Бухгалтерский отчет о деятельности ООО «Прораб»
Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов… Читать ещё >
Бухгалтерский отчет о деятельности ООО «Прораб» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Характеристика строительной организации
2. Приказ об учетной политике
3. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
5. Оборотная ведомость
6. Схемы счетов
7. Расчет налога на имущество организации
8. Расчет налога на прибыль
9. Бухгалтерский баланс
10. Отчет о прибылях и убытках
Заключение
Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.
Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.
Цель курсового проекта — получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.
Задачи курсового проекта:
1. закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;
2. приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;
3. ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями, предъявляемыми к ней.
Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Прораб».
Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:
жилой дом;
овощехранилище;
столовая.
Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000 г., № 94Н.
Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.
Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2010 г., без НДС
№ пп | Объект строительства | Сумма, р. | |
1. | Овощехранилище | 2 930 000 | |
2. | Жилой дом | 13 210 000 | |
3. | Столовая | 1 440 000 | |
Основные ТЭП за 11 месяцев 2010 г.
№ пп | Показатели | Ед. Изм. | Сумма, р. | |
1. | Среднесписочная численность | чел. | ||
2. | Среднемесячная заработная плата | р. | 5 815 | |
3. | Налогооблагаемая прибыль за 9 мес. | р. | 12 034 | |
Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2010 г. без НДС
№ п/п | Стоимость | Сумма, р. | |
1. | Фактическая, с начала строительства | 150 690 | |
2. | То же, за 11 месяцев текущего года | 2 747 300 | |
3. | Договорная за 11 месяцев | 2 754 650 | |
5. | Финансовый результат за 11 месяцев | ||
Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС
№ пп | Объект строительства | Сумма, р. | |
1. | Жилой дом | 14 560 000 | |
2. | Овощехранилище | 3 180 700 | |
1. Характеристика строительной организации
1. ООО «Прораб» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2009 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2009 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2010 год: 2 930 000 руб.; срок ввода объекта — декабрь 2010 года.
2. ООО «Прораб» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2010 год: 13 210 000 руб. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома — декабрь 2010 года.
3. Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2009 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2010 год: 1 440 000 руб. Строительство начато в декабре 2009 года. Срок ввода в эксплуатацию — декабрь 2010 года.
За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 29 350 000 руб.
2. Приказ об учетной политике
Приказ № 64
По обществу с ограниченной ответственностью «Прораб»
Об учетной политике предприятия на 2010 год
25 декабря 2009 г. г. Новосибирск
Приказываю:
В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ № 94Н от 31.10.2000 г. принять на 2010 год следующую учетную политику:
1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:
1.1 .Способ начисления амортизации по основным средствам — линейный.
1.2 .Способ начисления амортизации по нематериальным активам — линейный.
1.3 .Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).
1.4 .Основные средства, стоимостью меньше 10 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).
1.5 .Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20−26.
20 — по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);
23 — по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);
24 — по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;
26 — общехозяйственные затраты по управлению фирмой.
1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
1.7.Порядок распределения косвенных расходов — пропорционально прямым затратам.
1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.
2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.
2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.
2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.
3. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «Прораб»
Счет № 01 — Основные средства Счет № 02 — Амортизация основных средств Счет № 04 — Нематериальные активы Счет № 05 — Амортизация нематериальных активов Счет № 07 — Оборудование к установке Счет № 08об — Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств) Счет № 08жд — Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома) Счет № 10цск — материалы, оприходованные на центральный склад Счет № 10ов — материалы, оприходованные на строительство овощехранилища Счет № 10ст — материалы, оприходованные на строительство столовой Счет № 10жд — материалы, оприходованные на строительство жилого дома Счет № 16 — Отклонение в стоимости материальных ценностей Счет № 19об — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении оборудования) Счет № 19жд — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому) Счет № 19.3 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов) Счет № 19.4 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги) Счет № 20ст — Основное производство (столовая) Счет № 20ов — Основное производство (овощехранилище) Счет № 23 — Вспомогательное производство Счет № 24 — Ремонт машин и механизмов Счет № 26 — Общехозяйственные расходы Счет № 50 — Касса организации Счет № 51 — Расчетный счет Счет № 55.3 — Специальные счета в банке (депозитные счета) Счет № 58 — Финансовые вложения Счет № 60мат — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов) Счет № 60об — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования) Счет № 62 ав. сов — Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от совхоза «Морской»)
Счет № 62 ав. зав — Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от завода Химконцентратов) Счет № 62 рас. сов — Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом «Морской»)
Счет № 62 рас. зав — Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом Химконцентратов) Счет № 67 — расчеты по долгосрочным кредитам и займам Счет № 68 ндс — расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость) Счет № 68 пн — расчеты по налогам и сборам (подоходный налог) Счет № 68 им — расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации) Счет № 68 нп — расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль) Счет № 68 шт — расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС) Счет № 69фсс — расчеты по социальному страхованию Счет № 69пф — отчисления в пенсионный фонд Счет № 69фомс — расчеты по обязательному медицинскому страхованию Счет № 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда Счет № 71 — Расчеты с подотчетными лицами Счет № 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям Счет № 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счет № 76 дп. зп — Расчеты по депонированным суммам Счет № 80 — Уставной капитал Счет № 82 — Резервный капитал Счет № 83 — Добавочный капитал Счет № 84.1 — Нераспределенная прибыль текущего года Счет № 84.2 — Нераспределенная прибыль прошлого года Счет № 86 — Целевое финансирование Счет № 90.1 — Выручка Счет № 90.2 — Себестоимость продаж Счет № 90.3 — Налог на добавленную стоимость Счет № 90.9 — Прибыль/убыток от продаж Счет № 91.1 — Прочие доходы Счет № 91.2 — Прочие расходы Счет № 91.3 — Налоги Счет № 91.9 — Сальдо прочих доходов и расходов Счет № 94 — Недостачи и потери от порчи ценностей Счет № 98.2 — Доходы будущих периодов Счет № 99 — Прибыли и убытки В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.
Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
Директор ООО «Прораб"________________ Глебов А.М.
3. Вспомогательные расчетно — аналитические таблицы
Таблица 3.1
Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2011 года
№ п/п | Категории работников, занятых в производстве | Сумма начислений зарплаты за декабрь | ФСС 2,9% | ПФ 26% | ФОМС 5,1% | Итого 34% | |
1. | Рабочие на строительстве овощехранилища | 42 501 | 1 233 | 11 050 | 2 167 | 14 450 | |
2. | Рабочие на строительстве жилого дома | 48 494 | 1 407 | 12 608 | 2 473 | 16 488 | |
3. | Рабочие на строительстве столовой | 45 825 | 1 329 | 11 915 | 2 337 | 15 581 | |
4. | Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов | 13 251 | 3 445 | 4 505 | |||
5. | Рабочие, выполняющие некапитальные работы | 11 951 | 3 107 | 4 063 | |||
6. | Руководящий персонал и служащие | 53 005 | 1 538 | 13 781 | 2 703 | 18 022 | |
7. | ИТОГО | 215 027 | 6 238 | 55 906 | 10 965 | 73 109 | |
Таблица 3.2
Распределение расходов по содержанию машин и механизмов в декабре 2010 г., руб.
№ п/п | Показатели | Всего | В т.ч. по объектам строительства | |||
Овощехранилище | Жилой дом | Столовая | ||||
1. | Количество часов, отработанных на объекте строительства | 1 550 | ||||
2. | Стоимость 1-го маш.-ч (сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов) | 16,37 | ||||
3. | Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (дебет счета 24) | |||||
Таблица 3.3
Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2010 г., руб.
№ п/п | Показатели | Всего | Овощехранилище | Жилой дом | Столовая | |
1. | Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд | |||||
2. | Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат | 100% | 24% | 38% | 38% | |
3. | Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26) | |||||
Таблица 3.4
Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР за декабрь 2010 года
№ п/п | Показатели | Остаток по счету на начало 12 мес. | Обороты по дебету за декабрь | Итого | Средний К отклонения | Израсходовано на производство СМР (списано на сумму) | Остаток на конец м-ца | ||||||||
овощехранилища | жил. дома | столовой | содерж. маш. и м-мов | реализация | недостачи | итого | |||||||||
1. | Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч. | 43 408 | 229 450 | 272 858 | 0,8 991 | 43 444 | 64 240 | 59 390 | 6 000 | 173 740 | |||||
2. | Сумма отклонений в цене материалов, сч.16 | 8 682 | 15 850 | 24 532 | 3 906 | 5 776 | 5 340 | 15 620 | 8 912 | ||||||
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 года ООО «Прораб»
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, рублей | ||
дебет | кредит | ||||
1. | Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов», в т.ч. НДС | 62 ав. зав | 62 ав. зав 68ндс | 82 000 12 508 | |
2. | Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства | 08об | 98.2 | 27 000 | |
3. | Поступили на склад основные средства производственного назначения: стоимость основных средств (без НДС) транспортные расходы (в т.ч. НДС) налог на добавленную стоимость | 08об 08об 19об | 60об 60об 60об | 30 905 3 150 6 130 | |
4. | Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов | 4 700 | |||
5. | Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам: стоимость материалов (без НДС) железнодорожный тариф (в т.ч. НДС) налог на добавленную стоимость | 10цск 19.3 | 60мат 60мат 60мат | 219 600 15 850 42 381 | |
6. | Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды | 44 430 2 000 | |||
7. | Выдано из кассы: под отчет заработная плата за ноябрь | 2 000 41 940 | |||
8. | Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т. ч. НДС | 08об 19.1об | 76об 76об | 4 050 | |
9. | Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа | 18 000 | |||
10. | Оприходован металлолом от списания объекта основных средств Финансовый результат | 10цск 91.9 | 91.1 | ||
11. | Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу Сформированы обязательства по НДС Финансовый результат | 91.2 91.3 | 10цск 91.1 68ндс 91.9 | 6 000 6 372 | |
12. | На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств Обязательства по НДС | 91.3 | 91.1 68ндс | 24 780 3 780 | |
13. | Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25 000 С износом 25% Списана остаточная стоимость объекта Финансовый результат по реализации | 91.2 91.9 | 6 250 18 750 3 125 | ||
14. | Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет | 77 872 | |||
15. | На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений Финансовый результат | 91.9 | 91.1 | 2 000 2 000 | |
16. | Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете Финансовый результат | 91.9 | 91.1 | ||
17. | Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС Деньги сняты с расчетного счета | 68шт | 68шт | 4 000 4 000 | |
18. | Не полученная своевременно заработная плата депонирована | 76д з/п | 2 490 | ||
19. | Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет | 8 862 | |||
20. | Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства В т. ч НДС | 68ндс | 08об 19.1об | 65 105 6 859 | |
21. | На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности) Обязательства по НДС Финансовый результат | 91.3 91.9 | 91.1 68ндс | 3 599 3 050 | |
22. | На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная Финансовый результат | 91.9 | 91.1 | 1 700 1 700 | |
23. | Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек Финансовый результат | 60мат 91.9 | 91.1 | ||
24. | Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий | ||||
25. | Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР: овощехранилища жилого дома столовой то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов | 20ов 08жд 20ст | 10цск 10цск 10цск 10цск | ||
26. | Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства: овощехранилища жилого дома — столовой | 10ов 10жд 10ст | 10цск 10цск 10цск | 43 240 64 000 59 800 | |
27. | При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе, в т.ч. естественные потери | 10цск | |||
28. | По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана | ||||
29. | Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство овощехранилища (полностью) жилого дома (полностью) — столовой (частично) | 20ов 08жд 20ст | 10ов 10жд 10ст | 43 240 64 000 59 100 | |
30. | При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен). Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад Недостача Финансовый результат | 10цск 91.2 | 91.9 | 10 150 9 450 | |
31. | Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе: 1.производство СМР при: строительстве овощехранилища строительстве жилого дома строительстве столовой 2.эксплуатации и содержания машин и механизмов 3.списания недостачи материалов 4.реализации Финансовый результат от реализации | 20ов 08жд 20ст 91.2 | 91.9 | 3 906 5 776 5 340 | |
32. | Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря Финансовый результат | 91.9 | 91.1 | 1 300 1 300 1 300 | |
33. | Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома | 08жд | |||
34. | По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет: — на командировочные расходы всего | 1 756 | |||
35. | Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации | ||||
36. | Начислены пособия по больничным листам | 69.1 | 1 600 | ||
37. | Начислена зарплата за декабрь: 1.рабочим основного производства: по овощехранилищу по столовой работникам на строительстве жилого дома 2.работникам по обслуживанию машин и механ. 3.работникам, выполняющим некапитальн. работы 4.руководящему персоналу СО | 20ов 20ст 08жд | 42 501 45 825 48 494 13 251 11 951 53 005 | ||
38. | Удержан из зарплаты подоходный налог 13% | 68пн | 27 954 | ||
39. | Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды — 26%) | 20ов 20ст 08жд | 14 450 15 581 16 488 4 505 4 063 18 022 | ||
40. | Начислена амортизация ОС машины и механизмы ОС общехозяйственного назначения | 4 939 2 100 | |||
41. | Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на: эксплуатацию машин и механизмов некапитальные работы общехозяйственные нужды НДС | 19.4 | 76об 76об 76об 76об | 2 550 | |
42. | Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство: — овощехранилища (400 маш.-ч) жилого дома (350 маш.-ч) — столовой (800 маш.-ч) | 20ов 08жд 20ст | 6 547 5 730 13 094 | ||
43. | Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища | 20ов | 16 864 | ||
44. | Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость — овощехранилища жилого дома — столовой | 20ов 08жд 20ст | 18 542 29 359 29 359 | ||
45. | Перечислено с расчетного счета: кредиторам за оказанные услуги Предъявлен к возмещению НДС поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям: по оборудованию по материалам Предъявлен НДС во внебюджетные фонды (по сроку оплаты) в бюджет (по сроку оплаты) | 76об 68ндс 60об 60мат 68ндс 68пн | 19.4 19.3 | 9 676 23 185 277 831 42 185 19 380 6 000 | |
46. | Введен в эксплуатацию жилой дом : 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета 2 Сформированы обязательства по НДС 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика 4 Принят на баланс жилой дом 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика | 68ндс 08жд | 19.1жд 68ндс 08жд 08жд | 173 726 434 140 1 000 000 1 000 000 | |
47. | Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу) | ||||
48. | Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР: совхозу «Морской» — сформированы обязательства по НДС — восстановлен НДС бюджету с аванса — закрыт аванс совхоза заводу «Химконцентратов» — НДС | 62рас.сов 90.3 68ндс 62ав.сов 62рас.зав. 90.3 | 90.1 68ндс 62ав.сов 62рас.сов 90.1 68ндс | 175 350 31 563 2 970 19 470 1 699 200 259 200 | |
49. | Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства: — овощехранилище — первый этап строительства столовой | 90.2 90.2 | 20ов 20ст | 146 254 168 589 | |
50. | На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам: по совхозу — завод | 62рас.сов 62рас.зав | 155 880 1 699 200 | ||
51. | Начислен налог на имущество организации Определен финансовый результат | 91.2 | 68им 91.9 | 32 204 32 204 | |
52. | Определен финансовый результат от СМР | 90.9 | 1 257 734 | ||
53. | Начислен налог на прибыль | 68нп | 251 547 | ||
54. | Закрыт убыток прошлых лет | 84.1 | 84.2 | 13 060 | |
55. | Проведена реформация баланса | 84.1 | 993 243 | ||
5. Оборотная ведомость
учётный политика журнал оборотный
Оборотная ведомость за декабрь 2010 г. ООО «Прораб»
№п/п | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за отчетный период | Остаток на конец месяца | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
Сч.01 — «Основные средства» | 7 710 678 | 1 911 192 | 42 000 | 9 579 870 | ||||
Сч.02 — «Амортизация основных средств» | 2 039 322 | 24 250 | 8 339 | 2 023 411 | ||||
Сч.04 — «Нематериальные активы» | 10 300 | 10 300 | ||||||
Сч.05 — «Амортизация нематериальных активов» | 4 986 | 4 986 | ||||||
Сч.07 — «Оборудование к установке» | 10 150 | 10 150 | ||||||
Сч.08 ов — «Вложения во внеоборотные активы» | 65 105 | 65 105 | ||||||
Сч.08 жд — «Вложения во внеоборотные активы» | 1 240 900 | 605 127 | 1 846 087 | |||||
Сч.10 цск — «Материалы» (центр.склад) | 43 408 | 229 450 | 174 440 | 98 418 | ||||
Сч.10 ов — «Материалы» (овощехранилище) | 43 240 | 43 240 | ||||||
Сч.10 ст — «Материалы» (столовая) | 59 800 | 59 100 | ||||||
Сч.10 жд — «Материалы» (жилой дом) | 64 000 | 64 000 | ||||||
Сч.16 — «Отклонение в стоимости материальных ценностей» | 8 682 | 15 850 | 15 620 | 8 912 | ||||
Сч.19 об — «НДС при приобретении основных средств» | 6 859 | 6 859 | ||||||
Сч.19 жд — «НДС при приобретении основных средств для жилого дома» | 173 726 | 173 726 | ||||||
Сч.19.3 — «НДС при приобретеным материально-производственным запасам» | 42 381 | 42 381 | ||||||
Сч.19.4 — «НДС по услугам» | ||||||||
Сч.20 ст — «Основное производство» | 168 589 | 168 589 | ||||||
Сч.20 ов — «Основное производство» | 146 254 | 146 254 | ||||||
Сч.23 — «Вспомогательные производства» | 16 864 | 16 864 | ||||||
Сч.24 — «Ремонт машин и механизмов» | 25 371 | 25 371 | ||||||
Сч.26 — «Общехозяйственные расходы» | 77 260 | 77 260 | ||||||
Сч.50 — «Касса» | 53 318 | 52 802 | ||||||
Сч.51 — «Расчетный счет» | 205 000 | 2 060 894 | 388 082 | 1 877 812 | ||||
Сч.55.3 — «Специальные счета в банках. Депозитные счета» | 77 872 | 77 872 | ||||||
Сч.58 — «Финансовые вложения» | 100 000 | 100 000 | ||||||
Сч.60 об — «Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования» | 17 000 | 23 185 | 40 185 | |||||
Сч.60 мат — «Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов» | 278 511 | 277 831 | ||||||
Сч.62 ав. зав — «Авансы полученные от завода» | 12 508 | 82 000 | 69 492 | |||||
Сч.62 ав. сов — «Авансы полученные от совхоза» | 16 500 | 19 470 | 2 970 | |||||
Сч.62 рас. зав — «Расчеты с заводом» | 1 699 200 | 1 699 200 | ||||||
Сч.62 рас. сов — «Расчеты с совхозом» | 175 350 | 175 350 | ||||||
Сч.67 — «Расч. По долгосрочным кредитам и займам» | 517 000 | 517 000 | ||||||
Сч.68 — «НДС» | 25 000 | 226 683 | 742 712 | 541 029 | ||||
Сч.68 пн — «Подоходный налог» | 6 000 | 6 000 | 27 954 | 27 954 | ||||
Сч.68 шт — «Штраф» | 4 000 | 4 000 | ||||||
Сч.68 нп- «Налог на прибыль» | 251 547 | 251 547 | ||||||
Сч.68 шт — «Налог на имущество» | 8 446 | 8 446 | ||||||
Сч.69 фсс — «Расчеты по соц.страх. и обеспечению» | 2 754 | 4 354 | 6 238 | 4 638 | ||||
Сч.69 пф — «Расчеты по соц.страх. и обеспечению» | 14 790 | 14 790 | 55 906 | 55 906 | ||||
Сч.69 фомс — «Расчеты по соц.страх. и обеспечению» | 1 836 | 1 836 | 10 965 | 10 965 | ||||
Сч.70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 44 430 | 72 384 | 216 627 | 188 673 | ||||
Сч.71 — «Расчеты с подотчетными лицами» | 2 000 | 2 000 | ||||||
Сч.73 — «Расчеты с персоналом по проч. операциям» | ||||||||
Сч.76 — «Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | 34 360 | 9 676 | 14 376 | 29 660 | ||||
Сч.76 д. з/п — «Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | 2 490 | 2 490 | ||||||
Сч.80 — «Уставной капитал» | 3 000 000 | 3 000 000 | ||||||
Сч.82 — «Резервный капитал» | 65 150 | 65 150 | ||||||
Сч.83 — «Добавочный капитал» | 2 904 640 | 1 000 000 | 3 904 640 | |||||
Сч.84.1 — «Нераспределенная прибыль текущего года» | 13 060 | 993 243 | 980 183 | |||||
Сч.84.2 — «Нераспределенная прибыль прошлого года» | 13 060 | 13 060 | ||||||
Сч.86 — «Целевое финансирование» | 1 000 000 | 1 000 000 | ||||||
Сч.90.1 — «Продажи» (выручка) | 3 250 487 | 5 125 037 | 1 874 550 | |||||
Сч.90.2 — «Продажи» (себестоимость продаж) | 3 897 100 | 314 843 | 3 062 143 | |||||
Сч.90.3 — «Продажи» (НДС) | 495 837 | 290 763 | 786 600 | |||||
Сч.90.9 — «Продажи» (прибыль/убытки) | 7 350 | 779 250 | 786 600 | |||||
Сч.91.1 — «Прочие доходы и расходы» (прочие доходы) | 7 358 | 51 848 | 44 490 | |||||
Сч.91.2 — «Прочие доходы и расходы» (расходы) | 12 112 | 34 435 | 46 547 | |||||
Сч.91.3 — «Прочие доходы и расходы» (расходы) | 5 301 | 5 301 | ||||||
Сч.91.9 — «Прочие доходы и расходы» (НДС) | 4 754 | 15 914 | 20 668 | |||||
Сч.94 — «Недостачи и потери от порчи ценностей» | 10 700 | 11 210 | ||||||
Сч.98.2 — «Доходы будующих периодов» | 3 000 | 1 300 | 27 000 | 28 700 | ||||
Сч.99 — «Прибыли и убытки» | 15 000 | 14 708 | 1 269 968 | 1 270 260 | ||||
ИТОГО: | 14 077 949 | 12 918 641 | 17 079 189 | 17 067 629 | 11 706 338 | 11 685 210 | ||
6. Схема счетов
сч.01 — «Основные средства» | сч.02 — «Амортизация основных средств» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 7 710 678 | сальдо | сальдо | сальдо | 2 039 322 | ||||||||
20а | 08 об | 65 105 | 9а | 18 000 | 18 000 | 32а | 1 300 | ||||||
46г | 08 жд | 846 087 | 13а | 5 250 | 13а | 6 250 | 40а | 4 939 | |||||
46д | 1 000 000 | 13б | 91.2 | 18 750 | 40б | 2 100 | |||||||
обороты | 1 911 192 | обороты | 42 000 | обороты | 24 250 | обороты | 8 339 | ||||||
сальдо | 9 579 870 | сальдо | сальдо | сальдо | 2 023 411 | ||||||||
сч.04 — «Нематериальные активы» | сч.05 — «Амортизация нематериальных активов» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 10 300 | сальдо | сальдо | сальдо | 4 986 | ||||||||
обороты | обороты | обороты | обороты | ||||||||||
сальдо | 10 300 | сальдо | сальдо | сальдо | 4 986 | ||||||||
сч.07 — «Оборудование к установке» | сч.08 об — «Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 10 150 | сальдо | сальдо | сальдо | |||||||||
30а | 10 150 | 98.2 | 27 000 | 20а | 65 105 | ||||||||
3а | 60 об | 30 905 | |||||||||||
3б | 60 об | 3 150 | |||||||||||
8а | 4 050 | ||||||||||||
обороты | обороты | 10 150 | обороты | 65 105 | обороты | 65 105 | |||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.08 жд — «Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома)» | сч.10 цск — «Материалы, оприходованные на центральный склад» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 1 240 900 | сальдо | сальдо | 43 408 | сальдо | ||||||||
25б | 10 цск | 46в | 1 000 000 | 5а | 60 мат | 219 600 | 11а | 91.2 | 6 000 | ||||
29б | 10 жд | 64 000 | 46г | 846 087 | 10а | 91.1 | 25а | 20 ов | |||||
31б | 5 776 | 30б | 9 450 | 25б | 08 жд | ||||||||
25в | 20 ст | ||||||||||||
37в | 48 494 | 25г | |||||||||||
39в | 16 488 | 26а | 10 ов | 43 240 | |||||||||
42б | 26б | 10 жд | 64 000 | ||||||||||
44б | 26в | 10 ст | 59 800 | ||||||||||
46б | 68 ндс | 27а | |||||||||||
обороты | 605 127 | обороты | 1 846 087 | обороты | 229 450 | обороты | 174 440 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | 98 418 | сальдо | |||||||||
сч.10 ов — «Материалы, оприходованные на строительство овощехранилища» | сч.10 ст — «Материалы, оприходованные на строительство столовой» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
26а | 10 цск | 43 240 | 29а | 20 ов | 43 240 | 26в | 10 цск | 59 800 | 29в | 20 ст | 59 100 | ||
обороты | 43 240 | обороты | 43 240 | обороты | 59 800 | обороты | 59 100 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.10 жд — «Материалы, оприходованные на строительство жилого дома» | сч.16 — «Отклонение в стоимости материальных ценностей» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | 8 682 | сальдо | ; | ||||||||
26б | 10 цск | 64 000 | 29б | 08 жд | 64 000 | 5б | 60 мат | 15 850 | 31а | 20 ов | 3 906 | ||
31б | 08жд | 5 776 | |||||||||||
31в | 20 ст | 5 340 | |||||||||||
31г | |||||||||||||
31д | |||||||||||||
31е | |||||||||||||
31ж | 91.2 | ||||||||||||
обороты | 64 000 | обороты | 64 000 | обороты | 15 850 | обороты | 15 620 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | 8 912 | сальдо | |||||||||
сч.19 об — «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении оборудования)» | сч.19 жд — «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | 173 726 | сальдо | |||||||||
3в | 60 об | 6 130 | 20б | 68 ндс | 6 859 | 46а | 68 ндс | 173 726 | |||||
8б | |||||||||||||
обороты | 6 859 | обороты | 6 859 | обороты | обороты | 173 726 | |||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.19.3 — «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов)» | сч.19.4 — «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
5в | 60 мат | 42 381 | 45д | 68 ндс | 42 381 | 41г | 45б | 68 ндс | |||||
обороты | 42 381 | обороты | 42 381 | обороты | обороты | ||||||||
сальдо | сальдо | сальдо | ; | сальдо | |||||||||
сч.20 ст — «Основное производство (столовая)» | сч.20 ов — «Основное производство (овощехранилище)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | ; | сальдо | ; | сальдо | ; | сальдо | ; | ||||||
25в | 10 цск | 49б | 90.2 | 168 589 | 25а | 10 цск | 49а | 90.2 | 146 254 | ||||
29в | 10 ст | 59 100 | 29а | 10 ов | 43 240 | ||||||||
31в | 5 340 | 31а | 3 906 | ||||||||||
37б | 45 825 | 37а | 42 501 | ||||||||||
39б | 15 581 | 39а | 14 450 | ||||||||||
42в | 13 094 | 42а | 6 547 | ||||||||||
44в | 16 864 | ||||||||||||
44а | 18 542 | ||||||||||||
обороты | 168 589 | обороты | 168 589 | обороты | 146 254 | обороты | 146 254 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.23 — «Вспомогательное производство» | сч.24 — «Ремонт машин и механизмов» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | ; | сальдо | ; | сальдо | ; | сальдо | ; | ||||||
37д | 11 951 | 20 ов | 16 864 | 25г | 10 цск | 42а | 20 ов | 6 547 | |||||
41б | 31г | 42б | 08 жд | 5 730 | |||||||||
39д | 4 063 | 37г | 13 251 | 42в | 20 ст | 13 094 | |||||||
40а | 4 939 | ||||||||||||
41а | 2 550 | ||||||||||||
39г | 4 505 | ||||||||||||
обороты | 16 864 | обороты | 16 864 | обороты | 25 371 | обороты | 25 371 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.26 — «Общехозяйственные расходы» | сч.50 — «Касса» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | ; | сальдо | ; | сальдо | сальдо | ; | |||||||
27б | 44а | 20 ов | 18 542 | 6а | 44 430 | 7а | 2 000 | ||||||
31д | 44б | 08 жд | 29 359 | 6б | 2 000 | 7б | 41 940 | ||||||
32а | 1 300 | 44в | 20 ст | 29 359 | 11б | 91.1 | 6 372 | 8 862 | |||||
1 756 | |||||||||||||
37е | 53 005 | ||||||||||||
40б | 2 100 | ||||||||||||
41в | |||||||||||||
39е | 18 022 | ||||||||||||
обороты | 77 260 | обороты | 77 260 | обороты | 53 318 | обороты | 52 802 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.51 — «Расчетный счет» | сч.55.3 — «Специальные счета в банке (депозитные счета)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 205 000 | сальдо | ; | сальдо | 77 872 | сальдо | ; | ||||||
1а | 62ав.зав | 82 000 | 6а | 44 430 | 14а | 77 872 | |||||||
4 700 | 6б | 2 000 | |||||||||||
12а | 91.9 | 24 780 | 17б | 68 шт | 4 000 | ||||||||
14а | 55.3 | 77 872 | 08 жд | ||||||||||
15а | 91.1 | 2 000 | 45а | 9 676 | |||||||||
16а | 91.1 | 45в | 60 об | 278 511 | |||||||||
8 862 | 45г | 60 мат | 23 185 | ||||||||||
21а | 91.1 | 3 599 | 45е | 19 380 | |||||||||
22а | 91.1 | 1 700 | 45ж | 68пн | 6 000 | ||||||||
50а | 62 рас. сов | 155 880 | |||||||||||
50б | 62 рас. зав | 1 699 200 | |||||||||||
обороты | 2 060 894 | обороты | 388 082 | обороты | обороты | 77 872 | |||||||
сальдо | 1 877 812 | сальдо | сальдо | сальдо | |||||||||
сч.58 — «Финансовые вложения» | сч.60 мат — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 100 000 | сальдо | ; | сальдо | ; | сальдо | |||||||
23а | 91.9 | 5а | 10 цск | 219 600 | |||||||||
45г | 277 831 | 5б | 15 850 | ||||||||||
5в | 19.3 | 42 381 | |||||||||||
обороты | обороты | обороты | 278 511 | обороты | 277 831 | ||||||||
сальдо | 100 000 | сальдо | сальдо | сальдо | |||||||||
сч.60 об — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования)» | сч.62 ав. сов — «Расчеты с покупателями и заказчиками 9авансы полученные от совхоза „Морской“)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 17 000 | сальдо | ; | сальдо | ; | сальдо | 16 500 | ||||||
45в | 23 185 | 3а | 08 об | 30 905 | 48г | 62 рас. сов | 19 470 | 48в | 68 ндс | 2 970 | |||
3б | 08 об | 3 150 | |||||||||||
3в | 19 об | 6 130 | |||||||||||
обороты | 23 185 | обороты | 40 185 | обороты | 19 470 | обороты | 2 970 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.62 ав. зав — «Расчеты с покупателями и заказчиками (авнсы полученные от завода «Химконцентратов» « | сч.62 рас. сов — «Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом „Морской“)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | ; | сальдо | ; | сальдо | ; | сальдо | ; | ||||||
1б | 68 ндс | 12 508 | 1а | 82 000 | 48а | 90.1 | 175 350 | 50а | 155 880 | ||||
48г | 62 ав. сов | 19 470 | |||||||||||
обороты | 12 508 | обороты | 82 000 | обороты | 175 350 | обороты | 175 350 | ||||||
сальдо | сальдо | 69 492 | сальдо | сальдо | |||||||||
сч.62 рас. зав — «Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом „Химконцентратов“)» | сч.67 — «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | 517 000 | |||||||||
48д | 90.1 | 1 699 200 | 50б | 1 699 200 | |||||||||
обороты | 1 699 200 | обороты | 1 699 200 | обороты | обороты | ||||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | 517 000 | |||||||||
сч.68 ндс — «Расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость)» | сч.68 пн — «Расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | 25 000 | сальдо | сальдо | 6 000 | ||||||||
20б | 19 об | 6 859 | 1б | 62ав.зав | 12 508 | 45ж | 6 000 | 27 954 | |||||
45б | 19.4 | 11в | 91.3 | ||||||||||
45д | 19.3 | 42 381 | 12б | 91.3 | 3 780 | ||||||||
46а | 19 жд | 173 726 | 21б | 91.3 | |||||||||
48в | 62 ав. сов | 2 970 | 46б | 08 жд | 434 140 | ||||||||
48б | 90.3 | 31 563 | |||||||||||
48е | 90.3 | 259 200 | |||||||||||
обороты | 226 683 | обороты | 742 712 | обороты | 6 000 | обороты | 27 954 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | 27 954 | |||||||||
сч.68 им — «Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации)» | сч.68 нп — «Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
51а | 91.2 | 8 446 | 251 547 | ||||||||||
обороты | обороты | 8 446 | обороты | обороты | 251 547 | ||||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | 251 547 | |||||||||
сч.68 шт — «Расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС)» | сч.69 фсс — «Расчеты по социальному страхованию» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | 2 754 | |||||||||
17б | 4 000 | 17а | 4 000 | 36а | 1 600 | 39а | 20 ов | 1 233 | |||||
45е | 2 754 | 39б | 20 ст | 1 407 | |||||||||
39в | 08 жд | 1 329 | |||||||||||
39г | |||||||||||||
39д | |||||||||||||
39е | 1 538 | ||||||||||||
обороты | 4 000 | обороты | 4 000 | обороты | 4 354 | обороты | 6 238 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | 4 638 | |||||||||
сч.69 пф — «Отчисления в пенсионный фонд» | сч.69 фомс — «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | 1 836 | |||||||||
45е | 14 790 | 39а | 20 ов | 11 050 | 45е | 1 836 | 39а | 20 ов | 2 167 | ||||
39б | 20 ст | 12 608 | 39б | 20 ст | 2 473 | ||||||||
39в | 08 жд | 11 915 | 39в | 08 жд | 2 337 | ||||||||
39г | 3 445 | 39г | |||||||||||
39д | 3 107 | 39д | |||||||||||
39е | 13 781 | 39е | 2 703 | ||||||||||
обороты | 14 790 | обороты | 55 906 | обороты | 1 836 | обороты | 10 965 | ||||||
сальдо | сальдо | 55 906 | сальдо | сальдо | 10 965 | ||||||||
сч.70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» | сч.71 — «Расчеты с подотчетными лицами» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | 44 430 | сальдо | сальдо | |||||||||
7б | 41 940 | 69 фсс | 1 600 | 7а | 2 000 | 1 756 | |||||||
76 д. з/п | 2 490 | 37а | 20 ов | 42 501 | |||||||||
68 пн | 27 954 | 37б | 20 ст | 45 825 | |||||||||
37в | 08 жд | 48 494 | |||||||||||
37г | 13 251 | ||||||||||||
37д | 11 951 | ||||||||||||
37е | 53 005 | ||||||||||||
обороты | 72 384 | обороты | 216 627 | обороты | 2 000 | обороты | 2 000 | ||||||
сальдо | сальдо | 188 673 | сальдо | сальдо | |||||||||
сч.73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | сч.76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | 34 360 | сальдо | |||||||||
45а | 9 676 | 4 700 | |||||||||||
31е | 8а | 08 об | 4 050 | ||||||||||
8б | 19 об | ||||||||||||
41а | 2 550 | ||||||||||||
41б | |||||||||||||
41в | |||||||||||||
41г | 19.апр | ||||||||||||
обороты | обороты | обороты | 9 676 | обороты | 14 376 | ||||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.76 дз. з/п — «Расчеты по депонированным суммам» | сч.80 — «Уставной капитал» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | 3 000 000 | |||||||||
2 490 | |||||||||||||
обороты | обороты | 2 490 | обороты | обороты | |||||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.82 — «Резервный капитал» | сч.83 — «Добавочный капитал» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | 65 150 | сальдо | сальдо | 2 904 640 | ||||||||
46д | 1 000 000 | ||||||||||||
обороты | обороты | обороты | обороты | 1 000 000 | |||||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | 3 904 640 | |||||||||
сч.84.1 — «Нераспределенная прибыль текущего года» | сч.84.2 — «Нераспределенная прибыль прошлого года» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | 13 060 | сальдо | |||||||||
84.2 | 13 060 | 993 243 | 84.1 | 13 060 | |||||||||
обороты | 13 060 | обороты | 993 243 | обороты | обороты | 13 060 | |||||||
сальдо | сальдо | 980 183 | сальдо | сальдо | |||||||||
сч.86 — «Целевое финансирование» | сч.90.1 — «Выручка» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | 1 000 000 | сальдо | сальдо | 3 250 487 | ||||||||
46в | 08 жд | 1 000 000 | 90.2 | 3 062 143 | 48а | 62 рас. сов | 175 350 | ||||||
90.3 | 786 600 | 48д | 62 рас. зав | 1 699 200 | |||||||||
90.9 | 1 276 294 | ||||||||||||
обороты | 1 000 000 | обороты | обороты | 5 125 037 | обороты | 1 874 550 | |||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.90.2 — «Себестоимость продаж» | сч.90.3 — «Налог на добавленную стоимость» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 2 747 300 | сальдо | сальдо | 495 837 | сальдо | ||||||||
49а | 20 ов | 146 254 | 90.1 | 3 062 143 | 48б | 68 ндс | 31 563 | 90.1 | 786 600 | ||||
49б | 20 ст | 168 589 | 48е | 68 ндс | 259 200 | ||||||||
обороты | 314 843 | обороты | 3 062 143 | обороты | 290 763 | обороты | 786 600 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.90.9 — «Прибыльубыток от продаж» | сч.91.1 — «Прочие доходы» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 7 350 | сальдо | сальдо | сальдо | 7 358 | ||||||||
779 250 | 90.1 | 786 600 | 10а | 10 цск | |||||||||
11б | 6 372 | ||||||||||||
12а | 24 780 | ||||||||||||
15а | 2 000 | ||||||||||||
16а | |||||||||||||
21а | 3 599 | ||||||||||||
22а | 1 700 | ||||||||||||
23а | 60 мат | ||||||||||||
32б | 1 300 | ||||||||||||
3 358 | |||||||||||||
обороты | 779 250 | обороты | 786 600 | обороты | 51 848 | обороты | 44 490 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.91.2 — «Прочие расходы» | сч.91.3 — «Налоги» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 12 112 | сальдо | сальдо | сальдо | |||||||||
11а | 10 цск | 6 000 | 46 547 | 11в | 68 ндс | 5 301 | |||||||
13б | 18 750 | 12б | 68 ндс | 3 780 | |||||||||
30в | 21б | 68 ндс | |||||||||||
31ж | |||||||||||||
51а | 68им | 8 446 | |||||||||||
обороты | 34 435 | обороты | 46 547 | обороты | 5 301 | обороты | 5 301 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.91.9 — «Сальдо прочих доходов/расходов» | сч.94 — «Недостачи и потери от порчи ценностей» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | 4 754 | сальдо | сальдо | сальдо | |||||||||
10а | 11г | 27а | 10 цск | ||||||||||
13в | 3 125 | 30г | 30а | 10 150 | 27б | ||||||||
21в | 3 050 | 31з | |||||||||||
22б | 1 700 | 51б | 8 446 | 30б | 10 цск | 9 450 | |||||||
23б | 10 383 | 30в | 91.2 | ||||||||||
32в | 1 300 | ||||||||||||
15б | 2 000 | ||||||||||||
16б | |||||||||||||
3 358 | |||||||||||||
обороты | 15 914 | обороты | 20 668 | обороты | 10 700 | обороты | 11 210 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
сч.98.2 — «Доходы будующих периодов» | сч.99 — «Прибыли и убытки» | ||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | п/п | кор.счет | сумма | ||
сальдо | сальдо | 3 000 | сальдо | 15 000 | сальдо | 14 708 | |||||||
32б | 91.1 | 1 300 | 08 об | 27 000 | 11г | 91.9 | 10а | 91.9 | |||||
17а | 68 шт | 4 000 | 13в | 91.9 | 3 125 | ||||||||
15б | 91.9 | 2 000 | |||||||||||
30г | 91.9 | 16б | 91.9 | ||||||||||
31з | 91.9 | 21в | 91.9 | 3 050 | |||||||||
51б | 91.9 | 8 446 | 22б | 91.9 | 1 700 | ||||||||
68нп | 251 547 | 23б | 91.9 | ||||||||||
84.1 | 993 243 | 32в | 91.9 | 1 300 | |||||||||
10 383 | 90.9 | 1 257 734 | |||||||||||
обороты | 1 300 | обороты | 27 000 | обороты | 1 269 968 | обороты | 1 270 260 | ||||||
сальдо | сальдо | сальдо | сальдо | ||||||||||
7. Расчет налога на имущество организаций
Согласно ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378 НК. В соответствии с п. 1 ст.375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст.374 НК РФ). При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.
Дата | Стоимость материальных активов | Стоимость необлагаемого имущества | Налоговая база | |
01.01.2010г | 4 262 156 | 2 800 000 | 1 462 156 | |
01.02.2010г | 3 900 400 | 2 800 000 | 1 100 400 | |
01.03.2010г | 3 805 500 | 2 800 000 | 1 005 500 | |
01.04.2010г | 3 805 900 | 2 800 000 | 1 005 900 | |
01.05.2010г | 3 703 400 | 2 800 000 | 903 400 | |
01.06.2010г | 3 800 300 | 2 800 000 | 1 000 300 | |
01.07.2010г | 3 200 700 | 2 800 000 | 400 700 | |
01.08.2010г | 3 150 700 | 2 800 000 | 350 700 | |
01.09.2010г | 3 140 700 | 2 800 000 | 340 700 | |
01.10.2010г | 3 405 750 | 2 800 000 | 605 750 | |
01.11.2010г | 3 400 250 | 2 800 000 | 600 250 | |
01.12.2010г | 5 671 356 | 2 800 000 | 2 871 356 | |
01.01.2011г | 7 556 459 | 4 646 027 | 2 910 432 | |
Расчет:
За 3 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900)/4)*0,022)/4=6 289 руб
За 6 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700)/7)*0,022)/4=5 404 руб.
За 9 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700+350 700+340 700+605 750)/10)*0,022)/4=4 497 руб.
За год: ((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700+350 700+340 700+605 750+600 250+2 871 356+2 910 432) /13)*0,022= 24 636 руб.
К доплате: 24 636−6 289−5 404−4 497=8 446 руб.
8. Расчет налога на прибыль
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. В случае, когда организация уплачивает налог ежемесячно, авансовые платежи исчисляются исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Расчет:
В федеральный бюджет: 1 257 734*0,02=25 155 руб.
В бюджет субъектов: 1 257 734*0,18= 226 392 руб.
9. Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс является отчетом о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации. Бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона которой называется активом, праваяпассивом. В активе представлены внеоборотные и оборотные активы, в пассивекапитал и обязательства организации. Отдельные показателистроки актива и пассива баланса называются статьями бухгалтерского баланса. обязательным условием правильности составления баланса является равенство итогов (валюты) актива и пассива.