Анализ хозяйственной деятельности КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района»

Роль и значение анализа хозяйственной деятельности определяются экономическими процессами в обществе, имеющими тенденцию к изменению. Современные условия развития экономических отношений требуют повышения самостоятельности и ответственности всех организаций независимо от форм собственности. В этой связи значительно возрастает роль бухгалтерского учета, так как он формирует информацию о результатах и состоянии всех сфер их деятельности. Данная информация используется для принятия обоснованных управленческих решений самой организацией и ее внешними пользователями, к которым относятся настоящие и потенциальные инвесторы, проверяющие органы, органы управления.

Каждой организации необходима определенная политика для того, чтобы управлять своим ростом на рынке. Основой такой политики должна стать оценка реальных и потенциальных возможностей организации, чтобы производимая ею продукция (выполняемые работы, услуги) укрепляла позиции организации и ее конкурентные преимущества на рынке.

Переход экономики Республики Беларусь на рыночную модель развития, преобразования в сфере собственности и методов управления субъектом хозяйствования обуславливают возрастающую роль анализа и планирования объемов производства и реализации продукции в организациях, так как именно продукция (работы, услуги), ее качество, ассортимент и новизна определяют конкурентные позиции организации и успех ее деятельности в рыночных условиях.

Организации планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы своего развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы, услуги. В своей деятельности организации обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции, чтобы наилучшим образом удовлетворить потребности потребителей и, в конечном итоге, улучшить конечный финансовый результат деятельности.

При формировании производственной программы организация должна учитывать рыночную конъюнктуру, ориентированную на продукцию повышенного спроса. Более высокая цена спроса определяет большую прибыль. По мере насыщения рынка и удовлетворения количественного спроса, усиления конкуренции уже не производство, а сбыт будет определять цели организации. В конкурентной борьбе организация должна производить только то, что может продать. Продукция, которая обладает наилучшими потребительскими свойствами по сравнению с товарами-конкурентами — это главный фактор увеличения прибыли организации и повышения ее конкурентоспособности.

Выбор темы курсовой работы обусловлен ее актуальностью в условиях рыночной экономики. В настоящее время организации жилищно-коммунальной отрасли Республики Беларусь сталкиваются с рядом проблем, которые негативно сказываются на росте объемов производства и реализации продукции — это недостаток оборотного капитала, использование устаревшего оборудования, высокие непроизводительные расходы, большой удельный вес низкорентабельных давальческих схем, высокие налоговые нагрузки и многие другие. В результате это приводит к ухудшению конечного финансового результата деятельности организации.

Объектом исследований в данной курсовой работе является КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» (г. Витебск). Целью работы является анализ хозяйственной деятельности организации. Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:

а) анализ формирования и распределения прибыли;

б) анализ финансового состояния организации;

в) анализ объема реализации продукции, работ и услуг;

г) анализ себестоимости продукции, работ и услуг;

д) анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

1. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ

В условиях рыночной экономики прибыль — важнейший оценочный показатель деятельности предприятия в области предпринимательства и бизнеса.

Проведем анализ выполнения плана, динамики, состава и структуры прибыли КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение А). Исходные данные сводятся в таблицу 1.1.

Таблица 1.1? Анализ состава, выполнения плана и динамики прибыли (убытка) отчетного периода

Прибыль от реализации работ, услуг составляла в 2008 году 7 млн руб. или 28,0% от общей прибыли, в 2009 году получен убыток от реализации равный 658 млн руб., следовательно, прибыль снизилась на 665 млн руб. План по прибыли от реализации не выполнен, отклонение от плана составляет 668 млн руб.

От операционных доходов и расходов в 2009 и 2008 получен убыток в размере 392 млн руб. и 302 млн руб. соответственно.

Прибыль от внереализационных доходов и расходов за 2009 год составила 1090 млн руб., что в 3,4 раза или на 770 млн руб. в абсолютном выражении больше, чем в предыдущем году.

Прибыль отчетного периода составила 40 млн руб., за 2008 год прибыль составляла 25 млн руб., следовательно, рост прибыли произошел на 15 млн руб. или на 60%.

Проанализируем количественное влияние отдельных факторов на изменение прибыли отчетного периода. Для анализа причин изменения прибыли от реализации продукции, работ, услуг используем данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска.

Исходные данные сводим в таблицу 1.2.

Таблица 1.2? Исходные данные, млн. руб.

Таблица 1.3? Анализ факторов изменения прибыли (убытка) от реализации продукции

Протч и Прбаз? соответственно отчетная и базовая прибыль от реализации продукции, работ и услуг.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль от реализации снизилась на 665 млн руб., в том числе за счет роста цен прибыль от реализации увеличилась на 1590,7 млн руб., за счет роста объемов реализации в сопоставимом виде прибыль от реализации выросла на 0,7 млн руб. и за счет изменения затрат на рубль продукции прибыль от реализации снизилась на 2256,4 млн руб.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Изучим состав и структуру имущества и средств КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (приложение Б). Результаты заносим в таблицу 2.1.

Таблица 2.1? Анализ наличия, состава и структуры активов предприятия на 1 января 2009 года

За 2009 год активы КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска увеличились на 11 452 млн руб. или на 10,73%. Внеоборотные активы увеличились на 11 016 млн руб. или на 11,08% и составили 110 432 млн руб. за счет роста основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные ценности, вложений во внеоборотные активы.

Оборотные активы за 2009 год увеличились на 436 млн руб. или на 5,94%. Запасы и затраты сократились на 18,32% или на 155 млн руб. На начало года и на конец года долгосрочной задолженности нет. Дебиторская задолженность (краткосрочная) увеличилась за год на 838 млн руб. или на 13,51% и составила 7041 млн руб. Размер денежных средств за год снизился на 247 млн руб. или на 85,17% и составил 43 млн руб.

Удельный вес внеоборотных активов вырос на 0,30 процентных пункта (п.п.) и составил 93,42%, удельный вес оборотных активов снизился и на 1 января 2009 года составил 6,58%.

Для изучения состава и структуры источников приобретения имущества и средств предприятия КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска воспользуемся таблицей 2.2.

Таблица 2.2? Анализ наличия, состава и структуры пассивов организации

За 2009 год общее изменение суммы источников составило 11 452 млн руб., в том числе прирост капитала и резервов предприятия составил 8550 млн руб. или 8,58%, долгосрочные обязательства отсутствуют, краткосрочные обязательства увеличились на 40,98% или на 2902 млн руб. Краткосрочные кредиты выросли на 436 млн руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 52,84% и составила 7133 млн руб.

Удельный вес капитала и резервов предприятия составил 91,55%, что на 1,81 п.п. меньше, чем на начало года, удельный вес краткосрочных обязательств составил 8,45%.

Проанализируем источники формирования внеоборотных активов по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс», для чего воспользуемся таблицей 2.3.

Таблица 2.3? Анализ источников формирования внеоборотных активов, млн. руб.

На покрытие внеоборотных активов предприятие на начало года использовало только собственный капитал в размере 99 416 млн руб. и 258 млн руб. собственного капитала оставалось на покрытие оборотных активов, на конец года для покрытия внеоборотных активов предприятие полностью использует собственные средства в размере 108 224 млн руб. и 2208 млн руб. краткосрочных обязательств.

Проанализируем источники формирования оборотных активов КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска в 2009 году. Результаты анализа заносим в таблицу 2.4.

Таблица 2.4? Анализ источников формирования оборотных активов, млн. руб.

На начало 2009 года на формирование оборотных активов предприятие использует 258 млн руб. собственного капитала и 7081 млн руб. краткосрочных обязательств, на конец года — краткосрочные обязательства в размере 7775 млн руб.

Проанализируем финансовую устойчивость и платежеспособность КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска.

Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации — неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий:

1) коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежности организации имеет значение менее нормативного;

2) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежности организации имеет значение, менее нормативного.

Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Он рассчитывается по формуле (2.1):

(2.1)

где II, А — итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290);

V П — итог раздела V пассива бухгалтерского баланса (строка 690).

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по алгоритму:

(2.2)

где стр. 260 — денежные средства;

стр. 270 — финансовые вложения;

стр. 690 — краткосрочные обязательства (V раздел баланса);

стр. 640 — резервы предстоящих расходов;

Теоретически этот показатель считается достаточным, если его величина больше 0,2 — 0,25.

Коэффициент срочной платежеспособности рассчитывается как отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам:

(2.3)

где стр. 216 — товары отгруженные;

стр. 217 — выполненные этапы по незавершенным работам;

стр. 230 — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев;

стр. 240 — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев.

Оптимальное значение этого коэффициента 0,7 — 0,8.

Таблица 2.5? Анализ показателей ликвидности предприятия

Коэффициент текущей ликвидности на начало года близок к нормативу (1,1 в ЖКХ), а на конец года значительно ниже норматива, к концу года значение коэффициента снизилось на 0,2576 и составило 0,7788, у предприятия недостаточно собственных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности на начало и конец года близок к нормативу, следовательно, у предприятия достаточно ликвидных активов, за год коэффициент срочной ликвидности снизился на 0,2074 и составил 0,7096.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года и на конец года ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно высоколиквидных активов для погашения краткосрочных обязательств, за год снижение коэффициента составило 0,0366.

Удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах на начало года 3,95%, на конец года он снизился на 3,40 п.п. и составил 0,55%.

Дадим оценку платежеспособности и устойчивости финансового состояния предприятия, для чего воспользуемся таблицами 2.6 и 2.7.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается по формуле (2.4):

(2.4)

где III П — итог раздела III пассива бухгалтерского баланса (строка 490);

I, А — итог раздела I актива бухгалтерского баланса (строка 190);

II, А — итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290).

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) рассчитывается по формуле (2.5) как отношение суммы итога раздела IV пассива бухгалтерского баланса к сумме валюте бухгалтерского баланса:

(2.5)

где IV П — итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса (строка 590);

ВБ — валюта бухгалтерского баланса (строка 300 или 700).

Таблица 2.6? Оценка финансового состояния организации

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец года ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно собственных оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами значительно ниже нормативного, следовательно, предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Так как коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативов, то предприятие неплатежеспособно, структура баланса нерациональна.

Определим показатели деловой активности, дадим оценку эффективности использования имущества и средств организации, для чего воспользуемся таблицей 2.7.

Таблица 2.7?Анализ показателей деловой активности

Продолжительность оборота активов за 2009 год снизилась на 241,3 дня и составила 1885,7 дней. Продолжительность оборота оборотных средств снизилась на 19,5 дней и составила 126,7 дня. Период расчета с дебиторами снизился на 12,6 дня и составил 111 дней.

Рентабельность реализованной продукции за 2009 год по сравнению с 2008 годом снизилась на 3,01 п.п., в результате чего убыточность составляет 2,97%. Рентабельность оборотных активов снизилась на 8,80 п.п., в результате убыточность составила 8,71%. Рентабельность совокупных активов нулевая.

Деловая активность предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом повысились, а эффективность работы снизилась.

Проанализируем финансовую устойчивость предприятия, для чего рассчитаем показатели финансовой устойчивости (таблица 2.8).

1. Коэффициент собственности (автономии) характеризует долю собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в ее деятельность, и отражает степень независимости организации от заемных средств:

(2.6)

Чем больше доля собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, тем устойчивее его финансовое состояние. Снижение его уровня свидетельствует о повышении уровня финансового риска.

2. Коэффициент заемных средств характеризует долю долга в общей сумме капитала:

(2.7)

Чем выше эта доля, тем больше зависимость предприятия от внешних источников финансирования.

3. Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (Кп/с) указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. Рассчитывается по формуле:

(2.8)

4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала. Показывает долю привлечения долгосрочных кредитов и займов для финансирования активов наряду с собственными средствами. Рост данного показателя оказывает негативное влияние как на уровень отдельных показателей, так и в целом на эффективность хозяйственной деятельности организации:

(2.9)

5. Коэффициент маневренности собственного капитала. Характеризует степень мобилизации использования собственного капитала предприятия:

(2.10)

Доля дебиторской задолженности в активе баланса показывает удельный вес дебиторской задолженности в активе баланса. Рост этого показателя оказывает негативное влияние, как на уровень отдельных показателей, так и в целом на эффективность хозяйственной деятельности предприятия:

(2.11)

Таблица 2.8? Анализ финансовой устойчивости

Удельный вес собственного капитала снизился на 1,81 п.п. и на конец года составил 91,55%, удельный вес заемного капитала составил 8,45%. Величина заемных средств на рубль собственных увеличилась и составила 0,0922 руб. на рубль собственных средств. Доля долгосрочной задолженности в валюте баланса 0. Доля дебиторской задолженности в валюте баланса увеличилась на 0,15 п.п. и составила 5,96%. Предприятие финансово устойчивое.

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, для чего воспользуемся таблицами 2.9 и 2.10.

За 2009 год дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев отсутствует.

Таблица 2.9? Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, на начало года составляла 6203 млн руб., за год она увеличилась на 838 млн руб., в том числе задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 1238 млн руб., задолженность поставщиков и подрядчиков выросла на 22 млн руб., задолженность разных дебиторов снизилась на 312 млн руб. и прочая дебиторская задолженность сократилась на 110 млн руб. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности на конец года составляет задолженность покупателей и заказчиков (92,61%).

За 2009 год кредиторская задолженность увеличилась на 2466 млн руб., в том числе перед поставщиками и подрядчиками на 1710 млн руб., перед покупателями и заказчиками на 156 млн руб., по расчетам с персоналом на 66 млн руб., по налогам рост составил 33 млн руб., по социальному страхованию и обеспечению кредиторская задолженность снизилась на 13 млн руб., и перед прочими кредиторами выросла на 514 млн руб.

В структуре кредиторской задолженности на конец года наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (71,58%).

Таблица 2.10? Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 2.11).

Таблица 2.11? Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода, млн. руб.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской составляет 92 млн руб., что положительно влияет на эффективность работы предприятия, т.к. не требует дополнительных вложений в оборотные активы.

3. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

Охарактеризуем изменение объема производства и реализации продукции, работ и услуг.

Таблица 3.1? Анализ объема производства и реализации продукции

Выручка от реализации продукции предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 3373 млн руб. или на 18,01%, нетто выручка от реализации (без налогов и платежей из выручки) увеличилась на 3405 млн руб. или на 18,84% и составила 21 474 млн руб. В сопоставимых ценах выручка от реализации выросла на 1814,3 млн руб. и составила 19 883,3 млн руб. Объем производства ниже объемов реализации, это объясняется спецификой деятельности предприятия, которое оказывает жилищно-коммунальные услуги, т. е. работы реализуются не сразу.

4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

Исследуем состав затрат на производство и реализацию продукции, определим удельный вес каждого элемента, долю живого и овеществленного труда в общих затратах, выявим тенденцию в изменении структуры затрат (таблица 4.1) по данным «Отчета о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) объединением, предприятием (организацией)» (приложение В).

Таблица 4.1? Анализ состава и структуры затрат на производство продукции (работ, услуг) КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска

На предприятии затраты на производство продукции в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 11,82% или на 2206 млн руб. и составили 20 873 млн руб. В том числе материальные затраты увеличились по сравнению с 2008 годом на 89 млн руб. или на 1,44%, расходы на оплату труда — на 1742 млн руб. или на 21,38%, отчисления на социальные нужды увеличились на 434 млн руб. или на 14,28%, амортизационные отчисления сократились на 120 млн руб. или на 68,97% и прочие затраты увеличились на 61 млн руб. или на 5,47%.

Наибольший удельный вес в структуре затрат имеют расходы на оплату труда, за год их удельный вес вырос на 3,73 п.п. и на конец года составил 47,37%, удельный вес материальных затрат на конец года составил 30,09%, отчислений на социальные нужды — 16,64%, амортизации — 0,26%, прочих затрат — 5,64%. Предприятие является трудоемким.

Дадим оценку изменений уровня затрат на один рубль продукции, работ и услуг (таблица 4.2).

Таблица 4.2? Оценка уровня затрат на один рубль товарной продукции

Затраты на 1 рубль продукции предприятия за 2009 год увеличились по сравнению 2008 годом на 0,0649 руб. и составили 1,1509 руб., следовательно, эффективность работы предприятия снизилась, затраты на рубль продукции превышают запланированный уровень на 0,15 руб.

5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

себестоимость трудовой ресурс предприятие Проведем анализ обеспеченности трудовыми ресурсами по данным формы 1-т «Отчет по труду», для чего воспользуемся таблицей 5.1.

Таблица 5.1? Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия и изменения их структуры

За 2009 год среднесписочная численность работников предприятия увеличилась по сравнению с 2008 годом на 56 чел. за счет роста численности рабочих на 40 чел., служащих на 16 чел., из них 9 руководителей и 7 специалистов. Неосновного вида деятельности нет. Удельный вес рабочих составил 77,81%, служащих? 22,19% (руководители? 8,18%, специалисты? 10,96%, прочие служащие 3,05%). Проведем анализ движения персонала, для чего воспользуемся таблицей 5.2.

Таблица 5.2? Анализ движения рабочих

На 1 января 2009 года списочная численность персонала составляла 1057 чел., за год принято 291 чел. или 26,82%, уволено 235 чел.? 21,66%, на 1 января 2010 года численность персонала составила 1113 чел. Текучесть кадров в отчетном периоде выросла по сравнению с предыдущим и составила 15,94%. На предприятии значительное движение персонала, что отрицательно влияет на эффективность работы предприятия.

Таблица 5.3? Анализ использования рабочего времени

За 2009 год количество отработанных одним рабочим дней ниже планового на 3 дня, число отработанных рабочим часов ниже плана на 35,5 часа. Продолжительность рабочего дня ниже плановой на 0,05 ч. и составляет 7,95 ч.

Проведем анализ производительности труда.

Таблица 5.4? Анализ выполнения плана по показателям производительности труда

Средняя выработка работ, услуг за 2009 год на одного работника основной деятельности составила 16,30 млн руб., что ниже запланированной на 10,62% или на 1,94 млн руб. Средняя производительность труда рабочего за 2009 год составила 20,94 млн руб., что ниже запланированной на 8,90%. Дневная производительность труда составила 90,66 тыс. руб., что ниже плана на 7,71%, часовая производительность труда рабочего составляет 11,40 тыс. руб., что на 0,88 тыс. руб. или на 8,13% ниже запланированной.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска является территориально-отраслевым комплексом, осуществляющим руководство жилищным и коммунальным хозяйством, а также руководит деятельностью специализированных участков.

Прибыль от реализации работ, услуг составляла в 2008 году 7 млн руб. или 28,0% от общей прибыли, в 2009 году получен убыток от реализации равный 658 млн руб., следовательно, прибыль снизилась на 665 млн руб. План по прибыли от реализации не выполнен, отклонение от плана составляет 668 млн руб.

От операционных доходов и расходов в 2009 и 2008 получен убыток в размере 392 млн руб. и 302 млн руб. соответственно.

Прибыль от внереализационных доходов и расходов за 2009 год составила 1090 млн руб., что в 3,4 раза или на 770 млн руб. в абсолютном выражении больше, чем в предыдущем году.

Прибыль отчетного периода составила 40 млн руб., за 2008 год прибыль составляла 25 млн руб., следовательно, рост прибыли произошел на 15 млн руб. или на 60%.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль от реализации снизилась на 665 млн руб., в том числе за счет роста цен прибыль от реализации увеличилась на 1590,7 млн руб., за счет роста объемов реализации в сопоставимом виде прибыль от реализации выросла на 0,7 млн руб. и за счет изменения затрат на рубль продукции прибыль от реализации снизилась на 2256,4 млн руб.

За 2009 год активы КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска увеличились на 11 452 млн руб. или на 10,73%. Внеоборотные активы увеличились на 11 016 млн руб. или на 11,08% и составили 110 432 млн руб. за счет роста основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные ценности, вложений во внеоборотные активы.

Оборотные активы за 2009 год увеличились на 436 млн руб. или на 5,94%. Запасы и затраты сократились на 18,32% или на 155 млн руб. На начало года и на конец года долгосрочной задолженности нет. Дебиторская задолженность (краткосрочная) увеличилась за год на 838 млн руб. или на 13,51% и составила 7041 млн руб. Размер денежных средств за год снизился на 247 млн руб. или на 85,17% и составил 43 млн руб.

Удельный вес внеоборотных активов вырос на 0,30 процентных пункта (п.п.) и составил 93,42%, удельный вес оборотных активов снизился и на 1 января 2009 года составил 6,58%.

За 2009 год общее изменение суммы источников составило 11 452 млн руб., в том числе прирост капитала и резервов предприятия составил 8550 млн руб. или 8,58%, долгосрочные обязательства отсутствуют, краткосрочные обязательства увеличились на 40,98% или на 2902 млн руб. Краткосрочные кредиты выросли на 436 млн руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 52,84% и составила 7133 млн руб.

Удельный вес капитала и резервов предприятия составил 91,55%, что на 1,81 п.п. меньше, чем на начало года, удельный вес краткосрочных обязательств составил 8,45%.

На покрытие внеоборотных активов предприятие на начало года использовало только собственный капитал в размере 99 416 млн руб. и 258 млн руб. собственного капитала оставалось на покрытие оборотных активов, на конец года для покрытия внеоборотных активов предприятие полностью использует собственные средства в размере 108 224 млн руб. и 2208 млн руб. краткосрочных обязательств.

На начало 2009 года на формирование оборотных активов предприятие использует 258 млн руб. собственного капитала и 7081 млн руб. краткосрочных обязательств, на конец года — краткосрочные обязательства в размере 7775 млн руб.

Коэффициент текущей ликвидности на начало года близок к нормативу (1,1 в ЖКХ), а на конец года значительно ниже норматива, к концу года значение коэффициента снизилось на 0,2576 и составило 0,7788, у предприятия недостаточно собственных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности на начало и конец года близок к нормативу, следовательно, у предприятия достаточно ликвидных активов, за год коэффициент срочной ликвидности снизился на 0,2074 и составил 0,7096.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года и на конец года ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно высоколиквидных активов для погашения краткосрочных обязательств, за год снижение коэффициента составило 0,0366.

Удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах на начало года 3,95%, на конец года он снизился на 3,40 п.п. и составил 0,55%.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец года ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно собственных оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами значительно ниже нормативного, следовательно, предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Так как коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативов, то предприятие неплатежеспособно, структура баланса нерациональна.

Продолжительность оборота активов за 2009 год снизилась на 241,3 дня и составила 1885,7 дней. Продолжительность оборота оборотных средств снизилась на 19,5 дней и составила 126,7 дня. Период расчета с дебиторами снизился на 12,6 дня и составил 111 дней.

Рентабельность реализованной продукции за 2009 год по сравнению с 2008 годом снизилась на 3,01 п.п., в результате чего убыточность составляет 2,97%. Рентабельность оборотных активов снизилась на 8,80 п.п., в результате убыточность составила 8,71%. Рентабельность совокупных активов нулевая.

Деловая активность предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом повысились, а эффективность работы снизилась.

Удельный вес собственного капитала снизился на 1,81 п.п. и на конец года составил 91,55%, удельный вес заемного капитала составил 8,45%. Величина заемных средств на рубль собственных увеличилась и составила 0,0922 руб. на рубль собственных средств. Доля долгосрочной задолженности в валюте баланса 0. Доля дебиторской задолженности в валюте баланса увеличилась на 0,15 п.п. и составила 5,96%. Предприятие финансово устойчивое.

За 2009 год дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев отсутствует.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, на начало года составляла 6203 млн руб., за год она увеличилась на 838 млн руб., в том числе задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 1238 млн руб., задолженность поставщиков и подрядчиков выросла на 22 млн руб., задолженность разных дебиторов снизилась на 312 млн руб. и прочая дебиторская задолженность сократилась на 110 млн руб. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности на конец года составляет задолженность покупателей и заказчиков (92,61%).

За 2009 год кредиторская задолженность увеличилась на 2466 млн руб., в том числе перед поставщиками и подрядчиками на 1710 млн руб., перед покупателями и заказчиками на 156 млн руб., по расчетам с персоналом на 66 млн руб., по налогам рост составил 33 млн руб., по социальному страхованию и обеспечению кредиторская задолженность снизилась на 13 млн руб., и перед прочими кредиторами выросла на 514 млн руб.

В структуре кредиторской задолженности на конец года наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (71,58%).

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской составляет 92 млн руб., что положительно влияет на эффективность работы предприятия, т.к. не требует дополнительных вложений в оборотные активы.

Выручка от реализации продукции предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 3373 млн руб. или на 18,01%, нетто-выручка от реализации (без налогов и платежей из выручки) увеличилась на 3405 млн руб. или на 18,84% и составила 21 474 млн руб. В сопоставимых ценах выручка от реализации выросла на 1814,3 млн руб. и составила 19 883,3 млн руб. Объем производства ниже объемов реализации, это объясняется спецификой деятельности предприятия, которое оказывает жилищно-коммунальные услуги, т. е. работы реализуются не сразу.

На предприятии затраты на производство продукции в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 11,82% или на 2206 млн руб. и составили 20 873 млн руб. В том числе материальные затраты увеличились по сравнению с 2008 годом на 89 млн руб. или на 1,44%, расходы на оплату труда — на 1742 млн руб. или на 21,38%, отчисления на социальные нужды увеличились на 434 млн руб. или на 14,28%, амортизационные отчисления сократились на 120 млн руб. или на 68,97% и прочие затраты увеличились на 61 млн руб. или на 5,47%.

Наибольший удельный вес в структуре затрат имеют расходы на оплату труда, за год их удельный вес вырос на 3,73 п.п. и на конец года составил 47,37%, удельный вес материальных затрат на конец года составил 30,09%, отчислений на социальные нужды — 16,64%, амортизации — 0,26%, прочих затрат — 5,64%. Предприятие является трудоемким.

Затраты на 1 рубль продукции предприятия за 2009 год увеличились по сравнению 2008 годом на 0,0649 руб. и составили 1,1509 руб., следовательно, эффективность работы предприятия снизилась, затраты на рубль продукции превышают запланированный уровень на 0,15 руб.

За 2009 год среднесписочная численность работников предприятия увеличилась по сравнению с 2008 годом на 56 чел. за счет роста численности рабочих на 40 чел., служащих на 16 чел., из них 9 руководителей и 7 специалистов. Неосновного вида деятельности нет. Удельный вес рабочих составил 77,81%, служащих? 22,19% (руководители? 8,18%, специалисты? 10,96%, прочие служащие 3,05%).

На 1 января 2009 года списочная численность персонала составляла 1057 чел., за год принято 291 чел. или 26,82%, уволено 235 чел.? 21,66%, на 1 января 2010 года численность персонала составила 1113 чел. Текучесть кадров в отчетном периоде выросла по сравнению с предыдущим и составила 15,94%. На предприятии значительное движение персонала, что отрицательно влияет на эффективность работы предприятия.

За 2009 год количество отработанных одним рабочим дней ниже планового на 3 дня, число отработанных рабочим часов ниже плана на 35,5 часа. Продолжительность рабочего дня ниже плановой на 0,05 ч. и составляет 7,95 ч.

Средняя выработка работ, услуг за 2009 год на одного работника основной деятельности составила 16,30 млн руб., что ниже запланированной на 10,62% или на 1,94 млн руб.