Анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи, фонда оплаты труда. 
Анализ деятельности цехов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Российский государственный торгово-экономический университет Воронежский филиал Контрольная работа По дисциплине «Теория экономического анализа»

Вариант 4

Воронеж 2010 г.

Задание 1

Таблица 1 — исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фондоотдачи

Решение:

1. Расчет фондоотдачи используемых в производстве материальных ресурсов:

f = N/F

f₁ = 10 345 / 4062 = 2,547

f₂ = 10 452 / 4083 = 2,559

2. Составить модель зависимости объема произведенной продукции, работ, услуг от стоимости использованных в производстве материалов и их фондоотдачи

N = F * f => f = N/F

3. Рассчитать влияние факторов на изменение объема произведенной продукции, работ, услуг с использованием метода относительных разностей и интегрального метода а) метод абсолютных разностей х = а * b * с

?х_а = ?_а * b₀ * с₀

?х_b = а₁ * ?b * с₀

?х_с = а₁ * b₁ * ?с Баланс отклонений

?х = ?х_а + ?х_b + ?х_с

?f_N = ?N * F₀ ± 107 * 4062 = 434 634

?f_F = N₁ * ?F = 10 452 * 21 = 219 492

?f = ?f_{N +} ?f_F = 434 634 + 219 492 = 654 126

б) способ цепных подстановок х = а * b * с

?X_a = a₁ * b₀ * c₀ — a₀ * b₀ * c₀

?X_b = a₁ * b₁ * c₀ — a₁ * b₀ * c₀

?X_c = a₁ * b₁ * c₁ — a₁ * b₁ * c₀

Баланс отклонений

?х = ?х_а + ?х_b + ?х_с

?f_N = N₁ * F₁ — N₁ * F₀ = 10 452 * 4083 — 10 452 * 4062 = 42 675 516 — 42 456 024 = 219 492

?f = ?f_N + ?f_F = 434 634 + 219 492 = 654 126

в) интегральный метод х = а * b

?х_а = ?а * b₀ + (?a + ?b) / 2

?х_b = ?b * a₀ + (?a + ?b) / 2

Баланс отклонений

?x_b = ?x_a + ?x_b

?f_N = ?N * F₀ + (?N * ?F) / 2 = 107 * 4062 + (107 * 21) / 2 = 435 757,5

?f_N = ?F * N₀ + (?N * ?F) / 2 = 21 * 10 345 + (107 * 21) / 2 = 218 368,5

Баланс отклонений

?f = ?f_N + ?f_F = 435 757?5 + 218 368,5 = 654 126

4. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа На основании данных полученных при расчете влияния факторов на изменение объема произведенной продукции с использованием методов относительных разностей и интегрального видно, что при увеличении объема произведенной продукции на 107 тыс. руб. и стоимости основных фондов в отчетном году на 21 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, фондоотдача увеличилась на 0,012 тыс. руб. в отчетном году и составила 2,559 тыс. руб.

При расчете влияния факторов методом относительных разностей видно, что произведение сумм отклонений объема произведенной продукции и стоимость основных фондов за предыдущий год составило 434 634. При расчете интегральным методом видно, что разность произведений между объемом произведенной продукции в отчетном году умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года и произведением объема произведенной продукции предыдущего года умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года составила 434 634.

При сравнении балансов отклонений видно, что они совпадают и составляют сумму 654 126.

Задание 2

Таблица 2 — исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда

Решение:

1. Рассчитать производительность труда на одного рабочего и зарплатоемкость продукции.

а) производительность труда:

— предыдущий год Д = N / R = 15 654 / 285 = 54,9 тыс. руб.

— отчетный год Д = N / R = 14 258 / 294 = 48,5

б) зарплатоемкость выпускаемой продукции:

— предыдущий год

Z = V / N = 8548 / 15 654 = 0,546 тыс. руб. = 546 руб.

— отчетный год

Z = V / N = 7627 / 14 258 = 0,534 тыс. руб. = 534 руб.

2. Составить модель зависимости фонда оплаты труда от влияния следующих факторов: численности работающих, их производительности труда и зарплатоемкости выпускаемой продукции

V = R * Д * Z

— предыдущий год

V = 285 * 54,9 * 546 = 8 542 989 руб. = 8543 тыс. руб.

— отчетный год

V = 294 * 48,5 * 534 = 7 614 306 руб. = 7614 тыс. руб

3. Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода цепных подстановок

X = a * b * с

?х_а = а₁ * b₀ * с₀ — а₀ * b₀ * с₀

?х_b = а₁ * b₁ * с₀ — а₁ * b₀ * с₀

?х_а = а₁ * b₁ * с₁ — а₁ * b₁ * с₀

Баланс отклонений

?х = ?х_а + ?х_b + ?х_с

?V_R = 294 * 54,9 * 546 — 285 * 54,9 * 546 = 8 812 767,6 — 8 542 989 = 269 778,6

?V_Д = 294 * 48,5 * 546 — 294 * 54,9 * 546 = 7 785 414 — 8 812 767,6 =

— 1 027 353,6

?V_Z = 294 * 48,5 * 534 — 294 * 48,5 * 546 = 7 614 306 — 7 785 414 = - 171 108

Баланс отклонений

?V = ?V_R + ?V_Д + ?V_Z = 269 778,6 + (-1 027 353,6) + (- 171 108) = -928 683

4. Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода абсолютных разностей. Сравнить результаты расчетов с применением способа цепных подстановок.

х = а * b * с

?х_а = ?_а * b₀ * с₀

?х_b = а₁ * ?b * с₀

?х_с = а₁ * b₁ * ?с

Баланс отклонений

?х = ?х_а + ?х_b + ?х_с

?V_R = 9 * 54,9 * 546 = 269 778,6

?V_Д = 294 * (-6,4) * 546 = -1 027 353,6

?V_Z = 294 * 48,5 * (-12) = -171 108

Баланс отклонений

?V = ?V_R + ?V_Д + ?V_Z = 269 778,6 + (-1 027 353,6) + (-171 108) = -928 683

Результаты расчетов изменения фонда оплаты труда, используя метод абсолютных разностей и метод цепных подстановок, одинаковы. Баланс отклонений составленный двумя этими методами составил -928 683.

5. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа После произведенных расчетов видно, что среднесписочная численность работников увеличилась на 9 человек в отчетном году, а объем произведенной продукции снизился на 1396 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.

В отчетном периоде предприятие стало хуже работать. Объем произведенной продукции составил 91% от предыдущего года, производительность труда на одного рабочего так же снизилась и составила 48,5 тыс. руб. в предыдущем году, не смотря на то, что среднесписочная численность работающих составила 103% в отчетном периоде.

Задание 3

Таблица 3 — исходные данные для анализа деятельности цехов

1. Рассчитать комплексную оценку работы цехов предприятия, используя метод сумм, метод коэффициентов, метод суммы мест в таблице 3.1;

Таблица 3.1 — данные для оценки деятельности цехов

А) метод сумм:

К = ?K_ij

Цех № 1 K_ij1 = 98,5 + 103,9 + 101,1 + 101,7 + 99,6 + 102,7 = 607,5

Цех № 2 K_ij1 = 96,5 + 103,5 + 99,5 + 103,4 + 101,6 + 98,9 = 603,4

Цех № 3 K_ij1 = 101,2 + 103,2 + 103,9 + 102,9 + 103,5 + 103,3 = 618

Цех № 4 K_ij1 = 104,2 + 99,8 + 100,3 + 101,1 + 101,9 + 104,6 = 611,9

Цех № 5 K_ij1 = 102,2 + 101,3 + 98,27 + 101,9 + 102,1 + 101,9 = 607,67

Б) метод коэффициентов: К = П_xij

Цех № 1 K_ij2 = 0,985 * 1,039 * 1,011 * 1,017 * 0,996 * 1,027 = 1,076

Цех № 2 K_ij2 = 0,965 * 1,035 * 0,995 * 1,034 * 1,016 * 0,989 = 1,032

Цех № 3 K_ij2 = 1,012 * 1,032 * 1,039 * 1,029 * 1,035 * 1,033 = 1,194

Цех № 4 K_ij2 = 1,042 * 0,998 * 1,003 * 1,011 * 1,019 * 1,046 = 1,124

Цех № 5 K_ij2 = 1,022 * 1,013 * 0,983 * 1,019 * 1,021 * 1,019 = 1,079

В) метод суммы мест:

Цех № 1 K_ij3 = 4 + 4 = 8

Цех № 2 K_ij3 = 5 + 5 = 10

Цех № 3 K_ij3 = 1 + 1 = 2

Цех № 4 K_ij3 = 2 + 2 = 4

Цех № 5 K_ij3 = 3 + 3 = 6

2. Оценить результаты деятельности бригад.

А) по методу сумм самый хороший результат у цеха № 3.

Б) по методу коэффициентов так же хороший результат у цеха № 3.

В) по методу суммы мест так же на первом месте цех № 3.

Следовательно, по всем показателям цех № 3 лидирует из 5 цехов предприятия.