Анализ деятельности предприятия
Определение финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции Определить сумму прибыли (убытков) по двум вариантам выполнения плана производства и реализации продукции и сравним их. Сч, — часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-тому наименованию продукции Кдопл — коэффициент, учитывающий доплаты за отклонения от нормальных условий труда, Кдолп = 1,3… Читать ещё >
Анализ деятельности предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Комитет по образованию Правительства Санкт-Петербурга САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ КОЛЛЕДЖ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ Курсовой проект
«Анализ деятельности предприятия»
Выполнил студент группы 02
Курочкин А.И.
Проверила Львова Т.В.
Санкт-Петербург
2012 г
Исходные данные для выполнения курсового проекта
Вариант | Исходные данные | ||
Выпускаемая продукция | Первоначальная стоимость оборудования, руб. | ||
А, Б, В | |||
Б, В, Г | |||
Д, Е, А | |||
А, В, Г | |||
А, Б, Д | |||
А, Б, Е | |||
Б, Г, Д | |||
В, Г, Е | |||
Б, Г, Е | |||
Г, Д, А | |||
Г, Е, А | |||
Г, Е, Д | |||
Г, А, Д | |||
Д, Е, А | |||
Б, Е, Г | |||
В, Е, Г | |||
В, Е, А | |||
В, Г, Б | |||
Д, Е, А | |||
Д, Б, Е | |||
В, Е, Д | |||
Г, А, Б | |||
А, Е, Г | |||
А, Е, Б | |||
Г, В, Д | |||
Д, В, Е | |||
А, Б, Е | |||
Б, Д, Г | |||
Д, А, Г | |||
Б, Д, В | |||
1. Расчет необходимого количества оборудования и степени его загрузки Таблица 1
Производственная программа предприятия
Наименование продукции | Программа выпуска, шт. | Трудоёмкость продукции, н-час. | Средний разряд | |
А | ||||
Б | ||||
В | ||||
Г | ||||
Д | 4,5 | |||
Е | ||||
Расчетное количество оборудования определяется по формуле:
(1.1)
где:
Ni — программа выпуска i-го наименования изделий, шт.
Ti — трудоемкость изготовления i-го наименования изделий, н.-час.
Кпот — коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, Кпот = 0,05
Фр — фонд рабочего времени оборудования.
Qр = = 52
Фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле:
(1.2)
где Др — число рабочих дней;
tсм — установленная продолжительность смены, час. (8,2 час.)
nсм — число смен по графику в сутки (nсм = 2)
Кпрост — коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в ремонте, Кп = 0,06
Фр = 2498,22 (1−0,06) = 3838,6
Др = Дк — Дв-Дпр (1.3)
где:
Дк — число календарных дней, Дк= 366 дн.;
Дв — число выходных дней, Дв = 104 дн.
Дпр — число праздничных дней.
Др = 366 — 117 = 249 дн.
Принятое количество оборудования рассчитываем по формуле:
(1.4)
Qn = 52 +1 = 53
Коэффициент загрузки оборудования определяется отношением
Кз == 0,98 или 98%
2. Определение потребности в материалах на производство продукции Таблица 2
Нормы расхода материалов на единицу продукции
Наименование продукции | Норма расхода, кг. | ||
Сталь | Цветной прокат | ||
А | |||
Б | |||
В | |||
Г | |||
Д | |||
Е | |||
(2.1)
где
Нр — норма расхода материала на единицу продукции, кг.
Цм — цена 1 кг материала
Ки.м. — коэффициент использования материалов Для черного металла Ки.м. = 0,5
Для цветного проката Ки.м. = 0,6
Продукция, А :
Зм ч.м.= 120*270−120*0,95*80 = 23 280 р.
Зм цв.м. = 50*590−50*0,94*140 = 22 920 р.
Продукция Б :
Зм ч.м.= 160*270−160*0,95*80 = 31 040 р.
Зм цв.м. = 60*590−60*0,94*140 = 27 504 р.
Продукция Е :
Зм ч.м.= 150*270−150*0,95*80 = 29 100 р.
Зм цв.м. = 30*590−30*0,94*140 = 13 752 р.
Ки.м. = Чв/Нр (2.2)
Чв = Нр· Ки.м. (2.3)
Продукция, А :
Чв сталь = 120 * 0,5 = 60
Чв цв. м. = 50 * 0,6 = 30
Продукция Б :
Чв сталь = 160 * 0,5 = 80
Чв цв. м. = 60 * 0,6 = 36
Продукция Е :
Чв сталь = 150 * 0,5 = 75
Чв цв. м. = 30 * 0,6 = 18
Цотх. — цена за 1 кг отходов.
Отходы= Нр — Чв (2.4)
Продукция, А :
Отходы ч. м. = 120 — 60 = 60
Отходы цв. м. = 50 — 30 = 20
Продукция Б :
Отходы ч. м. = 160 — 80 = 80
Отходы цв. м. = 60 — 36 = 24
Продукция Е :
Отходы ч. м. = 150 — 75 = 75
Отходы цв. м. = 30 — 18 = 12
Цены на материалы и отходы предоставляются отдельно для каждой группы.
Таблица 3
Расчет сырья и материалов
Показатели | Наименование продукции | |||
А | Б | Е | ||
1. Расход материала Черные металлы В кг. В руб. Цветные металлы В кг. В руб. | 32 400 29 500 | 43 200 35 400 | 40 500 17 700 | |
2. Возвратные отходы: Черные металлы В кг. В руб. Цветные металлы В кг. В руб. | 16 200 11 800 | 21 600 14 160 | 20 250 7 080 | |
3. Сырье и основные материалы всего, руб. | 33 900 | 42 840 | 30 870 | |
3. Расчет затрат по оплате труда производственных рабочих
Затраты на основную заработную плату производственных рабочих определяем по формуле:
(3.1)
где:
Тi — трудоёмкость изготовления единицы
Сч, — часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-тому наименованию продукции Кдопл — коэффициент, учитывающий доплаты за отклонения от нормальных условий труда, Кдолп = 1,3;
Кпр — коэффициент, учитывающий выплаты (премии) в соответствии с действующим на предприятии положением, Кпр = 1,4;
Кр — районный коэффициент, Кр = 1,15.
Сч4 разр.== 54,78 р./час Сч3 разр.= = 46,82 р./час Продукция, А :
= 250*54,78 *1,3*1,4*1,15 = 28 663,63 р.
Продукция Б :
= 150*46,82 *1,3*1,4*1,15 = 14 699,14 р.
Продукция Е :
= 200*46,82 *1,3*1,4*1,15 = 19 598,85 р.
Рекомендуется для первого разряда принять официально установленную правительством минимальную заработную плату с коэффициентом 1,5, и произвести расчеты часовых тарифных ставок в соответствии с предложенными тарифными коэффициентами.
Таблица 4
Тарифные коэффициенты
Разряды работ | |||||||
I | II | III | IV | V | VI | ||
Тарифный коэффициент | 1,04 | 1,1 | 1,17 | 1,25 | 1,37 | ||
Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по следующей по формуле:
(3.2)
где
Кнеотр — коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗОТом, Кнеотр = 0,17.
Продукция, А :
= 28 663,63*0,17 = 4 872,82 р.
Продукция Б :
= 14 699,14*0,17 = 2 498,85 р.
Продукция Е :
= 19 598,85*0,17 = 3 331,80 р.
Определим отчисления на соц. нужды по формуле:
Зсоц = (Зосн+ЗД)Котчисл (3.3.)
где
Котчисл — коэффициент, учитывающий на отчисления на социальные нужды, Котчисл = 0,26
Продукция, А :
Зсоц = (28 663,63+4 872,82)*0,26 = 8 719,48 р.
Продукция Б :
Зсоц = (14 699,14+2 498,85)*0,26 = 4 471,48 р.
Продукция Е :
Зсоц = (19 598,85+3 331,80)*0,26 = 5 961,97 р.
Таблица 5
Расчет затрат на оплату труда
Показатели | Наименование продукции | |||
А | Б | Е | ||
1. Трудоемкость единицы продукции, н.-час | ||||
2. Средний разряд | ||||
3. Средняя тарифная ставка, руб. | 54,78 | 46,82 | 46,82 | |
4. Коэффициент, учитывающий доплаты | 1,3 | 1,3 | 1,3 | |
5. Коэффициент, учитывающий премии | 1,4 | 1,4 | 1,4 | |
6. Районный коэффициент | 1,15 | 1,15 | 1,15 | |
7. Основная заработная плата производственных рабочих, руб. | 28 663,63 | 14 699,14 | 19 598,85 | |
8. Коэффициент, дополнительной заработной платы | 0,17 | 0,17 | 0,17 | |
9. Дополнительная заработная плата, руб. | 4 872,82 | 2 498,85 | 3 331,80 | |
10. Коэффициент отчислений на социальные нужды | 0,26 | 0,26 | 0,26 | |
11. Отчисления на социальные нужды, руб. | 8 719,48 | 4 471,48 | 5 961,97 | |
Итого | 42 455,93 | 21 699,47 | 28 892,62 | |
В данной части мы вычислили затраты по оплате труда производственных рабочих. Результаты видны в таблице № 5.
4. Расчет прочих статей переменных затрат на единицу продукции Определим затраты на эксплуатацию оборудования по следующей формуле:
(4.1)
Sсм — сметная ставка стоимости 1 часа базового оборудования, Sсм=1,8 руб.
Кмi — среднее значение машинно-коэффициента для і-го наименования продукции.
Рекомендуется выбрать значения коэффициентов в соответствии с заданным видом продукции (таблица 6)
Таблица 6
Значения машино-коэффициентов для вида продукции
Наименование продукции | Значения машино-коэффициентов | |
А | 1,6 | |
Б | 1,2 | |
В | 1,5 | |
Г | 1,8 | |
Д | 1,5 | |
Е | 1,8 | |
Продукция, А :
= 250*1,8*1,6 = 720 р.
Продукция Б :
= 150*1,8*1,2 = 324 р.
Продукция Е :
= 200*1,8*1,8 = 648 р.
Таблица 7
Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Показатели | Наименование продукции | |||
А | Б | Е | ||
1. Трудоемкость единицы продукции, н.-час | ||||
2. Машинно-коэффициент | 1,6 | 1,2 | 1,8 | |
3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||
Таблица 8
Переменные расходы
Показатели | Наименование продукции | |||
А | Б | Е | ||
1.Основные материалы | 33 900 | 42 840 | 30 870 | |
2. Основная заработная плата производственных рабочих | 28 663,63 | 14 699,14 | 19 598,85 | |
3. Дополнительная заработная плата | 4 872,82 | 2 498,85 | 3 331,80 | |
4 Отчисления на соц. нужды | 8 719,48 | 4 471,48 | 5 961,97 | |
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||
Итого | 77 075,93 | 64 863,47 | 60 410,62 | |
В этой части мы вычислили переменные расходы на продукцию. Результаты в таблице № 8.
5. Расчет постоянных расходов Постоянные расходы — это те расходы, которые не зависят от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы).
Амортизационные отчисления рассчитываем по формуле:
(5.1)
затрата заработный себестоимость амортизационный где:
Сперв — первоначальная (балансовая) стоимость оборудования
На — годовая норма амортизации (На =15%)
= 2 250 р.
Расчет амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость продукции каждого вида предоставлены в таблице № 9.
Таблица 9
Расчет амортизационных отчислений на единицу продукции предприятия
Показатели | Наименование продукции | |||
А | Б | Е | ||
1. Программа выпуска, шт. | ||||
2. Основная заработная плата производственных рабочих — на единицу продукции, руб. — на программу выпуска, руб. | 71,66 28 663,63 | 73,50 14 699,14 | 65,33 19 598,85 | |
3. Амортизационные отчисления на единицу продукции, руб. | 5,62 | 11,25 | 7,5 | |
В части № 5 мы рассчитали амортизационные отчисления на единицу продукции. Результаты в таблице № 9.
6. Расчет себестоимости продукции Общепроизводственные расходы принять в размере 450% к основной заработной плате производственных рабочих; общехозяйственные и коммерческие — 650% соответственно.
Расчет себестоимости изготовления продукции предоставить в табличном виде.
Таблица 10
Расчет себестоимости изготовления продукции
Показатели | Наименование продукции | |||
А | Б | Е | ||
Переменные затраты, руб. | 77 075,93 | 64 863,47 | 60 410,62 | |
Постоянные затраты, в т. ч.: — амортизация, руб. | 2 250 | 2 250 | 2 250 | |
— общепроизводственные расходы, руб. | 128 986,33 | 66 146,13 | 88 194,82 | |
— общехозяйственные расходы, руб. | 186 313,60 | 95 544,41 | 127 392,52 | |
— коммерческие расходы, руб. | 186 313,60 | 95 544,41 | 127 392,52 | |
Итого себестоимость, руб. | 580 939,46 | 324 348,42 | 405 640,48 | |
Себестоимость изделия, руб. | 1452,35 | 1 621,74 | 1 352,13 | |
Мы высчитали себестоимость продукции. Результаты в таблице № 10.
7. Расчет цены изделия
Рассчитать цены по видам продукции, исходя из следующей рентабельности:
Продукция А | 15% | |
Продукция Б | 20% | |
Продукция В | 15% | |
Продукция Г | 10% | |
Продукция Д | 15% | |
Продукция Е | 20% | |
Цену изделия определим по формуле:
(7.1)
где:
SПi — полная себестоимость
R — уровень рентабельности продукции.
Продукция, А :
= 1 452, 35 * 1,15 = 1 670, 20 р.
Продукция Б :
= 1 621,74 * 1,2 = 1 946,09 р.
Продукция Е :
= 1 352,13 * 1,2 = 1 622,55 р.
Критический объем продаж продукции определяем по формуле:
(7.2)
Продукция, А :
= = 0,85
Продукция Б:
= = 0,8
Продукция Е :
= = 0,81
Определим порог рентабельности (точку безубыточности) Прент = Цi · Vкрит.
Продукция, А :
Прент = 1 670, 20 * 0,85 = 1 419,67
Продукция, А :
Прент = 1 946,09 * 0,8 = 1 556,87
Продукция, А :
Прент = 1 622,55 * 0,81= 1 314,26
Разность между достигнутой выручкой от реализации и порогом рентабельности определяет запас финансовой прочности предприятия.
Таблица 11
Расчет цен и критического объема продаж продукции предприятия
Статьи затрат | Наименование продукции | |||
А | Б | Е | ||
1. Переменные затраты на единицу продукции, руб. | 192,69 | 324,32 | 201,37 | |
2. Постоянные затраты: — на единицу продукции, руб. — на программу выпуска, руб. | 1 259,66 503 863,53 | 1 297,42 259 484,95 | 1 150,77 345 229,86 | |
3. Полная себестоимость единицы продукции, руб. | 1 452,35 | 1 621,74 | 1 352,13 | |
4. Уровень рентабельности | 15% | 20% | 20% | |
5. Цена за единицу продукции, руб. | 1 670, 20 | 1 946,09 | 1 622,55 | |
6. Критический объем продаж, шт. | 0,85 | 0,8 | 0,81 | |
7. Порог рентабельности, тыс. руб. | 1 419,67 | 1 556,87 | 1 314,26 | |
8.Запас финансовой прочности | 666 660,33 | 387 661,13 | 485 450,74 | |
9.Выручка, руб. | 668 080 | 389 218 | 486 765 | |
В данной части мы рассчитали цену изделия, критический объем продаж продукции, порог рентабельности и запас финансовой прочности. Результаты в таблице № 11.
8. Определение финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции Определить сумму прибыли (убытков) по двум вариантам выполнения плана производства и реализации продукции и сравним их.
Номера вариантов выбрать из таблицы 12 в горизонтальной и вертикальной графе соответствующей первой букве фамилии студента.
Таблица 12
Распределение задания по расчету порога рентабельности при различных вариантах реализации
Варианты выполнения плана | |||||||||
Варианты выполнения плана | Б, Ц | В, Я | Г | Д | Е, Ю | ||||
Ж | З, Ч | И, Э | К | Л | |||||
М | Н | О | П | ||||||
Р | С | Т | |||||||
; | У | Ф, Ш | |||||||
Х, Щ ; | ; | ; | |||||||
; | ; | ; | |||||||
Значения по вариантам выполнения плана по производству и реализации продукции предоставлены в таблице 13.
Таблица 13
Наименование продукции | Варианты выполнения плана, в процентах от программы выпуска | |||||||
А | ||||||||
Б | ||||||||
В | ||||||||
Г | ||||||||
Д | ||||||||
Е | ||||||||
Таблица 14
Расчеты финансовых результатов (вариант 1)
Показатели | Наименование продукции | |||
А | Б | Е | ||
1. Объем продаж, шт. | ||||
2. Цена за единицу, руб. | 1 670, 20 | 1 946,09 | 1 622,55 | |
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 467 061,6 | 486 765 | ||
4. Переменные затраты: — на единицу продукции, руб. — на объем продаж, тыс. руб. | 192,69 77 075,93 | 324,32 77 836,8 | 201,37 60 410,62 | |
5. Постоянные затраты: — на единицу продукции, руб. — на объем продаж, тыс. руб. | 1 259,66 503 863,53 | 1 297,42 311 380,8 | 1 150,77 345 229,86 | |
6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб. | 87 140,54 | 77 844 | 81 124,52 | |
Таблица 15
Расчеты финансовых результатов (вариант 2)
Показатели | Наименование продукции | |||
А | Б | Е | ||
1. Объем продаж, шт. | ||||
2. Цена за единицу, руб. | 1 670, 20 | 1 946,09 | 1 622,55 | |
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 534 464 | 311 374,4 | 438 088,5 | |
4. Переменные затраты: — на единицу продукции, руб. — на объем продаж, тыс. руб. | 192,69 61 660,8 | 324,32 51 891,2 | 201,37 54 369,9 | |
5. Постоянные затраты: — на единицу продукции, руб. — на объем продаж, тыс. руб. | 1 259,66 403 091,2 | 1 297,42 207 587,2 | 1 150,77 310 707,9 | |
6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб. | 69 712 | 51 896 | 73 010,7 | |
В результатах вычислений видно, что с выполненным, недовыполненным, перевыполненным планом, каждый вариант имеет прибыль.
В сравнении продукции «А» (1 случай 100% плана, 2 случай 80%) видно, что прибыль существенно отличается, в следствии не полного выполнения плана В сравнении продукции «Б» (1 случай 120%, 2 случай 80%) прибыль так же ощутимо различна. Но детали продукции «Б» существенно дороже чем детали «А» и" Е" .
В сравнении продукции «Е» (1 случай 100%, 2 случай 90%) разница как и в выполнении плана не столь ощутима.
Заключение
При выполнении курсовой работы я вычислял сырьё и материалы, фонд рабочего времени, коэффициент загрузки оборудования, затраты на оплату труда производственных рабочих, постоянные и переменный затраты на единицу продукции и на всю программу, амортизационные отчисления, себестоимость изделия, цену изделия, критический объём продаж, порог рентабельности и т. д. А так же проводил вычисления по 2 данным планам выполнения работы.
Всё это существенно повысило мои навыки в области экономики, экономических задач, анализа деятельности предприятий.