Контрольная работа по бухучету (1 задача)
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05.12 Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 р. за шт.), оприходованные по приходному ордеру № 10 о 05.12: Платежное требование-поручение № 12 от 28.11 Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 р.), принятую по приходному ордеру № 8 от 19.12: Выписка из расчетного счета от 18.12 Зачислена… Читать ещё >
Контрольная работа по бухучету (1 задача) (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Содержание
- Закрытое акционерное общество «Вернисаж» является фабрикой по изготовлению мягкой мебели
- ЗАО «Вернисаж имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех)
- Генеральный директор ЗАО «Вернисаж» Лебедев В. И., бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Черныш В. Ф
- Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство»
- Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам
- В ЗАО «Вернисаж» принята учетная политика. Некоторые фрагменты приказа по учетной политике: основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/
- амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ
- амортизация нематериальных активов начисляется по нормам исходя из срока полезного использования объектов
- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам
- в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости
- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости
- доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления
- оплата труда повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования
- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 2,1% от начисленной заработной платы
- удержания налога на доходы физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период
- виды налогов, отчисления на социальные нужды и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством. Организация ведет налоговый учет хозяйственных операций
- Необходимо
- 1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем
- Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2006г
- 2. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям
- 3. Заполнить таблицы аналитических счетов к счету 20 «Основное производство» (таб. 1, 2)
- 4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки
- 5. Произвести расчет и дать его обоснование: процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов (таб. 3)
- распределения затрат вспомогательного производства (таб. 6)
- распределение общепроизводственных расходов (таб. 7)
- распределения общехозяйственных расходов (таб. 8)
- 6. Заполнить и дать описание заполнения ведомостей: ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов (таб. 4)
- ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь
- года (таб. 5)
- 7. Составить оборотные ведомости по синтетическим (таб. 9) и аналитическим счетам
- 8. Заполнить на конец года баланс форма № 1 за декабрь 2006г
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2006_ г.
№ п/п Документ Содержание операции Сумма, р. Бухгалтерская проводка
Дт Кт
1 ПКО № 301 от 01.12, выписка с расчетного счета за 01.12 Получено в кассу на командировочные расходы 900 50 51
2 РКО № 299 от 01.12 Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П. 900 71 50
3 Авансовый отче Соколова А. П. № 111 от 13.12 Соколовым израсходовано на общехозяйственные нужды 780 26 71
4 ПКО № 302 от 13.12 Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколовым А. П. 120 50 71
5 Авансовый отчет № 122 от 05.12 экспедитора Семенова Т. В. Семеновым приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 р. за единицу 7 500 10 71
6 Денежный чек № 131 092, ПКО № 303 от 15.12 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты 800 000 51 50
7 Платежные ведомости № 10−13. РКО № 300 от 16.12 Выдана зарплата за ноябрь 780 000 70 50
8 Платежная ведомость № 10 Депонирована зарплата 20 000 70 76
9 Выписка из расчетного счета от 16.12 Списано с расчетного счета ошибочно банков 1 500 76 51
10 Объявление на взнос наличными № 30 от 18.12, РКО № 301 от 18.12 Возвращены на расчетный счет суммы депонированной зарплаты 20 000 51 50
11 ПКО № 304 от 18.12 Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В. 2 500 50 71
11а РКО № 302 Выдано подотчетному лицу Васильеву Н. Н. 500 71 50
12 Реестр платежных поручений № 32 от 15.12 Перечислено с расчетного счета:
— в ФСС; 22 400 69−1 51
— в ФОМС; 28 800 69−3 51
— в ПФ; 252 800 69−2 51
— налог на доходы физических лиц; 96 000
68−2 51
— НДС 90 000 68−1 51
13 Выписка из расчетного счета от 18.12 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию 600 000 51 62
14 Выписка из расчетного счета от 20.12, платежные поручения № 241−246 Перечислено с расчетного счета:
— в погашение ранее полученного кредита банка; 40 000 66
— узлу связи; 50 000 76 51
— деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т.ч. НДС 20 000); 120 000 60 51
Произведен вычет по НДС 20 000 68−1
— «Энергогазу» 8 000 76 51
15 Выписка из расчетного счета от 24.12 Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма 1 500 51 76
Учет материалов
16 Платежное требование-поручение № 12 от 28.11 Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 р.), принятую по приходному ордеру № 8 от 19.12:
— покупная стоимость; 16 800 10 60
— транспортный тариф 3 200 10 60
Итого 20 000
НДС 3 600 19 60
Всего 23 600
17 Выписка из расчетного счета в банке от 22.12 Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината 23 600
Произведен вычет по НДС 3 600 68−1 19
18 Платежное требование-поручение № 18 от 01.12 Минского комбинат Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 р. за ед.), принятую по приходному ордеру № 9 от 07.12:
— покупная стоимость; 180 000 10 60
— транспортный тариф 36 000 10 60
Итого 216 000
НДС 38 880 19 60
Всего 254 880
19 Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05.12 Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 р. за шт.), оприходованные по приходному ордеру № 10 о 05.12:
— покупная стоимость; 6 000 10 60
— транспортный тариф 500 10 60
Итого 6 500
НДС 1 170 19 60
Всего 7 670
20 Требования № 16−18 от 06.12 Отпущены со склада по покупным ценам на общепроизводственные расходы ножницы (6 шт. по цене 50 р. за ед.) 300 25 10
21 Требования № 19−20 от 15.12 Отпущена со склада на общепроизводственные нужды фабрики спецодежда 12 шт. по 360 руб. 4 320 25 10
22 Лимитная карта № 4 от 05.12 Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
Диван-кровать:
— обивочная ткань 3500 м 20−1 10
— бязь 2000 м 20−1 10
Итого 113 400
Кресло:
— обивочная ткань 4500 м 20−2 10
— бязь 3000 м 20−2 10
Итого 147 600
23 Лимитная карта № 5 от 09.12 Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
Диванов-кроватей (500 шт.) 1 000 20−1 10
Кресел (1500 шт.) 3 000 20−2 10
24 Требование № 3 от 10.12 Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань 200 м 6 000 28 10
25 Лимитная карта № 6 от 10.12 Отпущен со склада транспортному цеху бензин 700л по 10 руб. 7 000 23 10
26 Ведомость расчета отклонений (ПРИЛ. 2) и ведомость списания отклонений (ПРИЛ. 3) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
— на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) 29 014 20−1 10
— на кресла (расход материалов по участкам объединить) 38 136 20−2 10
— на исправление брака 1 500 28 10
— на общепроизводственные нужды 475 25 10
— транспортным цехом 2 100 23 10
Итого 71 225
Учет ОС и нематериальных активов
27 Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация нематериальных активов 5 000 26 05
28 Акт приема-передачи № 5 от 07.12 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой силовые машины:
Договорная цена (с НДС) 12 000 000 62 91
Первоначальная стоимость 8 900 000 01−2 01−1
Амортизация 900 000 02 01−2
Остатчная стоимость 8 000 000 91−2 01−2
29 Выписка из расчетного счета от 25.12 Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)
30 Расчет бухгалтерии Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 1 830 508 91−2 68−1
31 Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03.12 Принят к оплате счет за выч. технику:
Стоимость выч. техники 140 000 08 60
НДС 18% 25 200 19 60
Всего 165 200
32 Выписка из расчетного счета от 26.12 Оплачена приобретенная выч. машина 165 200 60 51
33 Акт приема-передачи № 12 от 04.12 Оприходована выч. машина 140 000 01 08
34 Ведомость начисления амортизации за декабрь (для начисления амортизации использовать данные, указанные в расшифровке к остатку по 01 счету) Начислена амортизация основных средств за декабрь:
— основного цеха 823 667 25 02
— транспортного цеха 103 333 23 02
— управления фабрики 232 000 26 02
Учет расчетов по оплате труда
35 Расчетная ведомость Начислена заработная плата:
— работникам, занятым производством диванов;
630 000
20−1
— работникам, занятым производством кресел; 312 000 20−2 70
— работникам транспортного цеха; 214 000 23 70
— работникам, занятым обслуживанием производства; 140 000 25 70
— работникам, управляющим организацией; 50 000 26 70
— работникам за исправления брака 5 600 28 70
36 Расчет бухгалтерии Начислен единый социальный налог от заработной платы:
— работникам, занятым производством диванов:
163 800
ФСС 2,9% 18 270 20−1 69−1
ПФ 20% 126 000 20−1 69−2
ФОМС 3,1% 19 530 20−1 69−3
— работникам, занятым производством кресел:
81 120
ФСС 2,9% 9 048 20−2 69−1
ПФ 20% 62 400 20−2 69−2
ФОМС 3,1% 9 672 20−2 69−3
— работникам транспортного цеха:
55 640
ФСС 2,9% 6 206 23 69−1
ПФ 20% 42 800 23 69−2
ФОМС 3,1% 6 634 23 69−3
— работникам, занятым обслуживанием производства:
36 400
ФСС 2,9% 4 060 25 69−1
ПФ 20% 28 000 25 69−2
ФОМС 3,1% 4 340 25 69−3
— работникам, управляющим организацией:
13 000
ФСС 2,9% 1 450 26 69−1
ПФ 20% 10 000 26 69−2
ФОМС 3,1% 1 550 26 69−3
— работникам за исправление брака:
1 456
ФСС 2,9% 162 28 69−1
ПФ 20% 1 120 28 69−2
ФОМС 3,1% 174 28 69−3
37 Расчетная ведомость Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы 158 600 70 68−2
Учет затрат на производство
38 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (ПРИЛ. 4). Объем оказанных услуг:
— основному цеху 15 тыс. т/км; 382 073
286 555
— управлению фабрики 5 тыс. т/км
Всего 20 тыс. т/км 95 518 26 23
39 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (ПРИЛ. 5):
1 291 717
— диваны-кровати; 858 781 20−1 25
— кресла; 425 302 20−2 25
— исправление брака 7 634 28 25