Анализ, оценка и управление рисками ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо»

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Поволжский государственный технологический университет Кафедра экономики и организации производства РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА по дисциплине «Управление рисками».

на тему.

«Анализ, оценка и управление рисками ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо».

Йошкар-Ола 2014 г.

Любая организация в процессе своей хозяйственной деятельности сталкивается с различного рода рисками. Риски могут быть связаны как с не наступлением ожидаемых (руководством фирмы, акционерами и т. д.) событий, так и с возможными потерями, вытекающими из специфики её деятельности и стихийных явлений природы.

В связи с этим, для нормального функционирования предприятия важно своевременное выявление рисков и управление ими. Это является задачей риск-менеджмента. Риск-менеджмент представляет собой систему управления риском и экономическими (финансовыми) отношениями, возникающими в процессе этого управления. Риск-менеджмент включает в себя стратегию и тактику управления. Цель данной расчётно-графической работы: выявление, оценка и поиск методов управления рисками организации, работающей в условиях рыночных отношений. Объект анализа — ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо», являющейся организацией Моркинского районного потребительского общества, Марпотребсоюза и Центросоюза. Организация занимается производством хлеба, мучных кондитерских изделий недлительного хранения, безалкогольных напитков.

Основными задачами работы являются:

— выявление потенциальных рисков;

— анализ и исследование рисков;

— оценка степени рисков;

— разработка решений по управлению рисками.

Актуальность разработки программы управления рисками в рассматриваемой организации связана с увеличением конкуренции на рынке хлебобулочных изделий, износом оборудования, а также с постоянным увеличением цен на сырьё, что, в совокупности, порождает определённую опасность для функционирования фирмы.

1. Краткое описание предприятия и определение стратегии предприятия в управлении рисками.

ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо» занимается выпуском хлебобулочных и бараночных изделий, кондитерской продукции и безалкогольных напитков. В связи с этим, организация может столкнуться с рисками, связанными с высокой конкуренцией, износа оборудования, финансовой зависимости и неустойчивости, а также рисками возникновения чрезвычайных ситуаций (на предприятии большое количество пожарои взрывоопасного оборудования, легковоспламеняющихся и горючих материалов).

В рассматриваемой организации не ведётся процесс управления рисками как таковой. Возможные проблемы рассматриваются на собраниях по истечении отчётных периодов: кварталов и года. Что касается стратегии, то можно сказать, что руководство организации придерживается взвешенной стратегии: принятие рисков.

Далее приведём предлагаемую схему организации риск-менеджмента (рис. 1).

Рис. 1. Схема организации риск-менеджмента в ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо».

2. Выявление потенциальных рисков и оценка убытков.

Товарная продукция предприятия и выручка от её реализации за период 2010;2012 гг. стабильно растут, однако растёт и их себестоимость, вследствие чего валовая и чистая прибыль имеют тенденцию к снижению. В 2012 г. чистая прибыль организации составила 800 тыс. р., что на 57,9% меньше, чем в 2010 г. Также снизились показатели рентабельностей продаж на 40,2%, активов - на 67,5%, деятельности - на 42,1%, собственного капитала - на 66,7% (табл. 1).

Таблица 1 Основные финансово-экономические показатели.

Все показатели коэффициентов и платёжеспособности организации, кроме коэффициента абсолютной ликвидности, в пределах норматива. Названный коэффициент показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств. В нашем случае это лишь 1% в 2011 г. и 4% в 2012 г. (должна быть в пределах 20−70%)..

Все показатели финансовой устойчивости в пределах установленных норм, что говорит о финансовой устойчивости организации. Однако отрицательная динамика коэффициента финансовой независимости в части формирования запасов показывает, что увеличивается зависимость от заёмных средств для приобретения оборотных средств.

Далее в этой главе выявим существующие и потенциальные риски предприятия двумя методами. Первый метод — построение профилей рисков на основе бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках организации за 2010;2012 гг. (табл. 2, 3).

Профиль риска в финансовой отчетности Таблица 2 Бухгалтерский баланс (тыс.р.).

Профиль риска/.

Таблица 3. Отчет о прибылях и убытках (тыс.р.).

В результате использования данного метода можно выделить следующие риски:

— Риск не возврата дебиторской задолженности;

— Риск финансовых затруднений при приобретении производственных запасов;

— Риск неэффективного вложения прибыли;

- Риск роста кредиторской заложенности;

- Риск роста цен на сырьё и материалы, что приводит к целой цепочке взаимосвязанных рисков: риска сокращения валовой прибыли и прибыли от продаж, чистой прибыли;

— Риск увеличения задолженности перед бюджетом.

Второй метод - карта потоков (рис. 2).

Рис. 2. Карта потоков для процесса производства хлебобулочных и бараночных изделий.

Таким образом мы видим, что технологические риски организации практически отсутствуют. Авария на одном из складов существенным образом не повлияет на производственный процесс, т.к. имеются другие склады с запасом сырья и материалов. При аварии на участке хлебопечения предприятие может временно перейти на выпуск бараночных изделий.

Однако следует дополнить вышеуказанный список рисками, которым подвержены практически все организации, расположенные в сельской местности. Например, риски связанные с трудовыми ресурсами:

— риск недостаточной квалификации кадров;

— недостаточный уровень заработной платы.

Кроме этого, существуют и другие риски:

— риск снижения объёмов продаж;

— ценовой риск.

По итогам проведения двух анализов риска, классифицируем их и выявим возможные отрицательное влияние на результаты деятельности организации (табл. 4).

Таблица 4. Классификация рисков в хозяйственной деятельности предприятия.

3. Анализ и исследование рисков.

Проанализируем выявленные риски 2-мя методами: методом анализа чувствительности и методом проверки устойчивости.

Первый метод - анализ чувствительности чистой прибыли к различным производственным параметрам. Для этого сформируем таблицу (табл. 5), выбрав в качестве заданных данных показатели 2012 г.

Таблица 5. Анализ чувствительности чистой прибыли.

Как видно из данных таблицы, параметры товарной и реализованной продукции в наибольшей степени отклоняют первоначальный результат чистой прибыли. Также имеет сильное влияние стоимость основных средств вкупе с фондоотдачей. Другими словами, самыми значимыми являются риски снижения объёмов продаж и ценовой риск.

В рамках 2-го метода разработаем сценарии развития деятельности организации в базовом и наиболее опасном вариантах. Условия хозяйственной деятельности ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо» таковы, что по итогам отчетного года 60% чистой прибыли направляются на расчётный счёт учредителя (Моркинское районное потребительское общество), а 40% остаётся на развитие самой организации. Остальные исходные данные представлены в табл.6.

Таблица 6. Исходные данные для проверки устойчивости.

Далее рассчитаем сценарии развития для самой организации и для учредителя посредством показателя ЧДД.

ЧДДбазорг = (470*50+250*55+3500*0,23−34 115+120−1016−400)*40/100 = 1351,6 (тыс.р.);

ЧДДбазучр = (470*50+250*55+3500*0,23−34 115+120−1016−400)*60/100 = 2027,4 (тыс.р.);

ЧДДн.о.орг = (370*50+200*50+3000*0,2−36 000+120−2000;400)*40/100 = -3672 (тыс.р.);

ЧДДн.о.учр= (370*50+200*50+3000*0,2−36 000+120−2000;400)*60/100 = -5508 (тыс.р.).

Таким образом, наиболее опасный вариант, учитывающий риск повышения цен на сырьё и материалы, а также риск снижения объёма продаж, опасен получением убытков как для организации, так и для учредителя. Поэтому, согласно данному методу, эти риски необходимо устранять, снижать или передать в первую очередь.

4. Оценка степени риска.

Далее проведём оценку степени риска двумя методами: статистической оценкой риска и экспертным методом. Подобная оценка необходима для определения вероятности наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него. Для оценки риска (риска роста цен на сырьё и материалы) первым методом необходимо оговорить статистические данные. Согласно данным бизнес-газеты «АгроНовости», в мае отпускные цены за 1 кг пшеничной муки высшего сорта распределились следующим образом: в 8 регионах России - 13−14 руб., в 6 регионах - 14−15 р., в 16 регионах - от 15 руб. и выше. А майские цены за 1 кг ржаной обдирной муки составили: в 3 регионах - 8−9 руб., в 6 регионах - 9−10 руб., в 9 регионах - от 10 руб. и выше. Необходимо выбрать наименее рискованный вариант: выпускать продукцию из пшеничной или из ржаной муки, считая, что спрос на продукцию из пшеничной и ржаной муки одинаковый.

Для оценки степени риска построим таблицу 7.

Таблица 7. Расчёт степени риска.

Таким образом, риск события, что цена за 1 кг муки будет равен наибольшему значению, меньше в первом случае, когда речь идёт о пшеничной муке. Следовательно, с этой точки зрения, предприятию необходимо увеличивать объём выпуска продукции из пшеничной муки, т.к. риск роста цен меньше..

Для экспертной оценки сформируем таблицу и заполним её результатами оценок 3-х экспертов (табл. 8).

Таблица 8. Экспертная оценка рисков.

Таким образом, в качестве самых значимых рисков можно отметить риск снижения объёмов продаж, ценовой риск и риск роста цен на сырьё и материалы, а также риск недостаточной квалификации кадров.

По полученным результатам оценок построим график «Розу рисков» (рис. 3).

Рис. 3. «Роза рисков».

5. Разработка плана превентивных мероприятий.

Выявленные и анализированные риски требуют мероприятия, их предотвращающие. Предлагаемые действия перечислены в табл. 9.

Таблица 9. План превентивных мероприятий.

6. Программа страхования рисков.

ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо» имеет в своей собственности 7 грузовых транспортных средств с разрешённой максимальной массой более 16 т., которые подлежат обязательному страхованию. В табл. 10 рассчитаем размер страхового взноса на 3 отчётных года.

Таблица 10. Страхование транспортных средств.

Остальные коэффициенты, применяемые при расчёте, равны 1, т.к., возраст водителей более 22 лет с водительским стажем более 3-х лет, ТС используется более 10 месяцев.

Расчет страховых взносов осуществляется по формуле:

Встр = Количество ТС? Тариф базовый? Территориальный коэффициент (для других территорий Марий Эл, кроме Й-О и Волжска)? КО (допущение лиц к управлению ТС в организациях) = 7 * 3240 * 0,7 * 1,7 * 3 = 80 968 (руб.).

Страхование поможет возместить риск путем перераспределения денежной формы стоимости между участниками страхования в случае возникновения страховых случаев, связанных с рисками потери и порчи ТС.

потенциальный риск оценка убыток Заключение.

Таким образом, на объекте исследования не ведётся процесс управления рисками как таковой. Возможные проблемы рассматриваются на собраниях по истечении кварталов и отчётного года. На данный момент можно утверждать, что организация платёжеспособна у финансово устойчива, однако не все её долговые обязательства могут быть вовремя и полностью покрыты. Также отрицательная динамика коэффициента финансовой независимости в части формирования запасов показывает, что увеличивается зависимость от заёмных средств для приобретения оборотных средств. Что касается непосредственно потенциальных рисков организации, были выявлены следующие:

— риск недостаточной квалификации кадров;

— недостаточный уровень заработной платы;

— риск снижения объёмов продаж;

- ценовой риск;

- риск повышения цен на сырьё и материалы;

- риск износа оборудования;

- риск зависимости от кредиторов;

— риск роста дебиторской задолженности.

Дальнейший анализ показал, что наиболее сильную опасность представляют риск снижения объёмов продаж, ценовой риск, а также риск повышения цен на сырьё и материалы. Оценка этих рисков подтвердила наши предположения, добавив к вышеназванному списку риск недостаточной квалификации кадров. Поэтому эти риски необходимо устранять, снижать или передать в первую очередь. Для снижения и устранения рисков в 5 главе были предложены конкретные мероприятия.

Также хотелось бы отметить, тот факт, что предприятию необходимо уделить больше внимания на страхование и самострахование, т.к. на данный момент присутствует только обязательное страхование (ОСАГО, ОМС).

1. Разработка программы управления рисками: Методические указания к выполнению расчетно-графической работы для студентов специальностей 61 100, 61 500 / Сост. А. П. Суворова, О. М. Репина. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2003. - 52 с.

2. Рыхтикова, Н. А. Анализ и управление рисками в организации [Текст]: [учебное пособие] / Н. А. Рыхтикова. - М: Форум, 2010. - 240 с.

.ur.