Налогообложение в системе государственного регулирования сельского хозяйства: На материалах Российской Федерации и Республики Беларусь
Диссертация
При разработке налогового законодательства Союзного государства необходимо учесть особый статус и специфику сельского хозяйства. Многофункциональность этой отрасли экономики определяет необходимость применения к ней не только обязательной государственной поддержки, но и создания для нее льготного режима налогообложения. Система налогообложения не должна носить исключительно фискального характера… Читать ещё >
Список литературы
- Стратегические документы по созданию и развитию Союзного государства России и Беларуси
- Договор об образовании Сообщества России и Беларуси// Российская газета (Экономический союз), № 88, 13.05.96.
- Договор о Союзе Беларуси и России// Московский журнал международного права, 1997, № 4. с. 224 — 225.
- Устав Союза Беларуси и России//Дипломатической вестник, 1997, № 6. -с. 30−39.
- Декларация о дальнейшем единении России и Беларуси/Дипломатический вестник, 1999, № 1. с. 44 — 45.
- Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о создании Союзного государства // Бюллетень международных договоров, 2000, № 3.-с. 54- 73.
- Программа действий Российской Федерации и Республики Беларусь по реализации положений договора о создании Союзного государства// Бюллетень международных договоров, 2000, № 3. с. 73 — 85.
- Программа гармонизации национальных законодательных и иных нормативных правовых актов государств-участников договора о Таможенном союзе и едином экономическом пространстве от 26 февраля 1999 г.//Российская газета, 2000, 1 февраля.
- Нормативно-правовые документы по налогообложению сельского хозяйства Республики Беларусь
- Закон РБ «Об акцизах» с учетом изменений, внесенных 17.03.91 г., 2212.94 г., 29.02.96 г.
- Закон РБ «Об основах государственного социального страхования» от3101.95 г.
- Закон РБ «О налоге на добавленную стоимость» с учетом изменений, внесенных 17.03.92 г., 10.12.92 г., 10.12.93 г., 29.12.94 г., 01.04.94 г.
- Закон РБ «О налоге на недвижимость» от 23.12.91 г. с учетом изменений и дополнений.
- Закон РБ «О платежах на землю» от 18.12.91 г. с учетом изменений и дополнений.
- Закон РБ № 2743 XII от 2 февраля 1994 г. «О предоставлении льгот по налогу на импорт».
- Указ Президента РБ № 443 от 11 сентября 1998 г. «Об освобождении сельскохозяйственных предприятий от уплаты налогов в части безвозмездно полученных материально-технических и финансовых средств».
- Указ Президента РБ № 300 от 16.08.95 г. «Об уплате налога на добавленную стоимость и акцизов при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь».
- Постановление КМ РБ № 484 от 05.09.95 г. «Вопросы взимания налога на добавленную стоимость и акцизов при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь».
- Постановление КМ РБ № 509 от 02.08.96 г. «О вопросах взимания налога на добавленную стоимость».
- Постановление Совета Министров РБ от 26 мая 1993 г. № 345 «Во исполнение статьи 30 Закона РБ от 14 ноября 1991 г. «Об иностранных инвестициях на территории РБ» (СП РБ, 1993 г., № 16, ст.289).
- Постановление Совета Министров РБ № 327 от 12 мая 1994 г. «О неотложных мерах по укреплению налоговой системы».
- Постановление Верховного Совета РБ от 9 января 1995 г. № 3511-XII «О предоставлении налоговых льгот по товарообменным (бартерным) операциям"//Ведомости Верховного Совета РБ, 1995 г., № 8. с. 109.
- Постановление КМ РБ № 252 от 12.05.95 г. «Об утверждении ставок акцизов на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь».
- Методические указания ГГНИ при КМ РБ № 34 от 20 сентября 1996 г. «О порядке исчисления и уплаты отчислений в республиканский внебюджетный фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия».
- Методические указания № 45 от 09.07.96 г. «О порядке исчисления и уплаты в бюджет чрезвычайного налога для ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС».
- Нормативно-правовые документы по налогообложению сельского хозяйства Российской Федерации
- Закон РФ от 27.12.1991 № 2118−1 (ред. от 05−08.2000) «Об основах налоговой системы"/ Первоначальный текст документа опубликован в издании «Российская газета», № 56, 10.03.1992.
- Земельный кодекс РФ (ред. от 24.12.93 г.)/Первоначальный текст документа опубликован в издании «Ведомости СНД и ВС РСФСР», 30.05.91, № 22, ст. 768.
- Федеральный Закон от 14.07.1997 № 100- ФЗ «О государственном регулировании агропромышленного производства».
- Закон РФ от 11.10.1991 № 1738−1 (ред. от 29.12.1998) «О плате за землю"/ Первоначальный текст документа опубликован в издании «Ведомостях СНД и ВС РФ», 31.10.1991 ,№ 44, ст. 1424.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ//Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998., ст. 3824.
- Закон РФ от 06.12.1991 № 1992−1 (ред. от 05.08.2000) «О налоге на добавленную стоимость"/Первоначальный текст документа опубликован в издании «Ведомости СНД и ВС РСФСР», 26.12.1991, № 52, ст. 1871.
- Закон РФ от 27.12.1991 № 2116−1 (ред. от 05.08.2000) «О налоге на прибыль предприятий и организаций"/Первоначальный текст документа опубликован в издании «Ведомости СНД и ВС РФ», 12.03.1992, № 11, ст. 525.
- Федеральная целевая программа «Развитие земельной реформы в Российской Федерации на 1999−2002 годы.» (утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.06.99 г. № 694)//Собрание законодательства РФ, 05.07.99, № 27. ст. 3379.
- Федеральный закон от 27.12.2000 № 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год"/Собрание законодательства РФ, 01.01.2001, № 1 (часть I), ст. 2.
- Федеральный закон от 31.12.1999 № 227-ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 год"/Собрание законодательства РФ, 03.01.2000, N 1 (часть I), ст. 10.
- Книги, монографии, брошюры
- Агапова Т. А, Серегина С. Ф. Макроэкономика. М: Дело и сервис, 2000.
- Аграрная экономическая наука на рубеже веков: методология, тради-V- ции, перспективы развития. М.: Энциклопедия российских деревень, 1999.326 с.
- Агропромышленный комплекс Республики Беларусь. Статистический сборник. Минск: Министерство статистики и анализа Республики Беларусь, 1999.-268 с.
- Agricultural Outlook, ERS/ USDA, W., January- February 2000, //www.ers.usda.gou.
- АлбОров P.А. Учет финансовых результатов и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1999, № 3.
- Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге.- Харьков, 1870. с.123
- Балацкий Е.В. Воспроизводственный цикл и налоговое бремя.// Экономика и математические методы, 2000, том 36, № 1, с.3−16
- Боев В.Р., Румянцева Е. Е., Дадалко В. А. Продовольственная безопасность СНГ: выбор альтернативы на пороге XX века. М.-Мн.: Армита -Маркетинг, Менеджмент, 1998. — 444 с.
- Бледных В.В. Очерки развития сельского хозяйства России.- Вестник ЧГАУ, т. 18,1996.-с.3−52
- Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. М.: Аналитика — Экспресс, 1997.
- Брызгалин А.В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоговый учет: анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета. -М.: Аналитика Экспресс, 1997.
- Василевская Т.И., Демчук Н. Н. Налоги и отчисления предприятий Республики Беларусь: методика и практические рекомендации. Мн.: Белпринт, 1999.
- Василевская Т.И., Демчук Н. Н. Налоговые платежи в Республике Беларусь. Порядок исчисления. Пути оптимизации. Мн.: Институт управления, 1997. — 203 с.
- Газман В. Д. Лизинг: виды, формы и практика применения. // Библиотечка Российской газеты, 2000, № 4.
- Глущенко В.В., Глущенко И. И. Финансы. Финансовая политика. Финансовый маркетинг. Финансовый менеджмент. Финансовый риск -менеджмент. Ценные бумаги. Страхование. г. Железнодорожный. Моск.обл.: ТОО НПЦ «Крылья», 1998. — 416 с.
- Горемыкин В.А. Лизинговые сделки. // Достижение науки и техники АПК, 1995, № 4.-с 11−15.
- Горский И. К разговору о качестве налогов. // Экономика и жизнь, 1997, № 12.
- Горский И. Налоги в рыночной экономике. М.: Анкил, 1992.
- Горский И. Парадоксы налоговой системы. // Экономика и жизнь, 1994, № 38.
- Готрелл, Питер. Реформы и экономика.//в кн. Великие реформы в России 1856−1874. с. 106−126.
- Грей К. Государственное регулирование сельскохозяйственного производства СССР и США. сравнительный анализ. //Вестник сельскохозяйственной науки, 1992, № 1.
- Гриненко А.Я. Резервы налоговых поступлений в бюджет Рос-сии.//Тезисы докладов Всероссийской научно-практической конференции «Совершенствование налоговой системы РФ».
- Гуреев В.И. Налоговое право. М: Экономика, 1995.
- Гусаков В.Г. Стратегия развития агропромышленного комплекса Республики Беларусь. Продовольственный рынок России: кооперация и сотрудничество.// Материалы международного форума. М: 9−10 октября 2000.
- Дадалко В.А., Румянцева Е. Е., Демчук Н. Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений. Минск: Армита — Маркетинг, Менеджмент, 2000. — 359 с.
- Добросоцкий В.И. Государственное регулирование продовольственного рынка (модель «Социальное кольцо»).// М.: ГНУ Информагротех, 2000.-124 с.
- Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права.// М.: Инфра-М., 1999. 119с.
- Ерофеева М.А. Регулирование налоговых отношений в сельском хозяйстве России и Беларуси.// ИПФ «Сашко" — М.:2001.-114с.
- Зельднер А.Г. Финансовые аспекты функционирования АПК.// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1995, .№ 4. -с.15−28.
- Жоголева (Румянцева) Е. Е. Методология разработки приоритетов аграрной политики России.// М.: Информатик, 1996. 228 с.
- Жоголева (Румянцева) Е.Е. К анализу соотношения цен на сельскохозяйственные и промышленные товары. /АПК: экономика, управление, № 6, 1995. с.69−71.
- Жоголева (Румянцева) Е. Е. Показатели государственной ценовой поддержки сельского хозяйства. //Вестник Российской академии сельскохозяйственных наук, 1995, № 3. с.70−72.
- Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов.- М.:ЮНИТИ, 2000.-215 с.
- Кашин В.А. Налоги и их роль в регулировании внешнеэкономических связей России.// Финансы, 1996, № 11.
- Киперман Г. Я., Тимофеева О. Ф. Налоги в рыночной экономике.- М.: Финансы и статистика., 1993.- с.64
- Козик Л., Кохно П. Российско-белорусская интеграция.// Экономист, 2000, .№ 7. с.60−66.
- Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: выводы теории и практики. М.: Манускрипт, 1993.
- Концепция развития экономической интеграции АПК государств-участников СНГ (прект) Отв. Ушачев И. Г., Жоголева Е.Е.- М.: 1998.-30 с.
- Концепция формирования общего аграрного рынка Союза Беларуси и России (одобрена решением Исполнительного Комитета Союза Беларуси и России от 9 декабря 1998 г. (протокол заседания № 3, p. III, п. 1). М.-Мн.: РАСХН и БСА, 1998.-7 с.
- Копченов А.А. Аграрная политика. Учебное пособие.- Челябинск: Рекнол, 2000. с. 192
- Кохно П., Моисеенко А. Перспективы социально-экономического развития Белоруссии.//Экономист, 2000, .№ 6. с.44−51.
- Кочетков А.И. Налогообложение предпринимательской деятельности. М.: АО «ДИС», 1994.
- Крылатых Э.Н. Общий аграрный рынок СНГ: проблемы и перспективы. Продовольственный рынок России: кооперация и сотрудничество.// Материалы Международного форума. М.: 9−10 октября 2000.
- Legal Impediments to Effective Rural Land Relations in Eastern Europe and Central Asia: A Comparative Perspective. World Bank Technical Paper No.436. http:// www.worldbank.org/.
- Лизинговые операции в России.// Библиотечка Российской газеты, 2000, № 4.
- Лишанский М.Л., Маслова И. Б. Лизинг как форма льготного кредитования.// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1999, № 7.
- Логвина А. К вопросу об устойчивости бюджетно-налоговой системы.// Экономист, 2000, № 3. с.64−70.
- Логинов В., Новицкий Н. Совершенствование финансово-налоговой системы.//Экономист, № 3, 2000. с.61−67.
- Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с анлг. -Т.1.-400 е., Т.2. 400 с.
- Малов В.Н. Ж. Б. Кольбер. Абсолютная бюрократия и французское общество. -М.: Наука, 1991.
- Матвеева Н.В. Учет и контроль налоговых платежей в сельскохозяйственных организациях (на примере аграрных формирований Рязанской области): Автореферат диссертации кандидата экономических наук -М., 2000, — 26 с.
- Маркс к., Энгельс Ф.// Соч.1 т.7.с.83
- Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.: Инфра — М,-1996.
- Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2000.352 с.
- Мельничук Л.В. Совершенствование налогообложения сельскохозяйственных предприятий в современных условиях. Основные направления стабилизации и развития АПК Центрального Черноземья.// Сборник научных трудов. Воронеж: НИИЭОА АПК УЧР РФ, 1999.
- Мельничук Л.В. Совершенствование системы налогообложения сельскохозяйственных предприятий.// Автореферат, на соиск.уч.ст. канд. экон. наук. Воронеж, 1999 20 с. (НИИЭ и О АПК ЦЧЗ РФ).
- Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. М.: Инфра-М, 1999.
- Мороз Л.Н. Налоги: проблемы правового регулирования/Под ред. В. И. Семенкова. Мн.: «Веды», 1999. — 358 с.
- Мурзов И.А. Основные направления реформы системы налогообложения.// Экономика и социология, 1997, № 1. с.3−9.
- Назаренко В.И. Налог на добавленную стоимость в странах ЕС. Информационный материал ВНИИТЭИ агропром.- М., 1993.- 12 с.
- Налоги: учебное пособие // Под редакцией Черника Д.Г.- М.: Финансы и статистика, 1995.-400 с.
- Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие для вузов// Под редакцией В. Г. Князева, Д. Г. Черника — 2-е изд., перераб. и допол.- М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997, — 191с.
- Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). М.: Библиотека журнала «Налоги и налоговое планирование», 1997.101. Никитин А.В.
- Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыночной экономики и в России.// Мировая экономика и международные отношения, 1996, № 4. с.5−16.
- Никонов А.А. Спираль многовековой драмы: аграрная наука и политика России (XVIII XX в.в.).-М. Энциклопедия российских деревень, 1995 г.-с.574
- Новиков С., Климова Н. Стимулирующая функция налогообложения: анализ хозяйственной практики и перспективы развития.// Аудитор, 1997, № 7.
- Основы налогового права. Учебно-методическое пособие под редакцией Пепеляева С.Г.-М: .Инвест-Фонд, 1995.
- Отчет налогового комитета по налогам и сборам за 1998 год.// Министерство Финансов Республики Беларусь, 1998. 130 с.
- Пансков В. Налоги и налоговая политика// Российский экономический журнал, 1996, № 1. с. 14−23.
- Папцов А.Г. Государственное регулирование сельского хозяйства (современные тенденции в отечественной и зарубежной практике). М., 1998.- 148 с.
- Папцов А.Г. Некоторые аспекты налогообложения в сельском хозяйстве за рубежом,-М., 2000.- 62 е.- (РАСХН, ВНИИТЭИагропром).
- Ю.Петрова Г. В. Налоговое право. Учебник для вузов. М.: Норма-Инфра-М, 1998.-271с.
- Петти В., Смит А., Рикардо Д. Антономия экономической классики. М.: Эконов-ключ, 1993.
- Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. М: Изд-во «Бек», 1995.
- Проблемы развития налоговой системы. Сборник статей. М.: Институт экономики РАН, 1998. — 105 с.
- Программа социально- экономического развития Республики Беларусь на 2001- 2005 гг.- Мн.: Беларусь, 2001.- 168 с.
- Пушкарев С.Г. Россия в Х1Хвеке.-Издательство имени Чехова, Нью-Йорк, 1956.-c.509
- Рашмов С. Взлет и падение налога на прибыль.// Экономика и жизнь, 1997, № 42 .октябрь.
- Республика Беларусь в цифрах. Краткий статистический сборник. -Минск: Министерство статистики и анализа Республики Беларусь, 2000. 329 с.
- Реформирование хозяйственных отношений в аграрной сфере. М.: Информагротех, 1999. — 224 с.
- Российский статистический ежегодник: статсборник. М.: Госкомстат России, 1997−2000 гг.
- Румянцева Е.Е. Перспективы развития экономической интеграции АПК государств-участников СНГ. //Достижения науки и техники АПК, № 2, 1999. с. 1319.
- Румянцева Е.Е. Пути достижения продовольственной безопасности Союзного государства и СНГ (механизм согласования аграрной политики государств- участников). М.: Армита — Маркетинг. Менеджмент, 2001.- 336 с.
- Румянцева Е.Е. Стратегия преодоления бедности.- М.: Армита -Маркетинг. Менеджмент, 2001.- 288 с.
- Румянцева Е.Е. Развитие интеграции АПК стран СНГ.// Проблемы прогнозирования, 1998, № 4. с.60−69.
- Русакова И.Г., Кашин В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов. М.: Финансы, 1998. — 495 с.
- Рыманова JI.A., Рыманов А. Ю. Экономические основы обеспечения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий. Новосибирск: РАСХН. Сиб. отделение НИИЭСХ, 2000. — 100 с.
- Рыманов А.Ю. Налоговое регулирование финансово- экономической устойчивости сельскохозяйственных предприятий : Автореферат дис. Канд.эк.наук.- Новосибирск, 2001.- 22с. (Сиб. НИИЭСХ).
- Рыночная трансформация сельского хозяйства: десятилетний опыт и перспективы. М.: Энциклопедия российских деревень, 2000. — 399 с.
- Савченко Е. Налоговая система: проблемы, решения.// АПК: экономика, управление, 1998, № 2.
- Сагайдак Э.А., Серков А. Ф. и др. Рыночные отношения в АПК. Экономические проблемы АПК.- М., 1995. Гл. 2.- с.45−67.
- Сагайдак А.Э. Земельный налог в сельском хозяйстве.- М.: Колос, 1992.-^ 126 с.
- Самосюк В.Г. Стимулирование инвестиционной деятельности в аграрном секторе Республики Беларусь. Рыночная трансформация сельского хозяйства: десятилетний опыт и перспективы. М.: Энциклопедия российских деревень, 2000.-399с.
- Седова Н. Формирование доходов сельскохозяйственных предприятий.// АПК: экономика, управление, 1998, № 11.
- Сельское хозяйство Республики Беларусь. 2001. Статистический сборник. Мн.: Министерство статистики и анализа Республики Беларусь, 2001.- 316 с.
- Сельское хозяйство России и зарубежных стран (аналитико-статистический сборник). М.: ВНИИТЭИАГРОПРОМ, 1999. — 157 с.
- Сельское хозяйство России и зарубежных стран (аналитико-статистический сборник). М.: ВНИИТЭИАГРОПРОМ, 2000. — 168 с.
- Сенчегов В. Стратегия государственной денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики России.// Вопросы экономики, 1997, .№ 6. с.56−66.
- Серков А.Ф. Индикативное планирование в сельском хозяйстве.- М.: Информагробизнес, 1996.- 162 с.
- Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база.// Экономист, 2000, № 10. с.48−55.
- Синько В., Черноусое Е. Лизинг средства подъема производства.// Экономист, 2000, № 3. — с.48−55.
- Смирнов А. Налогообложение: модели оптимизации. // Экономист, 2000, № 2. с.68−76.
- Социально-экономические проблемы развития АПК. М.: ВНИИЭСХ, 2000. — 432 с.
- TACIS. Проект Поддержка создания общего аграрного рынка стран СНГ, направление 1. 28 ноября 1996.// Материалы TACIS.
- TACIS. Проект Поддержка создания общего аграрного рынка стран СНГ, направление 4. «Гармонизация торгового законодательства». 21 февраля 1997.// Материалы TACIS.
- Тимофеева О. Налоговый кодекс. // Экономист, 2000, № 3. с. 65−75.
- Толмачев А. Развивать отношения лизинга. //АПК:экономика, управление, 1998, № 8.
- Фокин Ю., Кирова Е. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения. // Экономист, 2000, № 10. с. 52−59.
- Ушачев И.Г. Аграрная реформа в России и проблемы интеграции АПК в мировой продовольственный рынок: экономико- правовой механизм формирования общего аграрного рынка стран СНГ и присоединения России к ВТО. ВНИЭСХ. Минск. 1999.
- Ушачев И.Г. Российские подходы к развитию интеграционных процессов в АПК стран СНГ. Рыночные отношения в АПК России: современное состояние и перспективы.М.-Мн.: Армита-Маркетинг, Менеджмент, 1997.
- Цыганков Э.М., Тохтамкратов Б. Е., Силкина А. В., Ашомко Т. А. Правовые акты в сфере налогообложения. Общие положения и специфика. М.: ООО НПО «Вычислительная техника», 1999.
- Чернина Д.Г. Налоги. М.: Финансы, 1995.
- Черник Д.Г. Налоговая реформа на рубеже веков. М.: МЦФЭР, 2000. -112с.
- Черняев А., Заворотин Е., Ситепин А. Единый налог в сельском хозяйстве. //АПК: экономика, управление, 1998, № 10. с.34−38.
- Чубаков Г. Налоговая система- экономическое равновесие, эффективность. В кн. Проблемы развития налоговой системы.- М.: Институт экономики РАН, 1998.
- Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). М.:МЦФЭР, 2000. — 704 с.
- Шпак А.П. Перспективы преобразований в сельском хозяйстве Беларуси. Рыночная трансформация сельского хозяйства: десятилетний опыт и перспективы.-М.: Энциклопедия российских деревень, 2000.-399с.
- Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М.: Инфра-М, 1998.