Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Анализ финансовой отчетности предприятия

Лабораторная работаПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Проанализировал таблицу Б.1. «Анализ прибыли предприятия», можно сказать, что положительным моментом деятельности предприятия является увеличение показателя прибыли, валовая прибыль увеличилась на (651 801 руб.), прибыль до налогообложения выросла на (113 164 руб.), а также повысились внереализационные расходы (866 тыс. руб.), но нельзя не заметить, что произошло увеличение статьи коммерческих… Читать ещё >

Анализ финансовой отчетности предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет»

Факультет экономики и менеджмента Кафедра экономики и финансов ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА по дисциплине «Финансы организации»

Анализ финансовой отчетности предприятия

Цель: формирование теоретических знаний и практических навыков по осуществлению процедур и использованию методов анализа бухгалтерской отчетности.

Ход работы

На основании исходных данных, приведенных по вариантам в разделе 2 в таблице 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО, производим группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам).

Результаты группировки произведите в таблице А.1 и таблице А.2 приложения А.

По итогам проведенного анализа структуры капитала необходимо заполнить бухгалтерский баланс.

Данные бухгалтерского баланса будут использоваться в дальнейшей работе.

Для заполнения бухгалтерского баланса необходимо уметь классифицировать капитал организации и знать правила заполнения финансовой отчетности.

По данным таблицы 2, произвести анализ прибыли предприятия за отчетный период, результаты анализа представить в таблицах Б.1- Б.4 приложения Б, сделать выводы.

По данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах рассчитать: коэффициенты финансовой устойчивости; коэффициенты ликвидности; коэффициенты деловой активности; коэффициенты рентабельности.

Заполнить таблицы В.1-В.4, приложения В. Сделать выводы и предложения по каждому виду анализа, а также общие выводы и предложения по данному предприятию.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Таблица 1 — Активы (имущество) и обязательства предприятия на отчетную дату

Активы и обязательства

Сумма (руб.) на начало периода

Сумма (руб.) на конец периода

1. Вложения в уставные капитал

2.Долгосрочные финансовые вложения

3.Дебиторская задолженность покупателям и заказчикам

4.Денежные средства в кассе и на расчетном счете

5.Добавочные капитал

6.Готовая продукция и товары

7.Доходные вложения в материальные ценности

8.Доходы будущих периодов

9.Задолженность перед бюджетом

10.Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

11.Задолженность перед персоналом по оплате труда

12.Задолженность участникам (учредителям)

13.Займы и кредиты сроком более 1 года

14.Займы и кредиты сроком менее 1-го года

15.Затраты в незавершенном производстве

16.Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков

17.Налог на добавленную стоимость

18.Незавершенное строительство

19.Нематериальные активы

20.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток

21.Основные средства

22.Прочие дебиторы

23.Прочие долгосрочные обязательства

24.Прочие краткосрочные финансовые вложения

25.Прочие кредиторы

26.Расходы будущих периодов

27.Резервный капитал

28.Сырье и материалы

Таблица 2 — Отчета о финансовых результатах

Наименование показателя

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (определить)

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 — 020 — 030 — 040)) (определить)

II. Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие операционные доходы

Прочие операционные расходы

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 — 070 + 080 + 090 — 100 + 120 — 130) (определить)

Текущий налог на прибыль 24% (определить)

76 081,2

48 921,84

Прибыль (убыток) от обычной деятельности (определить)

240 923,8

154 919,16

Таблица 3 — Среднегодовые показатели

Наименование показателя

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1. Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия, тыс.руб.

2. Среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия, тыс.руб.

3. Среднегодовая стоимость нематериальных активов предприятия, тыс.руб.

4. Среднесписочная численность работников предприятия, чел.

ПРИЛОЖЕНИЕ, А СВОДНЫЕ ТАБЛИЦЫ ДЛЯ РАСЧЕТОВ Таблица А.1 — Группировка активов предприятия по составу и размещению

№ п/п

Группа активов

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.) на начало периода

Сумма (руб.) на конец периода

I

Внеоборотные активы

1. Долгосрочные финансовые вложения

2. Доходные вложения и материальные ценности

3. Незавершенное строительство

4, Нематериальные активы

5. Основные средства

ИТОГО по группе I

II

Оборотные активы

1. Готовая продукция и товары

2. Дебиторская задолженность покупателям и заказчикам

3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете

4. Затраты в незавершенном производстве

5. Налог на добавленную стоимость

6. Прочие дебиторы

7. Прочие краткосрочные финансовые вложения

8. Расходы будущих периодов

9. Сырье и материалы

ИТОГО по группе II

ВСЕГО

Таблица А.2 — Группировка обязательств предприятия по источникам их образования

№ п/ п

Группа источников образования активов

№ по табл.1 Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.) на начало периода

Сумма (руб.) на конец периода

I

Собственные

1. Вложение в уставный капитал

2. Добавочный капитал

3. Нераспределенная прибыль

4. Резервный капитал

ИТОГО по группе I

II

Заемные

Долгосрочные

1. Займы и кредиты сроком более 1 года

2. Прочие долгосрочные обязательства

Краткосрочные

1. Займы и кредиты сроком менее 1 года

ИТОГО по группе П

III

Привлеченные

1. Доходы будущих периодов

2. Задолженность перед бюджетом

3. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

4. Задолженность участникам

5. Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков

6. Прочие кредиторы

7. Задолженность перед персоналом по оплате труда

ИТОГО по группе III

ВСЕГО

Таблица А.3 — Состав и структура оборотных активов

Оборотные активы

На начало периода

На конец периода

Прирост (сокращение)

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

1. Запасы

74,77

66,13

— 8,63

В том числе:

Сырье и материалы

46,20

40,89

— 5,31

Незавершенное производство

0,10

0,02

— 689

— 0,08

Готовая продукция

28,43

25,19

— 3,24

Расходы будущих периодов

0,04

0,03

— 0,01

2. НДС по приобретенным ценностям

6,16

7,38

1,22

3. Дебиторская задолженность

10,21

14,52

4,32

В том числе:

Покупатели и заказчики

5,42

6,87

1,44

Авансы

Прочие

4,78

7,66

2,88

4.Краткосрочные финансовые вложения

0,11

1,36

1,25

5. Денежные средства

3,33

3,73

0,40

Итого оборотные активы

20,14

Исходя из таблицы А.3 Состав и структура оборотных активов следует отметить, что доля статьи запасы в общем объеме оборотных активов снизилась на (-8,63%), за счет того, что значительно увеличилась доля других статей дебиторская задолженность (+95 768 тыс. руб.) это (4,32%), краткосрочные финансовые вложения (+17 451 тыс. руб.) это (1,25%). Но все, же самую большую долю в оборотных активах занимает — статья запасы на начало периода составляла (74,77%), на конец (66,13%).

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица Б.1 Анализ прибыли предприятия

Показатель

Прошлый год, тыс. руб.

Отчетный год, тыс. руб.

Отклонение (+,-), тыс. руб.

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Операционные доходы

Операционные расходы

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

Прибыль до налогообложения

Ставка налога на прибыль

24%

24%

Сумма налога на прибыль

48 921,84

76 081,2

27 159,36

Проанализировал таблицу Б.1. «Анализ прибыли предприятия», можно сказать, что положительным моментом деятельности предприятия является увеличение показателя прибыли, валовая прибыль увеличилась на (651 801 руб.), прибыль до налогообложения выросла на (113 164 руб.), а также повысились внереализационные расходы (866 тыс. руб.), но нельзя не заметить, что произошло увеличение статьи коммерческих расходов (192 686 руб.), управленческие расходы (457 525 тыс. руб.), также увеличились операционные доходы (340 663 тыс. руб.).

Таблица Б.2 — Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

Выручка, руб.

Количество дней анализируемого периода.

Однодневная выручка, руб.

12 215,71

18 629,69

6413,98

Средний остаток оборотных средств, руб.

— 232 625

Продолжительность одного оборота, дней

130,87

73,32

— 57,54

Коэффициент оборачиваемости средств, оборотов.

2,75

4,91

2,16

Коэффициент загрузки средств в обороте, руб.

0,008

0,014

0,006

Вывод: Выручка на конец года значительно увеличилась по сравнению с началом года, на 2 309 033 т.р., в свою очередь однодневная выручка увеличилась на 6413,98. Продолжительность одного оборота на начало года составляло 130,87 день, а на конец года 73,32 дней, это говорит о том, что на конец года предприятие стало более эффективно распоряжаться своими средствами по сравнению с прошлым годом. Коэффициент оборачиваемости увеличился, т. е. предприятие получает выручку с 1 рубля больше средств, вложенных в оборотные активы, а коэффициент загрузки снизился, это хорошо, т.к. данный коэффициент говорит о том, сколько было авансировано средств в оборотных активах для получения 1 рубля выручки. В отчетном периоде использование оборотных средств более эффективно, чем в прошлом.

Таблица Б.3 — Динамика показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели

Прошедший период

Отчетный период

Отклонение (+),(-)

1.Выручка от реализаии, Ф.№ 2,т.р.

2.Дебиторская задолженность, всего

В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками

Авансы выданные

прочая

Итого

3. Среднегодовая сумма денежных средств и расчетов, т.р.

4. Уд. вес дебиторской задолженности в общей сумме НОС (ст2/ст3)*100%

21,31

15,12

— 6,19

5.Оборачиваемость дебиторской задолженности (ст.1/ст.2), раз

28,09

19,92

— 8,17

6.Продолжительность оборота дебиторской задолженности (360/ст.5), дней

12,82

18,07

5,26

Вывод: Исходя из таблицы, можно сделать вывод, что дебиторская задолженность на конец года увеличилась на 39 300, это довольно не благоприятный факт, т.к. будь эти денежные средства на предприятии, оно могло бы их пустить в оборот тем самым увеличить эффективность работы предприятия. Оборачиваемость дебиторской задолженности говорит нам, во сколько раз выручка превышает дебиторскую задолженность, она в свою очередь тоже отрицательна (-6,19).

Таблица Б.4 — Динамика показателей оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели

Прошедший период

Отчетный Период

Отклонение (+),(-)

1.Выручка от реализаии, Ф.№ 2,т.р.

2.Кредиторская задолженность, всего

В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками

Авансы полученные

Расчеты по налогам и сборам

Кредиты

— 98 491

Займы

прочая

— 98 274

Итого

— 98 549

3.Среднегодовая сумма денежных средств и расчетов, т.р.

4.Уд. вес кредиторской задолженности в общей сумме НОС (ст2/ст3)*100%

29,96

17,70

— 12,26

5.Оборачиваемость кредиторской задолженности (ст.1/ст.2), раз

4,40

7,45

3,05

6.Продолжительность оборота кредиторской задолженности (360/ст.5), дней

81,80

48,35

— 33,45

Вывод: на основании данных таблицы мы видим, что кредиторская задолженность возросла на 52 002, это произошло из-за увеличения расчетов с покупателями и заказчиками, также увеличения расчетов по налогам и сборам. Кредиторская задолженность в общей сумме выручки снизилась на 12,26% по сравнению с началом года.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Показатели

Прошедший период

Отчетный период

Отклонение (+),(-)

1. Общие показатели

1.1. Среднемесячная выручка (К1)

366 471,33

558 890,75

192 419,42

1.2. Доля денежных средств в выручке (К2)

0,76

0,76

0,00

1.3. Среднесписочная численность работников (К3)

100,00

110,00

10,00

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

2.1. Степень платежеспособности общая (К4)

0,037

0,024

— 0,013

2.2. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)

0,023

0,012

— 0,012

2.3. Коэффициент задолженности другим организациям (К6)

0,121

0,077

— 0,044

2.4. Коэффициент задолженности бюджетной системе (К7)

0,006

0,007

0,001

2.5. Коэффициент внутреннего долга (К8)

0,004

0,006

0,002

2.6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

5,4

8,9

3,5

2.7. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)

0,98

1,46

0,48

2.8. Собственный капитал в обороте (К11)

1,46

1,08

— 0,38

2.9. Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12)

0,3

0,16

— 0,14

2.10. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13)

0,47

0,63

0,15

3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)

3.1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14)

0,17

0,35

0,18

3.2. Коэффициент оборотных средств в производстве (К15)

0,65

0,58

— 0,07

3.3. Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16)

0,061

0,066

0,005

3.4. Рентабельность оборотного капитала (К17)

0,48

0,71

0,23

3.5. Рентабельность продаж (К18)

1,76

2,01

0,25

3.6. Среднемесячная выработка на одного работника (К19)

4092,3

5730,6

1638,3

4. Показатели ликвидности

4.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)

— 271 273

4.2. Маневренность собственных оборотных средств

0,72

0,69

— 0,03

4.3. Коэффициент текущей ликвидности

0,41

0,75

0,34

4.4. Коэффициент быстрой ликвидности

0,05

0,15

0,1

4.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

1,75

2,62

0,87

4.6. Доля оборотных средств в активах

41,8

49,4

7,6

4.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме

40,53

47,16

6,63

4.8. Доля запасов в оборотных активах

76,8

64,02

— 12,78

— коэффициент задолженности другим организациям (к6) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики», «векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами», «авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку;

— коэффициент задолженности бюджетной системе (к7) определяется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» на среднемесячную выручку;

— коэффициент внутреннего долга (к8) определяется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов», «прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку;

— степень платежеспособности по текущим обязательствам (к9) определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке;

— доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (к12) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств;

— коэффициент автономии (финансовой независимости) (к13) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации. (1 Метод. указ.)

— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.

ПРИЛОЖЕНИЕ Г Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

НА __________________20___ г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Активы

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе: покупатели и заказчики

прочие Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

Пассив

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ (ПАССИВ)

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал, в том числе

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Займы и кредиты сроком менее 1 года

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность, в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность перед бюджетом

прочие кредиторы

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечение обязательств и платежей полученные

Обеспечение обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

ПРИЛОЖЕНИЕ Д Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н

(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н) ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ЗА __________________20___г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ________________________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ___________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

Прочие расходы

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

40 768,2

Прибыль (убыток) от обычной деятельности (определить)

240 923,8

154 919,16

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

163 072,8

Справочно.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Форма 710 002 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

х

х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер ________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«____» _________________ ________г.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. — Киев: «Ника — Центр», «Эльга», 1999.

2. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово экономической деятельности предприятия: Уч. пособие для вузов / Под ред. проф. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2000.

3. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

4. Практикум по финансам предприятий: Уч. пособие / Под ред. проф. П. И. Вахрина — М.: Информационно — внедренческий центр «Маркетинг», 2000.

5. Принятие финансовых решений в управлении бизнесом: концепции, задачи, ситуации: Учебник / В. Н. Вяткин, Д. Д. Хэмптон, А. Ю. Казак. — Москва, Екатеринбург: ЗАО «Издательский дом «ЯВА», 1998.

6. Прыкин Б. В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. -М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2000.

7. Тренев Н. Н. Управление финансами: Уч. пособие. — М.: Финансы и статистика, 1999.

8. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2005.

9. Финансы предприятий: Учебник / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др. / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. — М.: Финансы. ЮНИТИ, 2005.

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой