Анализ хозяйственной деятельности грузового вагонного депо

1 Исходные данные

2 Разработка производственно-финансового плана грузового вагонного депо

2.1 Планирование показателей работы вагонного депо

2.2 План по труду и заработной плате

2.2.1 Планирование контингента

2.2.2 Планирование фонда заработной платы

2.2.3 Производительность труда

2.3 Планирование эксплуатационных расходов

2.3.1 Основные расходы

2.3.2 Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железных дорог

2.3.3 Общехозяйственные расходы

2.4 Анализ структуры эксплуатационных расходов вагонного депо

2.5 Калькуляция себестоимости работ вагонного депо

2.6 Финансовый план

2.7 Показатели эффективности работы депо

3 Проектирование участка грузового вагонного депо

3.1 Назначение и характеристика участка

3.2 Расчет производственной программы ремонта узлов или деталей вагонов на проектируемом участке (отделении)

3.3 Особенности технологического процесса ремонта детали или узла вагона на участке

3.4 Расчет и выбор потребного количества основного технологического оборудования, подъемно-транспортных устройств и приспособлений

3.5 Определение геометрических размеров участка

3.6 Определение численности работников, составление штатного расписания проектируемого участка (отделения)

3.7 План по труду и заработной плате

3.8 Планирование эксплуатационных расходов участка вагонного депо

3.8.1 Основные расходы участка

3.8.2 Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железных дорог

3.8.3 Общехозяйственные расходы

3.8.4 Анализ структуры эксплуатационных расходов участка

3.9 Калькуляция себестоимости работ на участке

3.10 Финансовый план

3.11 Показатели эффективности работы участка Список используемых источников

Основными задачами вагонного депо являются содержание вагонного парка в технически исправном состоянии и обеспечение высоких показателей эффективности работы предприятия.

Деятельность вагонного депо осуществляется на основе производственно-финансового плана (профинплана), который представляет собой конкретную комплексную программу производственно-хозяйственной деятельности вагонного депо на планируемый год.

Первоначально проект профинплана разрабатывается самим предприятием в соответствии с намеченным отделением дороги контрольными цифрами по основным показателям. Проект согласовывается с вагонной службой и утверждается начальником отделения дороги, в ведении которого находится предприятие. В соответствии с утверждённым профинпланом разрабатываются задания цехам, отделам, пунктам технического обслуживания вагонов, пунктам экипировки вагонов перед перевозками, промывочной станции и другим подразделениям, подчинённым вагонному депо.

Задача настоящей работы — ознакомление с содержанием и методикой разработки следующих основных разделов производственно-финансового плана вагонного депо:

показатели объёма и качества работы участка и депо в целом;

план по труду и заработной плате;

план эксплуатационных расходов;

калькуляция себестоимости работ вагонного депо;

финансовый план;

показатели эффективности работы депо.

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

В целях сокращения объёма заданий в курсовом проекте предусматривается разработка профинплана грузового вагонного депо в условиях выполнения только следующих видов работ:

1. Техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях (соответствующие затраты планируются по статье 234 номенклатуры расходов по основной деятельности железных дорог РФ);

Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2) (затраты планируются по статье 235 номенклатуры расходов);

Деповской ремонт грузовых вагонов парка ОАО РЖД и компаний-операторов (затраты планируются по статье 238 номенклатуры расходов).

Таблица 1.1 — Основные исходные данные по варианту № 13

2. РАЗРАБОТКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ГРУЗОВОГО ВАГОННОГО ДЕПО

2.1 Планирование показателей объёма и качества работы

Объёмные показатели работы вагонного депо К объёмным показателям, характеризующим эксплуатационную деятельность рассматриваемого грузового депо, относятся:

— количество проследовавших через ПТО грузовых вагонов (ст. 234);

— количество грузовых вагонов, подлежащих текущему отцепочному ремонту (ст. 235);

— количество грузовых вагонов, подлежащих деповскому ремонту (ст. 238).

Производственная программа по указанным объёмным показателям устанавливается вагонному депо отделением дороги, а для выполнения курсового проекта приведена в таблице 1.1.

Учитывая, что максимальная величина программы деповского ремонта обусловлена, в основном, производственной мощностью сборочного участка, в курсовом проекте надлежит проверить соответствие установленного задания на деповской ремонт мощности сборочного участка.

Годовая производственная мощность сборочного участка определяется по формуле:

где — годовая производственная мощность ВСУ депо, прив. ваг.;

m — количество ремонтных позиций, которое зависит от длины и числа ремонтных путей, а также от принятой технологии ремонта вагонов;

— годовой фонд рабочего времени работы оборудования на ремонтной позиции при работе в одну смену, Т_ф = 16 011 801 ч.;

с — число смен работы (с = 2 смены);

— норма простоя вагона в ремонте (8 часов).

Полученная величина годовой производственной мощности сопоставляется с годовой производственной программой по деповскому ремонту. При этом производственную программу по деповскому ремонту принято выражать не в физических, а в приведённых вагонах, т.к. трудоёмкость деповского ремонта вагонов различных типов неодинакова. Программа деповского ремонта в приведённых вагонах рассчитывается по количеству планируемых ремонтов каждого типа вагонов (см. таблицу 1.1) и коэффициентам приведения вагонной продукции различной трудоёмкости к сравнимым величинам. За условную единицу принимается трудоёмкость ремонта 4-х осного полувагона с нормальным износом.

Таблица 2.1 — Расчёт годовой производственной программы деповского ремонта

В случае если фактическая мощность депо окажется ниже заданной производственной программы, следует предусмотреть организационно-технические мероприятия по её усилению за счёт увеличения количества смен, сокращения времени нахождения вагонов в ремонте и другие.

Поэтому:

Объём работ в целом по депо в приведённых вагонах рассчитывается с учётом коэффициента приведения, который определяется отношением трудоёмкости видов работ к трудоёмкости обработки одного вагона в ПТО.

Расчёт годового объёма работы в целом по депо в приведённых вагонах приведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 — Расчёт годового объёма работы в целом по депо в приведённых вагонах

Качественные показатели работы вагонного депо К качественным показателям работы вагонного депо по эксплуатации относятся простои вагонов на техническом обслуживании, простой вагонов в деповском и текущем отцепочном ремонте от подачи на ремонтные пути до выпуска из ремонта, среднесуточные остатки неисправных вагонов и безотказность вагонов на гарантийных участках.

На ПТО в парке отправления норма простоя составляет не более 30 минут, в парке прибытия — не более 15 минут. Установлены следующие нормы простоя грузовых вагонов в ремонте (без учёта простоя на ремонтных путях депо до начала ремонта) деповском — 8 часов; текущем отцепочном — 3,5 часа. В работе определяются величины остатков неисправных вагонов в текущем отцепочном и деповском ремонтах и суммарный (общий) остаток.

Плановый среднесуточный остаток неисправных вагонов определяется по формуле:

где n_д — плановый объём работы по соответствующему виду ремонта, ваг. в год;

t_общ — норма общего простоя вагона в соответствующем виде ремонта, сутки (на деповском ремонте — 1 сут., на текущем отцепочном ремонте — 1,16 сут.);

Т — число рабочих дней в году (254 дней).

Из расчёта:

1 Деповской ремонт:

— полувагоны:

— крытые:

2 Текущий ремонт:

— полувагоны:

— крытые:

Плановые нормы простоя вагонов устанавливаются с учётом предусмотренных на плановый период мероприятий по совершенствованию техники, технологии и организации производства.

Таблица 2.3 — Объёмные и качественные показатели работы вагонного депо

2.2 План по труду и заработной плате

Главные задачи при разработке плана по труду состоят в правильной расстановке рабочей силы, обеспечении неуклонного роста производительности труда и более высоких темпов роста производительности труда по сравнению с темпом роста заработной платы.

В этом разделе профинплана рассчитываются:

контингент работников;

производительность труда;

фонд заработной платы;

среднемесячная заработная плата.

Все показатели плана по труду определяются для разных категорий и производственных групп работников (например, слесарей по ремонту и техническому обслуживанию вагонов, осмотрщиков вагонов и т. д.) с учётом прогрессивных норм выработки, трудоёмкости работ.

2.2.1 Планирование контингента

Потребный на плановый период контингент работников определяется в явочном и списочном наличии.

Явочный контингент — это число работников, которые должны являться на работу для выполнения плановых заданий в установленные сроки. Явочная численность Ч_яв рассчитывается для вагонных депо в основном двумя способами:

где Н_i — трудоёмкость единицы работы, чел.-ч.;

п_i — годовая программа ремонта, физ.ваг.;

Т_н — номинальный годовой фонд рабочего времени одного работника, ч. (2010 ч. при 40 — часовой рабочей неделе);

К_выр — коэффициент, учитывающий рост производительности труда;

Ч_см — сменный явочный контингент рабочих по типовым нормативам, чел.;

а_см — расчётное число смен работы, определяемое по формуле:

где Ф — количество часов работы согласно технологии на данном рабочем месте в течение года, час.

Круглосуточно в течение Т_календ = 36 524 = 8760 ч выполняется работа на участках, связанных с движением поездов. Тогда при 40-часовой рабочей неделе а_см = 8760/2001 4,4 смены.

На остальных участках депо планируется пятидневная рабочая неделя (251 рабочий день в год) в две смены по 8 ч, т. е. Ф = 25 128 = 4016 ч. Тогда а_см = 4016/2001 2 смены.

Списочный контингент работников включает всех постоянных, временных и сезонных работников как фактически находящиеся на работе, так и временно отвлечённых от неё по разным причинам (болезни, очередной отпуск, командировки, выполнение производственных и служебных обязанностей и т. д.). Списочный состав работников определяется только по тем профессиям, по которым невозможна замена отсутствующих за счёт уплотнения рабочего дня.

Среднесписочный контингент работников определяется по формуле:

где К_зам — коэффициент, учитывающий замещение отпускников, отсутствующих по болезни и из-за выполнения в рабочее время государственных и общественных обязанностей (К_зам = 0,070,1).

Списочный контингент определяется по статьям расходов.

Ниже приводится методика расчета явочной численности работников по отдельным группам (статьям расходов).

Статья 234. Техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях.

Планируется численный состав комплексных бригад ПТО, занятых техническим обслуживанием и текущим безотцепочным ремонтом грузовых вагонов в транзитных поездах и поездах своего формирования. Бригада — комплексная с совмещением профессий осмотрщика и ремонтника вагонов, без применения самоходных вагоноремонтных машин.

Явочный контингент ПТО определяется по формуле (2.4) на 4,4 смены. Численность рабочих в смену в парках ПТО зависит от количества обрабатываемых поездов, количества вагонов в поездах и рассчитывается по установленным нормативам: для технического обслуживания вагонов в поездах своего формирования (табл. 2.4) и технического обслуживания вагонов в транзитных поездах (табл. 2.5).

Таблица 2.4 — Нормативы численности для технического обслуживания вагонов в поездах своего формирования без применения самоходных машин (при длине состава 55 физических вагонов)

Таблица 2.5 — Нормативы численности для технического обслуживания вагонов в транзитных поездах без применения самоходных машин (при длине состава 55 физических вагонов)

Число поездов N, обрабатываемых за 12-часовую смену, определяется по формуле:

где п_пто — количество вагонов, проследовавших через ПТО, ваг.;

2 — количество смен в сутки;

m — средний состав поезда, ваг.

В курсовом проекте принимается количество поездов своего формирования — 80%, а транзитных — 20% от общего числа поездов, обрабатываемых за смену — (принимаем: своего формирования — 28 поездов, транзитных — 7 поездов).

Нормативы численности рабочих ПТО, установленные на расчётный состав поезда, состоящий из 55 физических вагонов, корректируются в зависимости от состава поезда, предусмотренного заданием при помощи поправочного коэффициента K_m.

Таблица 2.6 — Поправочный коэффициент K_m в зависимости от числа вагонов в поезде т

Таким образом К_m= 1

Расчет численности рабочих ПТО сводится в таблицу 2.7

Таблица 2.7 — Численность работников для ТО вагонов в поездах своего формирования без применения самоходных машин

Статья 235. Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2) и выполняемый на предприятиях других отраслей.

Планируется контингент для укрупнённого отцепочного ремонта вагонов при подготовке под погрузку. Бригада — комплексная с использованием вагоноремонтных машин.

Явочная численность рабочих рассчитывается по формуле (2.3) в соответствии с годовой программой текущего отцепочного ремонта п_отц, предусмотренной заданием (табл. 1.1), и трудоёмкостью данного вида ремонта Н_отц, равной 14,5 чел.-ч.

Статья 238. Деповской ремонт грузовых вагонов парка ОАО РЖД.

Явочная численность рабочих, выполняющих деповской ремонт грузовых вагонов, рассчитывается по формуле (2.3) на основании заданной годовой программы деповского ремонта вагонов по типам п_д.р. (табл. 1.1) и его трудоёмкости Н_д.р.:

Н_{д.р. платформа} = 62,5 чел.-ч.;

Н_{д.р. полувагон} = 69,3 чел.-ч.;

Н_{д.р. крытый} = 78,5 чел.-ч.

Ч_яв.д.р = Ч_{яв полувагон} + Ч_{яв крытый} =9 +221 = 230 чел.

Статья 463. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

По данной статье планируется явочный контингент уборщиков производственных помещений и рабочих, выполняющих текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Контингент уборщиков принимается из расчёта 3 чел. на 1000 м² производственной площади.

Численность рабочих, выполняющих текущий ремонт (столяры, маляры, подсобные рабочие), определяем согласно норме — 3% от численности основных производственных рабочих (ст. 234; 235; 238):

Ч_{яв.рабочие} = (131+10+230) 0,03 = 11,13 11 рабочих

Статья 469. Содержание и эксплуатация оборудования.

Планируется явочный контингент работников, обслуживающих механические и силовые установки (машинисты компрессорных установок для опробования тормозов на ПТО, крановщики, машинисты моечных установок и т. п.), а также рабочих по содержанию в исправности и текущему ремонту механизмов, оборудования и станков (наладчики, электромонтёры, смазчики и т. п.) в размере 10% от численности основных производственных рабочих (ст. 234; 235; 238):

Ч_яв.= (131 + 10+ 230) 0,1 = 37,1 37 работников

Статья 475. Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного.

Планируется численность рабочих, бригадиров, обслуживающих транспортные средства: электрокары, автотележки, автопогрузчики и др.

Явочная численность данного контингента рассчитывается по формуле (2.4), при этом учитываются следующие данные:

количество транспортных единиц — 12;

норматив обслуживания транспортной единицы — 1 чел. в смену;

число смен — 2.

Ч_{яв.рабочих} =12 12 = 24 рабочих

Статья 485. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.

Планируется численность персонала производственных участков (цехов), не занятого управлением (табл. 2.8).

Таблица 2.8 — Численность персонала, не относящегося к аппарату управления

Статья 496. Затраты хозяйства материально-технического обеспечения.

Планируется численность работников, занятых приёмкой, хранением и отпуском материальных ценностей, а также занятых на переработке, подсортировке и упаковке материалов: кладовщик, подсобный рабочий, грузчик и др. — 1% суммарной численности оп статьям 234, 235, 238, 463, 469, 475:

Ч_МТО = (131+10+230+18+37+24) 0,01= 55 чел.

Статья 530. Затраты по оплате труда работников аппарата управления.

По этой статье планируется численность аппарата управления цехами и предприятием.

Потребная численность цехового персонала определяется, в основном, в зависимости от количества обслуживаемых объектов, объёма работы и числа работающих на них рабочих.

Численность аппарата управления устанавливается руководством предприятия. Контингент по этой статье и диапазон разрядов квалификации представлен в табл. 2.9

Таблица 2.9 — Примерная численность аппарата управления вагонного депо

Разряд квалификации начальника депо зависит от группы предприятия, которая устанавливается на основе оценки показателей, характеризующих его работу, в условных единицах (по сумме баллов).

Таблица 2.10 — Нормы баллов для определения группы вагонного депо и разряда квалификации его руководителя

Главный инженер, главный бухгалтер, заместитель начальника предприятия тарифицируются на 1 3 разряда ниже начальника предприятия.

Показатели, характеризующие работу грузового вагонного депо, для определения суммы баллов по группам приведены в табл. 2.11

Таблица 2.11 — Показатели, характеризующие работу грузового вагонного депо, для определения суммы баллов по группам

Результаты расчета контингента вагонного депо сводятся в таблицу 2.12

Таблица 2.12 — Явочный и списочный контингент по отдельным группам (статьям расходов)

2.2.2 Планирование фонда заработной платы

Все денежные выплаты работникам за их труд образуют фонд заработной платы. Не включается в фонд заработной платы единовременные премии, не предусмотренные системой оплаты труда (за рационализацию и изобретательство), оплата командировочных, пенсий, пособий по социальному страхованию и др.

Порядок и форма расчёта заработной платы контингента депо приведена в приложении 1.

В проектируемом грузовом вагонном депо труд рабочих по текущему отцепочному и деповскому ремонту оплачивается сдельно-премиально, а остальных рабочих, а также руководителей, специалистов и служащих — повремённо-премиально.

Фонд оплаты труда складывается из основной и дополнительной заработной платы.

Планирование фонда основной заработной платы

К основной заработной плате относятся: оплата труда по тарифным ставкам и окладам, сдельный приработок, премии за качественные и количественные показатели работы, выплачиваемые на основании установленного на предприятии положения о премировании; доплаты за работу в ночное время и праздничные дни, выплаты по районному коэффициенту, за тяжелые и вредные условия труда и др.

Фонд основной заработной платы планируется по статьям номенклатуры расходов по каждой профессии и в целом по депо.

Годовой фонд основной заработной платы по каждой профессии определяется по формуле:

где Ч_яв — явочная численность работников данной профессии, чел.;

З_мес — среднемесячная заработная плата одного работника данной профессии, руб.;

12 — число месяцев в году.

Оплата труда работников осуществляется на основе единых тарифных ставок и окладов, определяемых исходя из минимальной заработной платы и тарифных коэффициентов, предусмотренных Тарифной Сеткой Работников по оплате труда работников, занятых в основной деятельности железных дорог (ТСР), а также доплат, надбавок и других выплат стимулирующего характера, предусмотренных законодательством РФ.

ТСР (см. табл. 2.13) подразделяется на 10 разрядов и предусматривает дифференциацию оплаты труда с соотношением десятого разряда к первому — 8,97.Разряды по оплате труда работников устанавливаются руководителем предприятия (НВЧДР (Э)) по результатам тарификации рабочих и аттестации руководителей, специалистов и служащих.

Определение тарифных ставок (окладов) Тарифная ставка первого разряда (первая строка ТСР) является основанием тарифной системы и определяется по формуле:

где — часовая тарифная ставка рабочего первого разряда (первая строка ТСР), руб.;

— минимальный размер оплаты труда, установленный в отрасли, руб.;

— среднемесячная норма рабочего времени, ч.

Для оплаты труда рабочих вводится восьмиразрядная сетка, состоящая из двух групп тарифных коэффициентов:

первая группа — для рабочих, связанных с движением поездов, содержанием и ремонтом подвижного состава и технических средств;

вторая группа — для рабочих, не связанных с движением поездов, содержанием и ремонтом подвижного состава и технических средств.

Таблица 2.13 — Тарифная сетка по оплате труда работников, занятых в основной деятельности железных дорог

Часовые тарифные ставки рабочих определяются путём умножения тарифной ставки рабочего первого разряда (первая строка ТСР) на тарифный коэффициент присвоенного разряда квалификации:

где — часовая тарифная ставка рабочего i — разряда, руб.;

— тарифный коэффициент рабочего i — разряда.

Средняя часовая тарифная ставка определяется по формуле:

где — тарифная ставка предшествующего тарифного разряда, руб.;

— тарифная ставка последующего тарифного разряда, руб.;

— средний тарифный разряд (см. приложение 1);

— тарифный разряд, предшествующий среднему.

Месячная тарифная ставка рабочего определяется умножением часовой тарифной ставки на число рабочих часов в месяце:

Оплата труда руководителей, специалистов и служащих производится по месячным должностным окладам, рассчитанным путём умножения минимальной заработной платы на тарифный коэффициент присвоенного разряда квалификации:

Сдельный приработок Сдельный приработок имеет место при перевыполнении рабочими-сдельщиками норм выработки. Например, если при расчёте контингента этих рабочих предусмотрено перевыполнение норм выработки на 10%, то необходимо запланировать сдельный приработок в размере 10% от тарифной ставки.

Из расчёта:

СП = 5997,58 0,1 = 599,758 руб.

Системы оплаты труда по статьям расходов см. в приложении 1.

Доплаты, учитывающие условия труда Работникам, занятым на работах с тяжёлыми и вредными условиями труда могут устанавливаться доплаты в размере до 12%, а на работах с особо тяжёлыми и особо вредными условиями труда — 24% тарифной ставки (оклада).

Доплаты устанавливаются по результатам аттестации рабочих мест и начисляются за время фактической занятости рабочих на таких рабочих местах.

Из расчёта:

УТ =5997,580,12 = 719,709 руб.

Доплата за работу в ночное время Работникам, занятым в основной деятельности железных дорог, за работу в ночное время производится доплата в размере 40% часовой тарифной ставки (оклада) за каждый час работы в ночное время в соответствии со статьёй 48 ТК РФ ночным считается время с 10 часов вечера до 6 часов утра местного времени.

При круглосуточной работе эта доплата в среднем за месяц составляет 13,33%, при двухсменной работе — 3,33% от тарифной ставки (оклада) с учётом доплат за тяжёлые условия труда.

Из расчёта:

НВ = 5997,580,0333 = 199,719 руб.

Доплата за работу в праздничные дни Работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере и в среднем за месяц составляет 2,74% от тарифной ставки (оклада).

Из расчёта:

ПР = 5997,58 0,0274 = 164,333 руб.

Прочие доплаты К прочим доплатам можно отнести:

— дифференцированные надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство для рабочих 3 разряда в размере до 12%, 4 разряда — до 16%, 5 разряда — до 20%, 6 разряда — до 24% соответствующей тарифной ставки;

— доплаты бригадирам, не освобождённым от основной работы, за руководство бригадой численностью от 5 до 10 чел. — до 10%, свыше 10 чел. — до 15% тарифной ставки присвоенного разряда;

— доплата за совмещение профессий — до 30% тарифной ставки (оклада) совмещаемой профессии.

Указанные виды доплат условно принимаем по статьям 234, 235, 238, 469, 475 в размере 5 10% от тарифной ставки (оклада).

Из расчёта:

Пр = 5997,58 0,16 = 959,612 руб.

Премия Премии планируются за качественное выполнение работ в соответствии с Положением о премировании, разрабатываемом на предприятии. Премия устанавливается в процентах от тарифной ставки (оклада) с учётом сдельного приработка и доплат за условия труда, работу в ночное время и прочих (за профессиональное мастерство и др.) в следующих размерах:

основным рабочим ПТО — 30 40%;

основным рабочим на ДР и ТР — 25 35%;

вспомогательным рабочим, а также руководителям, специалистам и служащим — 20 25%.

Из расчёта:

ПР = 5997,58 0,2 = 2160,177 руб.

Отраслевая надбавка Отраслевая надбавка планируется в размере 20% от тарифной ставки или оклада.

Из расчёта:

ОН = 5997,58 0,2 = 2160,177 руб.

Доплата по районному коэффициенту

Основное назначение районных коэффициентов — компенсировать расходы и повышение затраты труда, связанные с проживанием и выполнением работы в указанных местностях и содействовать быстрому освоению новых районов.

Для районов Урала установлен коэффициент 15% к тарифной ставке (окладу) с учётом всех доплат и премии, кроме отраслевой надбавки.

Из расчёта:

РК = (5997,58+599,76+719,71+199,72+164,33+959,612) 0,15 = 1123,29 руб.

Планирование дополнительной заработной платы

В дополнительную заработную плату включаются такие выплаты, которые не связаны с выполняемой работой, а производится согласно действующему законодательству: оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков, оплата за время выполнения производственных и служебных обязанностей и др.

Дополнительная заработная плата планируется контингенту на замещение по статье 457 в размере 7 10% от общего фонда заработной платы основных производственных рабочих (ст. 234, 235, 238).

Из расчёта:

ДЗП = 5997,58 0,1 = 599,758 руб.

Среднемесячная заработная плата Среднемесячная заработная плата определяется по каждой статье номенклатуры расходов и в целом по депо по формулам:

где , — среднемесячная заработная плата соответственно по i-й статье и в целом по депо, руб.;

 — годовой фонд заработной платы соответственно по i-й статье и в целом по депо, руб.;

 — суммарный фонд соответственно основной и дополнительной заработной платы, руб.;

— численность работников по i-й статье, чел.;

— списочная численность работников в целом по депо, чел.

Размер среднемесячной заработной платы в целом по депо сопоставляется с данными прошлого периода, чтобы определить, как выполняется требование преимущественного роста производительности труда по сравнению с увеличением заработной платы работающих.

2.2.3 Производительность труда

Производительность труда — показатель, характеризующий эффективность производственной деятельности людей, выраженная соотношением затрат труда и количества произведённых материальных благ. Измеряется производительность труда количеством продукции, произведённой одним списочным работником за конкретный период (час, смену, год), или временем, затраченным на изготовление единицы продукции. Рост производительности является важнейшим условием улучшения всех показателей эффективности производства, повышения рентабельности, снижения себестоимости, увеличения объёма выпускаемой продукции, экономии рабочей силы. С целью планирования роста производительности труда в вагонном депо производится анализ факторов, влияющих на её уровень (организация труда и производства, степень механизации и автоматизации, квалификация и культурно-технический уровень работников, их профессиональная подготовка, образование, здоровье и повышение их заинтересованности и т. д.). В результате анализа разрабатываются организационно-технические мероприятия, внедрение которых позволяет снизить трудоёмкость ремонта, а следовательно, повысить производительность труда. В курсовом проекте определяются:

плановый уровень производительности труда:

по каждому виду основной деятельности вагонного депо отдельно (ст. 234, 235, 238);

в целом по депо;

средний рост производительности труда в целом по депо.

Плановый уровень производительности труда (выработки) и её средний рост рассчитываются на основе планового списочного контингента и заданий по объёму ремонта. Плановый уровень производительности труда определяется по формуле:

где п — годовая программа ремонта, которая измеряется для ПТО и текущего отцепочного ремонта в физических вагонах, а для деповского ремонта и в целом по депо (по всем видам деятельности) — в приведённых вагонах. Из расчёта:

1. ПТО:

2. Текущий ремонт:

3. Деповской ремонт:

Средний рост производительности труда одного рабочего в целом по депо можно определить в процентах как средневзвешенный по запланированному уровню и числу работников, занятых на каждом виде работ по формуле:

где , — рост выработки соответственно на ПТО, текущем отцепочном и деповском ремонтах;

, — списочная численность рабочих, занятых соответственно на тех же участках производства, чел.

Из расчёта:

2.3 Планирование эксплуатационных расходов

План эксплуатационных расходов депо определяет общую величину денежных средств, необходимых для выполнения заданий производственной программы на предстоящий год. Отделение дороги планирует и утверждает вагонному депо лишь общую годовую сумму эксплуатационных расходов с разбивкой по кварталам. Размеры отдельных групп расходов и разбивку их по месяцам года внутри каждого квартала вагонное депо определяет и осуществляет самостоятельно.

Планирование эксплуатационных расходов осуществляет в соответствии с «Номенклатурой расходов по основной деятельности железных дорог РФ».

В зависимости от отношения к производственному процессу все эксплуатационные расходы делятся на основные, непосредственно вызываемые процессом перевозок, и общехозяйственные, т. е. расходы по обслуживанию производства и управлению. Основные расходы, в свою очередь, подразделяются на основные прямые, специфические для каждого отраслевого хозяйства, и расходы основные общие для всех отраслей хозяйства железных дорог.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

А. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления, в том числе непроизводительные расходы;

Б. Расходы по содержанию аппарата управления.

К основным расходам вагонного хозяйства относят расходы, непосредственно связанные с выполнением основной деятельности вагонного депо (расходы на осмотр, ремонт вагонов, подготовку их под погрузку и др.).

К основным расходам, общим для всех отраслей хозяйства, относятся расходы по оплате труда производственного персонала за не проработанное время (оплата очередных отпусков, дополнительных отпусков, выходных пособий при увольнении, выплаты за время выполнения государственных и общественных обязанностей), отчисления на социальные нужды, расходы по технике безопасности, амортизация производственных основных средств и т. д.

В каждой из перечисленных групп по статьям номенклатуры расходы планируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

— затраты на оплату труда;

— отчисления на социальные нужды;

— материальные затраты, в том числе:

а) материалы;

б) топливо;

в) электроэнергия;

г) прочие материальные затраты;

— амортизация основных фондов;

— прочие затраты.

Эксплуатационные расходы по статьям и элементам затрат сведены в таблицу специальной формы, которая носит название «План эксплуатационных расходов вагонного депо» (приложение 2).

2.3.1 Основные расходы

Основные расходы вагонного депо непосредственно относятся к определённому виду его деятельности. В курсовой работе эта группа расходов планируется по статьям 234, 235, 238.

Расходы на заработную плату по данным статьям номенклатуры берутся из предыдущих расчётов, приведённых в плане по труду. Ниже даётся методика расчёта отдельных элементов затрат.

Статья 234. Техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях.

Кроме фонда заработной платы (основной), планируются расходы на материалы, топливо, электроэнергию и прочие материальные затраты.

Затраты на материалы определяются по норме, устанавливаемой на 1 млн. ваг.-км. пробега грузовых вагонов — 59 500 руб. Количество вагоно-километров за год определяется как произведение числа вагонов, проследовавших через пункты технического обслуживания за год, на средний пробег вагона в границах обслуживания депо. Следование вагона в границах обслуживания депо можно принять равным 200 300 км.

Из расчёта:

Стоимость топлива и электроэнергии устанавливается по нормативам на 1000 вагонов: топливо — 84,14 руб., электроэнергия — 39,25 руб.

Из расчёта:

С_т = 1400 84,14 = 117 796 руб.

С_эл = 1400 39,25 = 54 950 руб.

Прочие материальные затраты составляют 1 1,5% от стоимости материалов.

Из расчёта:

З_пр = 16 660 000 0,01 = 166 600 руб.

Статья 235. Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2) и выполняемый на предприятиях других отраслей.

Кроме фонда основной заработной платы, планируются расходы на материалы из расчёта 1980 руб./ ваг., электроэнергию — 87 руб./ ваг. и прочие — 0,3 0,5% от стоимости материалов.

Из расчёта:

Р_м = 1625 1980 = 3 230 500 руб.

Р_эл = 1625 87 = 141 375 руб.

Р_пр =3 230 500 0,5 = 1 615 250руб

Статья 238. Деповской ремонт грузовых вагонов парка ОАО РЖД

Кроме фонда основной заработной платы, планируются расходы на материалы, электроэнергию и прочие.

Стоимость материалов и электроэнергии по этой статье определяется по нормам, приведённым в таблице 2.14

Таблица 2.14 — Нормы расхода материалов и электроэнергии, руб.

Прочие расходы составляют 0,5 0,75% от стоимости материалов.

Из расчёта:

— полувагон:

С_м= 9640 300 = 2 892 000 руб.

С_эл= 300 24,625= 7387,5 руб.

С_пр= 2 892 000 0,5 = 1 446 000 руб.

— крытый:

С_м= 16 510 6200 = 102 362 000 руб.

С_эл=6200 25,625 = 158,875 руб.

С_пр= 102 362 000 0,5 = 51 181 000 руб.

2.3.2 Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железных дорог

Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства, в курсовой работе планируется по статьям 457 475 номенклатуры расходов.

Статья 457. Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время

Дополнительный фонд заработной платы по данной статье планируется только для производственных рабочих.

Величина дополнительной заработной платы берётся из плана по труду (см. приложение 1) и показывается по статье 457 в графе «Затраты на оплату труда».

Из расчёта:

ФЗП_доп = 5 823 109,223 руб.

Статья 459. Отчисления на социальные нужды производственного персонала

Расходы на социальные нужды принимаются в размере 37% от оплаты труда работников, отнесённых к основным и основным общим для всех отраслей хозяйства расходам.

Из расчёта:

СН = (5 823 109,223+9 808 302,48) 0,37 = 25 174 576,05 руб.

Статья 461. Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда

Планируются следующие затраты по охране труда работников, отнесённых к основным и основным общим для всех отраслей хозяйства расходам (ст. 234, 235, 238, 457, 463, 469, 475):

— на содержание душевых, умывальников, кипятильников, раздевалок, шкафчиков для спецодежды, сушилок. Эти расходы можно принять в размере 85 руб. на одного работника;

Из расчёта:

ТБ = 480 85 = 40 800 руб.

— на приобретение мыла для душевых и умывальников, а также выдаваемого работникам. Определяются затраты на мыло исходя из количества работников, норм выдачи (2,4 кг. в год на одного работника) и цены 1 кг. мыла (34 руб.);

Из расчёта:

М = 2,4 34 480 = 39 168 руб.

— на погашение износа спецодежды, выдаваемой работникам депо бесплатно (сумма износа определяется по форме таблицы 2.15);

— на хранение спецодежды, принять в размере 5% от годовой суммы износа спецодежды.

Из расчёта:

ХС = 1 445 306,6 0,05 = 72 265,33 руб.

Сумму износа спецодежды определяем по форме таблицы 2.15

Таблица 2.15 — Расходы по износу спецодежды

Статья 463. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Эта статья включает расходы на оплату труда работников, занятых уборкой, отоплением, освещением и текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения; материалы для освещения, уборки и ремонта; топливо для отопления помещений и подогрева воды для уборки; электроэнергию и прочие материальные затраты (оплата счетов за ремонт, тепловую энергию, горячее водоснабжение, дезинфекцию, дератизацию помещений и другие услуги).

Расходы по заработной плате берутся из плана по труду по соответствующей статье.

Расходы на материалы принять из расчёта примерно 580 700 руб. на 100 м² площади помещений депо в год.

Из расчёта:

Стоимость топлива рассчитывается по формуле:

где, — цена 1 т. пара (принимаем в размере 115 руб.);

— удельный расход тепла на 1 м³ здания (40 кКал/ч);

— количество часов отопительного сезона (Южный Урал — 4800 ч.);

— объём зданий депо, м³;

i — теплота испарения (540 кКал/кг).

Из расчёта:

Стоимость осветительной электроэнергии рассчитывается по формуле:

где — цена 1 кВтчас электроэнергии на освещение (1,25 руб.);

— число часов работы осветительных приборов за год, при 40-часовой рабочей неделе — 1920 ч.;

— расход электроэнергии на освещение 1 м² здания (0,11 кВт/м²);

S - площадь помещений депо, м²;

— коэффициент спроса (0,8).

Из расчёта:

= 1,25 1920 0,11 16 000 0,8 = 3 379 200 руб.

Прочие материальные затраты принять в размере 0,8 руб. на 1 м² площади помещений депо.

Из расчёта:

З_пр = 16 000 0,8 = 12 800 руб.

Статья 465. Амортизация производственных основных средств.

Плановая сумма амортизационных отчислений рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и норм амортизации по формуле:

где — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб. (рассчитывается по формуле (2.21));

q — норма амортизационных отчислений на полное восстановление, % (здания и сооружения вагонного депо — 2,6%; оборудование — 13,0%).

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется на начало года с учётом ввода и выбытия основных фондов в текущем году:

где — стоимость основных фондов на начало планируемого периода, руб.;

— стоимость основных фондов, поступающих в планируемом году, руб.;

— количество месяцев их функционирования (определяется с первого числа месяца, следующего за вводом объекта);

— стоимость основных фондов, выбывающих в планируемом году, руб.;

— количество месяцев их функционирования (определяется по первого числа месяца, следующего за выбытием объекта).

Данные о движении основных производственных фондов представлены в таблице 2.16

Таблица 2.16 — Движение основных производственных фондов на планируемый год

Из расчёта:

Расчет амортизационных отчислений оформим в виде таблицы 2.17

Таблица 2.17 — Результаты расчёта амортизационных отчислений

Статья 466. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов производственного назначения.

Стоимость износа принимаем исходя из среднегодовой нормы 285 руб. на одного производственного рабочего (по элементу «Материалы»).

Из расчёта:

И = 398 285 = 113 430 руб.

Статья 469. Содержание и эксплуатация оборудования.

Помимо фонда заработной платы планируется стоимость материалов, топливно-энергетические ресурсов и прочие затраты.

Затраты на материалы принимаем равными 3% от стоимости материалов, учтённых по статьям 234 238.