Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО «Элком»

Показатель

Значение показателя

Изменение

на начало периода

на конец периода

(гр.4-гр.2), тыс. руб.

(гр.4: гр.2), %

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

Актив

1. Внеоборотные активы

23,05

24,11

+83 531

+1,06

2. Оборотные активы, всего

76,95

75,89

+201 078

— 1,05

в том числе:

запасы (кроме товаров отгруженных)

59,90

58,15

+140 978

— 1,74

в том числе:

-сырье и материалы;

5,08

5,21

+16 713

+0,13

— готовая продукция (товары).

51,75

41,83

— 20 297

— 9,91

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

1,58

1,64

+5648

+0,06

расходы будущих периодов

1,47

9,45

+138 914

+7,98

НДС по приобретенным ценностям

1,38

2,45

+22 049

+1,08

ликвидные активы, всего

15,68

15,27

+44 901

+0,41

из них:

— денежные средства и краткосрочные вложения;

1,51

1,64

+6572

+0,13

— дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);

10,52

9,15

+6901

— 1,36

— товары отгруженные.

0,036

1,89

+31 428

+1,85

— прочие оборотные активы

3,61

2,59

— 6850

— 1,01

Пассив

1. Собственный капитал

— 1 221 265

— 86,96

— 1 102 199

— 65,25

+119 066

+21,71

2. Заемный капитал, всего

4,25

4,91

+23 208

+0,66

из них:

— долгосрочные кредиты и займы;

4,25

4,91

+23 208

+0,66

— краткосрочные кредиты и займы.

3. Привлеченный капитал*

182,71

160,34

+142 335

— 22,37

Валюта баланса

Группа

активов

Состав статей баланса

Формула расчета по

статьям бух. баланса

А1 — наиболее ликвидные активы

Денежные средства, финансовые вложения

А1 = 260+250

А₂ — быстро реализуемые активы

Дебиторская задолженность, прочие оборотные активы

А2 =230+240+270

А₃ — медленно реализуемые активы

Производственные запасы

А3 = 210+220

А_{4 -} трудно реализуемые активы

Внеоборотные активы

А4 = 190

Группа

активов

Состав статей баланса

Формула расчета по статьям бух. баланса

П₁ — наиболее срочные обязательства

Кредиторская задолженность

П1 = 620

П₂ -краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные обязательства

П2 = 610+630+660

П₃ — долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства

П3 = 590

П₄ — Собственный капитал и другие постоянные пассивы

Собственный капитал и резервы, резервы предстоящих расходов

П4 = 490+640+650

Показатели

Экономическое содержание

Формула расчета

Значение показателя

Рекомендованное значение

1. Разносит наиболее ликвидных активов и краткосрочных обязательств

Сопоставление итогов А1 и П1 которое отражает соотношение текущих платежей и поступлений

А1 — П1

27 687 — 2 708 218

= -2 680 531

?0

2. Разность быстро реализуемых активов и краткосрочных обязательств

Сопоставление итогов А2 и П2 которые отражают тенденцию увеличения или уменьшения текущий ликвидности в недалеком будущем

А2 — П2

198 445 — 0

= 198 445

?0

3. Разность медленно реализуемых активов и долгосрочных обязательств

Сопоставление итогов А3 и П3 которые отражают соотношение платежей и поступлений в одоленном будущем

А3 — П3

1 055 644 — 82 929 = 972 715

?0

4. Разность собственного капитала и других видов постоянных активов

Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребностей в оборотных активах

П 4 — А4

— 1 102 199 -407 172= 1 509 371

?0

Показатель ликвидности

Расчет, рекомендованное значение

Формула расчета по статьям бух. балансу

Значение показателя

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 1,0−2,0

Кт.л.= 290/610+620

+630+660

0,47

2. Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 1,0

К ср.л. = 260+250/

620+610

0,01

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 0,2−0,5

Каб.л. = 260+250/

610+620+630+660

0,01

4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

Отношение производственных запасов к к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 0,5−0,7

Кл.моб.с. = 210/ 610+620+630+660

0,37

Показатель

Расчет, рекомендованное значение

Формула расчета по статьям бух. балансу

Значение показателя

1. Коэффициент автономии

Отношение собственного капитала к общей сумме активов

Рекомендованное значение: >0,5

Ка. =490+640+650

/300

— 0,65

2. Коэффициент финансовой зависимости

Отношение заемного капитала к собственному капиталу Рекомендованное значение:<0,7

Кф.з. =590+620+610+

630+660/490+640+650

— 2,53

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам Рекомендованное значение:0,1−0,5

К об. =490+640+650−190/290

1,18

4. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств

Отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу Рекомендованное значение:0,2−0,5

Км. = 490+640+650−190/490+640+650

1,37

Показатель

Формула

Значения показателей

Благопо-лучное предприятие

за 5 лет до банкротства

за год до банкротства

1.Коэффициент Бивера

(Чистая прибыль +Амортизация)/

(Долгосрочные + Краткосрочные обязательства)

0,4 — 0,45

0,17

— 0,15

2.Коэффициент рентабельности

(Чистая прибыль/ Активы)*100%

6 — 8

— 22

3.Финансовый леверидж

Долгосрочные + Краткосрочные обязательства)/(Пассив) *100%

4.Коэффициент текущий ликвидности

Оборотный капитал/

Краткосрочные обязательства

<3,2

<2

<1

Наименование показателей

Сумма, тыс.руб.

Внеоборотные активы

Амортизационные отчисления

Оборотные активы

Совокупные активы

Собственный капитал

— 1 102 199

Долгосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства

Чистая прибыль (убыток)

Коэффициент Бивера

0,08

Финансовый леверидж

16,5

Коэффициент текущий ликвидности

0,47

Коэффициент рентабельности

7,75

Наименование показателей

Сумма, тысруб

Общая сумма оборотных активов

Уставный капитал

Добавочный капитал

Заемный капитал

Валюта баланса

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС и других аналогичных обязательных платежей)

Прибыль (убыток) от продаж

Коэффициент Э. Альтмана

2,049