Анализ финансового состояния банка ОАО «Сбербанк»

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»

Кафедра финансового менеджмента и налогового консалтинга Практическая Работа по дисциплине

«Финансовый менеджмент в коммерческих банках»

на тему:

«Анализ финансового состояния банка ОАО „Сбербанк“»

Выполнила: Студентка группы МТ6з Кондратьева М.М.

Научный руководитель: профессор Ковшова М.В.

Мытищи 2013

Часть 1. ОАО «СБЕРБАНК»

1.1 История банка

1.2 Организационно-экономическая характеристика «Сбербанка России»

1.3 «Сбербанк» сегодня

Часть 2. ПРОДУКТЫ И УСЛУГИ БАНКА ОАО «СБЕРБАНК»

Часть 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ОАО «СБЕРБАНК»

3.1 Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России»

3.2 Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России»

3.3 Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

ПРИЛОЖЕНИЯ

Часть 1. ОАО «СБЕРБАНК

1.1 История банка

Годом основания старейшего банка страны считается 1841 год, когда император Николай I одобрил устав сберегательных касс и повелел учредить сберегательные кассы при Петербургской и Московской сохранных казнах. Кассы эти создавались «для приема небольших сумм на сохранение с приращением процентов, для доставления чрез то недостаточным всякого звания людям средств к сбережению, верным и выгодным образом, малых остатков от расходов, в запас на будущие надобности». Уставом был установлен размер вкладов, принимаемых за один раз (от 50 копеек до 10 рублей), процентная ставка по вкладу — 4% годовых, а также единственный день, когда совершались операции по вкладам, — как ни странно, таким днем оказалось воскресенье. На внесенные деньги вкладчику выдавалась сберегательная книжка — «удостоверение из нескольких листов особо приготовленной бумаги, с внутренними знаками, печатным нумером и штемпелем Сберегательной кассы».

Первая сберегательная касса в Петербурге открылась 1 марта 1842 года, а первым вкладчиком стал надворный советник, помощник директора экспедиции Санкт-Петербургской ссудной казны Николай Антонович Кристофари. На свой счет он внес 10 рублей и получил сберегательную книжку под № 1.

Правительственные учреждения проводили масштабную разъяснительную работу о пользе сберегательных касс, выпускали агитационные (практически рекламные) брошюры о преимуществах хранения средств на сберегательном счете. И постепенно количество российских вкладчиков начало увеличиваться: если в 1842 году московская касса ежедневно обслуживала в среднем 70 вкладчиков, то к 1860 году — уже более 500 человек в день. Среди вкладчиков Банка были представители всех сословий России — военные и гражданские чиновники, купцы и мещане, крестьяне и дворовые.

После отмены крепостного права в 1861 году и проведения ряда либеральных реформ развитие сберегательного дела в России стало набирать обороты. За 30 лет — с 1865-го по 1895 годы — число касс увеличилось с 47 до 3875, а количество сберегательных книжек — с 70 000 штук до 2 миллионов.

1 июня 1895 года был принят новый устав сберегательных касс, который гарантировал тайну вкладов — теперь кассы могли сообщать о состоянии счета только самому вкладчику, его наследникам, а также чиновникам «по требованию подлежащей правительственной или судебной власти». Появились новые виды вкладов: на детей до их совершеннолетия, на погребение и другие.

Новый устав упростил правила учреждения сберегательных касс, что привело к резкому увеличению их числа. Появились фабрично-заводские кассы, кассы при станциях казенных и частных железных дорог, кассы на судах военного флота, при казенных и винных складах.

1.2 Организационно-экономическая характеристика Сбербанка России

Сбербанк России создан с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков банка и развития хозяйства.

Банк сосредотачивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, таких как комплексное банковское обслуживание юридических лиц, осуществление расчетов по поручению клиента, организация приема платежей физических лиц, обслуживание участников внешнеэкономической деятельности, кассовое обслуживание клиентов, операции с векселями Сбербанка России, осуществление функций валютного контроля, документарные операции обслуживание корпоративных клиентов, корпоративные и личные пластиковые карты, зарплатные карточные проекты, депозитарное обслуживание, брокерское обслуживание на фондовом рынке, обслуживание клиентов с использованием системы «Клиент — Сбербанк», имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

По форме организации Сбербанк представляет собой кредитное учреждение, осуществляющее свою деятельность на основе Устава. Учредителями банка выступают Центральный Банк России (50% + 1 акция), банки, учреждения, организации, совместные предприятия, работники и коллективы учреждений системы Сбербанка России, Внешторгбанка России и Российского республиканского управления инкассации Центробанка.

Органами управления Банка являются:

— Общее собрание акционеров — высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.

— Наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.

— Правление Банка. Правление Банка состоит из 13 членов. ВозглавляетПравление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1 июля 1999 года был переизбран наблюдательный совет банка — один из его важнейших органов, определяющий в частности кадровую политику. В него вошли восемь представителей Центробанка, один — от АРКО, два — от правительства и по три — от Сбербанка прочих акционеров. Иными словами позиции ЦБ в крупнейшем банке страны серьезно укрепились. Из совета были выведены люди, представлявшие прежнее руководство ЦБ, и на их место пришли представители новой команды во главе с Геращенко. Это собрание было лишь заключительным этапом в затяжной борьбе за влияние на Сбербанк.

Основным структурным элементом Сбербанка выступают отделения. Они могут иметь операционные отделы, филиалы обслуживающие клиентов, а также создавать агентства по согласованию с другими организациями. Кроме того Сбербанк в праве создавать дочерние учреждения с правом юридического лица, собственным капиталом и контрольным пакетом акций, принадлежащих банку как на территории России, других государств СНГ, так и за границей.

Возглавляются банки Сбербанка РФ председателями, назначенными Президентом Сбербанка РФ, а отделения банков управляющими, назначенными председателями банков.

Основное направление в деятельности Сберегательного банка состоит в оказании разнообразных услуг. Сбербанк осуществляет: прием и выдачу вкладов; кредитно-расчетное обслуживание клиентов; выдачу поручительств, гарантий; покупку-продажу иностранной валюты.

На развитие операций Сбербанка существенное влияние оказали факторы, связанные с изменением экономических условий в обществе. Наиболее важными из них являются: ликвидация монополии Сбербанка и возрастание конкуренции между коммерческими банками за привлечение средств населения; динамика структуры цен, предложения товаров и соответствующих расходов населения; увеличение спроса на кредит; дифференциация населения по уровню доходов; процентная политика банков, открытие приватизационных счетов граждан для приобретения у государства и муниципалитетов государственных и муниципальных предприятий.

Банк стремится максимально соблюдать интересы вкладчиков и заботится об удовлетворении собственных интересов, добиваясь получения наибольшей прибыли от кредитной и прочей деятельности.

Сбербанк выполняет активные и пассивные операции. Масштабы и характер пассивных операций обусловлен уровнем товарно-денежных отношений, характером сети банковских учреждений и системы безналичных расчетов. Эти операции должны сроиться таким образом, чтобы доходы банка по ним превышали затраты на их обеспечение, то есть были рентабельными. На рентабельность банковских операций существенно влияет конкуренция между банками, которая приводит, с одной стороны, к выравниванию уровня доходности в разных банках, а с другой — к обеспечению необходимого уровня обслуживания клиентов при меньшей плате.

Учитывая концентрацию в Сбербанке подавляющей массы денежных средств населения и реально складывающееся положение в банковской сфере, сегодня его учреждения играют главную роль в обслуживании населения.

Наилучшим способом оценки привлекательности банка в реальной российской действительности, является анализ его основных показателей в период финансового кризиса 1998 года, так как именно в этот период выдвинулись банки лидеры, реально определились такие конкурентные преимущества, как имидж банка, качество услуг, величина уставного капитала и активов, величина валютной или генеральной лицензии, устойчивость клиентуры, система расчетов, реклама, грамотный менеджмент.

Нужно выделить, что 1998 год явился периодом серьезных испытаний для экономики и финансовой системы России. Разразившийся финансовый кризис привел к системному кризису банковской системы и дестабилизации всех сегментов финансового рынка, потере ликвидности крупнейшими российскими банками и резкому падению доверия со стороны кредиторов и потенциальных инвесторов. В период острейшего финансового кризиса Сбербанк оставался одним из немногих российских банков, продолжавших стабильно работать и четко выполнять все свои обязательства перед вкладчиками и клиентами.

Сбербанк стабильно соблюдает критерии банковской надежности и обеспечивает выполнение всех обязательных экономических нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации для коммерческих банков.

Помимо развития и совершенствования традиционных услуг для населения, Сбербанк активно внедряет передовые банковские услуги для частных клиентов.

Наряду с обслуживанием частных вкладчиков Сбербанк активно наращивает корпоративную клиентскую базу. Средства на рублевых расчетных и текущих счетах юридических лиц в Сбербанке составляют почти 25% суммарных остатков средств корпоративных клиентов в российских коммерческих банках.

Приоритетным направлением для Сбербанка являются кредитование реального сектора экономики и расширение кредитных услуг для физических лиц.

Сбербанк активно осваивает перспективный рынок работы с драгоценными металлами, являясь крупнейшим оператором на этом рынке.

Созданная в Сбербанке система межфилиальных расчетов позволяет беспрепятственно осуществлять платежи клиентов в любых, даже сложных кризисных условиях.

С целью сокращения непроизводительных затрат Сбербанк целенаправленно проводит оптимизацию структуры своей региональной сети.

Нужно отметить, что с 2001 года Сберегательный банк Российской Федерации не только успешно работает, но и выходит на 1-е места в российских банковских рейтингах.

1.3 «Сбербанк» сегодня

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.

Учредитель и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25% голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте «BBB», агентством Moody’s Investors Service — долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте «Baa1». Кроме того, агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.

Часть 2. ПРОДУКТЫ И УСЛУГИ БАНКА ОАО «СБЕРБАНК»

Банк является универсальным предприятием и оказывает широкий спектр финансовых услуг, например, если в сфере материального производства итогом деятельности является готовый продукт, то в банковской сфере это банковская услуга.

Банковский продукт — это предмет договора между банком и клиентом. В качестве клиента могут выступать как физические, так и юридические лица, а предметом договора могут быть любые операции и услуги, предлагаемые банком, и их комбинации.

Банковские услуги — операции банков такие как, управление имуществом (доверительные операции), выпуск, размещение и хранение ценных бумаг, а также по управление ими и по платежному обороту: операции с валютой, инкассация чеков и векселей и.т.п. То есть, операции — это оказание услуг клиентам. Именно наличие клиента и предопределяет трансформацию операции банка в его услугу.

Услуги в свою очередь, являются результатом выполнения банковских операций и имеют свои отличительные признаки.

Покупателю банковской услуги трудно разобраться и оценить, что продается до ее приобретения. Клиент вынужден верить банку и у него обязательно должен присутствовать элемент доверия к банку. Одновременно с этим неосязаемость банковской услуги усложняет управленческую деятельность банковского работника. Возникают следующие проблемы, такие как сложность, показать клиентам свой товар и еще, что является более сложным, объяснить клиенту, за что он платит деньги. В данном случае можно только лишь описать преимущества, которые получает клиент в результате приобретения какой-либо банковской услуги.

Одна из важных отличительных черт банковской услуги — это ее сиюминутность. Услуги, как правило, не могут быть отложены до дальнейшей продажи и предоставления на длительный срок. Например, если спрос на эти услуги становится больше предложения, то на это нельзя среагировать, как на предприятии, взяв товар со склада. Аналогично, если мощности по производству банковских услуг значительно превосходят спрос на них, то издержки в этом случае являются необходимыми.

Банковский продукт и услугу в реальной действительности очень сложно разделить, поскольку многие банковские операции или услуги заканчиваются определенным документом. А их сходство заключается в том, что они призваны удовлетворять потребности клиента, а так же приносить банку, определенную прибыль.

Виды предоставляемых услуг Сбербанка:

· Инвестиции и ценные бумаги

· Кредиты

· Банковские карты

· Расчетно-кассовое обслуживание

· Размещение денежных средств

· Валютно-обменные операции

· Аренда сейфов

· Торговое финансирование

· Инвестиционно-банковские услуги

· Доверительное управление

· Драгоценные металлы и монеты

· Хеджирование валютных рисков

· Инкассация

· Обслуживание ВЭД и валютный контроль

· Аккредитация страховых компаний

· Отбор оценщиков-партнеров и др.

· Кредитование физических и юридических лиц,

· Вклады,

· Переводы,

· Наличная валюта и дорожные чеки,

· Онлайн услуги и т. Д К банковским операциям относятся:

— привлечение денежных средств во вклады (до востребования и на определенный срок);

— размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

— открытие и ведение банковских счетов;

— осуществление расчетов по поручению клиента;

— кассовое обслуживание;

— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

— осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

В соответствии с Положением ЦБР от 5 декабря 2002 г. № 205-П, под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Операции банка с физическими лицами можно классифицировать по двум основным группам:

операции с открытием банковского счета;

операции без открытия банковского счета. К первой группе относятся:

— операции по текущему банковскому счету;

— депозитные операции;

— операции с использованием банковских карт.

Вторая группа включает в себя:

— операции по переводам денежных средств по поручению физического лица без открытия счета;

— операции по приему платежей от населения с применением транзитных счетов.

Депозитные (вкладные) операции — это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования для использования их в качестве кредитных ресурсов в инвестиционной деятельности. 16, c.13]

Депозиты (вклады) представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенные на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которым за использование этих сумм в деятельности указанной организации может начисляться определенный процент.

Банковская карта — средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

Расчетная карта — банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, оплаты товаров и услуг и получения наличных денежных средств.

Эмиссия банковских карт — деятельность по выпуску банковских карт, открытию счетов и расчетно-кассовому обслуживанию клиентов при совершении операций с использованием выданных им банковских карт.

Согласно положению № 222 — П «О порядке осуществления безналичных расчетов физических лиц в РФ» существуют следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо;

расчеты с использованием банковских карт;

вексельная форма расчетов;

Сбербанк России, наряду с другими направлениями своей деятельности, занимается выпуском, выдачей и обслуживанием пластиковых банковских карт. Такая деятельность является одной из основных и востребованных среди населения страны. Целый ряд проектов работает для клиентов, получающих свою заработную плату через карту банка.

Удобство таких карт состоит в том, что они экономят время. Помните советские времена с их очередями в кассу в день аванса и зарплаты? Сбербанк избавляет своих клиентов от такой участи, заботясь не только об их времени, но и нервах. Затем, возможность снятия денег через банкомат не ограничивается временем суток или днем недели — как известно, эти банковские установки работают без перерывов, и их количество постоянно увеличивается. Да и снимать деньги для того, чтобы совершать покупки в магазинах, вовсе не обязательно — списание денег с карты происходит безналичным путем через терминал. Карту зарплатного проекта сотрудник получает согласно договору, который заключили Банк и организация.

Основные виды пластиковых карт: магнитные и электронные Магнитные:

— кредитные карты

— платежные (дебетовые) карты

— экзекъютивные (исполнительные) карты

— чековые гарантийные карты

— карты с фиксированной покупательной способностью — телефонные и прочие Электронные:

— микропроцессорные: карты памяти (memory cards), интеллектуальные (smart cards), суперинтеллектуальные карты (supersmart cards)

— лазерные карты.

Операции с ценными бумагами Сбербанк является одним из крупнейших банков в России проводящим широкий круг операций на рынке ценных бумаг. Сбербанк выступает как в качестве эмитента так и в качестве крупного инвестора.

В соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» Сбербанк России является профессиональным участником рынка ценных бумаг, обладает лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление следующих видов деятельности:

· брокерская деятельность (лицензия № 077−2 894−100 000 от 27 ноября 2000 г.);

· дилерская деятельность (лицензия № 077−3 004−10 000 от 27 ноября 2000 г.);

· деятельность по управлению ценными бумагами (лицензия № 077−3 099−1 000 от 27 ноября 2000 г.);

· депозитарная деятельность (лицензия № 077−2 768−100 от 08 ноября 2000 г.);

· деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (лицензия № 22−000−1-12 от 04 октября 2000 г.).

Сбербанк России является участником и членом крупнейших российских организаций, образующих инфраструктуру финансового рынка:

· ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа» ;

· ЗАО «Депозитарно — Клиринговая компания» ;

· Некоммерческое партнерство «Национальный Депозитарный Центр» ;

· Национальная Валютная Ассоциация;

· Национальная Ассоциация Членов СВИФТ;

· Ассоциация участников вексельного рынка (АУВЕР);

· Национальная Фондовая Ассоциация;

· Некоммерческое партнерство «Фондовая биржа «РТС».

Кредитные карты Сбербанка VISA и MasterCard.

Кредиты

· Ипотечные кредиты

· Ипотечный кредит

· Ипотечный кредит + (на жильё, построенное или строящееся при участии СБ РФ)

· Кредит на недвижимость

· Ипотека в рамках программы «Молодая Семья»

· Автокредиты

· Автокредит в рублях до 5 лет, 11,5—13,5%, мин. взнос: 0%

· Партнерские программы автокредитования

· Кредит возобновляемый

· Кредит возобновляемый (необеспеченный)

· Единовременный

· Единовременный (необеспеченный)

· Кредит на неотложные нужды

· Кредит на неотложные нужды (необеспеченный)

· Пенсионный

· Пенсионный (необеспеченный)

· Доверительный кредит

· Корпоративный кредит

· Образовательный

· Образовательный с государственным субсидированием

· Потребительский кредит (необеспеченный)

· Потребительский под поручительство физ. лиц Часть 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ОАО «СБЕРБАНК»

3.1 Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России»

сбербанк актив доход карта Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка.

Анализ баланса производится дедуктивным методом — от общего к частному.

Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Для более детального анализа ОАО «Сбербанк России» ниже будут приведены таблицы структуры и динамики активов (таблица 1, 2) и пассивов (таблица 3, 4), в которых обозначены показатели Банка за 2009;2011 год, также рассчитан удельный вес и динамика приведенных показателей. Делаем расчет по данным бухгалтерского баланса (по состоянию на 1 января 2010;2012г.)

Таблица 1

Анализ структуры активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2009 — 2011 гг.

В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 2

Анализ динамики активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2009;2011 гг.

За анализируемый период (01.2010;01.2012г) совокупные активы увеличились на 42.3% и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.

Доля средств находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась в среднем на 33% и на 01.2012 составила 151 197 млн руб.(01.2010; 112 238 млн руб., 01.2011 — 128 925 млн руб.).

Чистые вложения в ценные бумаги за 2010 год возросли на 69,7% и составили на 01.2011 — 1 851 423 млн руб.После реализации портфеля ОБР объем ценных бумаг сократился на 14,6% и на 01.2012 составил 1 580 627 млн руб.

Денежные средства увеличились с 270 396 млн руб. за 2010 год на 19,2% и составили на 01.2011 — 322 303 млн руб. В период до 01.2012 продолжился их рост и на 01.2012 данное значение равно 492 881 млн руб., что почти на 53% больше показателя предыдущего года.

Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый период примерно на 40%, на 01.2012 составили — 126 452 млн руб.

Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса, который представлен в таблицах 3, 4.

Таблица 3

Анализ структуры пассива баланса ОАО «Сбербанка России» за 2009 — 2011 гг.

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в незначительной доли средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Таблица 4

Анализ динамики пассивов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2009;2011 гг.

За анализируемый период (01.2010;01.2012г) совокупные пассивы увеличились на 42.3% и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.

Собственный капитал увеличился на 452 389 млн руб., и составил на 01.2012 — 10 419 419 млн руб. (01.2010 — 7 096 995 млн руб., 01.2011 — 8 523 247 млн руб.)

Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 30% и составила на 01.2012 — 87 223 млн руб.(01.2010 — 122 853 млн руб., 01.2011 — 111 983 млн руб.)

Средства кредитных организаций возросли на 334 078 млн руб. и на 01.2012 составили 477 467 млн руб. (01.2010 — 143 389 млн руб., 01.2011 — 291 094 млн руб.)

Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились на 28% за 2010 год и еще на 10% за 2011, и составили на 01.2012 — 84 730 млн руб.

Резервы на прочие потери увеличились незначительно (2%).

Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

Традиционно основным источником средств фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 18,2% и составил около 7,9 трлн.руб.

Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215-П, увеличился на 24%. Источник роста капитала — заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2012 года составила 15,0%.

3.2 Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России»

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т. д. Далее рассмотрим динамику доходов и расходов Сбербанка России за 2009;2011 гг., а также проведем анализ полученных результатов (таблица 5).

Таблица 5

Анализ динамики доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2009 — 2011 гг.

Чистые процентные доходы выросли на 0,6% по сравнению с 2010 годом и до 15,1%(75 932 млн руб.) и по состоянию на 01.2012 год составили 575 826 млн руб.(01.2010 — 499 894 млн руб., 01.2011;502 833 млн руб.). Процентные доходы сократились на 1,8% в 2010 году, но в следствии активизации работы по сбору ранее недоплаченных % по кредитам доходы возросли на 5,1% и на 01.2012 составили 837 888 млн руб. (01.2010 — 811 316 млн руб., 01.2011 — 796 993 млн руб.)

Процентные расходы, за анализируемый период снизились на 16,4%(49 361 млн руб.) и на 01.2012 составили 262 062 млн руб. (01.2010 — 311 423 млн. руб, 01.2011 — 294 160 млн руб.). основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц.

Значительно увеличился процентный доход по ценным бумагам за 2009 год на 87,9%, это объясняется ростом вложений Банком средств в облигации Центрального Банка и корпоративные облигации.

Объем расходов на формирование резервов значительно сократился за анализируемый период на 376 081 млн руб.(97%) и составил на 01.2012 11 240 млн руб., на 01.2010 этот показатель был равен 387 321 млн руб.

Сокращение чистого дохода от операций с ценными бумагами за 2009;2011 год связано с уменьшение портфеля долговых ценных бумаг на 01.2010 чистые доходы от операций с ценными бумагами составляли 17 787 млн руб., на 01.2011 — 16 554млн. руб, и на 01.2012 — 7388 млн руб.

Чистый доход от операций с иностранной валютой начал постепенно увеличиваться и возрос с 1 592 млн. руб до 9 036 млн. руб, за анализируемый период.

Чистые комиссионные доходы возросли на 23,5% до 125 576 млн. руб (01.2012), их рост обеспечил комиссионный доход полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счетов. Сократился объем комиссионных доходов по операциям с ценными бумагами.

Операционные расходы Банка возросли на 58,9% до 337 368 млн. руб (01.2012).Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в 2011 году расходы от уступки собственных прав требования.

За анализируемый период прибыль Банка значительно возросла и значительно превысила итоги предыдущих лет:

· Прибыль до налогообложения на 01.2012 составила 408 902 млн руб. (в 2010: 242 203 млн руб., в 2009: 56 153 млн руб.)

· Прибыль после налогообложения на 01.2012 составила 310 495 млн руб. (в 2010: 173 979 млн руб., в 2009: 21 694 млн руб.)

Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

За 2009 год чистая прибыль увеличилась с 309 млн руб. до 21 694 млн руб. На 1 июля данный показатель составил 5 304 млн руб., а на 1 октября — 9 126 млн руб.

За 2010 год чистая прибыль увеличилась с 43 155 млн руб. до 173 979 млн руб. На 1 июля данный показатель составил 60 682 млн руб., а на 1 октября — 106 832 млн руб.

Чистая прибыль Сбербанка России за анализируемый период 01.2010;01.2011 год увеличилась с 21 694 млн руб. до 173 979 млн руб. Основным источником роста прибыли стало сокращение отчислений на создание резервов на 243 842 млн руб.

За 2011 год чистая прибыль увеличилась с 83 864 млн руб. до 310 495 млн руб. На 1 июля данный показатель составил 171 337 млн руб., а на 1 октября — 254 308 млн руб.

Увеличение чистой прибыли Сбербанка России в период 01.2011;01.2012 год с 173 979 млн руб. до 310 495 млн руб. связано с увеличением чистого процентного и комиссионного дохода. Существенный рост продемонстрировали прочие операционные доходы.

3.3 Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т. е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.

Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели:

· норматив достаточности капитала

· нормативы ликвидности баланса кредитной организации

· нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и размещения ресурсов.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Данные приведены в таблице 9.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

— сравнение фактических значений показателя с нормативным;

— рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

— выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением (см. таблицу 6).

Таблица 6

Обязательные нормативы деятельности ОАО «Сбербанка России» за 2009;2011 гг.

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1).

Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Минимальное значение коэффициента составляет 10% на 01.2010 — 23.22%, на 01.2011 — 17.72%, на 01.2012 — 15.2%.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Критериальный уровень — 15% на 01.2010 — 83.18%, 01.2011 — 80.56%, 01.2012 — 50.93%.

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Минимально допустимое значение 50% на 01.2010 — 115.1%, 01.2011 — 103.01%, 01.2012 — 73.01%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120%. По состоянию на 01.2010 год — 73.54%, 01.2011 — 78.04%, 01.2012 — 87.11%.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время. Является ограничение крупных по величине рисков.

В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н 6, Н7, Н 9.1, Н 10.1), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение 25%, на 01.2010 — 16.05%, 01.2011 — 17.9%, 01.2012 — 17.2%.

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50% сумм забалансовых обязательств, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Критериальный уровень составляет 800%. Показатели Сбербанка России составили на 01.2010 — 47%, 01.2011 — 79.98%, 01.2012 — 124.36%.

Коэффициенты Н 9.1 и Н 10.1 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н 9.1 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка показатель Н 10.1 — максимальный риск на своих инсайдеров, т. е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5%акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т. д. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Показатель Н 9.1 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. Не может превышать: 50%. Показатели Сбербанка за весь анализируемый период составляют 00.00%.

Показатель Н 10.1 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Значение не может превысить: 3%. По состоянию на 01.2010 — 0.86%, 01.2011 — 0.9%, 01.2012 — 0.93%. 38, c.32−36]

Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. максимально допустимое значение Н 12 установлено в размере 25%. Показатели Сбербанка по состоянию на отчетные период составили, на 01.2010 — 0.01%, 01.2011 — 0.14%, 01.2012 — 0.65%. 49, c. 60−63]

Таким образом, на основе приведенных данных, можно сделать вывод, что ни один показатель не превышает максимально/минимально допустимого значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний день Сбербанк России, является финансово-устойчивым, и процветающим Банком.

ПРИЛОЖЕНИЯ