Овердрафт в системе расчетных и кредитных отношений

Актуальность темы

исследования. В условиях переходной экономики порядок кредитования предприятий значительно изменился. Особые требования, предъявляемые к платежной дисциплине предприятий, которая, в свою очередь, является важным элементом в системе взаиморасчетов между экономическими субъектами, обусловлены динамичностью экономических процессов, что вызывает потребность в оперативном реагировании субъектов экономики на изменяющиеся условия.

Отраслевой признак кредитования, превалирующий в условиях распределительной модели экономики, сменился универсальной схемой выдачи и погашения кредита, используемой в международной практике.

Более того, многочисленные исследования подтверждают, что отраслевой критерий, положенный в основу социалистического периода хозяйствования, приводил к перенасыщению экономики короткими деньгами, в результате образовывался их избыток. С развитием рыночных отношений постепенно стали исчезать из банковской практики такие понятия, как «кредитование сезонных и несезонных производств», «кредитование сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей и затрат», «кредитование под расчетные документы в пути» и другие. Коммерческие банки перестали выдавать большинство из тех кредитов, которые выдавали государственные банки СССР, что на первых этапах сказалось на возникновении несоответствия между платежами и поступлениями средств, породило цепочки неплатежей.

Среди причин возникновения неплатежей специалисты выделяют: дефицит платежных средств, инфляцию, задолженность бюджета, дестабилизирующие действия руководства предприятий, изменение тактики снабженческо-сбытовой деятельности, инерционный фактор хозяйствования. Значимость этих причин для российской экономики на отдельных этапах развития была обусловлена объективными факторами, к числу которых, например, следовало бы отнести дефицит платежных средств. В то время как цены по ВВП за 1992;1993 гг. возросли в 180 раз, денежная масса по агрегату М2 — в 40 раз1.

Позже, к концу 1990;х гг., сложилось отставание темпа роста производства от темпов роста материальных запасов в оборотных активах, но в связи со значительным ускорением оборачиваемости материальных запасов образовался их относительный избытоквновь сложилась диспропорция, обусловившая рост неплатежей. Диспропорции в соотношениях приростов материальных оборотных средств с учетом скорости их оборачиваемости и объемов производства в основном предопределили увеличение просроченной кредиторской задолженности в конце 1990;х гг.

Ряд авторов видит решение проблемы неплатежей в расширении практики банкротства неплатежеспособных предприятий и реструктуризации старой просроченной задолженности. В исследовании автор пришел к выводу, что новые сроки не делают просроченную задолженность срочной. Она, с точки зрения кредитора, будет по-прежнему являться просроченной. Чтобы достичь подлинной реструктуризации просроченного долга, нужно перевести его в срочный кредит, в результате изменится качество долга. Представляется, что инструментом, посредством которого возможно произвести такую замену, является овердрафт.

Целевым назначением овердрафта является удовлетворение потребности экономических субъектов в покрытии кассовых разрывов между платежами и поступлениями денежных средств. В ходе исследования было выявлено, что именно кредит по овердрафту способствует решению проблемы неплатежей в экономике, а.

1 Симановский А. Ю. Финансово-банковский сектор российской экономики. — М.: Соминтек. — 1995. — С.20. также является мерой, направленной на повышение скорости обращения денежных средств.

Следует отметить, что теоретические основы овердрафта в нашей стране широко не освещались. К сожалению, сегодня нет ни одной глубоко проработанной в теоретическом плане научной работы, в которой бы анализировались экономические основы овердрафта.

В то же время потребность в исследовании подобного рода давно назрела: отсутствие единой методологии по вопросам выдачи, погашения овердрафта, определения его лимитов приводит к тому, что каждая кредитная организация при использовании данного вида кредита опирается на свой собственный практический опыт.

На основе анализа практики кредитования по овердрафту, в диссертации был сделан вывод, что использование данного вида кредита сопряжено с рядом проблем, главными из которых являются: некачественный анализ кредитоспособности заемщика, недооценка роли овердрафта для экономики как способа решения проблемы неплатежей и повышения скорости обращения средств платежа, отсутствие определения срочности овердрафта. Часть коммерческих банков уже осознала важность такого инструмента, как овердрафт, для поддержания прочных связей с наиболее устойчивыми клиентами. На нынешнем этапе развития крайне важно как на макро-, так и на микроуровне, опираясь на имеющийся опыт, проанализировать характерные особенности функционирования и развития овердрафта, сконцентрировать внимание на разработке и совершенствовании концепции овердрафтного кредитования.

Степень разработанности проблемы. Основоположниками современного подхода к пониманию проблем овердрафта являются К. Барлтроп, Д. МакНортон, К.

Гавальда, Ж. Стуфле, Р. Гроснан, Ж. Ривуар, Усоскин В. М, А. Кашьяп, Р. Раджан, А. Ушер.

Вопросам сущности овердрафта посвятили свои работы Вишневский A.A., Иванов В. А., Д. Полфреман, Челноков В.А.

В научных трудах Косого A.M., Крупнова Ю. С., Шварца Г. А. исследованы проблемы ссуды денег и ссуды капитала. Анализу кредитных и расчетных отношений посвящены работы Ануреева C.B., Березиной М. П., Лаврушина О. И., Новоселовой Л. А., Пашковского B.C. Особенности овердрафтного кредитования по пластиковым картам выявлены Крюковой C.B., Савиной В., Соколовым А.

Среди современных авторов, исследующих проблематику овердрафта, особо следует выделить Арсентьеву Н. В., Афанасьеву О. Н., Неделку Е., Игнатьеву Д. А., Именитова Е. Л., Казимагомедова A.A., Пещанскую И. В. и др.

В последнее время в России проводились научные исследования, посвященные изучению различных аспектов овердрафтного кредитования. Они были направлены на выявление сущности овердрафта как источника финансирования текущей деятельности заемщика, доказательство гибкости и оперативности овердрафта по сравнению с другими видами краткосрочного кредита, признание целесообразности применения овердрафта для решения проблемы нехватки платежных средств заемщика. Анализ имеющейся методической и научной литературы по вопросам овердрафтного кредитования показывает, что специальных исследований, комплексно рассматривающих овердрафт в системе расчетных и кредитных отношений, возможности овердрафта по решению проблемы неплатежей в экономике, методологию определения потребности заемщика в овердрафте, в России не проводилось.

Недостаточная теоретическая и практическая разработанность вопросов овердрафта в системе расчетных и кредитных отношений обусловливает актуальность темы, предопределяет направленность исследования.

Цель и задачи исследования

Целью настоящего исследования является решение актуальных задач применения овердрафта в системе расчетных и кредитных отношений.

Для достижения указанной цели в диссертации поставлены следующие задачи:

— систематизировать имеющиеся теоретические подходы к пониманию экономической природы и содержания овердрафта, расширить понятийный аппарат;

— определить место овердрафта в системе расчетных и кредитных отношений;

— проанализировать действующий порядок выдачи и погашения овердрафтных кредитов, их лимитирование и сроки предоставления;

— провести исследование нормативно-правовой базы, регулирующей применение овердрафта, и сформулировать предложения по ее совершенствованию;

— разработать методологию определения потребности заемщика в овердрафте;

— выделить проблемы использования овердрафта в российской банковской практике и разработать предложения по совершенствованию действующего порядка использования овердрафта, направленные на развитие данного вида кредита и реализацию заложенного в нем потенциала.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является овердрафт в системе кредитных и расчетных отношений. Предметом исследования являются научно-практические аспекты использования овердрафта в целях развития экономики.

Методологические и теоретические основы диссертации. Методологической основой диссертации являются принципы диалектической логики, системного анализа и синтеза. В качестве инструментов научного исследования применялись методы абстракции, переход от общего к конкретному, метод сравнений и оценок. В процессе исследования использовались данные Федеральной службы государственной статистики, Центрального банка Российской Федерации. При подготовке диссертации проанализированы федеральные законы, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ и другие законодательные и нормативно-правовые документы, регулирующие систему расчетных и кредитных отношений.

Диссертация выполнена в соответствии с п. 2.9 Паспорта специальностей ВАК (специальность 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит).

Научная новизна диссертационной работы состоит в разработке комплекса теоретико-методологических положений по совершенствованию использования овердрафта в системе расчетных и кредитных отношений.

Научную новизну содержат следующие элементы исследования:

— с учетом российской специфики определены характерные особенности овердрафта (тридцатидневный срок кредитования, отражение задолженности по овердрафту на отдельном ссудном счете, наличие обеспечительных мер в виде залога или поручительства), его целевое назначение (устранение кассовых разрывов в финансовой деятельности заемщика);

— на основе анализа практического опыта раскрыта роль овердрафта в системе кредитных и расчетных отношений, доказана необходимость использования овердрафта как источника средств в платежном обороте;

— теоретически обосновано предложение об отнесении овердрафта к ссуде денег (создание платежных средств), что позволяет установить роль овердрафта в воспроизводственном процессе;

— обоснована идея о том, что Центральный банк для рефинансирования овердрафтных кредитов должен предоставлять коммерческим банкам либо беспроцентные кредитные ресурсы, либо кредитные ресурсы по цене, которая будет значительно ниже учетной ставки Банка России. Это позволит ускорить расчеты между субъектами экономики и оборачиваемость платежных средств, а также решить проблему неплатежей в экономике;

— доказано, что овердрафт не относится к кредитам до востребования. Это приведет к устранению двоякого толкования понятий, используемых в банковской практике;

— уточнено понимание целевого использования овердрафта: целевым назначением овердрафта помимо оплаты расчетных документов по основной деятельности заемщика, перечисления обязательных платежей и покрытия операционных и хозяйственных расходов должно быть предоставление заемных средств на выплату заработной платы, что позволит включить все запасы и затраты в объект кредитования.

Значение для теории и практики результатов исследования. Основные выводы и предложения диссертации значимы с теоретических и практических точек зрения.

Определенным шагом в развитии теории овердрафта является разработанный унифицированный порядок определения сроков овердрафтного кредитования, а также система финансовых коэффициентов диагностики овертрейдинга.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в ориентации положений, выводов и рекомендаций на широкое использование овердрафта в практической деятельности кредитных организаций. В частности, практическую значимость содержат следующие положения диссертации:

1. порядок лимитирования овердрафтных кредитов с учетом ряда ограничений:

— установление беззалоговых лимитов овердрафтного кредитования основывается на анализе объема и качества кредитовых оборотов по счетам клиентов в течение определенного периода времени;

— размер лимита рассчитывается пропорционально величине оборотов согласно приведенной в исследовании методике;

— риски банка, связанные с отсутствием обеспечения и качественного финансового анализа клиента, минимизируются путем ограничения максимального объема лимита овердрафтного кредитования;

— для рассмотрения заявления о предоставлении овердрафтного кредита срок ведения деятельности с момента государственной регистрации заемщика должен быть не менее 6 месяцев;

— лимит овердрафтного кредитования не устанавливается клиентам, у которых месячный кредитовый оборот по счету формируется за счет незначительного количества поступлений или только за счет поступлений от малого количества контрагентов.

2. в целях снижения рисков невозврата овердрафта при кредитовании физических лиц, необходимо использовать обеспечительные меры (сберегательный вклад и ценные бумаги) и страхование лимита овердрафта (страхование кредитной зоны).

3. два способа определения потребности в овердрафте: исходя из бухгалтерского баланса (запасы плюс дебиторы минус собственный оборотный капитал минус торговые кредиторы), а также исходя из платежного баланса предприятия (превышение платежей над поступлениями средств в будущем).

4. при анализе возможности предоставления овердрафта, необходимо применять внутренние банковские рейтинги оценки кредитоспособности заемщика, поскольку рейтинги большинства российских предприятий по международной шкале находятся на низком уровне.

Практические рекомендации, изложенные в диссертации, могут использоваться Центральным банком Российской Федерации при разработке инструкций и других нормативных актов по вопросам кредитования.

Предложенная методология и порядок предоставления овердрафтных кредитов могут использоваться в практике кредитования российскими банками.

Апробация и внедрение результатов исследования. Диссертация выполнена в рамках научно-исследовательских работ Финансовой академии при Правительстве РФ, проводимой в соответствии с комплексной темой «Пути развития финансово-экономического сектора России».

Предложенные в работе практические рекомендации по совершенствованию действующего порядка работы с овердрафтом использованы Зеленоградским коммерческим банком «Монолит» при разработке внутрибанковских инструкций о порядке предоставления и погашения овердрафтов с целью оптимизации доходов банка и улучшения качества обслуживания клиентуры. Внедрен предложенный в исследовании порядок лимитирования овердрафтных кредитов, а также положения методологии определения потребности заемщика в овердрафте. Выводы диссертационного исследования применяются в процессе выявления резервов повышения эффективности банковских операций при работе с корпоративными клиентами.

Материалы диссертации используются кафедрой «Денежно-кредитные отношения и банки» Финансовой академии при Правительстве РФ в преподавании учебных дисциплин: «Деньги, кредит, банки» и «Организация деятельности коммерческого банка».

Публикации. Основные выводы и положения диссертации изложены в следующих публикациях соискателя общим объемом 3,53 п.л. (все работы по теме диссертации):

1. Орехов Д. В. Концепция развития овердрафтного кредитования в России // Бюллетень финансовой информации. — М., 2005. — № 9−10 (124−125). с. 44−51 — 0,93 п.л.

2. Совершенствование методов определения потребности заемщика в овердрафте // Межвузовский сборник научных статей молодых ученых. — М.: Финансовая академия, 2006. с. 62−71−0,51 п.л.

3. Орехов Д. В. Теория и практика определения лимитов кредитования в форме овердрафта // Банковское дело1. — М., 2006. — № 7. с. 54−56 — 0,31 п.л.

4. Орехов Д. В. Теория и практика определения лимитов овердрафтного кредитования // Консультант директора. — М., 2006. — № 15 (267). с. 32−36 — 0,44 п.л.

5. Орехов Д. В. Анализ и оценка российской практики кредитования по овердрафту // Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями). — М., 2006. — № 10. с. 94−111 — 1,34 п.л.

Структура работы и объем диссертации. Работа состоит из введения, 3 глав, заключения (выводов и предложений), списка использованной литературы (158 наименований) и 11 приложений. Основной текст работы изложен на 174 страницах, содержит 16 таблиц и 10 рисунков.

Заключение

.

В соответствии с целью и задачами исследования проблемы, рассмотренные в диссертации, можно объединить в три основные группы.

Первая группа проблем связана с исследованием теоретических основ овердрафтного кредитования.

В настоящее время во всех отраслях экономики существует серьезная проблема сокращения застарелой просроченной задолженности. К сожалению, тенденция последних лет в отношении просроченной задолженности субъектов хозяйства негативная. Ряд авторов видит решение этой проблемы в расширении практики банкротства неплатежеспособных предприятий и реструктуризации старой просроченной кредиторской задолженности.

Реструктуризация долга является решением проблемы просроченной задолженности в экономике. Однако перевод просроченной задолженности в обычную, продление и рассредоточение сроков погашения представляет собой лишь часть реструктуризации. Такое решение не сбалансировано: оно выгодно неплательщику, но во многих случаях невыгодно кредитору, так как превращение просроченной задолженности в срочную не ускоряет оборачиваемости его оборотных средств и, следовательно, не увеличивает ресурсы экономического развития кредитора.

В исследовании утверждается, что подлинной реструктуризацией просроченного долга и мерой регулирования проблемы неплатежей в экономике является перевод просроченного долга в срочный овердрафт. Использование овердрафтного кредита как источника средств в платежном обороте по сравнению с взаимозачетом и факторинговой операцией имеет ряд преимуществ: простой порядок предоставления, минимальный разрыв во времени между возникновением потребности в кредите и фактом оплаты товаров и услуг, минимальный набор документов для получения овердрафта, простота контроля за его целевым использованием.

Раскрытие преимуществ овердрафта во многом связано с правильным подходом к таким понятиям, как ссуда денег и ссуда капитала. На основе изучения отечественного и зарубежного опыта овердрафт отнесен к ссуде денег, так как при его использовании покрывается платежный дефицит предприятия и расширяется бизнес заемщика в целом. В российской экономике потребность в ссудах денег весьма значительна. Например, на начало 2006 г. срочная дебиторская задолженность основных отраслей экономики составила 6331 млрд руб. В то же время сумма всех кредитов, включая ссуды денег и ссуды капитала, предоставленных предприятиям и организациям, составила 4188 млрд руб.

Помимо анализа проблем ссуды денег и ссуды капитала, в диссертации исследованы вопросы расчетных и платежных кредитов. Так, в работе утверждается, что овердрафт нельзя отнести к расчетным кредитам, поскольку расчетные кредиты предоставлялись поставщику под расчетные документы в пути, в то время как овердрафт предоставляется покупателю для обеспечения непрерывности и бесперебойности платежей. Также доказано, что овердрафт можно отнести к платежным кредитам, и для такого вывода есть определенные основания. Как овердрафт, так и платежный кредит предоставляется плательщику на короткий срок для обеспечения непрерывности и бесперебойности платежей, для ликвидации разрывов в расходовании и поступлении средств. Цель кредита при овердрафте и платежном кредите — создание за счет ресурсов банка необходимых средств для платежей предприятиям, организациям. Дефицит платежных средств в обоих случаях обусловлен кругооборотом товарно-материальных ценностей и затрат в целом. Маневренность и гибкость позволяют овердрафту и платежному кредиту удовлетворять потребности предприятия в платежных средствах, которые невозможно заранее предусмотреть в плане. Перечень документов для предоставления платежного кредита и овердрафта минимален.

Однако при всей схожести овердрафт не тождественен платежному кредиту в его прежнем доперестроечном виде. Платежные кредиты выдавались по формальным основаниям (дефицит платежных средств), в больших объемах, контроль за погашением кредита практически отсутствовал. Была распространена практика привлечения предприятиями платежных кредитов для погашения ранее выданных кредитов под материальное обеспечение. Закономерным следствием такого положения дел явилось большое количество невозвратов платежных кредитов. К тому же, кредитные ресурсы принадлежали государству, а не конкретному кредитору, в связи с этим отсутствовала мотивация для проведения работы по выявлению кредитных рисков. Поэтому на этапе рассмотрения кредитной заявки на предоставление овердрафта банк должен уделять особое внимание платежеспособности заемщика, поскольку ежедневный контроль за движением денежных потоков предприятия позволяет своевременно выявить проблемы в деятельности заемщика.

В рыночной экономике государство, заинтересованное в реализации созданного в нем ВВП, должно предоставлять кредитные ресурсы коммерческим банкам для кредитования расчетных операций. Однако кредитные ресурсы для ведения коммерческими банками расчетов в хозяйстве предоставляются Банком России в крайне ограниченном размере. К примеру, на 1 января 2006 г. показатель отношения суммы кредита, предоставленного Банком России коммерческим банкам, к сумме срочной дебиторской задолженности основных отраслей экономики составил 0,05%.

С целью ускорения реализации ВВП, в диссертации предложено усилить роль Центрального банка, который должен стать генеральным подрядчиком государства по организации платежного оборота в стране. Его субподрядчиками будут служить коммерческие банки. На цели рефинансирования овердрафтных кредитов центральный банк должен предоставлять коммерческим банкам дешевые кредитные ресурсы. Такая мера повысит заинтересованность коммерческих банков в решении проблемы неплатежей и частично решит крупную проблему банковских ресурсов в платежном обороте.

Термин «овердрафт» широко используется как в экономической науке, так и на практике. Разные подходы к определению понятия «овердрафт» отражают сложность, многогранность данного понятия, но не раскрывают его до конца. В диссертации предложено дополнить сформулированные ранее определения, и дано следующее: овердрафт — это вид кредита, который представляется с целью устранения разрывов в платежном обороте посредством оплаты расчетных документов с расчетного счета заемщика сверх остатка на счете в пределах лимита, на срок, необходимый заемщику с момента оплаты расчетных документов до получения выручки от реализации продукции.

Место овердрафта в системе кредитных отношений определяется следующим:

— применение овердрафта позволяет увеличить и ускорить движение капитала в экономике. Кредитор, воспользовавшись овердрафтом, имеет возможность не только сохранить непрерывность функционирования ресурсов как капитала, но и увеличить массу возрастающей стоимости, а также ускорить ее движение;

— овердрафт обладает покупательной силой. Кредитные ресурсы, поступившие в распоряжение субъектов экономики, позволяют произвести платежи за товары и услуги, увеличивают оборотные средства этих субъектов;

— овердрафт ускоряет оборот ресурсов. Позитивно воздействуя на платежный оборот, овердрафт обеспечивает переход средств из одной стадии воспроизводственного процесса в другую;

— овердрафт создает дополнительные платежные средства в экономике. Данные дополнительные средства, полученные заемщиком, содействуют процессу увеличения производства и обращения, создают стимулы для их развития;

— овердрафт обладает силой умножения доходов от капитала за счет перехода основного капитала в оборотный.

Также овердрафт участвует и в расчетных отношениях, что проявляется в следующем:

— овердрафт является универсальной гарантированной формой удовлетворения внезапно возникших кратковременных потребностей клиента;

— овердрафт предоставляется в безналичном порядке и все платежи производятся с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента;

— требование банка-кредитора иметь постоянные и значительные по объему поступления денежных средств на расчетный счет клиента-заемщика стимулирует последнего следить за его собственной платежной дисциплиной и платежной дисциплиной его контрагентов;

— образовавшийся дефицит в платежном обороте в конце рабочего дня обосабливается на расчетном счете;

— в отличие от других видов кредита договор о предоставлении овердрафта юридически оформляется не как самостоятельный договор, а как соглашение к договору банковского счета.

Вторая группа проблем посвящена анализу и оценке российской практики кредитования по овердрафту.

Отечественный опыт применения овердрафта существенно отличается от зарубежного. Принципиальное различие — в срочности кредитования. Согласно французскому законодательству овердрафт бессрочен, в то время как в российской практике устанавливается его тридцатидневный срок. Кроме того, овердрафтное кредитование за рубежом подразумевает, что ссудная задолженность не отражается на отдельном ссудном счете, как это предписывает регулирующий орган в России.

Есть и другие различия. Так, в зарубежной практике для данного вида кредита не требуется обеспечения (российские банки обычно требуют залог или гарантию), кредитование основано на письменном согласии, однако возможно и без него (в российской практике — только на основе договора).

Несмотря на имеющиеся отличия, выделяются общие черты овердрафта, характерные для российских и иностранных банков. Как в отечественной, так и в зарубежной практике овердрафт позволяет преодолеть клиенту банка краткосрочный дефицит платежных ресурсов, имеет верхнюю границу кредитования, компенсирует разрыв между расходами и поступлениями. И в России, и за рубежом законодательство предусматривает только безналичную оплату обязательств, лимитирование кредита.

В исследовании доказано, что основанием для предоставления овердрафта является отсутствие или недостаточность денежных средств на банковском счете клиента, необходимых для оплаты принятых банком к исполнению расчетных документов.

Покрытие кассовых разрывов в деятельности заемщика является основным назначением овердрафта. Платежные разрывы возникают при оплате расчетных документов по основной деятельности заемщика, перечислении обязательных платежей, покрытии операционных и хозяйственных расходов, предоставлении овердрафта на выплату заработной платы.

При списании денежных средств с банковского счета клиента — заемщика сверх имеющегося на нем остатка, иными словами, при предоставлении овердрафта, образовавшееся на конец операционного дня дебетовое сальдо по банковскому счету клиента — заемщика перечисляется на ссудный счет для учета овердрафтов. При этом денежные средства по овердрафту могут представляться только в безналичном порядке на счет, открытый в банке-кредиторе.

В практике российских банков наибольшее распространение получили три вида лимитов овердрафтного кредитования: стандартный, под инкассацию, технического овердрафта. Лимит овердрафта может быть также установлен в размере величины, кратной среднедневным поступлениям на счет. При кредитовании по пластиковым карточкам, овердрафт может быть разрешенным и неразрешенным.

Для упорядочения накопленных знаний в части лимитов овердрафта, в исследовании был предложен порядок лимитирования овердрафтных кредитов. Установление беззалоговых лимитов овердрафтного кредитования основывается на анализе объема и качества кредитовых оборотов по счетам клиентов в течение определенного периода времени. Утверждение лимитов осуществляется по ускоренной процедуре. Размер лимита рассчитывается пропорционально величине оборотов согласно приведенной методике. Риски банка, связанные с отсутствием обеспечения и качественного финансового анализа клиента, минимизируются путем ограничения (до 6 млн руб. на одного заемщика) максимального объема лимита овердрафтного кредитования.

Максимальная единовременная задолженность по предоставляемому овердрафту, равная сумме лимита, является фиксированной и не подлежит ежемесячному автоматическому пересмотру.

Страхование от несчастных случаев индивидуальных предпринимателей, выступающих заемщиками при овердрафтном кредитовании, за счет средств банка не осуществляется и требования о страховании от несчастного случая и смерти по любой причине при установлении лимита овердрафта не выдвигаются.

Можно говорить, что клиент проводит расчетно-кассовое обслуживание (далееРКО) в данном банке только в том случае, если оборотов по его счету достаточно для установления лимита овердрафтного кредитования. Если же это не так, он считается клиентом другого банка (новым клиентом).

Базовые условия установления клиенту лимита овердрафтного кредитования следующие:

— достаточный срок ведения деятельности с момента государственной регистрации как юридического лица или индивидуального предпринимателя (недавно зарегистрированные предприятия или индивидуальные предприниматели не подлежат рассмотрению) — -отсутствие у клиента негативной кредитной истории;

— проведение в течение определенного периода времени РКО в банке или в другом банке (в последнем случае овердрафт предоставляется по истечении месяца с даты открытия клиентом счета в банке);

— диверсифицированный характер кредитовых оборотов клиента (лимит овердрафтного кредитования не устанавливается клиентам, у которых месячный кредитовый оборот по счету формируется за счет незначительного количества поступлений или только за счет поступлений от малого количества контрагентов);

— наличие личного поручительства владельцев бизнеса клиента в случае, если сумма лимита превышает 10% очищенных кредитовых оборотов за месяц по счету в банке;

— поручительство балансодержателей активов клиента (ТМЦ и/или основных средств), если он не является собственником активов.

Установленный лимит овердрафта подлежит постоянному мониторингу. Сумма лимита пересматривается ежемесячно (либо чаще) в зависимости от величины и динамики оборотов по счету клиента, а также контрольных показателей его финансового состояния. При снижении оборотов по счету лимит овердрафта автоматически уменьшается. При росте объемов поступлений на счета клиента сумма лимита может быть увеличена.

Процесс движения ссуженной стоимости завершается, когда она возвращается от заемщика к кредитору. Овердрафт в отличие от других видов кредита, характеризуется тем, что погашение основного долга по нему происходит автоматически по мере поступления денежных средств на расчетный счет клиента. Однако этот автоматизм в определенной мере условный: несмотря на то, что все средства, которые поступают на расчетный счет заемщика, автоматически направляются в погашение основного долга, большая часть поступлений прогнозируется заранее при определении лимита овердрафта.

Погашение процентов по овердрафту обычно происходит ежемесячно в последние рабочие дни месяца. В то же время в соглашении о предоставлении овердрафта может быть определено, что проценты погашаются ежеквартально или в другие сроки.

В работе обосновано положение, согласно которому понятие срока овердрафта можно разделить на три составляющие: общий срок кредитного соглашения, срок предоставления транша, срок погашения процентов.

Для предотвращения нецелевого использования овердрафта, целесообразно ограничить его срок временем нахождения средств в расчетах, то есть сроком, необходимым для завершения объектом кредитования своего оборота. При этом будет проявляется взаимосвязь срока овердрафта с его целевым назначением — погашением разрыва в платежном обороте средств.

Как в российской, так и в зарубежной практике кредитования физических лиц используется овердрафтное кредитование по пластиковым карточкам, то есть предоставление банком держателю карточки возможности перерасходовать средства, имеющиеся на его карточном счете. Данный банковский продукт является видом краткосрочного кредитования без оформления документов на получение кредита. Банк обычно предоставляет клиенту возможность проводить операции в пределах разрешенного овердрафта, размер которого включается в расходный лимит по карточке и учитывается при проведении авторизации.

При исследовании практики применения овердрафтов по пластиковым картам, в диссертации были выявлены три основные группы проблем: законодательные, инфраструктурные, психологические.

Одной из основных проблем законодательного характера является неурегулированность вопроса о работе бюро кредитных историй. Представляется, что основной преградой для недобросовестных клиентов должен стать единый банк кредитных историй. В диссертации предлагается ввести законодательные поправки, согласно которым должно быть создано одно общефедеральное бюро кредитных историй, информацию из которого мог бы получить любой банк. Причем права «реестродержателя» должны быть переданы Центральному банку.

Среди иных препятствий на пути развития рынка кредитования по пластиковым картам можно выделить неразвитость инфраструктуры «пластикового» рынка (классическая «карточная» проблема) и, как следствие, инертность потенциальных клиентов. Также имеет место некоторая психологическая косность потребителя в отношении новых банковских продуктов.

Но главная проблема состоит в том, что отечественный «средний класс» численно еще не соответствует своему западному аналогу — middle-class. Представляется, что банки во взаимодействии с крупными торговыми предприятиями способны повысить интерес платежеспособной части населения к кредитным карточкам.

И все же перспективы развития рынка овердрафтных кредитов по пластиковым карточкам представляются позитивными. В работе сделан прогноз, что в среднесрочной перспективе будет наблюдаться устойчивый рост, особенно в сегменте, связанном с использованием платежных карт при потребительском кредитовании, а также в сегменте расчетов в интернет-магазинах и в кобрэндинговых проектах, когда в одной карточке сконцентрировано несколько торговых марок, участвующих в проекте.

Третья группа проблем, рассматриваемых в диссертации, связана с разработкой предложений по совершенствованию овердрафтного кредитования в России.

На основании проведенного в работе анализа практики кредитования по овердрафту в России и за рубежом, можно заключить, что развитие овердрафта связано с определенными сложностями, изучать и диагностировать которые необходимо своевременно.

Одной из наиболее острых проблем, связанных с дальнейшим развитием овердрафта, является овертрейдинг, который означает чрезмерный товарооборот. Овертрейдинг выражается в падении ликвидности, задержке платежей в оплату товаров и налогов, невыплате заработной платы, увеличении задолженности по овердрафту вплоть до полного выбора лимита.

Для диагностики овертрейдинга в исследовании предлагается использовать определенные финансовые коэффициенты:

1. Отношение текущих активов — оборотных средств — к текущим пассивамкраткосрочной кредиторской задолженности. Рекомендуемые значения показателя находятся в интервале от 1 до 2. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над текущими пассивами более чем в два раза считается нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении средств предприятия;

2. Соотношение наиболее ликвидной части текущих активов (денежных средств, ценных бумаг, краткосрочных вложений, счетов к получению — дебиторы) к краткосрочной кредиторской задолженности. Рекомендуемые значения этого коэффициента: 1 и выше. Низкие значения показывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных активов в денежную форму для расчетов со своими поставщиками;

3. Процентное отношение всех обязательств предприятия к собственным средствам (собственному капиталу). Рекомендуется, чтобы значение данного коэффициента было меньше 0,7. Превышение данной границы означает зависимость предприятия от внешних источников финансирования;

4. Отношение общего объема реализации к среднему размеру счетов к получению. Нормативного значения данного показателя нет, однако предприятие должно стремиться к ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности, при этом не забывая об адекватном росте собственного капитала;

5. Отношение себестоимости проданных товаров к среднему размеру материальных запасов. Чем меньше размер запасов и чем быстрее они оборачиваются, тем меньше денежных средств у предприятия в них «омертвлено». Увеличение запасов может означать, что какой-либо фактор препятствует реализации продукциииногда это могут быть и несколько факторов. Однако следует учитывать отраслевые особенности этого коэффициента: например, высокая доля запасов в торговле является нормальным явлением;

6. Соотношение годовой задолженности покупателей к годовому товарообороту. Чем меньше требуется времени покупателям для погашения задолженности по оплате продукции, тем больше денежных средств предприятие может пустить в новый оборот;

7. Соотношение годовой задолженности перед поставщиками к годовому товарообороту. Чем меньше требуется времени предприятию для погашения задолженности перед поставщиками, тем больше денежных средств поставщики могут пустить в новый оборот.

Овердрафтное кредитование физических лиц развивается интенсивно. В случае, если банковское сообщество не будет принимать адекватных мер для стабилизации ситуации, связанной с ростом неплатежей по потребительским кредитам, в том числе по овердрафтам, это может привести к кризису, что заставит банки пересмотреть свое отношение к бланковым кредитам в пользу обеспеченных. Поэтому в работе предлагается перенять зарубежный опыт кредитования физических лиц по овердрафту с обеспечением, и применять его на практике уже сегодня, чтобы предотвратить неплатежи в будущем.

Практика кредитования физических лиц по овердрафту в европейских странах может предусматривать страхование рисков смерти заемщика или потери трудоспособности. Страхование овердрафтных кредитов физических лиц предоставляет банку возможность снизить свои риски. С учетом того, что в ближайшее время интерес граждан к овердрафту будет расти, а, соответственно, будут увеличиваться ссудные портфели банков, дополнительные риски будут автоматически снижать качество кредитных портфелей. Зарубежный опыт применения страхования кредитной зоны представляется интересным и может быть применим в российской практике. Однако для более успешного внедрения защиты кредитной зоны необходимо установить одинаковые для всех правила и условия такого вида страхования.

Перспективы развития овердрафтного кредитования также связаны с различными вариантами определения потребности в овердрафте. Анализ способов определения потребности заемщика в овердрафте, позволил сделать вывод, что овердрафт можно рассчитывать как запас (исходя из балансовых данных) и как поток (исходя из платежного баланса предприятия).

В первом случае овердрафт определяется как производственные фонды плюс фонды обращения минус собственный оборотный капитал минус торговые кредиторы. При этом важно иметь в виду, что данная поддержка нормальной производственной деятельности не должна перерастать в хроническую форму, когда клиент не может вести свою деятельность только при помощи собственных ресурсов. Дня этого необходимо проводить постоянный мониторинг ситуации с текущим и ссудным счетом заемщика, требовать от клиента хотя бы раз в год в течение одного месяца не пользоваться овердрафтом.

Для прогнозирования потребности в овердрафте его размер может также определяться как превышение платежей над поступлениями средств в определенном периоде в будущем. Данный способ предполагает увязку денежно-кредитных потоков по поступлениям средств и платежам независимо от источников (собственных и заемных), балансирование потоков, обслуживающих производство, накопление и потребление, выяснение перспектив кредитных отношений в случаях, когда нарушаются пропорции платежного оборота. Таково одно из условий защиты кредита от возможных затруднений при его погашении.

В исследовании были сделаны следующие выводы по вопросам оценки кредитоспособности заемщика при овердрафтном кредитовании:

1. Главный показатель, используемый западными коммерческими банками для оценки кредитоспособности заемщика, в том числе при овердрафтном кредитовании, — кредитный рейтинг.

2. Анализ зарубежных методик определения кредитоспособности, подтверждает факт перехода от набора показателей к интегральному понятию рейтинга. Проведение комплекса мероприятий, направленных на исправление недостатков рассмотренных методик, позволит повысить точность и эффективность расчетов.

3. Кредитный рейтинг рассчитывается на основании совокупности количественных и качественных показателей. Трудность их интерпретации, а также отсутствие научного обоснования весов показателей делает оценку кредитоспособности излишне субъективным и недостаточно надежным инструментом управления кредитным риском.

4. Ключевое место в системе показателей, входящих в состав кредитного рейтинга, занимают финансовые коэффициенты. Несмотря на существующие различия в современной банковской практике, можно выделить четыре группы таких коэффициентов: коэффициенты ликвидности, оборачиваемости, левереджа и прибыльности.

5. Подсчету финансовых коэффициентов для определения кредитного рейтинга предшествует раскрытие методологии расчета показателей. Непостоянство в принципах методологии может исказить итоговый результат.

6. Анализ денежного потока заемщика представляет собой действенный инструмент оценки его кредитоспособности при овердрафтном кредите. При этом определяются основные притоки и оттоки денежных средств. Планирование денежного потока позволяет спрогнозировать поведение заемщика в будущем и оценить источники погашения овердрафта.

Внедрение предлагаемых в работе научно-прикладных разработок позволит Центральному банку России определить его место в системе рефинансирования овердрафтных кредитов. Внесение предложенных в диссертации изменений в практику кредитования окажет благоприятное воздействие на развитие овердрафта в системе расчетных и кредитных отношений.