Система показателей эффективности инвестирования программ технического перевооружения

Актуальность темы

исследования. Повышение наукоемкости товаров и услуг, динамичные изменения внешней среды организации обуславливают рост требований к содержанию стратегии и тактики, к качеству управления бизнес-процессами организаций. В такой ситуации определяющим условием эффективности деятельности любого хозяйствующего субъекта становится инновационность развития, проявляющаяся в реализации стратегически значимых программ технического перевооружения. Поэтому все большее число субъектов рынка переходит на программное управление.

Но инновационные программы необходимо не только вписывать в корпоративную стратегию организации, спланировать основные этапы работы по техническому перевооружению, но и успешно ее реализовать. Поэтому возрастает значение оценки эффективности управления реализацией программ технического перевооружения организаций.

Практика реализации подобных программ свидетельствует о том, что они наиболее трудоемки и сложны в рамках процесса стратегического управления организацией. В большинстве случаев причиной разочарования в результатах служит не столько качество самих программ, сколько недостаточная подготовка к их реализации и неадекватная оценка их потенциальной эффективности.

В связи с этим в научной литературе было рассмотрено большое количество подходов и моделей, которые позволяют построить системы показателей, способные оценить степень эффективности достижения целей в ходе управления организацией, включая и реализацию стратегически значимых программ.

Основная же сложность, проявляющаяся при построении систем показателей, заключается в адаптации существующих моделей к конкретным программам, проектам и задачам. Менеджеры сталкиваются с большим числом проблем, возникающих в ходе адаптации таких моделей, внедрения и последующей работе с ними.

Правильно спланированная и построенная система оценки во многом облегчает стратегическое развитие организации, повышает эффективность принимаемых решений, упрощает контроль над целевой эффективностью со стороны руководства.

Именно поэтому важность определения эффективности управления реализацией программ технического перевооружения в настоящее время так высока. Указанные обстоятельства определяют актуальность темы диссертационной работы.

Степень научной проработанности проблемы.

Проблемам, связанным с оценкой эффективности управления инновационными программами технического перевооружения посвящены многочисленные научные публикации как отечественных, так и зарубежных специалистов.

Среди наиболее значимых научных исследований, внесших существенный вклад в управление инновациями, необходимо выделить работы следующих видных российских и иностранных ученых: Анискина Ю. П., Аныпина В. М., Валдайцева С. В., Иванова И. А., Ильдеменова С. В., Кокурина Д. И., Лапыгина Ю. Н., Яковца Ю.В.

Вопросы управления проектами и программами рассмотрены различными учеными, среди которых следует отметить работы Баринова В. А, Валдайцева С. В., Гейзлера П. С., Грея К., Завьялова О. В., Мазура И. И., Попова В. М., Пинто Дж., Шапиро В.Д.

Еще большее число авторов в той или иной степени рассматривает проблемы построения и внедрения методов оценки эффективности управления, среди которых стоит отметить работы Адамса С., Адимандо С., Батлера Р., Григорьевой В., Иттнера С. Д., Кандалинцева В. Г., Каплана Р. С., Майзеля Л. С., Нортона Д. П., Олве Н. Г., Рамперсада Х.К.

Следует заметить, что в существующей литературе большое внимание уделяется принципам построения различных систем оценки эффективности, но в меньшей степени затрагиваются вопросы, связанные с преодолением трудностей на пути их адаптации к особенностям конкретных организаций на этапе оценки эффективности программ технического перевооружения, Данная проблема и послужила причиной выбора темы диссертационного исследования.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке системы показателей, позволяющей повысить эффективность инвестирования программ технического перевооружения организаций.

В соответствии с поставленной целью исследования были сформулированы следующие задачи:

• определить место технического перевооружения в развитии организации в период выхода ее из кризиса;

• рассмотреть сбалансированную систему показателей применительно к управлению реализацией программ технического перевооружения;

• проанализировать практику оценки эффективности инвестирования программ технического перевооружения и определить наиболее значимые проблемы, а также выявить возможности и угрозы инвестирования программ технического перевооружения организаций;

• построить систему показателей оценки эффективности инвестирования программ технического перевооружения организаций;

• провести апробацию системы показателей эффективности инвестирования программ технического перевооружения и определить рекомендации по применению системы показателей эффективности инвестирования программ технического перевооружения организаций.

Объектом исследования явилось техническое перевооружение организаций в стратегическом управлении социально экономическими системами, а предметом исследования — показатели эффективности инвестирования программ технического перевооружения организаций.

Теоретической и методологической основой исследования явились работы отечественных и зарубежных ученых по проблемам системного подхода, стратегического управления, программно-целевого управления, инновационного менеджмента, методам оценки эффективности управления, статистическому анализу, материалы научных и научно — практических конференций.

Реализация целей исследования и поставленных задач основана на общенаучных методах познания (анализ, синтез, индукция, дедукция), методе экспертных оценок, системном подходе, методах математической статистики и социологических исследований.

Логика исследования отражает последовательность основных стадий исследования, представленных ниже. На первых этапах работы выясняется, что представляют собой инновационные программы технического перевооружения, каково место инноваций в выходе организаций из кризиса и в общей структуре стратегии, какие преимущества для менеджмента открывает применение сбалансированной системы показателей в стратегическом управлении, рассматриваются составные части анализа эффективности системы управления. Затем выясняются основные черты и особенности методов оценки эффективности управления и анализируются проблемы, связанные с их применением. Выстраивается «дерево» целей для оценки эффективности программы технического перевооружения. Для каждой цели формируется набор показателей, позволяющих оценивать их достижение. В итоге, формируется система показателей, позволяющая оценивать эффективность инвестирования программ технического перевооружения организаций. Апробация позволила выработать рекомендации по применению разработанной системы для промышленных предприятий.

Структура исследования представлена ниже.

Результаты исследования, отраженные в предыдущих частях настоящего исследования, свидетельствуют о том, что к основным условиям, при которых должна выполняется оценка эффективности, необходимо отнести следующие.

1. На содержание каждого последующего шага оценки влияет предыдущий фактор, представляющий собой сумму всех предшествующих ему шагов.

2. Оценка должна представлять собой многошаговый итерационный процесс, завершающийся принятием однозначного управленческого решения.

3. Обратная связь между входом в оценку и ее завершением должна быть обусловлена и позволять корректировать результат оценки.

4. Система оценки должна включать конечное число параметров программы технического перевооружения.

5. Должна учитываться возможность совершенствования программы технического перевооружения.

6. Оценка должна предусматривать определение синергического эффекта от реализации программы технического перевооружения.

Определение факторов влияния на эффективность инвестирования инновационных программ связано со следующими особенностями рискового инвестирования, представленные на рисунке 19.

В зависимости от сложности организационно-производственной структуры организации, а также характера инвестиционного решения, критерий эффективности инвестирования инновационных программ может.

1 Карибский A.B., Шишорин Ю. Р. Стратегическое бизнес-планирование хозяйственной деятельности технико-экономических систем // Проблемы информационной экономики. Вып. VI. Моделирование инновационных процессов и экономической динамики: Сб. науч. трудов / Под ред. P.M. Нижегородцева. — M.: ЛЕЛАНД, 2006. — С. 97- Лившиц B.H., Кругликов А. Г., Тищенко Т. К. Принципы и методы оценки инвестиций в условиях переходного периода // Управление экономикой переходного периода. Вып. 1. / Под ред. B.B. Макарова. — M.: Наука-Физматлит, 1997.-С. 96. дополняться показателями, параметры которых могут иметь обязательный, ограничивающий или аналитический характер.

Рис. 19. Особенности венчурного капитала .

Критерии оценки эффективности инвестирования представлены в таблице 8.

Субъект инвестиционного решения должен стремиться к достижению максимальной полноты, однозначности критерия и точности его определения по вариантам инвестиционного решения. I.

Инвестор же, с учётом своих представлений должен пользоваться для обоснования и принятия конкретного решения измерителями критерия, которые должны отвечать следующим основным требованиям:

• обеспечивать реализауемость в условиях программы технического перевооружения;

• обладать количественной измеримостью;

• обеспечивать реализацию стратегических целей субъекта, принимающего инвестиционное решение;

• учитывать специфику инвестиционно-инновационного процесса, связанную с долгосрочностью программ технического перевооружения;

• допускать возможность корректировки инвестиционной программы в части ее финансирования;

Построено по: Инновационный менеджмент: Концепции, многоуровневые стратегии и механизмы инновационного развития: Учеб. пособие / Под ред. B.M. Аньшина, А. А. Дагаева. — 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Дело, 2006.-С. 371. обеспечивать минимизацию рисков инвестиционной программы.

Критерии оценки эффективности инвестированияТаблица 8*.

Критерии эффективности инвестирования инновационных проектов Факторы, характеризующие критерии.

Соответствие экономического развития организации и развития региона, его экологическим особенностям, научно-техническим направлениям инновационной структуры — совместимость проекта со стратегией развития региона- - воздействие на экологию региона- - количество новых рабочих мест- - взаимодействие с национальной и региональной научно-технической политикой- - соответствие научно-техническим направлениям инновационной структуры, а также её долговременным и краткосрочным целям- - оценка фазы инновационного цикла технологии в рамках программы перевооружения- - оценка того, насколько освоение новой технологии позволит выступать в роли адаптера, инноватора или реципиента.

Коммерческий успех инновации — соответствие потребностям рынка- - оценка общей ёмкости рынка- - оценка доли рынка- - оценка периода выпускаемой продукции- - стартовый капитал и его величина- - прогнозируемый объём продаж- - политика взаимоотношений с конкурентами- - наличие каналов продвижение продукции.

Научно-технические критерии — степень новизны- - обеспеченность научно-техническими ресурсами- - наличие сформированной поддержки развития инноваций.

Финансовые критерии — проектная стоимость- - текущая стоимость проекта- - норма доходности- - временные рамки реализации проекта- - отношение затрат к результату.

Производственные критерии — прогрессивность производственного критерия- - материалоёмкость, энергоёмкость, — трудоёмкость- - экологичность и безопасность продукции- - возможность развития производства.

Реализуемость проекта с учётом различных видов риска — риск замещения продукции- - бюджетный риск- - риск законодательства и политической нестабильности в регионе- - региональный рейтинговый риск- - риск менеджмента проекта.

Таким образом, для инвестора, учёт фактора инвестирования инновационного решения является не механической процедурой, сформированной на базе методических указаниях или рекомендаций, а Построено по: Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э. М. Короткова. — М.: ИНФРА-М, 2001. — С. 255. стратегически сбалансированным решением, в существенной мере воздействующим на будущую эффективность осуществления предпринимательской деятельности.

Речь идёт об обоснованном выборе измерителя, наилучшим образом учитывающего поставленные перед программой технического перевооружения цели в условиях нестабильной внешней по отношению к организации среды. Эти условия характеризуются фактором инвестиционного климата.

Как полагает Карибский А.В.1, в современных экономических условиях инвестирование инновационных решений, необходимо рассматривать как сложный, многоэтапный, итеративный, межфункциональный процесс бизнес-планирования, охватывающий анализ внешней и внутренней среды технико-экономической системы, рынка и условий конкуренции, определение направления и целей развития, формирование, согласование и оптимизацию вариантов производственно-технологического развития, финансово-экономических систем и результатов их реализации.

Для формирования эффективных факторов воздействия на всех этапах принятия решений, начиная с этапа целеполагания и заканчивая этапом коммерциализации, необходимо обладать достаточной информацией о возможных вариациях составных элементов системы. В сложных (многокритериальных) системах в силу ограниченности возможностей переработки информации или в силу отсутствия достоверной информации, целесообразно использование механизмов комплексного оценивания, которые позволяют осуществлять сверку показателей, то есть агрегировать информацию о результатах деятельности отдельных составных элементов подсистем.

При этом решаются две задачи. Первая — агрегирование информации, которая адекватно отражала бы содержательные аспекты взаимодействия.

1 Карибский А. В. Современные методы инвестиционного проектирования в нефтегазовом комплексе // Десятилетия российской нефти и газа: От прошлого к будущему. III Межд. нефтегазовый конгресс (Salzburg Osterreich, 2001). Сб. докладов. — М.: РАН, РСПП, 2001. — С. 26−29. участников инвестиционно-инновационного процесса. Это направление тесно связано с проблематикой многокритериальной оптимизации или поиска решений в области Парето. Второе направление, отражающее специфику целенаправленного поведения элементов системы — исследование манипулируемости механизмов комплексного оценивания.

Исследование факторов, оказывающих влияние на эффективность инвестирования инновационных программ, следует рассматривать также с позиции определения основных факторов, характеризующих социальноэкономическую обстановку в регионе, оценки этих факторов, создания механизмов разработки и реализации региональных программ развития.

В качестве определения влияния регионального фактора применим метод анкетирования руководителей организаций, в деятельности которых присутствуют элементы ведения бизнеса, связанные с инвестиционной, инновационной, либо и той и другой деятельностью одновременно.

Внешняя среда (в зависимости от характеристик факторов воздействия) разделяется на дальнее и ближнее окружение. Ближнее окружение оказывает непосредственное воздействие на системы, а дальнее — опосредованное.

Дальняя внешняя среда (или макроокружение) является частью внешней среды, но частью универсальной: общей для всех организаций. Реакция конкретной организации на воздействие макроокружения оказывается специфической, отражающей особенность каждой организации и ту конкретную ситуацию, в которой она находится.

Макроокружение как система включает такие подсистемы, как политика, экономика, общество, технология, институты, природно-географические подсистемы и т. д.

Чаще всего проводится PEST-анализ (от сочетания первых букв английских слов policy — политика, economy — экономика, society — социум (общество), technology — технология (рис. 20).

В качестве ближней внешней среды анализируется воздействие на организацию со стороны поставщиков, потребителей, конкурентов и местного сообщества (табл.9).

ПОЛИТИКА 1 / >

ЭКОНОМИКА.

Поставщики ! Потребители.

Организация ч Рынок труда i Конкуренты.

ТЕХНОЛОГИЯ n. — У.

4 ' У'.

СОЦИУМ.

Рис. 20. Структура факторов внешней среды организации.

Политическая составляющая внешней среды оказывает мощное воздействие на все стороны жизнедеятельности организации и проявляется не только в изменении положения государства в международном сообществе, но и в отношениях организации со всеми ветвями власти.

Экономические аспекты воздействия внешней среды на организацию проявляются в изменении темпов курса национальной валюты, темпов инфляции (дефляции), ставки рефинансирования ЦБ РФ и прочего.

Заключение

.

В результате проведенного исследования получены следующие результаты.

Уточнены место и роль программ технического перевооружения в стратегическом развитии организации на этапе их выхода из кризиса, что позволяет рассматривать инновационные решения как неотъемлемый элемент функциональной стратегии организации.

При использовании системного подхода представлена взаимосвязь факторов, оказывающих влияние на разработку стратегии и на принимаемые в работе руководителем решения по стратегическому управлению. Основными составляющими являются сформированная философия развития, включающая в себя цели, миссию и видение организациианализ внешних и внутренних факторов, включая результаты SWOT анализаволю руководствапотребности коллектива и другие.

Общая стратегия организации решает три основные задачи: отбор основных элементов стратегииустановление роли подразделений в ее реализацииопределение способов распределения ресурсов. Решение этих задач невозможно без детализации общей стратегии организации. Выстраивая совокупность необходимых и достаточных для достижения стратегической цели отношений, построена иерархия стратегий, проектов и программ в организации. Определено место и роль функциональных стратегий в общей структуре стратегий организации.

Отмечен тот факт, что в определении функциональных стратегий организации нужно помнить, о связи их между собой и совместной реализации. Важно получить синергический эффект от их совместного воплощения.

Обоснованы возможности повышения качества управления реализацией программами технического перевооружения при использовании концепции Сбалансированной системы показателей (ССП), за счет сочетания.

ССП с другими инструментами (системой планов, бюджетированием, управлением по целям), и реализации синергии в части функций управления программными проектами, позволяющими компенсировать недостатки процесса оценки и сделать управление более эффективным.

Показано, что универсальных методов, которые отвечали бы всем требованиям, предъявляемым к системам оценки эффективности программ технического перевооружения не существует, а те, что существуют, не могут быть использованы в любой организации без внесения изменений и дополнений. Установлено, что в каждом конкретном случае необходимо комбинировать методы оценки.

Разработаны процедуры перехода от стратегии развития организации к стратегическим показателям программы технического перевооружения организации, отличающиеся тем, что с целью системного представления программы в показателях ее реализации осуществляется последовательность процедур декомпозиции стратегии развития организации и построения дерева целей, а затем и дерева показателей в трех номинациях: по субъектам целеполагания, по функциям, по времени, что завершается определением интервальных, точечных и граничных критериев.

По субъектам целеполагания состав целей определяется как сочетание целей менеджеров, целей собственников и работников организации. По функциям следует выделить социальные, экономические и организационные цели. А модели, в основе которых лежат параметры времени, можно классифицировать на стратегические, тактические и оперативные.

Разработана матрица сочетания целей, в которой парные связи между целями могут быть как прямыми, так и обратными, сочетание рассмотренных целей позволяет выстроить формулирование комплексных показателей, учитывающих ориентацию на совокупность пар целей, с одной стороны, а с другой стороны, создает основу для ассоциативного мышления и более точного формулирования показателей адекватных рассмотренному дереву целей.

Определены методы реализации процедур перехода от стратегии развития организации к показателям программы технического перевооружения организации в рамках разработанного алгоритма.

Так, построение программы технического перевооружения осуществляется методом декомпозиции стратегии организациипостроение дерева целей производится методами анализа документов, опросов экспертов, декомпозиции целей и методами формирования пирамиды целевой абстракции (видения, миссии, целей).

Определение совокупности показателей выполняется с использованием методов активизации индивидуального и группового мышления (аналогии, трамплинов, ментальных карт, мозгового штурма, Дельфи, карточек, фокальных объектов, гирлянд ассоциаций, морфологических матриц, экскурсий, вопросов, сценариев, номинальных групп, Диснея).

Выработка критериев производится с помощью таких инструментов как бенчмаркинг, так и методов активизации творческого мышления, ориентирующих на формирование интервальны, точечных и граничных критериев.

Таким образом, построен алгоритм перехода к сбалансированной системе показателей, содержащий батарею методов, сочетание которых позволяет обеспечить сбалансированность целей программы технического перевооружения и показателей оценки степени успешности их достижения. Разработана общая схема формирования сбалансированной системы показателей.

Построена процедура определения ключевых проблем, связанных с применением системы оценки эффективности управления реализацией программ. Она отличается тем, что в основе лежит не только системное представление всех этапов формирования проблемного поля, но и синергическая база в оценке эффективности программ технического перевооружения организации.

• Определены наиболее значимые проблемы, снижающие эффективность реализации программ технического перевооружения организации. Построена морфологическая матрица как результат SWOT-анализа, позволившая выявить цели и показатели их достижения в процессе оценки эффективности реализации программ технического перевооружения организаций. Установлено, что степень достижения главных целей позволяет сделать вывод о качестве построенной системы оценки.

Установлено, что инновационный проект заключается в достижении чётко сформулированных стратегических целях, предопределённых тактическим планированием, в части факторов ограничителей представленных, в частности, финансовыми, региональными, временными, индивидуальными и прочими аспектами.

Главным элементом в инвестиционно-инновационном процессе является учёт такой важной категории как эффективность, которая выражается не просто положительным результатом осуществляемых процессов, но и достижением поставленных значимых целей. Эффективность выражается некоторой мерой соответствия функционирования системы заданным критериям. Выделено, что для различных участников проектов эффективность проекта представляется в различных аспектах, ввиду различных интересов, следствием чего стало выделение потенциальных участников реализации проектов, таких как: «бизнес-ангелы», венчурные инвесторы и НИИ и специализированные предприятия.

Кроме того, в диссертационном исследовании установлено, что эффективность весьма важно рассматривать в качестве процесса, имеющего в своём составе множество внешних воздействий.

Установлено, что идея сбалансированных показателей должна отвечать требованиям сторон в части монетарных и немонетарных показателей для внутренних целей. Направлено это, прежде всего, на решение взаимной увязки показателей, как в денежном выражении, так и количественных и качественных социальных и институциональных аспектов.

Внедрение сбалансированной системы предполагает пересмотр всего процесса определения инвестиционно-инновационных процессов, поэтому важны два следующих обстоятельства, которые представляют процесс разработки стратегии, предполагающее формирование новых стратегических направлений, а также, новую концепцию — как всеохватывающую систему показателей.

В настоящее время сбалансированная система показателей рассматривается как оценочная система и как процесс управления, направленный на реализацию стратегии, а значит, и реализацию инновационных проектов, являющихся частью стратегии фирмы.

В работе показана сущность и принципиальная структура сбалансированной системы показателей, по трем составляющим — стандартные элементы метода, применение в процессе управления и выделение характерных особенностей.

Рассмотрены принципы, которым должна следовать организация, ориентированная на эффективное выполнение стратегии с использованием основных положений ССП, что отражается в следующем: перевод стратегии в действиясвязь организации со стратегиейреализация стратегии всеми сотрудникамистратегическое управление в режиме реального времени.

На основе анализа литературных источников и с учетом характерных особенностей ССП составлен список ее преимуществ и недостатков как инструмента управления реализацией стратегии.

Проведенное исследование показало принципиальные возможности повышения качества управления реализацией стратегии при использовании концепции ССП, поскольку ее совместное использование с другими рассмотренными подходами и инструментами реализации стратегии позволяет в значительной мере компенсировать их недостатки.

Изучена и составлена схема этапов процесса реализации стратегии, с использованием принципов сбалансированной системы показателей. Выделены основные направления, которые требуют применение ССП. Рассмотрены концептуальные положения по ее использованию для управления реализацией стратегии.

Знание характерных особенностей и возможностей использования сбалансированной системы показателей в деятельности организации, а также принципов ее формирования, позволяет создать предпосылки для повышения эффективности управления реализацией стратегии.

Выделены и рассмотрены характерные особенности инновационного проекта как объекта управления, процессы управления, предметные области, которыми приходится руководить менеджеру проекта. Показана значимость управления по целям.

Сформулирована необходимость постоянного контроля реального состояния системы и сравнение его с целями, задачами функционирования, отслеживание степени достижения целей. Таким образом, мы можем говорить о необходимости постоянного контроля эффективности как работы над проектом, так и управления им.

Оценка эффективности деятельности с помощью только лишь показателей результатно-затратного подхода не нацеливает их на достижение высоких конечных результатов деятельности, изыскание внутренних резервов и не способствует повышению общей эффективности предоставляемых работ (услуг). Поэтому определены направления для анализа эффективности системы управления с учетом двух составляющих оценки (по степени соответствия системы управления объективным требованиям к ее содержанию, организации и по степени соответствия достигаемых результатов установленным целям) ее функционирования, которые состоят из нескольких частей. Выделены четыре основных процесса, при помощи которых строится разработка и применение системы измерения эффективности.

Какой бы ни была оценка по своей процедуре, объекту, конструкции, она всегда сводится к определенным показателям, которые характеризуют ее относительную определенность, законченность, количественное выражение, возможность использования в качестве стимулирования и пр. Огромное число показателей потребует проведение их классификации. В зависимости от функций показатели разбиты на различные группы.

В результате сравнения систем оценки выявлены фундаментальные положения, на которых они базируются, определен тот факт, что все они с легкостью могут быть использованы в работе над проектами. Некоторые из этих систем, например ССП, претендуют на универсальность, так как используют преимущества ранее сформулированных систем и способны решить максимальный набор задач. Для полного достижения всех целей, которые ставятся перед ними, менеджерами проекта или руководителями организаций, перед системами оценки эффективности управления, такие системы не являются оптимальными. Разочарование возникает потому, на пути их адаптации к нуждам организации, внедрения и последующей работы возникает целый набор трудностей и проблем.

Основные положения и полученные выводы диссертационной работы определяют направления совершенствования системы оценки эффективности. Полученные в ходе исследования выводы и обобщения могут послужить исходным материалом для научных работников и преподавателей учебных заведений, занимающихся проблемами оценки эффективности управления целевыми программами и проектами.

Таким образом, оценка эффективности инвестирования программ технического перевооружения должна определяться только во взаимосвязи и комплексе параметров внешней организационной среды, что обеспечивает чёткость отражения действительных реалий реализуемости инновационных проектов.

В ходе работы остались не рассмотренными вопросы, связанные с выбором базового метода для построения систем оценки эффективности.