Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Введение

Экономика нашей страны практически перешла на рыночные рельсы и функционирует исключительно по законам рынка. Предприятия сами отвечают за свою деятельность, и сами принимают решения о дальнейшем развитии. А в рыночной экономики выживает тот, кто наилучшим образом использует имеющиеся у него ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности.1. (С. 33 — 45)

Основную цель данной работы можно сформулировать следующим образом: дать оценку трудовых показателей конкретного предприятия (это будет ОАО «Казанский трубный завод» цех № 1), практически закрепив полученные на занятиях знания по экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.

При этом будут решены следующие задачи:

1. Сопоставление понятий «трудовые ресурсы» и «рабочая сила», примерная характеристика показателей, используемых при проведении данного анализа.

2. Исследование на предприятии производительности труда, динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.

3. Выявление резервов повышения производительности труда рабочих и увеличение объёма производства. 2.(С. 112 — 114)

Объектом исследования выбран ОАО «Казанский трубный завод» Трубопрокатный цех № 1, осуществляющий производство горячекатаных труб.

Дадим оценку деятельности предприятию. Анализ проводится за 2011;2012гг.

1. Общая характеристика предприятия трудовой ресурс производительность персонал Открытое акционерное общество «Казанский трубный завод», в дальнейшем именуемое ОАО «КТЗ», является открытым акционерным обществом. Организация является юридическим лицом и действует на основании Коллективного договора и законодательства РФ.

ОАО «КТЗ», расположен в городе Казань Республики Татарстан Место нахождения:

Республика Татарстан, 420 005, г. Казань, ул. Магистральная 77 В, д. 1.

На КТЗ производится свыше 25 000 типоразмеров труб и трубных профилей из 200 марок стали.

На заводе работает свыше 10 тысяч человек.

Основными направлениями долгосрочного развития предприятия являются:

— развитие и перевооружение основных производств;

— выпуск новых видов продукции на существующих мощностях;

— создание принципиально новых производств;

— расширение рынков сбыта.

Компания КТЗ — промышленная группа металлургического комплекса является одной из крупнейших компаний-производителей трубной продукции с общей долей рынка около 20%. На заводах компании КТЗ работает около

32 000 человек. КТЗ объединяет предприятия и компании черной металлургии: ОАО «Челябинский трубопрокатный завод», ОАО «Первоуральский новотрубный завод», металло — торговое подразделение ЗАО Торговый дом «Уралтрубосталь», нефтесервисный дивизион, представленный компанией «РИМЕРА» .

Миссия компании КТЗ направлена на комплексное удовлетворение потребностей компаний топливно-энергетического комплекса за счет разработки и поставки интегрированных решений для магистрального и внутрипромыслового трубопроводного транспорта.

Обладая достаточным количеством мощностей по производству сварных и бесшовных труб широкого сортамента, развитой системой складов, КТЗ позиционирует себя как эффективного универсального игрока на трубном рынке России и стран СНГ, специализирующегося на изготовлении трубной продукции для всех основных секторов экономики.

Сегодня основной продукцией компании являются:

— трубы сварные диаметром 12−114 мм,

— трубы сварные большого диаметра 530−1420 мм,

— трубы бесшовные горячедеформированные большого диаметра 245−550 мм,

— насосно-компрессорные трубы, обсадные трубы и муфты к ним,

— трубы бесшовные горячедеформированные малого диаметра 108−169 мм,

— трубы бесшовные холоднодеформированные 89−429 мм,

— футерованные и профильные трубы,

— баллоны для сжатых газов и огнетушители,

— отводы крутоизогнутые бесшовные.

Стратегическая цель компании КТЗ — укрепление лидирующих позиций на российском трубном рынке и достижение позиций основного поставщика комплексных решений для добычи и транспортировки нефти и газа.

Для достижения этих целей компания КТЗ провела модернизацию и реконструкцию существующих мощностей по производству стальных труб, установив на заводах компании оборудование, отвечающее последнему слову техники. За последние годы компания КТЗ приобрела несколько нефтесервисных предприятий, выпускающих нефтедобычное оборудование и предлагающих услуги и технику для различных этапов разработки нефтяных месторождений; приобрела мощности по производству деталей для строительства магистральных нефтеи газопроводов. Выход КТЗ на рынок нефтесервиса позволил компании предложить нефтегазовому комплексу услуги по разведке и обустройству месторождений, а также проектированию и строительству трубопроводов.

В течение последних трех лет компания построила Финишный центр и электросталеплавильный комплекс на КТЗ, и цех по производству труб большого диаметра «Высота 239» на КТЗ. Данные объекты стали прорывными для трубной отрасли, получив название «белая металлургия» .

" Белая металлургия" КТЗ — современное металлургическое производство, основанное на совокупности производственной культуры, высочайшего качества производимой продукции, экологической безопасности и соответствующей квалификации сотрудников. Благодаря использованию новейших технологий, «белая металлургия» КТЗ разрушает один из наиболее устойчивых в прошлом стереотипов о том, что работа с металлом никак не может ассоциироваться с чистой одеждой и белым цветом, традиционно относится к «черным», грязным производствам.

Цех № 1 трубного завода — «трубопрокатный», был запущен в эксплуатацию 11 сентября 2000 года.

В настоящее время большая часть механизмов в цехе № 1 автоматизирована. Перевод агрегатов и механизмов на автоматическое управление был осуществлен с целью исключения физического труда человека из технологического процесса, повышения производительности оборудования и улучшения качества продукции.

Технология производства труб в цехе № 1 состоит из следующих операций:

— подготовка заготовки к прокатке;

— прокатка труб;

— отделка и сдача труб;

— ремонт труб (по необходимости);

— промасловка труб на экспорт.

Цех № 1 — «трубопрокатный» — относится к группе «горячих» цехов. Технология изготовления горячекатаных труб достаточно сложная и трудоемкая, требующая кроме основных технологических операций по прокатке еще и массу дополнительных операций — нагрев, обрезка, правка, ремонт и т. д.

2. Анализ эффективного использования трудовых ресурсов и основных технико-экономических показателей Для того, чтобы провести анализ, необходимо рассмотреть основные технико-экономические показатели деятельности цеха, которые представлены в таблице1. (Приложение1).

Из таблице 1 можно сказать, что товарная продукция в натуральном выражении уменьшилась на -6668 тонн и в стоимостном выражении — 1317 млн руб. Цена единицы продукции увеличилась +414 руб. по сравнению с базовым годом. Численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 23 человека, а производственного персонала на 28 человек — в это число входят рабочие ушедшие на пенсию, уволившиеся по собственному желанию, и внутрицеховое перемещение. На организационную структуру цеха это не отразилось и составило 97,7%.

Уменьшился и фонд заработной оплаты работающих 97,4% по сравнению с прошлым периодом. Не значительно увеличилась среднемесячная заработная плата одного работающего и одного рабочего. Себестоимость единицы продукции -163 руб., при увеличении цены увеличилась прибыль продукции 75,7%.

От того, в какой степени предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами и насколько они эффективно используются, зависят и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат-объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. 3.(С. 51 — 59)

Рациональное использование промышленно-производственного персонала — непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. К промышленно-производственному персоналу (ППП) — персоналу основной деятельности — относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия (изготовление промышленной продукции и выполнение работ промышленного характера, организация производства и управление предприятием и т. п.). Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих.

К рабочим относятся лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем над их работой, выполнением операций по контролю качества продукции и другим видам обслуживания производственного процесса. Этим объясняется то, что к ним относятся младший обслуживающий персонал — МОП (работников, не имеющих прямого отношения к производственному процессу) — уборщиков непроизводственных помещений, курьеров, гардеробщиков, шоферов легковых машин и работников охраны. 4.(с.360)

В составе служащих выделяют руководителей, специалистов, и других служащих (конторский, учетный и т. п. персонал).

Для анализа обеспечения и эффективного использования рабочей силы применяется статистическая форма № 1-Т «Отчет по труду» .

Обеспеченность трудовыми ресурсами условного предприятия характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 2. Основную долю в среднесписочной численности составляют рабочие, на них приходится 90,6%.

Как видно по данным таблицы, численность персонала основной деятельности в отчетном году превысила план и составила 101,5%, а к прошлому году наоборот уменьшилась и составила 97,3%.

А вот численность руководителей увеличилась по отношению к прошлому году на 2 человека. Это может быть обусловлено изменениями в структуре управления цехом.

В данном разделе анализируются показатели, отражающиеся обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования. Главная цель анализа — вскрытие резервов и неиспользованных возможностей роста производительности труда. Также важной составляющей анализа является изучение существующей организации труда, режима работы и отдыха.

Анализ численности работающих, их состав и структура, качественный анализ сотрудников предприятия предполагает изучение их по следующим признакам:

— по возрасту;

— по стажу работы;

— по квалификации.

Молодежь в возрасте до 30 лет составляет в цехе 30,9% от всех работающих. Основная часть молодежи приходится на рабочих занятых па производстве и составляет 33,3% от общей численности работников. Это связано с тем, что молодые люди, работающие в цехе закончили начальное профессиональное образование. Почти половина молодежи цеха, а это 191 человек получили и многие получают средне — техническое профессиональное образование.

Средний возраст руководителей цеха составляет 46,9 лет — люди опыт, отлично знают производственные возможности цеха, все имеют высшее образование. Половинам руководителей отработали на производстве от 11 до 20 лет. Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путем сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для повышения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, которые можно определить по средневзвешенной формуле:

где Т_р — тарифный разряд, Ч_p — общая численность (количество) рабочих, Ч_pi — численность рабочих i-го разряда,

V_рi — объём работ i-го вида,

V — общий объем работ.

Тр=(175*2)+(360*3)+(124*4)+(207*5)+(149*6)/1015=3,75 5.(С. 42 — 44)

Фактический разряд рабочих совпадает со средним, что обеспечивает производство качественной продукции. Средний тарифный разряд рабочих находится между 3 и 4. Это связано с преобладанием рабочих данной квалификации. 6.(С. 106 — 110)

3. Анализ показателей движения и постоянства кадров Из анализа тщательному изучению должно подвергнуться выбытие работников за нарушение трудовой дисциплины, так как это часто связано с нерешенными социальными проблемами. По сравнению с предыдущем годом сократилось в 2 раза. Таблица 5. (Приложение 5).

Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется большое внимание.

Зато по собственному желанию в 2012 году уволилось на 80 человек меньше — это составило 65 человек (в том числе люди, ушедшие на группу и пенсионеры).

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. 7.(184 с) Таблица 6. (Приложение 6).

Произведем факторный анализ ФРВ (фонда рабочего времени).8 (С. 68 — 72)

На фонд рабочего времени влияют следующие основные факторы: списочная численность рабочих; количество отработанных дней; средняя =

ФРВ = ЧР*Д*Т Ч — списочная численность рабочих;

Д — количество отработанных дней;

Т — средняя продолжительность рабочей смены.

DФРВ=1 819 744,7 — 1 844 430,7= - 24 686ч.

Факторный анализ:

DФРВч = DЧ * ДБАЗ *Tбаз = (-28) * 223 * 7,93 = -49 514,92

DФРВд = ЧОТЧ * DД * tбаз = 1015 * 2,8 * 7,93= 22 535,06ч.

DФРВt = ЧОТЧ * ДОТЧ * Dt = 1015 * 225,8 * 0,01 = 2291,8ч.

Проверка: DФРВ = DФРВч + DФРВд + DФРВt = -49 514,92 +22 537,06 + 2291,8 = - 24 686ч.

Из факторного анализа следует, что ФРВ уменьшился на 49 514, 92 часов в результате изменения численности, а увеличение количества дней и часов в смене повысило ФРВ на (22 537,06 + 2291,8) = 24 828,86 часов.

По данным баланса рабочего времени видно, что неявки на работу уменьшились на 3 дня. Это уменьшение вызвало:

— болезнями -2 дня

— учеба — 3 дня и увеличение гособязанностей в связи с выборами мэра города + 2 дня Итого уменьшение -3 дня.

Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В 2009 г. предприятие уволило 5 человек за нарушения трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснились причины невыходов на работу и других нарушений 15.(С. 368).

Производительность труда характеризует степень эффективности труда в процессе производства. Под производительностью труда понимают результативность труда или способность человека производить определенный объем продукции за единицу времени.

Цель анализа заключается в оценке динамики изменения производительности труда, установлении причин ее изменения и выявлении резервов ее роста. Для анализа используют систему обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человекодень или человекочас.

Также осуществляется анализ влияния различных факторов на уровень производительности труда, т. е. на среднегодовую выработку продукции в стоимостном выражении на одного работающего. Она зависит от удельного веса рабочих, количества времени, отработанного одним рабочим, и среднечасовой выработки продукции 9.(С. 111 — 118).

Производительность труда — это объем товарной продукции, выработанной одним работником в единицу времени. 14.(С.102) Для ее оценки используют следующие показатели:

Среднегодовая выработка одного работающего рассчитывается по формуле:

Вг = ТП: Чсп Где Чсп — списочная численность всех работников предприятия.

Вгбаз = 4 751 017: 1143 = 4156,6

Вготч = 4 737 837: 1120 = 4230,2

Среднегодовая выработка одного рабочего, т. е какой объем товарной продукции, выпускает 1 основной рабочий в год, рассчитывается по формуле:

В’год = ТП: Чосн*раб, где Чосн*раб — численность основных рабочих предприятия;

Д — количество дней.

В’год баз = 4 751 013: 1043 = 4555

В’год отч = 4 737 837: 1015 = 4667,8

Среднегодовая выработка одного рабочего, т. е. объем товарной продукции, выпускаемый 1рабочим в день, рассчитывается по формуле 11.(С. 40 — 43):

Вдн баз = 4555:223 = 20,4

Вдн отч = 4667,8: 225,8 = 20,67

Среднечасовая выработка одного рабочего рассчитывается по формуле:

Вчас = Вдн: tсм Рассчитывается по формуле:

Те = ФРВраб * Чосн*раб: ВП Те баз = 1768*1043:4 751 013 = 0,39

Те отч = 1792,4 * 1015:4 737 837 = 0,38

Общее увеличение среднегодовой выработки 1 работающего составило 73,6 тыс. руб. увеличилась среднегодовая выработка 1 рабочего на 112,8 тыс. руб. Анализ производительности труда приведен в таблице 8(Приложение 8)

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии и уровня производительности труда необходимо рассматривать в связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. Анализ изменений ФЗП и средней заработной платы приведены в таблице 9. (Приложение 9). 10.(С. 52 — 56) При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда превышали темпы роста его оплаты.

Проведем анализ изменения фонда заработной платы для работающих:

а) за счет изменения численности работающих:

?ФЗПч = (-26) * 215 445 = -5 601 570 руб.

б) ?ФЗПср зп = 105 * 1738 = 182 490 тыс. руб.

Общее отклонение: ?ФЗП = -5 601 570 + 182 490 = 5 419 080 тыс. руб.

Проведем анализ изменения фонда заработной платы для рабочих:

в) за счет изменения численности рабочих:

?ФЗПч = (-28) * 199 016 = -5 572 448 тыс. руб.

г) за счет изменения среднегодовой заработной платы:

?ФЗПср зп = 1015 * 181 = 183 715 тыс. руб.

Общее отклонение: ?ФЗП = -5 572 448 + 183 715 = 5 388 733 тыс. руб.

Фонд заработной платы за счет изменения численности работающих уменьшился на 5 567 380 тыс. руб., а за счет изменения среднегодовой заработной платы ФЗП увеличился на 1 837 151 тыс. руб. Общая величина ФЗП увеличилась на 5 419 080 тыс. руб.

Фонд заработной платы за счет изменения численности рабочих уменьшился на -5 572 448 тыс. руб., а за счет изменения среднегодовой заработной платы ФЗП увеличился на 183 715 тыс. руб. Общая величина ФЗП увеличилась на 5 388 733 тыс. руб.

Заключение

В курсовой работе мы рассмотрели все аспекты анализа трудовых ресурсов предприятия и теперь можем подвести итоги и сделать выводы по всей изучаемой теме. Во всей совокупности ресурсов предприятия особое место занимают трудовые ресурсы. На уровне отдельного предприятия вместо термина «трудовые ресурсы» чаще используют термин «кадры» или «персонал». Кадры, в широком понимании, есть главная производительная сила общества. От кадровой политики зависит очень многое, в первую очередь насколько рационально используется рабочая сила и эффективность работы предприятия. Кадры, и заработная плата — эти понятия тесно связаны между собой. На каждом предприятии должен разрабатываться план по труду и заработной плате. 12.(С.161) Цель которого, заключается в изыскании резервов по улучшению рабочей силы и на этой основе повышение производительности труда. При этом план должен быть разработан так, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы.

Для усиления стимулирующей роли заработной платы целесообразно соблюдение следующих принципов.13. (С.45):

1) Зависимость заработной платы от эффективности, производительности и качества выполняемых работ с целью обеспечения заинтересованности наемных работников в результатах своей работы;

2) Внедрение гибких систем оплаты, основанных на учете конечных результатов работы организации и индивидуального вклада работника, в том числе участие в прибылях;

3) Исключение уравнительности и в оплате наемных работников;

4) При создании системы оплаты наемных работников предусмотреть усиление ее объединяющей роли, исключающей противостояние между работниками.

1. Акулич В. Исследуем трудовые ресурсы // Финансовый директор. — 2010. — № 5. — С.33 — 45.

2. Гаврилов А. Метод ранжирования должностей Хэя // Отдел кадров. — 2009. — № 7. — С.112 — 114.

3. Деманин А. Б. Аттестация, паспортизация и учёт рабочих мест как фактор развития человеческого капитала в Российском машиностроении // Менеджмент в России и за рубежом. — 2010. — № 4. — С.51 — 59.

4. Крум Э. В. Экономика предприятия. Практикум: учебное пособие / Э. В. Крум. — Мн., 2009. — с.360.

5. Копнин С. М., Касаткина Л. П. Методологические аспекты оценки эффективности использования кадрового потенциала // Актуальные проблемы современной науки. — 2009. — № 1. — С.42 — 44.

6. Лысков А. Ф. Проблемы инвестирования в человеческий капитал // Менеджмент в России и за рубежом. — 2010. — № 4. — С.106 — 110.

7. Мисникова Л. В. Организация труда в торговле: учеб. пособие / Л. В. Мисникова, н.А. Сныткова. — Мн., 2010. — 184 с.

8. Ничипор Д. Н. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования на предприятиях торговли // Планово-экономический отдел. — 2010. — № 4. — С.68 — 72.

9. Нутрдинова А. Аттестация работников в современных условиях // Хозяйство и право. — 2010. — № 9. — С.111 — 118.

10. Скрипченко Д. Г. Текучесть кадров: расчёт показателей и анализ // Кадровая служба. — 2010. — № 5. — С.52 — 56.

11. Цыганков В. Трудовой потенциал: условия эффективного использования // Человек и труд. — 2010. — № 12. — С.40 — 43.

12. Мартынова Т. А., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ Изд-во Советская Кубань, 2009. С. 161 .;

13. Овчинников Т. И. Производительность труда и эффективность управления производством. Кадры предприятия, 2009. С. 45.;

14. Скляренко В. К. Планирование численности работников предприятия: Справочник экономиста, 2009. С. 102.;

15. Волков В. П. Экономика предприятия: Учебное пособие А. И. Ильин В.И. Станкевич и др. под общ. Ред. В. П. Ильина: Новое знание, 2009. С. 368.

Приложение Таблица 1 — Основные технико-экономические показатели деятельности объекта

Таблица 2 — Анализ численности работающих, их состав и структура.

Таблица 3

Таблица 4 — Анализ квалификации рабочих

Таблица 5.

Таблица 6. Использование трудовых ресурсов предприятия

Таблица 7 — Анализ баланса рабочего времени на одного среднесписочного рабочего

Таблица 8 — Анализ производительности труда

Таблица 9 — Анализ изменения ФЗП и средней заработной платы.

1) Проанализировать динамику объема выпуска и продажи продукции. Рассчитать базисные и цепные темпы роста. Определить среднегодовой темп роста. Сформулировать выводы. Данные в таблице 3.1.

Таблица 3.1Анализ динамики объема товарной продукции

Темп роста %

Базисный способ:

В 2008 году: 82 400/80200*100% =102,7%;

В2009 году: 83 800/80200*100% =104,5%;

В2010 году: 84 100/80200*100% =104,9%;

В2011 году: 86 300/80200*100% =107,6%;

В2012 году: 87 700/80200*100% =109,3%.

Цепной способ:

В2008 году: 82 400/80200*100% =102,7%;

В2009 году: 83 800/82400*100% =101,7%;

В2010 году: 84 100/83800*100% =100,3%;

В2011 году: 86 300/84100*100% =102,6%;

В2012 году: 87 700/86300*100% =101,6%.

1)среднегодовой темп роста (базисный):

;

2)среднегодовой темп роста (цепной):

Выводы: Таким образом, базисный темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 102,74%, цепной темп роста в 2008 году 102,74%. Базисный темп роста товарной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом был равен 104, 49%. В 2010 г. составил 104,86%, в 2011 году 107,61%, а в 2012 г. 109,35% Таким образом, за 5 базисный темп роста возрос на 66,1% лет Цепной темп роста в 2009 году составляет 101,7%, в 2010 100,36%, в 2011 г. — 102,62%, а в 2012 г. 101,62. Базисный темп роста за 6 лет составил 105,78%. Среднегодовой цепной темп роста в течение этих лет составил 101,8%.

2) Рассчитать влияние факторов на изменение себестоимости изделия «А», если известны следующие данные:

Таблица 3.2 Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия «А»

Себестоимость 1 шт. изделия:

где:

A-сумма постоянных расходов; B — ставка переменных расходов на единицу продукции; VBП — объём производства продукции;

З_ед — себестоимость 1 шт.изделия.

1)себестоимость 1 шт. изделия по плану:

З_ед = 6 900 000/5150 + 2600 = 3940 рублей

2)себестоимость 1 шт. изделия фактически:

З_ед = 7 120 000/5340 + 2850 = 4184 рублей

Проведем факторный анализ себестоимости изделия «А» методом цепных подстановок.

Рассчитанные данные заносим в таблицу 3.2.1.

Составим таблицу 3.2.2.

Таблица 3.2.2 Факторный анализ себестоимости единицы изделия «А»

По данным таблиц 3.2.1 и 3.2.2, можно отметить, что себестоимость единицы изделия увеличилась на 244 руб. Этому поспособствовало увеличение объема производства на 190 шт., себестоимость единицы изделия «А» снизилась на 47 руб., это произошло за счет роста суммы переменных затрат на единицу изделия которая увеличилась на 250 руб., а за счет роста суммы постоянных затрат — увеличилась на 41 руб.

3) По таблице № 1 определить изменение прибыли за 2 года. Определить влияние факторов: объем реализации и рентабельность продаж.

Таблица 1

Составим таблицу 3.3.1 по имеющим данным рассчитаем значение прибыли.

П = В — ОТ — Аопф — МЗ

где:

В — Выручка ОТ — Оплата труда с начислениями Аопф — Амортизация основных производственных фондов

МЗ — материальные затраты.

Таблица 3.3.1.

По данным таблицы 3.3 видно, что прибыль за 1-й год составляла — 9533 тыс. руб., а за 2-й год — 10 556 тыс. руб., Исходя из этого, можно констатировать, что на предприятии за год произошло увеличение прибыли на 1023 тыс. руб.

Рассмотрим, каким образом повлияла прибыль на объем реализации и рентабельности продаж, для этого рассчитаем рентабельность продаж за два года.

Произведем расчеты в таблице 3.3.2.:

ROS = Прибыль / Выручка

ROS₁ = 9533/79 700 = 0,1196

ROS₂ = 10 556 83 610 = 0,1263

Таблица 3.3.2 Факторный анализ прибыли, тыс.руб.

Выводы: Прибыль в течение двух лет увеличилась на 1023 тыс. руб., это произошло за счет: увеличения объемов реализации — на 466 тыс. руб. и за счет роста рентабельности продаж на 557 тыс. руб.

4) По таблице № 1 определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования основных производственных фондов. Дать оценку.

Решение.

Экстенсивность (Э_пф) использования основных производственных фондов определяется как отношение темпа прироста (Тпр_опф) основных производственных фондов к темпу прироста продукции (Тпр_р):

Э_опф = 5,7/4,9*100 = 116,32% (или 1,1632)

В денежном выражении: Э_опф = 1,1632*3910 = 4548,112 тыс. руб.

Интенсивность использования основных производственных фондов определяется как:

И_опф = 1- Э_опф

И_опф = 1−1,1632 = - 0,1632 (или — 16,32%)

В денежном выражении: И_опф = - 0,1632 * 3910 = - 638,112 тыс. руб.

Влияние на прирост продукции количественного фактора (экстенсивности использования) намного выше, чем влияние качественного фактора (интенсивности использования).

5) Сальдо по счетам дебиторской задолженности на начала квартала — 720 млн руб., на конец квартала — 800 млн руб. Выручка от реализации по месяцам квартала 600 млн руб., 750 млн руб., 940 млн руб.

Рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности в днях.

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость ДЗ (в днях) = сумма средней ДЗ за квартал / сумма средней В за квартал,

где: ДЗ — дебиторская задолженность;

В — выручка от реализации.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях составляет 0,99 дня.