Перспективы работы коммерческих банков с пластиковыми картами

Негосударственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования

" Хакасский институт бизнеса"

Кафедра «Финансов и бухгалтерского учета»

ОТЧЕТ

О ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ

" Перспективы работы коммерческих банков с пластиковыми картами"

Студента 6 курса группы М-00−0

Михайлова Никиты

Раздел 1. Общая характеристика Абаканского отделения № 8602 как субъекта рынка банковских услуг

1.1 Организационно-правовая форма отделения

1.2 Производственная и организационная структура Раздел 2. Анализ финансовой деятельности Абаканского отделения № 8602 Сбербанка России

2.1 Кредитные операции банка

2.2 Работа банка по обеспечению ресурсов

2.3 Операции банка с ценными бумагами

2.4 Финансирование и кредитование капитальных вложений

2.5 Организация и регулирование денежных отношений, кассовые операции

2.6 Валютные операции

2.7 Операции с банковскими картами Заключение Библиография Приложение

Введение

Период прохождение производственной практики в Абаканском отделении Сбербанка России № 8602 — с 23.02.2012 г. по 10.04.2012 г. За время прохождения практики была изучена деятельность, как банка в целом, так и его подразделений. При этом выполнены задачи:

1) закрепление и расширение теоретических знаний, полученных при изучении ряда экономических дисциплин, пройденных за время обучения;

2) сбор необходимого нормативного и практического материала для написания отчета;

3) составление отчета по преддипломной практике.

Отчет состоит из 3 частей, каждая из которых характеризует деятельность банка с разных сторон.

Первая часть отчета содержит характеристику банка в целом, перечень предлагаемых банковских услуг, характеризует систему управления данного учреждения: внешняя среда отделения, организационная структура отделения, методы управления.

Во второй части проанализирована финансовая деятельность Абаканского отделения № 8602 Сбербанка России. Рассмотрены кредитные операции банка, работа банка по обеспечению ресурсов, операции банка с ценными бумагами, финансирование и кредитование капитальных вложений, организация и регулирование денежных отношений, кассовые операции, валютные операции, операции с пластиковыми картами.

В заключении представлены выводы о работе кредитной организации и предложения по совершенствованию деятельности банка.

Основная цель преддипломной практики — формирование информационной базы для написания работы была выполнена.

Раздел 1. Общая характеристика Абаканского отделения № 8602 как субъекта рынка банковских услуг

1.1 Организационно-правовая форма отделения

12.11.1841 года Указом Императора Николая I был утвержден первый Устав сберегательных касс. Так было положено начало Сберегательному делу в России. Некогда Хакасский Сбербанк, а ныне Абаканское отделение № 8602 является одним из филиалов Сбербанка России, на протяжении многих лет успешно выполняя свои обязательства перед клиентами.

Абаканское отделение Сберегательного банка Российской Федерации — самое крупное кредитно-финансовое учреждение на территории Республики Хакасия, способное решать вопросы комплексного подхода к обслуживанию своих клиентов. Отделение является филиалом Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО).

Местонахождение банка: 655 017, Республика Хакасия, г. Абакан, ул. Пушкина, 165.

Управляющий — Романов Александр Юрьевич.

В своей деятельности отделение руководствуется действующим банковским законодательством РФ, нормативными документами ЦБ РФ и СБ РФ, положением о филиале и непосредственно подчиняется ВосточноСибирскому банку СБ РФ.

Преимуществами Сбербанка России, выделяющими его среди других банков, являются:

— надежность Банка, гарантированная государственным участием в уставном капитале и высоким качеством банковских активов;

— наличие широкой филиальной сети, интегрированной в единую расчетную сеть, позволяющую осуществлять платежи в любую точку России;

— минимальные сроки исполнения платежей в расчетной системе Сберегательного банка РФ;

— широкий спектр банковских услуг, позволяющих максимально удовлетворять потребности клиентов при гибкой тарифной политики;

— взвешенная кредитная политика, применение индивидуальных схем кредитования;

— сопровождение импортных и экспортных операций клиентов — участников внешнеэкономической деятельности. Абаканское ОСБ № 8602 осуществляет все формы внешнеторговых документарных операций (аккредитив, инкассо, гарантия), принятых в международной практике.

В условиях снижения доходности основных инструментов финансового рынка, сопровождающегося ростом конкуренции на всех сегментах финансового рынка, Абаканское ОСБ уделяет особое внимание улучшению качества обслуживания всех категорий своих клиентов и совершенствованию системы продаж банковских продуктов.

1.2 Производственная и организационная структура Абаканское ОСБ № 8602 является филиалом Восточно-Сибирского банка Сбербанка России, расположенного в г. Красноярске. В подчинении Абаканского ОСБ находятся 31 внутреннее структурное подразделение: 9 дополнительных офисов и 22 операционные кассы вне кассового узла.

Основными внутренними подразделениями являются так называемые «бизнес-подразделения»: отдел кредитования юридических и частных лиц, отдел вкладов и расчетов населения; сектор валютных операций и ценных бумаг, сектор банковских карт, сектор расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.

Используемые ресурсы отделения представлены на рисунке ПРИЛОЖЕНИЯ Б и рассмотрены ниже.

Трудовые ресурсы. Применяется 3 уровня управления. Общее количество сотрудников более 300 чел. Уровень образования высокий, сотрудники банка являются носителями необходимой квалификации, именно на них направлен поиск кадровых служб на рынке трудовых ресурсов.

Финансовые. Материальные ресурсы банка проявляются через процессы кредитной организации, являющиеся ключевым элементом, связывающим внутриорганизационные характеристики банка и себестоимость услуг и продуктов банка. Источником является акционерный капитал.

Информационные. Призваны обеспечивать функционирование других связей посредством маркетинговой информации: основные нормативные акты — - Устав Банка, Положение Банка, Законы (О валютном регулировании, Закон о банках и банковской деятельности и т. д.), Положения о безналичных расчетах, обязательных резервах, методике расчета собственных средств, дополнения и изменения в них, Инструкции о порядке регулирования деятельности, о ведении бухгалтерского учета, о состоянии финансовой отчетности, внутренние нормативные документы, распорядительные акты.

Оборудование — офисная мебель, специальная мебель (ячейки, картотеки для платежных документов, сейфы), купюро-счетная техника, оборудование для слежения и т. д.

Временные ресурсы. Время производственного цикла основывается на сроках, установленных в заключенных договорах на оказания услуг между клиентом и банком. Основные: кредит — от 6 мес. до 20 лет в зависимости от вида предлагаемого кредита; операции по вкладам населения — 1 год 1 мес., 501 день, 6 мес. — в зависимости от видов вкладов; операции с банковскими картами — с момента заключения договора до прекращения оказываемых услуг, ежемесячно; инкассация — инкассирование выручки клиентов с момента заключения договора до прекращения по желанию клиента, ежемесячно.

Деятельность отделения заключена в определенных процессах.

Вспомогательный процесс. Состоит в отдельных взаимосвязанных друг с другом технологических операциях, которые отражают исполнение конкретных задач, отраженных в должностных обязанностях сотрудников в рамках функций подразделения. Это: хранение денежных депозитов и вкладов, транспортировка (инкассирование) денежных средств клиентов, проведение межфилиальных расчетов, проведение операций с драгоценными металлами, внешнеторговых операций, обслуживание физических лиц, юридических и бюджетов, т. е. проведение работ по всем направлениям, затрагивая все подразделения и всех сотрудников кредитной организации.

В основном процессе лежит получение прибыли путем взаимодействия вспомогательных процессов.

Система управления отделения. Администрация: Управляющий; Заместители управляющего отделением (2 штатные единицы).

Вопросы, связанные с деятельностью отделения, рассматриваться на заседании Совета отделения. В его состав входят: управляющий, заместители управляющего, главный бухгалтер, начальник Контрольно-ревизионного отдела, начальник Планово-экономического отдела, начальник Отдела безопасности и защиты информации, начальник Юридического сектора.

Организационная структура. В Абаканском отделении действует функциональная структура — т. е. процесс деления организации делится на отдельные элементы, каждый из которых имеет свою четко определенную задачу и обязанность. Традиционные элементы организации: Отдел кредитования юридических и частных лиц, Отдел вкладов и расчетов населения, Сектор валютных операций и ценных бумаг, Сектор банковских карт, Сектор расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов

Функциональная система базируется на разделении труда в системе управления. Здесь каждый руководитель имеет все распорядительные права в рамках его компетенции. Ее преимущества: стимулирование деловой и профессиональной специализации; улучшение координации в функциональных областях. Недостатки: цепь команд от руководителя до непосредственного исполнителя слишком длинна.

Методы управления можно охарактеризовать так: по функциямуправления — организационные; по характеру решения задач — оперативные; по степени определенности ситуации — в условиях риска; по степени структурирования задач — хорошо структурируемые; по функциональным областям — финансовые; по числу критериев — многокритериальные; по направлению воздействия — внутренние; по глубине воздействия — многоуровневые; по количеству участников — коллективные; по способу осуществления — письменные; по способу принятия — с помощью рациональной процедуры.

В отделении материальные стимулы имеют переменную — премии за результаты работы подразделения, за хорошую работу сотрудника. При подведении итогов работы подразделений, систематическом отслеживании соответствия карьерного роста сотрудника достигнутым результатам, обеспечении участия сотрудников в различных конкурсах и проектах.

Так, при подведении итогов работы за год, работники банка поощряются почетными грамотами Сбербанка России, денежными премиями.

Раздел 2. Анализ финансовой деятельности Абаканского отделения № 8602 Сбербанка России

2.1 Кредитные операции банка На конкурентном рынке кредитования населения Сбербанк поддерживает долю более 40%. При этом доля Сбербанка на рынке стабильна и составляет сегодня около 43%. Основа ссудного портфеля населения — потребительские кредиты. Спрос на них достаточно высок. Сбербанк России в лице Абаканского отделения № 8602 одним из первых начал выдавать «быстрые кредиты». Это продукт — «Доверительный кредит». Пусть и не очень большую сумму, не более эквивалента $ 3000, можно получить в течение одного рабочего дня, просто позвонив в банк или направив заявление по факсу.

Высокие темпы роста объема ссуд населению в банке доказывают, что требования не являются препятствием для развития кредитных операций, что клиенты разделяют ценности банка, поддерживают принципы взвешенной оценки кредитных рисков.

Другим чрезвычайно перспективным направлением развития розничного кредитования, бесспорно, является ипотека. Вернее, не только классические ипотечные кредиты, когда в качестве обеспечения принимается недвижимость, а любое кредитование граждан на приобретение жилья. Это очень востребованный и быстрорастущий сегмент рынка Хакасии. За последние четыре года объем кредитного портфеля по жилищным программам в Сбербанке вырос в 29 раз (до 72 млрд руб. на 1 января текущего года) и составляет сегодня порядка 15% совокупного портфеля кредитов физических лиц. Одним из успешных проектов является кредит «Молодая семья», который позволяет учитывать доходы родителей молодоженов при расчете платежеспособности, дает отсрочку платежей при рождении ребенка.

Если задаться вопросом для чего же Сбербанку такая большая доля кредитов населению, если доходность по кредитам физическим лицам значительно ниже доходности по кредитам юридическим лицам (Таблица 1), тем более, что в связи с существующей тенденцией к снижению ставки рефинансирования ЦБ, а также все более усиливающейся конкуренцией на данном сегменте рынка, эта доходность также имеет тенденцию к снижению. Ответ на этот вопрос прост. Во-первых, Сбербанк всегда заявлял одной из своих приоритетных целей работу с населением. Во-вторых, это достаточно простой способ минимизировать кредитные риски. Как показывает практика, доля невозвратов среди физических лиц значительно ниже, чем среди юридических лиц.

Таблица 1 — Доходность по кредитам

Высокими темпами растут объемы овердрафтного кредитования населения. Этот факт подтверждает рост денежных доходов населения, как и рост его потребления. Также это объясняется возрастающими темпами автоматизации общества в целом, и потребительского рынка в частности. Увеличивается количество магазинов и предприятий сферы услуг, принимающих к оплате пластиковые карточки. Существуют также маркетинговые акции, которые предполагают скидки на товары, если покупатель расплачивается пластиковой картой, что также стимулирует рост данного вида кредита. Особо следует отметить, что овердрафт предоставляется только по международным картам Сбербанка, которые просто незаменимы в поездках за границу, из чего можно заключить, что население Республики Хакасия и города Абакана в частности, стали чаще ездить за границу.

Что же касается остальных видов кредитов для физических лиц, предоставляемых Абаканским ОСБ, то можно заключить, что в нашем регионе они не получили должного распространения.

Это можно объяснить целым рядом причин. Во-первых, малым количеством граждан, которые формируют свои сбережения в форме ценных бумаг и мерных слитках драгоценных металлов, причем это количество не имеет тенденции к увеличению, впрочем, как и к снижению. Этим объясняется столь малая и постоянная доля кредитов под заклад ценных бумаг и под залог мерных слитков драгоценных металлов.

Во-вторых, большим количеством конкурентов, которые по отдельным видам кредитования предлагают более выгодные условия, чем Сбербанк. Это касается не процентных ставок — они, несомненно, самые низкие на рынке у Сбербанка, а количества документов, необходимых для получения ссуды, сроков рассмотрения заявки, а также меньшими требованиями к обеспечению.

Сберегательный банк предоставляет в настоящее время 14 видов кредита, в частности: кредит пенсионерам (работающим) — до 1,5 лет под 15%; (не имеющим заработка) — до 5 лет под 17%; кредит на неотложные нужды до 5 лет под 17%; жилищные кредиты — до 30 лет под 12%; под залог ценных бумаг — до 1,5 лет под 15%.

Кредитный комитет банка рассматривает вопросы о выдаче ссуд, изучает предложение по предоставлению банковских гарантий, разрабатывает рекомендации по оптимизации структуры кредитного портфеля. Порядок погашения начинается со следующего месяца с первого числа. Форма анкеты для заемщика-физического лица — ПРИЛОЖЕНИЕ А.

Оценка кредитоспособности физического лица основывается на соотношении испрашиваемой ссуды и личного дохода за последние 6 месяцев, общей оценке финансового положения и имущества, составе семьи, личностных характеристиках, изучение кредитной истории клиента. Стаж не менее 6 месяцев. Возраст 18 — 75 лет.

Договор включает: наименование сторон, срок договора, предмет и сумму договора, порядок выдачи и погашения суммы, уровень платы за пользование ссудой, способ обеспечения возврата кредита, ответственность сторон, дополнительные условия. Для физического лица должна быть обеспечена твердая гарантия обеспечения возвратности кредита и процентов по нему — договор поручительства физических лиц или юридического лица (с согласия банка), залогом, закладом имущества.

Выдача кредита производится зачислением на счет клиента, либо выдается наличными. Погашение — списание со счета, либо наличными.

Ссудный счет — счет, на котором отражается долг клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение по кредиту. Виды ссудных счетов: долгосрочные; краткосрочные; овердрафт — при недостаточности средств на счете клиента.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска.

Для юридических лиц возврат кредита и процентов должен быть обеспечен высоколиквидными товарами, имуществом (имеющим спрос на потребительском рынке), либо договором-поручительством надежного предприятия (с согласия банка).

Порядок выдачи и погашения ссуды. Выдача кредита производится непосредственно в момент совершения платежей, минуя расчетный счет. Погашение кредита происходит также систематически с расчетного счета в сроки, согласованные между сторонами. Возможна выдача и погашение кредита в полной сумме или частями.

Выдача ссуды может происходить путем непосредственного направления средств на совершение платежей, а также в порядке перечисления на расчетный счет. Предприятия, при наличии в КБ расчетного счета могут получить ссуду, предоставив в банк: справку из ИМНС и ПФР, если нет расчетного счета в данном банке — весь пакет документов.

2.2 Работа банка по обеспечению ресурсами Ресурсы отделения — это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банком в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Кредитный потенциал отделения — это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

Резерв ликвидности в Абаканском отделении — фонд обязательных резервов, создаваемый в банке. Кредитные ресурсы — это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции.

Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита — рисковая операция), становятся вложенными кредитными ресурсами.

Инструментом создания ресурсной базы коммерческого банка являются банковские операции.

Банковские операции — операции банков по привлечению денежных средств и их размещению, выпуску в обращение и изъятию из него денег, осуществление расчетов и т. п.

Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции Абаканского отделения можно условно разделить на три основные группы (ПРИЛОЖЕНИЕ Г): активные операции (размещение ресурсов банка); активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату), пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);

Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка, сформированных за счет пассивных и используемых для осуществления активных операций.

Структура банковских ресурсов представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 — Общая структура банковских ресурсов отделения Под собственными средствами понимаются фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Поэтому наличие собственного капитала является первым условием надежности банка. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции. Собственный капитал банка — основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими являются: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль. Структура ресурсной базы Абаканского отделения № 8602 представлена в таблице 2.

Таблица 2 — Ресурсы отделения за период 2010;2011 гг.

Из таблицы видно, что основным ресурсом коммерческого банка являются привлеченные средства. В 2010 г. удельный вес составил 93,3% и вырос за год на 1,8%. Для структуры привлеченных средств характерным является высокий удельный вес средств физических лиц. Однако, доля средств физических лиц уменьшилась на 4,6%. Текущие расчетные счета уменьшились на 0,5%, векселя на 0,3%. Произошло увеличение доли прочих привлеченных средств на 0,2%. Темп роста с 2010 г. по привлеченным средствам увеличился на 25,56%. Темп роста к 2011 г. депозитных сертификатов увеличился на 187,26%. Средства физических лиц уменьшились на 20,1%. Собственные средства банка уменьшились на 1,4%.

По физическим лицам наблюдается рост заключения договоров. По сравнению с 2010 г. произошел большой скачок в 2 раза. Начиная с 2011 г., Сбербанк снижает процентные ставки, расширяет сеть торговых площадок, проведение презентаций кредитных продуктов, расширение полномочий филиалов по самостоятельному принятию решений о выдаче кредитов, сокращения сроков рассмотрения заявок, кредиты даются на длительные сроки, допускается досрочное погашение.

Привлеченные средства банка покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, отделение удовлетворяет потребность в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Политика банка в сфере кредитования частных клиентов предполагает упрощение процедуры предоставления кредита. По некоторым видам ссуд банк стал ограничиваться залогом имущества.

Быстрому развитию операций кредитования частных клиентов способствовал и широкий спектр кредитных продуктов, способный удовлетворить практически любые потребности граждан. С учетом изменений рыночной ситуации, Банк регулярно пересматривал условия кредитования (ставки, сроки и суммы кредитов) с целью повышения их привлекательности для клиентов.

У юридических лиц возросли кредиты в 2 раза. Этому способствовало снижение процентной ставки, появление новых кредитов.

Ставки по кредитам различные, но не меньше ставке рефинансирования. Абаканское ОСБ № 8602 предоставляет кредиты в основном пищевой промышленности. Кредиторами являются такие крупные предприятия республики Хакасия, как ОАО «Аян», ОАО «Хакасэнерго», ОАО «Рыбокомбинат», ОАО «Боградский сырзавод», ООО «Нефрас» .

2.3 Операции банка с ценными бумагами Успех деятельности любого банка определяется кругом операций, которые он совершает. Одним из стимулирующих факторов является относительная свобода, предоставленная законами, регулирующими банковскую деятельность. Другим фактором — возрастание конкуренции и, стремление банков зарабатывать прибыль.

Абаканское отделение № 8602 осуществляет свою деятельность в соответствии с Законом от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». Эмитентами являются юридические лица или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.

Банк выполняет полный перечень операций с ценными бумагами. Он выступает в качестве посредника при операциях с ценными бумагами, а также в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет. Обслуживая векселя, филиал выполняет одно из основных предназначений — аккумуляцию денежных и создание платежных средств. Банк производит реализацию, оплату векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, производит эквивалентный обмен одного векселей. Динамика реализации сертификатов в разрезе сроков погашения прослеживается в таблице 3.

Таблица 3 — Динамика реализации депозитных сертификатов

По данным таблицы 3 видно, что реализация сберегательных сертификатов со сроком погашения 90 дней увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 13 700 тыс. руб. и составила 89 500 тыс. руб. или 88,61% от общего объема сберегательных сертификатов.

По удельному весу в выпуске всех сертификатов выпуск сберегательных сертификатов со сроком погашения 90 дней два года подряд имеет наибольшее значение (86,27% - 2010 г., 88,61% - 2011 г.).

Однако, наблюдается уменьшение объема реализации по сравнению с 2010 годом выпуска сертификатов со сроком погашения 180 и 271 день, отклонение составило 1370 тыс. руб. и 6480 тыс. руб., по удельному весу 1,61% и 7,95%, соответственно.

Динамика реализации сберегательных сертификатов в разрезе сроков погашения представлена в таблице 4.

Таблица 4 — Динамика реализации сберегательных сертификатов в разрезе сроков погашения

Изменения в структуре приобретателей векселей по отраслям показаны на рисунке 2.

Рисунок 2 — Изменения в структуре приобретателей векселей по отраслям (в %)

На основании полученных данных видно, что основными приобретателями векселей являются клиенты банка — физические лица, задействованные в торговле — их уровень достиг к 2011 году 37%, а уровень приобретателей векселей физических лиц, работающих на предприятиях обрабатывающих отраслей и строительных организаций существенно снизился в течение последних трех лет с 19% до 12% и с 15% до 10%, соответственно.

Действия эмитента по выпуску и размещению ценных бумаг на первичном рынке ценных бумаг называются эмиссионными операциями. С помощью эмиссии ценных бумаг хозяйствующие субъекты могут формировать не только свой собственный капитал, но и привлекать заемный. Формирование собственного капитала посредством осуществления эмиссионных операций осуществляется с помощью акций и является обязанностью тех юридических лиц, которые созданы как акционерное общество. Сбербанк, созданный как акционерное общество, обязан осуществлять эмиссию акций не позднее 1 месяца после полной оплаты объявленного уставного капитала.

Для привлечения заемного капитала банк имеет право осуществлять эмиссию облигаций. Но такие ценные бумаги банк имеет право эмитировать только после двух лет успешной деятельности и при соблюдении некоторых требований Банка России. Процедура эмиссии ценных бумаг установлена инструкцией Банка России от 17.09.1996 № 8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» с последующими изменениями.

Банком допускается выпуск облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Виды облигаций: именные и на предъявителя; обеспеченные залогом собственного имущества либо имущества третьих лиц, либо без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в акции; с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки.

Номинальная стоимость облигаций выражена в валюте РФ или в иностранной валюте.

Порядок эмиссии ценных бумаг состоит из нескольких этапов.

Принятие эмитентов решения о выпуске ценных бумаг. Принимается тем органом кредитной организации (Сбербанк ОАО), который имеет соответствующие полномочия согласно действующему законодательству и уставу кредитной организации.

Подготовка проекта эмиссии. Проект эмиссии готовится и утверждается Правлением Сбербанка. В проспекте эмиссии содержится информация о финансовом положении банка, а также информация о предстоящем выпуске ценных бумаг.

Регистрация выпуска ценных бумаг. Эмитент представляет в регистрирующий орган заявление на регистрацию; решение о выпуске ценных бумаг; образец сертификата; проспект эмиссии, если регистрация выпуска ценных бумаг сопровождается регистрацией проспекта эмиссии; копию платежного поручения об уплате налога на операции с ценными бумагами и иные документы.

Раскрытие информации, содержащейся в регистрационных документах. В случае открытой эмиссии, требующей регистрации проспекта эмиссии, банк обязан опубликовать уведомление о порядке раскрытия и обеспечения доступа к информации, содержащейся в проспекте эмиссии, в периодическом печатном издании с тиражом не менее 50 000 экземпляров. Указанное уведомление должно быть опубликовано в течение месяца, со дня Государственной регистрации ценных бумаг и содержать информацию о полном наименовании кредитной организации — эмитента; о виде, категории, типе и форме размещаемых ценных бумаг с указанием общего объема эмиссии; о правах, предоставляемых по каждому выпуску размещаемых ценных бумаг; о сроках начала и завершения размещения ценных бумаг; о круге потенциальных покупателей. Кроме того, информация должна быть доступна для покупателей.

Размещение ценных бумаг — прием от инвесторов взносов в уставный капитал кредитной организации в виде принадлежащих им банковских зданий или иного имущества в неденежной форме. Предельный размер имущества в виде банковских зданий в уставном капитале создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%. Размещение акций должно быть закончено.

Абаканское отделение осуществляет операции со следующими видами ценных бумаг: сберегательные сертификаты, депозитные сертификаты, векселя Сбербанка России, акции.

Банковские сертификаты. Сберегательный банк предлагает физическим лицам сберегательный сертификат — это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк в рублях, по которому по истечении установленного срока вкладчик получает сумму вклада и обусловленные в сертификате проценты. Срок хранения сертификата от 3 месяцев до 2 лет. Номинал 1000, 10 000, 50 000. различные процентные ставки. Сберегательный сертификат это: возможность досрочного предъявления к оплате с выплатой дохода по ставке «до востребования». Сертификат — удобный способ хранения средств во время деловых поездок и путешествий по России; ценная бумага на предъявителя, поэтому ее можно использовать как подарок; возможность использования сберегательного сертификата в качестве залога при получении кредита; возможность предъявления к оплате в любом учреждении Сбербанка России.

Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае Банком выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате. Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить назначенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются. Выплата процентов осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. Поправки и помарки при заполнении сертификата не допускаются. Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сберегательным сертификатом на предъявителя, достаточно вручения сертификата этому лицу. По желанию владельца оплата сертификата может быть произведена наличными деньгами. Восстановление прав по утраченным сберегательным сертификатам на предъявителя осуществляются в судебном порядке.

Сберегательный Банк выпускает ценную бумагу «Депозитный сертификат», удостоверяющую сумму депозита, внесенную в Банк, и права вкладчика на получение по истечении установленного срока сумму депозита и обусловленных в депозитном сертификате процентов в Банке или в любом филиале. Банк выпускает именные депозитные сертификаты. Выпускаются в разовом порядке. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке. Депозитный сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Выпускаются в валюте РФ. Владельцами депозитных сертификатов могут быть юридические лица — резиденты или нерезиденты. Депозитный сертификат является срочным. Процентные ставки устанавливаются уполномоченным органом Банка. Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. При досрочном предъявлении сертификата к оплате Банком выплачивается сумма депозита и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате. Если срок депозита по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы депозита и процентов по первому требованию его владельца. Выплата процентов по сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Различные виды операций с векселями. Банк имеет право выпускать собственные векселя. При выпуске собственных векселей банк должен руководствоваться законом «О переводном и простом векселе» и иными нормативными актами. Выпуск банковских векселей не связан ни с оплатой уставного капитала банка, как при эмиссии акций, ни с намерением получить дополнительные заемные средства как при эмиссии облигаций. Срок платежа по векселям устанавливается банком в одностороннем порядке при серийном выпуске либо по согласованию с клиентом прим единичном выпуске. Сбербанк России предлагает широкий спектр услуг использующим векселя клиентам: выдача и оплата векселей в рублях и иностранной валюте; досрочная оплата векселей; размен на векселя меньшего номинала и консолидация в векселя более крупного номинала; выдача письменного подтверждения о факте оформления векселя с конкретными реквизитами; предоставление информации о дате оплаты векселя; депозитарное обслуживание векселей; использование векселей в кредитных операциях; прием векселей в счет погашения ссудной задолженности.

Передача векселя. Гражданским кодексом определены особенности передачи прав на ценную бумагу, исходя из формы закрепления этих прав, удостоверяемых ценной бумагой.

В частности, для передачи прав, удостоверенных ценной бумагой на предъявителя, достаточно вручения ценной бумаги этому лицу. Права, удостоверенные именной ценной бумагой, принадлежат поименованному в ней лицу и передаются путем совершения на оборотной стороне этой бумаги передаточной надписи — индоссамента.

Вексель может быть неоднократно передан по индоссаменту любому лицу — юридическому или физическому, в том числе предпринимателю. Юридическое или физическое лицо, получившее вексель по индоссаменту могут передать вексель другому юридическому или физическому лицу.

Выдача векселя. Абаканское отделение № 8602 Сбербанка России выдает векселя юридическим и физическим лицам, являющимся как резидентами, так и нерезидентами РФ. Основанием для выдачи векселя служит договор между Банком и первым векселедержателем.

При заключении между Банком и векселедержателем долгосрочного договора, оформление векселей производится на основании заявки или уведомления клиента. Для получения векселей представитель клиента должен подтвердить свои полномочия доверенностью. Доверенность, выданная физическим лицом или в порядке передоверия, должна быть заверена нотариально.

Существуют следующие ограничения, связанные с приобретением векселей: оформление и выдача векселя производится только после оплаты услуг Банка и перечисления на счет Банка всей суммы, предусмотренной договором; сумма на покупку векселей может быть перечислена только самим покупателем векселя; сумма на покупку векселей не может быть внесена наличными денежными средствами, за исключением случаев, когда первым векселедержателем является физическое лицо либо индивидуальный предприниматель.

Хранение и депозитарное обслуживание векселей. В целях минимизации риска утраты векселей банк предлагает клиентам услуги по их платному хранению. Решить проблему сохранности векселя, застраховать себя от возможности получить от контрагентов поддельный вексель и осуществить перевод векселей контрагентам, находящимся в любом регионе, поможет депозитарное сопровождение банком вексельных операций клиентов, осуществляемое на основании депозитарного договора и условий депозитарного обслуживания.

Владелец векселя может заключить с банком договор об аренде индивидуальной сейфовой ячейки и хранить в ней принадлежащие ему ценные бумаги.

Сбербанк России предлагает следующие варианты использования векселей в кредитовании: вексельное кредитование юридических лиц в рамках разовых кредитных договоров, договоров об открытии невозобновляемой кредитной линии и генеральных соглашений об открытии рамочной кредитной линии; кредитование юридических лиц под заклад векселей; экспресс-кредитование физических лиц под заклад векселей; прием векселей в счет погашения ссудной задолженности.

Резюмируя, следует отметить, что Сбербанк (в лице Абаканского отделения № 8602) осуществляет все виды операции с ценными бумагами. По экономическому содержанию эти операции делятся на пассивные и активные. Пассивные операции связаны с эмиссией ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, сберегательных и депозитных сертификатов) в целях привлечения денежных средств, а активные — с размещением средств инвесторов в ценные бумаги, т. е. с приобретением фондовых ценностей на фондовой бирже и на внебиржевом рынке для участия в управлении и получения дивидендов.

2.4 Финансирование и кредитование капитальных вложений В Абаканском отделении различают два основных метода обеспечения капитальных вложений денежными средствами: безвозвратный, или финансирование, и возвратный, или кредитование. Безвозвратное предоставление средств не обусловлено их возвратом в заранее установленные сроки. В каком порядке используются бюджетные ассигнования, собственные и привлеченные средства инвесторов и, как правило, средства специальных внебюджетных фондов.

Основными принципами финансирования в отделении являются прямой и планово-целевой характер, его непрерывность, предоставление средств в меру выполнения плана (контракта), денежный контроль в процессе финансирования и безвозвратность предоставления средств.

Прямой характер финансирования означает, что средства на капитальные вложения предоставляются предприятия и организациям непосредственно. Планово-целевой характер финансирования заключается в том, что средства выдаются только на те стройки, которые обеспечены утвержденной проектно-сметной документацией и принято соответствующее решение об их сооружении. Важным принципом финансирования капитальных вложений является предоставление средств подрядным и другим организациям в соответствии с выполнением плана (контракта).

Возвратное предоставление средств, или кредитование, производится на условиях возвратности предоставленных средств в конкретные сроки и определенных размерах. Банки предоставляют долгосрочный кредит на капитальные вложения в основном на тех же принципах, на которых производится финансирование. Кроме того, кредитование является возвратным, срочным, платным и обеспеченным. Долгосрочное кредитование более полно, чем безвозвратное финансирование, отвечает условиям перехода к рынку. Необходимость погашения кредита и уплаты процентов за пользование им больше заинтересовывает заемщиков в рациональном технико-экономическом обосновании направления и размера кредита, содействует усилению режима экономии в процессе его использования, а также является средством контроля за окупаемостью капитальных вложений.

Инвестиционные кредиты. Предоставляются для финансирования инвестиционных программ, финансирования строительных проектов предприятий, для приобретения оборудования, модернизации, реконструкции, расширения действующего производства, капитального ремонта объекта, производственных площадей.

Кредиты на финансирование инвестиционных программ, проектов предоставляются предприятиям с устойчивым финансовым положением на срок от 1,5 до 5 лет. Банк может финансировать до 70% стоимости инвестиционных программ, проектов.

Как известно, все частные предприниматели могут выступать как физические или юридические лица. Краткосрочное предоставление денежных средств Сбербанком для юридических лиц имеет название «Овердрафтное кредитование». Для того чтобы рассчитывать на этот вид кредита, заемщик должен иметь официально работающее предприятие и не менее трех месяцев являться постоянным клиентом Сбербанка.

Овердрафтный кредит банком оформляется в тех случаях, когда у фирмы образовывается финансовая брешь, и ей срочно необходимы средства для пополнения расчетного счета. Кстати, и расчетный счет в данном случае должен также находиться в Сбербанке, причем и к нему предъявляются особые требования — он должен постоянно использоваться.

Все дело в том, что по условиям кредитования, фирма может рассчитывать на сумму до 40% от оборотных средств, проходивших по счету. Поэтому, чем больше операций и чем значительнее финансовые перемещения, тем более крупным может оказаться кредит.

Фирма-заемщик не должна иметь задолженностей перед официальными органами (налоговой инспекцией, пенсионным фондом и фондом социального страхования). Средний срок овердрафтного кредитования — 30 дней.

В некоторых обстоятельствах, при индивидуальном подходе к клиенту, Сбербанк может рассмотреть возможность выдачи финансовых средств на срок до 180 дней. В этом случае будет оформляться Генеральное соглашение.

Для овердрафтного кредитования установлены следующие лимиты. Если деньги выдаются в российских рублях, то юридическое лицо может получить до 40% от вырученной суммы на счету в Сбербанке. В расчет берутся последние три месяца работы.

Если деньги выдаются в иностранной валюте, то клиент может рассчитывать на сумму, до 25% от вырученных валютных средств на счету Сбербанка. В расчет также берутся последние три месяца. Обеспечение для таких кредитов не требуется.

2.5 Организация и регулирование денежных отношений, кассовые операции Основные аспекты денежного регулирования законодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций» и являются обязательным для отделения Сбербанка. Этим порядком роль банка определена не только, как организатора налично-денежного оборота, но и как контролера процесса.

Денежное обращение — движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в практике Абаканского отделения определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные. Сумма собственной потребности определяется предприятием самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом — нормой расходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассы и норма расходования наличных денег из выручки — кассовые нормативы, позволяющие рационально организовывать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. Соблюдение требований «двойной записи по счетам» достигается разнохарактерностью счетов, участвующих в бухгалтерских проводках по зачислению выручки на счет Дт касса — Кт расчетный счет клиента.

В списке предприятий, имеющих постоянную денежную выручку в банке, лидируют торговля, производственные предприятия и т. д. Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента — обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. Наибольшую часть расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда. Заработная плата — срочный платеж, то есть выдается по сроку, определенному администрацией предприятия по согласованию с банком. Одновременно с получением заработной платы производится перечисление налогов и других удержаний из заработной платы.

Структура расходных и приходных кассовых операций банка фиксируется в банковской ведомости «Учет кассовых операций». Центральным Банком РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр также осуществляет кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях. Отличительной особенностью формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из денежных хранилищ — резервных фондов, что представляет собой не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов, то есть эмиссию. Недостаток кассовых ресурсов расчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по специальному разрешению Центрального Банка РФ.

Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банка инкассаторами для перечисления на счета банка на основе договора, заключенного клиентом с банком.

Прием наличных денег от организаций — владельцев счетов в кассу банка производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов: объявление, ордер и квитанцию.

Организации могут вносить указанную денежную наличность только на свой расчетный счет. Организация может сдавать денежную наличность по объявлению на взнос наличными в отделение или дополнительный офис, где открыт его расчетный счет, либо в операционную кассу вне кассового узла банка, где совершаются только кассовые операции при обслуживании юридических лиц и частных клиентов. Денежная наличность в этом случае зачисляется на расчетный счет организации в сроки, предусмотренные договором на прием и зачисление денежной наличности. В объявлении на взнос наличными представитель организации указывает наименование и номер отделения Сбербанка России, в котором открыт его счет.

В течении операционного дня банк и филиалы банка осуществляют прием от организаций денежной выручки в опломбированных инкассаторских сумках на условиях, определенных договором. После окончания операционного дня прием денежной наличности, а также инкассаторских сумок и других ценностей от организаций производится вечерней кассой с продленным временем работы. Для клиентов, сдающих большие объемы выручки, существует возможность сдавать денежную наличность в опломбированных сумках с зачислением на расчетный счет после пересчета.

Абаканское отделение Сбербанка осуществляет прием платежей и предоплату от населения за различные виды товаров и услуг в пользу предприятий и организаций на всей территории России, в том числе за коммунальные услуги, теплои электроэнергию, плату за детские дошкольные учреждения, обучение, услуги мобильной, телефонной и другой связи, пользование сетью Интернет, а также страховые платежи с выдачей в подтверждение соответствующих карточек.

Банк предлагает следующие варианты инкассации: ежедневная инкассация; инкассация в отдельные, согласованные в договоре дни и часы; инкассация по вызову; инкассация и доставка ценностей клиентам другой кредитной организации.

В отделении организован ночной пересчет наличных денег. Денежная наличность, поступающая в вечернее время в Банк, после пересчета зачисляется на расчетные счета организаций не позднее первой половины следующего банковского дня.

Контроль за порядком ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Банк не реже одного раза в два года обязан проверять соблюдение обслуживаемыми предприятиями определенного банком России порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Проверки производятся представителем банка самостоятельно либо совместно с представителями контролирующих органов (РКЦ, ИФНС).

О предстоящей проверке кассовой дисциплины банк уведомляет клиента заранее в письменном виде. Период, за который рассматривается состояние кассовой дисциплины, составляет не менее трех месяцев. Как правило, проверка осуществляется за предыдущий квартал, но может производиться и за другой период с учетом информации других контролирующих органов. В ходе проверки предприятия представителем банка рассматривается: полнота и своевременность оприходования денежной наличности, полученной в банке; полнота сдачи денег в кассу банка; соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств; соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами; соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия — банк ежегодно устанавливает предприятиям лимит остатка кассы на основании представленного клиентом «Расчета на установление предприятию лимита остатка кассы». При не предоставлении предприятием в банк расчета на установление лимита кассы или ксерокопии расчета лимита, установленного другим банком, лимит остатка кассы по данному предприятию на текущий год считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной. Лимит остатка кассы пересматривается в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия.