Анализ технико-экономических показателей производства металлоизделий
Налог на имущество = 0,02 • (стоимость основных фондов + стоимость оборотных фондов — амортизация ОС) ОФ= З аморт • ВП усл. ед. / Н амортизации средняя / 100. Определение производственных расходов (ПР) (расходов по переделу) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчётный год: ОФплан = = 34,42*206 746/0,12= 63 918 971,6руб Об. Ф = (12−14) % себестоимости товарной продукции… Читать ещё >
Анализ технико-экономических показателей производства металлоизделий (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ЭЛЕКТРОСТАЛЬСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
(филиал) ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧЖРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
" НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «МИСиС»
КУРСОВАЯ РАБОТА
По курсу: «Экономика производства»
На тему: «Анализ технико-экономических показателей производства металлоизделий»
Выполнила: студентка группы ДЭМ-08−1
Круглякова А.В.
Проверила: Лыднева А.Ю.
Электросталь, 2011 г.
- Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха (базовые данные)
- Плановые изменения факторов, оказывающих влияние на годовой объем производства
- Нормы расхода металла и цены на металл
- Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу
- Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период
- Методические указания по выполнению курсовой работы
- Заключение
- Список использованной литературы
Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха (базовые данные)
Производство | |||||
Прокатное | А | Б | ИТОГО | ||
% | 45-№ | 55+№ | |||
Т/факт. час | |||||
Основной вид — продукция А
№ - номер студента по списку Ремонты: Структура ремонтного цикла: (12Т1+ 24Т2) /2
Ремонтный цикл — 2 года текущих: Т1 — 32 часа, Т2 — 40 часов, В проекте рассчитываются средневековые простои цеха на ремонтах.
Текущие проекты: Текущие простои принимаются в размере (8+0,1№) % от номинального (режимного) времени.
Плановые изменения факторов, оказывающих влияние на годовой объем производства
Доля основного вида продукции возрастает на № пунктов (%) и снижается соответственно по другим видам продукции: виды, по которым принимается снижение, выбираются студентом самостоятельно (№ - номер студента).
Выход годного основного вида продукции увеличивается на 0,1 №% (пунктов).
Часовая производительность цеха по основному виду продукции возрастает на № процентов — для номеров с 1 по 15 включительно и на (№-10) процентов — для номеров выше 15.
Суммарные простои на ремонтах снижаются на № процентов.
Нормы расхода металла и цены на металл
ПОКАЗАТЕЛИ | Виды продукции | ||
А | Б | ||
Расходный коэффициент, т/т (норма расхода заготовки) | 1,180 | 1,210 | |
Отходы: | |||
концы и обрезь | 0,110 | 0,163 | |
стружка | 0,052 | 0,041 | |
угар | 0,018 | 0,006 | |
Цены, рублей/на тонну | |||
заготовка | |||
концы и обрезь | |||
стружка | |||
Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу
ПОКАЗАТЕЛИ | РОСТ (+) | |
СНИЖЕНИЕ (-) | ||
1. Расстановочная численность производственных рабочих, чел. | — (20+№) | |
2. Коэффициент списочности | 1,12 | |
3. Энергоемкость продукции (в %) | ||
электроэнергия | +№х 0,4 | |
вода | -№х 0,1 | |
пар | -№х 0,15 | |
сжатый воздух | +№х 0,1 | |
природный газ | -№х 0,12 | |
4. Стоимость основных фондов, в % | +№х 0,5 | |
5. Норма амортизации | рост в 1,25 раза | |
6. Норматив образования ремонтного фонда | рост в (1+, 01№) раза | |
Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период
Статьи затрат | В базовом периоде | Доля условно — постоян — ных зат — рат,% | В плановом периоде | ||||||
Кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | Изменения (+,-) | Сум — ма | |||||
По усл — пост | По фак — торам | всего | |||||||
I. Расходы по переделу | |||||||||
1. Топливо технологи — ческое: природный газ, тыс м3 | 0, 194 | 1372,0 | 266,17 | ||||||
2. Энергеические затраты: | |||||||||
электроэнергия, тыс кВт. ч | 0,133 | 1046,0 | 139,12 | ; | |||||
пар | 0,063 | 319,0 | 20,10 | ||||||
вода техническая, тыс. м3 | 0,036 | 661,0 | 23,80 | ; | |||||
сжатый воздух, тыс м3 | 0,211 | 160,5 | 33,87 | ; | |||||
Итого затрат: | 483,06 | ||||||||
3. Основная зарплата производственных рабочих | 195,14 | ||||||||
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих | 27,37 | ||||||||
5. Отчисление в социальные фонды (28%) | 63,30 | ||||||||
6. Износ инструмента | 41,30 | ||||||||
7. Содержание основных средств | 44,61 | ||||||||
8. Затраты на ремонт в том числе: | 83,86 | ||||||||
капитальный | 32,05 | ||||||||
текущий | 51,81 | ||||||||
9. Амортизация основных средств | 32,40 | ||||||||
10. Внутрипроизводственное перемещение грузов | 7,30 | ; | |||||||
11. Прочие производствен — ные расходы | 103,70 | ||||||||
Итого расходов по переделу | 1348,21 | ||||||||
В том числе заработная плата | 262,00 | ||||||||
II. Общехозяйственные расходы (ОХР) | 78,95 | ||||||||
Всего производственных расходов | 1427,16 | ||||||||
Методические указания по выполнению курсовой работы
" Анализ технико-экономических показателей (ТЭП) предприятия за отчетный период по исходным данным и в плановом периоде с учетом меняющихся факторов производства.
1. Отчетный период
Определение годового выпуска продукции.
Определяется фактический (рабочий) фонд времени работы ведущего оборудования:
Простои, связанные с ремонтом, определяются по формуле:
(12Т1+24Т2) /2=
Номинальное (режимное) время:
(365) * (кол-во часов в смене) * (кол-во смен) = (простои на ремонт) =
1.1.1.3 Текущие простои:
№ % * (номинальное время)
Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеле-заказов (структуры выпуска продукции по сортименту):
П среднее=? (П часi) * (долю i-той продукции в общем выпуске)
Определение годового выпуска.
В физических (натуральных) единицах:
ВП = (Псреднее) * (фактическое время)
В т. ч. по каждому виду: ВПi=ВП* (долю i-той продукции в общем выпуске)
Проверить: ВП=? ВПi
Определение коэффициентов трудоемкости (трудности) по каждой продукции:
Принимаем Пчас базовой=Потччас А
Тогда К трудоемкости i-той продукции = Пчас базовой/Пчас i-той продукции
Выпуск продукции в условных единицах за год:
ВПусл=? ВПi*КТР i-той
Калькуляция себестоимости продукции А, Б, В в отчетном году:
Определение производственных расходов (ПР) (расходов по дебету) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) с целом за отчетный год:
Общая величина затрат (из данных калькуляции) *ВПУСЛ
Распределение ПР и ОХР по видам продукции:
Таблица 1
Виды продукции | Выпуск в физ. ед., (т) | К тр | Выпуск в усл. ед. | Производственные расходы и общехозяйственные расходы | ||
На 1 ф. е. (т) | На весь выпуск | |||||
А | ||||||
Б | ||||||
В | ||||||
ВСЕГО | ?затрат 1.3.1 | |||||
а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) * * (выпуск i-той продукции в усл. ед.)
б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (выпуск i-той продукции в физ. ед.)
1.3.3 Составление калькуляции себестоимости по продукции А, Б, Вв резерве статей:
Таблица 2
Виды затрат | На 1 единицу (т) продукции | На весь выпуск | ||||
Кол-во | Цена | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
Задано: Заготовка Отходы: Концы и обрезь Стружка Угар Итого задано за вычетом отходов: Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы Производственная себестоимость Внепроизводственные расходы (2% от производ. себестоимости) Полная себестоимость Прибыль (17−24%) Ена предприятия НДС Цена отпускная | Из табл.1 | Из табл.2 | ||||
Расчетные цены на выпускаемую продукцию отчетного периода сохранить на том же уровне в плановом периоде.
2. Плановый период.
2.1 Определение годового выпуска продукции.
экономический показатель металлоизделие расход
2.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения простоев на ремонт.
2.1.2 Определение средневзвешенной производительности:
Пчас А отчета * Кизменения * Кувел. выхода годного
Псреднее = упчас i* (долю в общем выпуске по плану)
2.2 Определение годового выпуска продукции в условном тонаже (базовая производительность при расчете коэффициентов трудоемкости сохраняется на уровне отчетного периода). См. Выше.
2.3 Определяются расходы по переделу и общезаводские расходы в плановом периоде по меняющимся факторам (см. Приложение 4). Результаты расчетов вносятся в графы изменения (прил.5).
Например:
2.3.1 По условно-постоянным затратам:? З i-ой статье расходов = (в*Зi-ое) / (впусл. плановые/впусл. базовое) — (в* Зi-ое)
2.3.2 По основной и дополнительной заработной плате:? З i-ой статье расходов =? ЧЛ*1.12*Фзм/впусл. плановая, где в — доля условно-постоянных затрат в i-ой статье расходов,? ЧЛ — снижение численности производственных рабочих, Фзм — среднемесячная зарплата производственных рабочих.
2.3.3 По энергетическим затратам:? З i-ой статье расходов = Зi-ое*%изм. /100%
2.3.4 По амортизации:? З i-ой статье расходов = Зi-ое*%изменения ст-ти ОФ*изм. норы амортизации
2.3.5 По затратам на ремонт:? З i-ой статье расходов = Зi-ое*% изменения ст-ти ОФ*изм. норматива ремонтного фонда
2.3.6 Плановые затраты = Базовые затраты — или + изменения
2.4 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов. См. Выше.
2.5 Плановые калькуляции себестоимости. См. Выше.
3. Анализ технико-экономических показателей предприятия.
Отсутствующие в исходных данных показатели по отчетному периоду дополняются собственными расчетами:
3.1 Среднесписочная численность: члбаз = Ззар. плата*впусл. ед. /12*3ср. мес.
3.2 Стоимость основных фондов: ст-ть ОФ = Заморт* впусл. ед. /Намортизации средняя/100
3.3 Стоимость оборотных фондов: (12−14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год.
Таблица 3.
Технико-экономические показатели | По отчету | По плану | Изменения (+), (-) | ||
Абсол. | % | ||||
Выпуск за год | |||||
В т | |||||
В усл. ед. | |||||
В тыс. руб. | |||||
В т. ч. | |||||
Продукции А | |||||
Продукции Б | |||||
Численность работающих | |||||
Стоимость основных фондов, тыс. руб. | |||||
Стоимость оборотных средств, тыс. руб. | |||||
Выпуск на одного работающего за год, т | |||||
Фондоотдача, т/тыс. руб. | |||||
руб. /руб. | |||||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | |||||
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | |||||
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | |||||
Себестоимость 1 т, в руб.: | |||||
Продукции А | |||||
Продукции Б | |||||
Прибыль, тыс. руб. | |||||
Рентабельность продукции, % | |||||
Рентабельность производства, % | |||||
1. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по отчету.
Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.
Таблица 1.
ПРОИЗВОДСТВО | ПРОДУКЦИЯ | ||||
ПРОКАТНОЕ | А | Б | ИТОГО | ||
% | 45-№ 45−15=30 | 55+№ 55+15=70 | |||
Т/факт. час | |||||
1.1 Определение годового выпуска продукции.
Фактический (рабочий) фонд рабочего времени работы ведущего оборудования: = Тноминальное — Ттек. простои = 11 008−1045,8 = 9962,2 ч.
1.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:
(12 Т1+24 Т2) / 2, где Т1, Т2 — продолжительность текущего ремонта.
2 — продолжительность ремонтного цикла. Т1=32 часа Т2=40 часов.
= = 672 часа.
1.1.1.2 Номинальное (режимное) время:
(365) • (кол-во часов в смене) • (кол-во смен) — (простои на ремонт) = (365) • 8 • 4 — 672 = 8760−672 = 11 008 часов.
1.1.1.3 Текущие простои:
(8+0,1№) % • (номинальное время) = (11 008• (8+0,1• 15)) /100= 1045,8 часа Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеля заказов (структуры выпуска продукции по сортаменту):
Псреднее = У (Пчас i) • (доля i-той продукции в общем выпуске) = 20•0,3+17•0,7= 17,9 т/час.
1.2 Определение годового выпуска.
1.2.1 В физических (натуральных) единицах:
ВП = (Псреднее) • (фактическое время) = 17,9• (11 008−1045,8) =178 323,3 т.
В том числе по каждому виду:
ВПi = ВП • доля i-ой продукции в общем выпуске ВПА= 178 323,3 *0,3 = 53 496,9 т.
ВПБ= 178 323,3 *0,7 = 124 826,4 т.
Проверка: 53 496,9 +124 826,4 =178 323,3 т
1.2.2 Определение коэффициентов трудоёмкости (трудности) по каждой продукции:
Принимаем Пчас базовой = ПотччасА, тогда К трудоемкости i-той продукции = П час базовая / П час i-той продукции
П час базовой = 20 т/час.
К трудоёмкости А = 20 т/час / 20 т/час = 1
К трудоёмкости Б = 20 т/час / 17 т/час = 1,176
1.2.3 Выпуск продукции в условных единицах за год:
ВПусл. = У (ВПi • Ктр i-той)
ВПА усл. = 53 496,9 *1= 53 496,9
ВПБ усл. = 124 826,4 *1,176= 146 795,8
ВПусл. = 53 496,9 + 146 795,8 = 200 292,7
1.3 Калькуляция себестоимости продукции, А и Б в отчётном году.
1.3.1 Определение производственных расходов (ПР) (расходов по переделу) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчётный год:
Общая величина затрат (из данных калькуляции) • ВПусл = 1160,99*200292,7= 232 537 821,8 руб.
1.3.2 Распределение ПР и ОХР по видам продукции:
Таблица 2.
Виды продукции | Выпуск в физ. ед. (т) | Ктр | Выпуск в усл. ед. | ПР и ОХР | ||
На 1 ф. е. (т) | На весь выпуск | |||||
А | 53 496,9 | 53 496,9 | 1160,99 | 62 109 369,9 | ||
Б | 124 826,4 | 1,176 | 146 795,8 | 1365,32 | 170 428 455.9 | |
Всего | 178 323,3 | 200 292,7 | 232 537 821,8 | |||
а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) • (Выпуск i-той продукции в усл. ед.) / (Выпуск в усл. ед.)
А: ;;
Б:
б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)
А:
Б:
2. Отчетная калькуляция себестоимости продукции.
Отчетная калькуляция себестоимости продукции А.
Таблица 3.
На I единицу (т) продукции | На весь выпуск | |||||
Виды затрат | кол-во | цена | сумма | кол-во | сумма | |
1. Задано | ||||||
Заготовка А | 1,180 | 63 126,3 | ||||
2. Отходы: | ||||||
Концы и обрезь | 0,110 | 243,1 | 5884,6 | |||
Стружка | 0,052 | 6,24 | 2781,8 | |||
Угар | 0,018 | 962,9 | ||||
ИТОГО задано за вычетом отходов: | 1,00 | 12 966,66 | 53 496,9 | |||
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы | 1160,99 | 62 109 369,9 | ||||
Производственная себестоимость | 14 127,65 | 755 785 479,3 | ||||
Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости) | 282,55 | 15 115 549,1 | ||||
Полная себестоимость | 14 410,2 | 770 901 028,4 | ||||
Прибыль (20%) | 2882,04 | 154 180 205,7 | ||||
Цена предприятия | 17 292,24 | 925 081 234,1 | ||||
НДС 18% | 3112,6 | 166 514 450,9 | ||||
Цена отпускная | 20 404,84 | |||||
Отчетная калькуляция себестоимости продукции Б.
Таблица 4.
На I единицу (т) продукции | На весь выпуск | |||||
Виды затрат | кол-во | цена | сумма | кол-во | сумма | |
1. Задано: | ||||||
Заготовка Б | 1,210 | 151 039,9 | 1 268 735 529,6 | |||
2. Отходы: | ||||||
Концы и обрезь | 0,163 | 251,02 | 20 346,7 | |||
Стружка | 0,041 | 13,94 | 5117,9 | |||
Угар | 0,006 | |||||
ИТОГО задано за вычетом отходов: | 9899,04 | 124 826,4 | 1 235 661 526,6 | |||
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы | 1365,32 | 170 427 980,5 | ||||
Производственная себестоимость | 11 264,36 | 1 406 089 507,1 | ||||
Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости) | 225,29 | 28 122 139,6 | ||||
Полная себестоимость | 11 489,65 | 1 434 211 646,7 | ||||
Прибыль (20%) | 2297,93 | 286 842 329,3 | ||||
Цена предприятия | 13 787,58 | 1 721 053 976,1 | ||||
НДС 18% | 2481,76 | 309 789 166,4 | ||||
Цена отпускная | 16 269,34 | 2 030 843 142,5 | ||||
3. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по плану.
3.1 Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.
Таблица 6.
ПРОИЗВОДСТВО | ПРОДУКЦИЯ | ||||
ПРОКАТНОЕ | А | Б | ИТОГО | ||
% | |||||
Т/факт. час | 23,35 | ||||
3.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения простоев на ремонт = 11 108,8 — 1055,3 = 10 053,5ч.
3.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:
672 • 0,85 = 571,2 ч.
3.1.1.2 Номинальное (режимное) время:
365•8•4 — 571,2 = 11 108,8 ч.
3.1.1.3 Текущие простои:
(8 + 0,1•№) % • Тномин = (8+0,1•15) % •11 108,8=1055,3 ч.
3.1.2 Определение средней производительности ведущего оборудования:
ПчасА = Пчас А отч. • Кизменения • Кувел. выхода годного = 20 • 1,15 • 1,015 = 23,35
Псреднее = У (Пчас i) • (доля i-той продукции в общем выпуске) =
= 23,35*0,45+17*0,55=19,85.
3.2 Определение годового выпуска продукции.
3.2.1 физических (натуральных) единицах:
ВП = Псреднее • фактическое время = 19,85• (11 108,8 — 1055,3) = 199 561,9 т.
ВПА = 199 561,9 *0,45=89 802,8
ВПБ = 199 561,9 *0,55=109 759
Проверка: 89 802,8+109 759=199 561,8 т
3.2.2 Определение коэффициентов трудоемкости по каждой продукции:
К трудоемкости i-той продукции = П час базовая / П час i-той продукции
Пчас баз = 20 т/час:
Ктрудоемкости А = 20/23,35= 0,86; Ктрудоемкости Б =20/17= 1,18;
3.2.3 Выпуск продукции в условных единицах:
ВПусл. = У (ВПi • Ктр i-той)
ВПА усл = 89 802,8 * 0,86 = 77 230,4;
ВПБ усл = 109 759 * 1,18 = 129 515,6;
ВПусл. = 77 230,4 + 129 515,6 = 206 746 усл. ед.
Определение расходов по переделу и общезаводских расходов в плановом периоде по меняющимся факторам.
Плановые изменения факторов, влияющих на расходы по переделу.
Таблица 7.
ПОКАЗАТЕЛИ | РОСТ (+) СНИЖЕНИЕ (-) | |
1. Расстановочная численность производственных рабочих, в чел. | — 35 | |
2. Коэффициент списочности | 1,12 | |
З. Энергоемкость продукции, в %: | ||
— электроэнергия | +№х0,4= +15×0,4= +6 | |
— вода | -№х0,1= - 15×0,1= - 1,5 | |
— пар | -№х0,15= - 15×0,15= - 2,25 | |
— сжатый воздух | +№х0,1= +15×0,1= +1,5 | |
— природный газ | -№х0,12= - 15×0,12= - 1,8 | |
4. Стоимость основных фондов, в % | № х 0,5= +15×0,5= +7,5 | |
5. Норма амортизации | рост в 1,25 раза | |
6. Норматив образования ремонтного фонда | рост в 1,15 раза | |
3.2.1 По условно-постоянным затратам:
?З i-ой статье расходов = (в•З i-ое) / (ВП усл. плановые / ВПусл. базовое) — (в • З i-ое)
ВПусл. плановые. / ВПусл. баз. = = 1,032
?З топливо = (0,3 • 266,17) / 1,032 — 0,3 • 266,17 = - 2,4
?З пар = (0,4 • 20,1) / 1,032 — 0,4 • 20,1 = 0,25
?Зосн. з/п = (0,6 • 195,14) / 1,032 — 0,6 • 195,14 = - 3,63
?Здоп. з/п = (0,6 • 27,37) / 1,032 — 0,6 • 27,37 = - 0,51
?Зотчисл. = (0,6 • 63,3) / 1,032 — 0,6 • 63,3= - 1,18
?Зизнос = (0,1 • 41,30) / 1,032 — 0,1 • 41,30= - 0,13
?Зсодер. ОС = (0,7 • 44,61) / 1,032 — 0,7 • 44,61= - 0,97
?Зкап. ремонт = (0,23 • 32,05) / 1,032 — 0,23 • 32,05= - 0,23
?Зтек. ремонт = (0,37 • 51,81) / 1,032 — 0,37 • 51,81= - 0,59
?Замортиз. ОС = (1 • 32,40) / 1,032 — 1 • 32,40= - 1,01
?Зпр произв расходы = (0,8 • 103,70) / 1,032 — 0,8 • 103,70= - 2,58
?ЗОХР = (0,9 • 78,95) / 1,032 — 0,9 • 78,95= - 2,2
По основной и дополнительной заработной плате:
?Зi-той статье расходов = ?ЧЛ • 1,12 • Фмз / ВПусл. план.
где в — доля условно-постоянных затрат в i_той статье расходов;
?ЧЛ — снижение численности производственных рабочих;
Фмз — среднемесячная зарплата производственных рабочих
?Зосн з/п = (-35) • 1,12 • 35 000/ 206 746 = - 6,63
?Здоп з/п = (-35) • 1,12 • 15 000/206746 = - 2,84
?ЗЕСН= (-35) *1,12* (35 000+15000) *0,28/206 746 =-2,65
3.3.3 По энергетическим затратам:
?Зi-той статье расходов = Зi-тое • % изм. / 100%
?Зприродный газ =266,17* (-1,8) / 100 = - 4,8
?Зэлектроэнергия =139,12*6/100 = 8,34
?З пар =20,1* (-2,25) / 100 = - 0,45
?Звода техн. =23,8* (-1,5) / 100 = - 0,35
?Зсжатый воздух =33,87*1,5/100 = 0,5
3.3.4 По амортизации:
?Зi-той статье расходов = Зi-тое • % изм. стоимости ОФ • изм. нормы амортизации
?Замортизации =32,4 •0,075 •1,25 = +3,03
3.3.5 По затратам на текущий ремонт:
?Зi-той статье расходов = Зi-тое • % изм. стоимости ОФ • изм. норматива рем. фонда
?Зремонт = 83,86 • 0,075 • 1,15 = + 7,23
3.3.6 Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период Таблица 8.
Статьи затрат | В базовом периоде | Доля усл. — постоянных зат — рат,% | В плановом периоде | ||||||
Кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | Изменения (+,-) | Сум — ма | |||||
По усл — пост | По фак — торам | всего | |||||||
I. Расходы по переделу | |||||||||
1. Топливо технологи — ческое: природный газ, тыс м3 | 0, 194 | 1372,0 | 266,17 | — 2,6 | — 4,8 | — 7,4 | 258,77 | ||
2. Энергеические затраты: | |||||||||
электроэнергия, тыс кВт. ч | 0,133 | 1046,0 | 139,12 | ; | ; | 8,34 | 8,34 | 147,46 | |
пар | 0,063 | 319,0 | 20,10 | 0,25 | — 0,45 | — 0,2 | 19,9 | ||
вода техническая, тыс. м3 | 0,036 | 661,0 | 23,80 | ; | ; | — 0,35 | — 0,35 | 23,45 | |
сжатый воздух, тыс м3 | 0,211 | 160,5 | 33,87 | ; | ; | 0,5 | 0,5 | 34,37 | |
Итого затрат: | 483,06 | 483,95 | |||||||
3. Основная зарплата производственных рабочих | 195,14 | — 3,63 | — 6,63 | — 10,26 | 184,88 | ||||
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих | 27,37 | — 0,51 | — 2,84 | — 3,35 | 24,02 | ||||
5. Отчисление в социальные фонды (28%) | 63,30 | — 1,18 | — 2,65 | — 3,83 | 59,47 | ||||
6. Износ инструмента | 41,30 | — 0,13 | ; | — 0,13 | 41,17 | ||||
7. Содержание основных средств | 44,61 | — 0,97 | ; | — 0,97 | 43,64 | ||||
8. Затраты на ремонт в том числе: | 83,86 | — 0,82 | 7,23 | 7,09 | 90,95 | ||||
капитальный | 32,05 | — 0,23 | |||||||
текущий | 51,81 | — 0,59 | |||||||
9. Амортизация основных средств | 32,40 | — 1,01 | 3,03 | 2,02 | 34,42 | ||||
10. Внутрипроизводственное перемещение грузов | 7,30 | ; | ; | ; | ; | 7,30 | |||
11. Прочие производственные расходы | 103,70 | — 2,58 | ; | — 2,58 | 101,12 | ||||
Итого расходов по переделу | 1082,04 | 1070,92 | |||||||
II. Общехозяйственные расходы (ОХР) | 78,95 | — 2,2 | ; | — 2,2 | 78,6 | ||||
Всего производственных расходов | 1160,99 | — 15,38 | 1,38 | — 13,32 | 1149,52 | ||||
3.3 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов.
Общая величина затрат (из данных калькуляции) • ВПусл =
=1149,52*206 746 =237 658 661,9 руб.
Таблица 9.
Виды продукции | Выпуск в физ. ед. (т.) | Ктр | Выпуск в усл. ед. | ПР и ОХР | ||
На 1 ф. е. (т) | На весь выпуск | |||||
А | 89 202,8 | 0,86 | 77 230,4 | 995,23 | 88 777 889,4 | |
Б | 1,18 | 129 515,6 | 1356,43 | 148 880 772,5 | ||
Всего | 199 561,8 | 237 658 661,9 | ||||
а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) • (Выпуск i-той продукции в усл. ед.)
А: 88 777 889,4 руб.;
Б: 148 880 772,5 руб.;
б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)
А: 995,23;
Б: 1356,43;
4. Плановая калькуляция себестоимости.
Плановая калькуляция себестоимости продукции А.
Таблица 10.
На I единицу (т) продукции | На весь выпуск | |||||
Виды затрат | кол-во | цена | сумма | кол-во | сумма | |
1. Задано | ||||||
Заготовка А | 1,180 | 105 259,3 | 1 178 904 204,8 | |||
2. Отходы: | ||||||
Концы и обрезь | 0,110 | 243,1 | 9812,3 | 21 685 200,68 | ||
Стружка | 0,052 | 6,24 | 4638,54 | 556 625,47 | ||
Угар | 0,018 | 1605,66 | ||||
ИТОГО задано за вычетом отходов: | 1,00 | 12 966,66 | 89 202,8 | 1 156 662 378,6 | ||
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы | 1002,75 | 89 448 107,7 | ||||
Производственная себестоимость | 13 969,41 | 1 246 110 486,3 | ||||
Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости) | 279,39 | 24 922 370,2 | ||||
Полная себестоимость | 14 248,8 | 1 271 032 856,6 | ||||
Прибыль (23,6%) | 3362,72 | 299 964 039,6 | ||||
Цена предприятия | 17 611,52 | 1 570 996 896,2 | ||||
НДС 18% | 3170,07 | 282 779 120,1 | ||||
Цена отпускная | 20 781,59 | 1 853 776 016,4 | ||||
Плановая калькуляция себестоимости продукции Б.
Таблица 11.
На I единицу (т) продукции | На весь выпуск | |||||
Виды затрат | кол-во | цена | сумма | кол-во | сумма | |
1. Задано: | ||||||
Заготовка Б | 1,210 | 132 808,39 | ||||
2. Отходы: | ||||||
Концы и обрезь | 0,163 | 251,02 | 17 890,71 | 27 551 704,18 | ||
Стружка | 0,041 | 13,94 | 4500,11 | 1 530 040,46 | ||
Угар | 0,006 | 658,57 | ||||
ИТОГО задано за вычетом отходов: | 9899,04 | 1 086 508 731,3 | ||||
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы | 1375,87 | 151 014 115,3 | ||||
Производственная себестоимость | 11 274,91 | 1 237 522 846,6 | ||||
Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости) | 225,5 | 24 750 654,5 | ||||
Полная себестоимость | 11 500,41 | 1 262 273 501,1 | ||||
Прибыль (20%) | 2300,082 | 252 454 700,2 | ||||
Цена предприятия | 13 800,49 | 1 514 727 981,9 | ||||
НДС 18% | 2484,09 | 272 651 234,3 | ||||
Цена отпускная | 16 284,58 | 1 787 379 216,2 | ||||
5. Себестоимость всей товарной продукции, смета затрат на производство.
Таблица 13
Статьи затрат | Базовый период, руб. | Плановый период, руб. | |
Заготовка | 1 975 750 089,6 | ||
Концы и обрезь | 49 236 904,86 | ||
Стружка | 2 086 665,93 | ||
Угар | ; | ; | |
Итого за вычетом отходов | |||
Топливо технологическое: природный газ | 53 311 907,95 | 53 363 210,06 | |
Электроэнергия | 27 864 720,42 | 31 522 562,62 | |
Пар | 4 025 883,27 | 3 998 467,64 | |
Вода техническая | 4 766 966,26 | 4 802 709,58 | |
Сжатый воздух | 6 783 913,74 | 7 169 951,28 | |
Основная зарплата производственных рабочих | 39 085 117,47 | 38 491 970,28 | |
Дополнительная зарплата производственных рабочих | 5 482 011, 19 | 4 899 880,2 | |
Отчисления во внебюджетные фонды | 12 678 527,91 | 12 355 140,96 | |
Износ инструмента | 8 272 088,51 | 8 532 407,42 | |
Содержание основных средств | 8 935 057,34 | 9 196 062,08 | |
Затраты на ремонт | 16 796 545,82 | 19 946 854,08 | |
Амортизация основных средств | 6 489 483,48 | 7 670 276,6 | |
Внутрипроизводственное перемещение грузов | 1 462 136,71 | 1 509 245,8 | |
Прочие производственные расходы | 20 770 352,99 | 21 354 794,34 | |
Итого расходов по производству | 216 724 713,10 | 224 813 532,94 | |
Общехозяйственные расходы | 15 813 108,66 | 16 250 235,6 | |
Всего производственных расходов | 232 537 821,7 | 241 063 768,54 | |
Внепроизводственные расходы | 43 237 688,7 | 49 673 024,7 | |
Полная себестоимость | 2 205 112 675,1 | 2 533 306 357,7 | |
6. Расчет валовой прибыли, чистой прибыли и ее распределение
Таблица 14
Показатели | Отчетный период, руб. | Плановый период, руб. | |||
А | Б | А | Б | ||
Выручка | 52 030 843 142,5 | 1 853 776 016,4 | 5 787 379 216,2 | ||
НДС | 166 514 450,9 | 309 789 166,4 | 282 779 120,1 | 272 651 234,3 | |
Себестоимость товарной продукции | 770 901 028,4 | 1 434 211 646,7 | 1 271 032 856,6 | 1 262 273 501,1 | |
Прибыль | 154 180 205,7 | 286 842 329,3 | 299 964 039,6 | 252 454 700,2 | |
Валовая прибыль (А+Б) | 552 418 739,8 | ||||
Налог на прибыль (А+Б) | 110 483 747,9 | ||||
Налог на имущество (А+Б) | 6 244 061,33 | 7 204 909,15 | |||
Чистая прибыль (А+Б) | 346 573 966,67 | 434 730 082,75 | |||
6.1 Расчет налога на имущество (2%): Норма амортизации средняя равна 12%.
Налог на имущество = 0,02 • (стоимость основных фондов + стоимость оборотных фондов — амортизация ОС) ОФ= З аморт • ВП усл. ед. / Н амортизации средняя / 100
ОФотч = 32,4*200 292,7/0,12= 54 079 029 руб.
ОФплан = = 34,42*206 746/0,12= 63 918 971,6руб Об. Ф = (12−14) % себестоимости товарной продукции за год Об. Фотч = 0,12 • (770 901 028,4+1 434 211 646,7) = 264 613 521,01 руб.
Об. Фплан =0,12• (1 271 032 856,6+1 262 273 501,1) = 303 996 762,92 руб.
Налог на имуществобаз = 0,02• (54 079 029+264613521,01−6 489 483,48) = 6 244 061,33 руб.
Налог на имуществоплан = 0,02 • (63 918 971,6+303 996 762,92 — 7 670 276,6) = 7 204 909,15 руб.
6.2 Расчет налога на прибыль.
Налог на прибыль = 20% * валовая прибыль.
Налог на прибыль отч. = 0,2*441 022 535=88204507 руб.
Налог на прибыль план. = 0,2*552 418 739,8=110 483 747,9 руб.
6.3 Расчёт чистой прибыли:
Чистая прибыль = Валовая прибыль — налог на прибыль — налог на имущество Чистая прибыльотч=346 573 966,67 руб.,
Чистая прибыльплан=434 730 082,75 руб.
7. Анализ технико-экономических показателей предприятия Среднесписочная численность.
ЧЛ баз. = З зар. плата • ВП усл. ед. / (12 • Зср. мес)
ЧЛбаз= [ (195,14+27,37+63,3) * 200 292,7] / [12* (35 000+15000)] =95 чел.
ЧЛ план. = [ (184,88+24,02+59,47) * 206 746] / [12* (35 000+15000)] =92 чел.
Стоимость основных фондов.
ОФотч= З аморт • ВП усл. ед. / Н амортизации средняя / 100
ОФотч = 32,4*200 292,7/0,12=54 079 029 руб.
ОФплан = 34,42*206 746/0,12= 59 301 644,3руб Стоимость оборотных фондов.
Об. Фотч = (12−14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год Об. Фотч = 0,12 • (770 901 028,4+1 434 211 646,7) = 264 613 521руб Об. Фплан =0,12• (1 271 032 856,6+1 262 273 501,1) = 303 996 762,9 руб.
Выпуск на одного работающего за год, т.
В отч = ВП т отч / ЧЛ отч = 178 323,3/ 95 = 1877 т.
В план = ВП т план / ЧЛ план = 199 561,8/ 92 = 2169,1 т.
Фондоотдача.
Ф отч = ВП т отч / ОФ отч = 178 323,3/54 079 029=0,0032т/тыс. руб.
Ф отч = ВПруб. отч / ОФ отч = 3 122 438 827,5/54 079 029= 57,7 руб/руб.
Ф план = ВП т план / ОФ план = 199 561,8/59 301 644,3 = 0,0033 т/тыс. руб.
Ф план = ВП руб. план / ОФ план=3 641 155 232,6/59 301 644,3 = 61,4 руб/руб.
7.6 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Котч = ВП руб. отч / Об.Ф. отч=3 122 438 827,5/264 613 521= 11,7
К план = ВП руб. план / Об.Ф. план=3 641 155 232,6/303 996 762,9= 11,9 раз
7.7 Себестоимость продукции.
С/с отч = ?полной себестоимости i-той продукции = 2 205 112 675,1 руб.
С/с план = ?полной себестоимости i-той продукции = 2 533 306 357,7 руб.
7.8 Затраты на 1 руб. товарной продукции.
Затраты 1 руб. отч. = С/с отч / ВП руб. отч = 2 205 112 675,1/3 122 438 827,5= 0,7 руб.
Затраты 1 руб. план. = С/с план / ВП руб. план = 2 533 306 357,7/3 641 155 232,6= 0,69 руб.
7.9 Прибыль.
Пр отч = ?Пр i-той продукции = 441 022 535 руб.
Пр план = ?Пр i-той продукции = 552 418 739,8 руб.
7.10. Рентабельность продукции.
Р отч = Пр отч • 100% / С/с отч = 441 022 535•100%/2 205 112 675,1 = 19,99%
Р план = Пр план • 100% / С/с план = 552 418 739,8 •100%/2 533 306 357,7 = 21,8%
7.11. Рентабельность производства.
Р отч = Пр отч •100% / (ОФотч + ОбФотч) = 441 022 535•100%/ (54 079 029+264613521руб) =138,38%
Рплан = Прплан •100% / (ОФплан + ОбФ план) = 552 418 739,8•100%/ (59 301 644,3+303 996 762,9) = 152,05%
Представим полученные показатели в таблице 15.
Технико-экономические показатели предприятия Таблица 15.
Технико-экономические показатели | По отчету | По плану | Изменения (+), (-) | ||
Абсол. | % | ||||
Выпуск за год: | |||||
В тоннах | 178 323,3 | 199 561,8 | +21 238,5 | 11,91 | |
В условных единицах | 200 292,7 | +6453,3 | 3,22 | ||
В руб. в т. ч.: | 3 122 438 827,5 | 3 641 155 232,6 | +518 716 405,1 | 16,61 | |
Продукции А | 1 853 776 016,4 | +762 180 331,4 | 69,82 | ||
Продукции Б | 2 030 843 142,5 | 1 787 379 216,2 | — 243 463 926,3 | — 11,98 | |
Численность работающих | — 3 | — 3,15 | |||
Стоимость основных фондов, руб. | 59 301 644,3 | 5 222 615,3 | 9,65 | ||
Стоимость оборотных средств, руб. | 303 996 762,9 | 39 383 241,9 | 14,88 | ||
Выпуск на одного работающего за год, т | 2169,1 | 292,1 | 15,56 | ||
Фондоотдача, | |||||
т/руб. | 0,0032 | 0,0033 | 0,0001 | 3,12 | |
руб. /руб. | 57,7 | 61,4 | 3,7 | 6,41 | |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 11,7 | 11,9 | 0,2 | 1,7 | |
Себестоимости товарной продукции, руб. | 2 205 112 675,1 | 2 533 306 357,7 | 328 193 682,6 | 14,88 | |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. /руб. | 0,7 | 0,69 | — 0,01 | — 1,42 | |
Себестоимость 1 т, в руб.: | |||||
Продукции А | 14 410,2 | 14 248,8 | — 161,4 | — 1,12 | |
Продукции Б | 11 489,65 | 11 500,41 | 10,76 | 0,09 | |
Прибыль, тыс. руб. | 552 418 739,8 | 111 396 204,8 | 25,25 | ||
Рентабельность продукции, % | 19,99 | 21,8 | 1,81 | 9,05 | |
Рентабельность производства, % | 138,38 | 152,05 | 13,67 | 9,87 | |
Заключение
Экономический анализ обеспечивает повышение эффективности производства и является составной частью методов управления. С помощью него мы можем оценивать качество планирования и выполнения плана. Экономического анализ включает в себя комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования. Также необходимо учесть расстановочную численность производственных рабочих, энергоёмкость продукции, стоимость основных фондов, норма амортизации и норматив образования ремонтного фонда. Изменение технико-экономических показателей по абсолютным и относительным изменениям составляет: выпуск продукции за год в тоннах увеличился на 11,91%, за счет увеличения средней производительности ведущего оборудования, и в условных единицах увеличился соответственно на 3,22%, за счет незначительного снижения коэффициента трудоемкости. В денежном выражении годовой выпуск продукции увеличился на 518 716 405,1 руб., что составило 16,61% прироста. В отчетном периоде численность работающего персонала составляла 95 человек, а в плановом периоде составила 92 человека, соответственно уменьшилась на 3,15%. Годовая стоимость основных фондов и стоимость оборотных средств увеличилась соответственно на 9,65% и 14,88%, за счет увеличения выпуска продукции в условных единицах и увеличения себестоимости товарной продукции соответственно. Себестоимость товарной продукции увеличилась на 14,88%. Рентабельность продукции увеличилась на 9,05%, за счет увеличения прибыли, а рентабельность производства увеличилась на 9,87%, за счет увеличения прибыли и увеличения стоимости основных фондов и оборотных средств. Увеличение годовой прибыли составило 25,25%. Поскольку изменение показателя рентабельности предприятия дало положительное значение, можно сделать вывод, что имеющиеся средства, а также основные фонды, в данном цехе задействованы достаточно эффективно.
1. Бень Т. Р., Зайцев Е. П., «Экономика, организация и планирование производства на предприятиях черной металлургии» .
2. «Анализ производственно-хозяйственной деятельности металлургических предприятий» — учебное пособие для вузов/ Юзов О. В., Серых А. М.
3. «Организация и планирование машиностроительного производства (Производственный менеджмент)»: учебник /К.А. Грачева, М. К. Захарова, Л. А. Одинцова и др.; под ред. Ю. В. Скворцова, Л. А. Некрасова. — М.: Высшая школа, 2003. — 470 с.
4. Технико-экономический анализ производства: Учебник для вузов. — 2 издание, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 476 с.
5. «Экономика предприятия». И. В. Романенко, М.: «Финансы и статистика» 2002 г., 207 с.