Разработка системы бюджетного планирования: на примере предприятий приборостроительной отрасли
Диссертация
В третьей главе «Основные направления совершенствования системы управления предприятия по результатам внедрения бюджетирования на предприятиях» описывается реализация разработанных автором бюджетных моделей на крупном научно-производственном предприятии ОАО «НПП «Сапфир» и на малом производственном предприятии ОАО «Оптрон». На основе сравнительного анализа полученных результатов диссертантом… Читать ещё >
Список литературы
- Абрютина М.С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. 3-е изд., перераб. и доп. Учебно-практическое пособие для вузов. — М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2001. — 265 с.
- Автоматизация управления предприятием / Баронов В. В., Калянов Г. Н., Попов Ю. И. и др. М.: ИНФРА-М, 2000. — 239 с. — (Серия «Секреты менеджмента»)
- Алан Робертсон, Грэм Эбби. Управление талантами: Как извлечь выгоду из таланта ваших подчинённых / Пер. с англ.-Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2004.-200 с.
- Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. — 248 с.
- Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Русак Н. А., Стражев В. И., Мигун О. Ф. и др. / Под общ. ред. В. И. Стражева. Мн.: Выш. шк&bdquo- 2003.-480 с.
- Анализ экономики. Страна, рынок, фирма: Учебник / Под ред. В.Е.. Рыбалкина. М.: Международные отношения, 2006. — 304 с.
- Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. СПб.: Изд-во «Питер», 1999. -416с. (Серия «Теория и практика менеджмента»)
- Антикризисное управление: Учеб. пособие для технических вузов ./Крыжановский В.Г., Лапенков В. И., Лютер В. И. и др. / Под ред. Э.С.
- Минаева и В. П. Панагушина. М.: Изд-во «ПРИОР», 1998. — 432 с.
- Аткинсон, Энтони А., Банкер, Радшив Д., Каплан, Роберт С., Янг, Марк С. Управленческий учёт, 3-е издание.: Пер. с англ. М.: Издат. Дом «Вильяме», 2005. — е.: ил. — Парал. тит. англ.
- Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник для вузов. -М.: Финансы и статистика, 2004.-536с.
- Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., перераб. и доп. — М.:. Финансы и статистика, 2000. -208 с.
- Бизнес-планирование: Учебник / Попов В. М., Ляпунов С. И., Муртузалиева
- С.Ю. и др. / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. М.: Финансы и статистика, 2000. — 672 с.
- Бланк И.А. Управление активами. К.: «Ника-Центр», 2000. — 720 с. (Серия «Библиотека финансового менеджера" — Вып. 6)
- Бланк И.А. Управление прибылью. 2-е изд., перераб. и доп. — К.: „Эльга“, 2002. 752 с.
- Богатин Ю.В., Швандар В. А. Производство прибыли: Учеб. пособие длявузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. — 256 с.
- Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта.
- М.: Финансы и статистика, 2000. 208 с.
- Боровков Павел Бюджетирование в крупных многоуровневых компаниях, www.intalev.ru-
- Бочаров В.В. Финансовое моделирование СПб.: Питер, 2000. — 208 с. 1. Серия „Краткий курс“)
- Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ.
- М.: ЗАО „Олимп -Бизнес“, 1997.- 1120 с.
- Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х т. /
- Пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2000. -т. 1. ХХХ, 497с.
- Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х т. /
- Пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2000. -т. 2. 669 с.
- Брукинг Энни. Интеллектуальный капитал: Ключ к успеху в новомтысячелетии. (Теория и практика менеджмента). СПб. и др.: Питер, 2001. — 287 с.
- Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. М.: ИНФРА-• М, 2001.-392 с.
- Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2005.-416 с.
- Бухалков М.И. Управление персоналом: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2005. -' 368 с.
- Варфоломеев В.И. Алгоритмическое моделирование элементовэкономических систем: Практикум. Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2000. — 208 с.
- Васильев A.A. Модели управления процессом бюджетного планирования напромышленных предприятиях. Межвузовский сборник трудов молодых учёных по итогам работы межвузовского аспирантского семинара/волгГТУ.- Волгоград, 2001−0,16 п.л.
- Вебер М. Коммерческие расчеты от, А до Я. Формулы, примеры расчетов ипрактические советы. / Пер. с нем. М.: Изд-во „Дело и Сервис“, 2003. -383 с.
- Вине Р. Математика управления капиталом. Методы анализа рисков длятрейдеров и портфельных менеджеров / Пер. с англ.: М.: ИД „АЛЬПИНА“, 2000. — 401 с.
- Виссема X. Стратегический менеджмент и предпринимательство: возможности для будущего процветания / Пер. с англ. М.: Изд-во „Финпресс“, 2000. — 272 с.
- Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка:
- Учеб. пособие. М.: ИД „Дашков и Ко“, 2000. — 308 с.
- Войнович В.В. Совершенствование внутрифирменного управлениязатратами в условиях рыночных отношений, автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук, Краснодар, 2000, 22 с.
- Волков О.И., Скляренко В. К. Экономика предприятия. Курс лекций. М.:
- ИНФРА М, 2004. — 280с — (Серия „Высшее образование“).
- Высшая математика для экономистов: Учебник для вузов / Кремер Н. Ш.,
- Путко Б.А., Тришин И. М., Фридман М. Н. / Под ред. Н. Ш. Кремера. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. — 471 с.
- Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование
- Самочкин В.Н., Пронин Ю. Б., Логачева E.H. и др. М.: Дело, 2002. — 376 с.
- Глинский В.В., Ионин В. Г. Статистический анализ: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИИД „Филинъ“, 2002. — 264 с.
- Горемыкин В.А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на, предприятии. Учебник. М.: ИИД „Филинъ“, 2003. — 520 с.
- Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия, Москва,
- Издательство, Юнити, 2003.
- Горемыкин В.А., Богомолов O.A. Экономическая стратегия предприятия, . Москва, Издательство, Филинъ, 2001.
- Графов A.B. Оценка финансово-экономического состояния предприятия. // финансы № 7, 2001. — с.64 — 66.
- Грузинов В.П., Максимов К. К., Эриашвили Н. Д. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В. П. Грузинова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. — 795 с.
- Дайле А. Практика контроллинга: Пер. с нем. / Под ред. и с предисл. M.JI. Лукашевича, Е.н. Тихоненковой. -М.: Финансы и статистика, 2001.-336 с.
- Дафт P.JI. Менеджмент СПб.: Изд-во „Питер“, 2001. — 832 с. (Серия"Теория и практика менеджмента»)
- Джонс Э. Деловые финансы / Пер. с англ. под ред. H.H. Барышниковой.
- М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1998. 416 с. (Серия «Мастерство»)
- Дибб С., Симкин Л., Брэдли Дж. Практическое руководство по маркетинговому планированию. СПб.: Питер, 2001. — 256 с. (Серия «Маркетинг для профессионалов»)
- Добровольская Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. СПб.: Питер, 2006. — 448с.: ИЛ. — (серия «Практика менеджмента»).
- Донцова Л.В., Никифорова H.A. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2000. — 272 с. — (Библиотека журнала «Консультант бухгалтера»)
- Ефимова О.В. Анализ финансовой отчётности М.: Изд-во «Омега-Л», 2004. — 408 с.
- Замков О.О., Толстопятенко A.B., Черемных Ю. Н. Математические методы в экономике: Учебник 4-е изд., стереотип. (Серия «Учебники МГУ им. М.В. Ломоносова» М.: МГУ им. М. В. Ломоносова, Изд-во «ДИС», 2004. — 368 с.
- Зайцев Н.Л., Экономика организации: Учебник. М., 2000.
- Зайцева Н. К. Интеллектуальная рента источник воспроизводства интеллектуального капитала // Финансы. — 2004. — N 10. — С.24−25.
- Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление: Учеб. пособие / Под ред. И. К. Беляевского. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2000. -256 с.
- Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. В 2 ч. Ч., 1. Стратегическое планирование. Мн.: ООО «Новое знание», 2000. — 312 с.
- Ильин А.И., Синицина JI.M. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. В 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование / Под общей ред. А. И. Ильина. Мн.: ООО «Новое знание», 2000. -416 с.
- Интеллектуальный капитал стратегический потенциал организации / под ред. Гапоненко A.JI. и Орловой Т. М. — М., 2003. — 177 с.
- Ирвин Д. Финансовый контроль / Пер. с англ. под ред. И. И. Елисеевой. -М.: Финансы и статистика, 1998. 256 с.
- Камышева Лилия. Бизнес на интеллекте // Деловые люди. 2004. — N 163. -' С.24−26.
- Карлберг К. Бизнес-анализ с помощью Excel 2000.: Пер. с англ.: Учеб. пос-М.: ИД «Вильяме», 2000. 480 с.
- Карпов А.Е. 100% практического бюджетирования. Книга 1. Бюджетирование как инструмент управления. Москва. Результат и качество, 2003 г.
- Карпов А.Е. 100% практического бюджетирования. Книга 2. Регламент системы бюджетирования. Москва. Результат и качество, 2003 г.
- Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.-216 с.
- Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и t 1статистика, 2000. 768 с.
- Ковалев B.B. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор ' инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы истатистика, 2000. 512 с.
- Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е
- Коверина О.Д. Управленческий учёт: системы, методы, процедуры. М.: Финансы и статистика, 2003.-352с.: ил.
- Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / A.M. Карминский, Н. И. Оленев,
- А.Г. Примак, С. Г. Фалько. М.: Финансы и статистика, 2002.
- Контроллинг как инструмент управления предприятием / Ананькина Е. А., Данилочкин C.B., Данилочкин Н. Г. и др. / Под ред. Н. Г. Данилочкиной. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999. — 297 с.
- Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: Учеб. пособие / A.M. Дубров, Б. А. Лагоша, Е. Ю. Хрусталев / Под ред. Б. А. Лагоши. М.: Финансы и статистика, 2000. — 176 с.
- Морозова Т.Г., Пикулькин A.B., Тихонов В. Ф. и др./Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов//Под ред. Т.Г.• Морозовой, А. В. Пикулькина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. — 318с.
- Основы инновационного менеджмента: Теория и практика: Учеб. пособие / Завлин П. Н., Казанцев А. К., Миндели Л. Э. и др. / Под ред. П. Н. Завлина, А. К. Казанцева, Л. Э. Миндели. М.: ОАО «НПО «Изд-во «Экономика», 2004.475 с.
- Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства: Учебник. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. — 399 с.
- Пушкарев Евгений. Типы бюджетных моделей и их применимость в. современных условиях, www.biztech.ru-
- Радионов А.Р., Радионов P.A. Нормирование производственных запасов и вложенных в них оборотных средств. М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.-248 с.
- Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. -М., 2000.
- Савчук В.П. Управление финансами предприятия/В.П.Савчук. М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2003. — 480с.: ил.
- Саицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издание, перераб. и доп. Минск: ООО «Новое знание», 2000.-688с.
- Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. М.: Дело, 1999.-336 с.
- Самочкин В.Н., Калюкин A.A., Тимофеева O.A. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием, http://www.cfm.ru/
- Сио К. К. Управленческая экономика: Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2 000 671 с.
- Старовойтов М.К. Современная российская корпорация (организация, опыт, проблемы).-М.:Наука, 2001.-312с.
- Стратегическое планирование./ Под ред. Уткина Э. А. М.: Ассоциация авторов и издателе «Тандем». Издательство ЭКМОС, 1999. — 440 е.-
- Сухова Л.Ф., Чернова H.A. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. — 160 с.
- Томпсон А., Формби Дж. Экономика фирмы / Пер. с англ. М.: ЗАО «Изд' во «БИНОМ», 1998.-544 с.
- Тренев H.H. Управление финансами: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1999. — 496 с.
- Уотшем Т. Дж., Паррамоу К. Количественные методы в финансах: Учеб. пособие для вузов / Пер. с англ. под ред. М. Р. Ефимовой. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.-527 с.
- Управление затратами на предприятии: Учебник / Лебедев В. Г., Дроздов Т. Г., Кустарев В. П. и др. / Под общ. ред. Г. А. Краюхина. СПб.: ИД «Бизнес-пресса», 2000. — 277 с.
- Уэнди Букович, Руфь Уильяме. Управление знаниями: Руководство кдействию. М.: ИНФРА-М 2002.
- Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Стоянова Е. С., Балабанов И. Т., Бланк И. А. и др. / Под ред. Е. С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2000. — 656 с. 288 с.
- Фомин Г. П. Методы и модели линейного программирования в коммерческой деятельности: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.- 128 с.
- Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем./ ' Под ред. и с предисл. А. А. Турчака, О. Г. Головача, М. Л. Лукашевича. М.:
- Финансы и статистика, 1997. 800 с.
- Чедвик Л. Основы финансового учета / Пер. с англ. под ред. В. А. Микрюкова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. — 252 с.
- Шамхалов Ф.И. Прибыль основной показатель результатов деятельности организации // финансы — № 6,2000. — с. 19 — 20.
- Шепеленко Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Учеб. пособие для вузов. 5-е изд., перераб. и доп. Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2004. — 608 с.
- Шим Дж. К., Сигел Дж. Г. «Основы коммерческого бюджетирования», Санкт-Петербург, Изд-во «Азбука», 2001.
- Ширенбек X. Экономика предприятия.: Учебник для вузов. 15-е издание/ Перевод с немецкого под общей редакцией И. П. Бойко, C.B. Валдайцева, К. Рихтера. СПб: Питер, 2005. — 848с: ил. — (Серия «Учебник для вузов»).
- Шишкин Е.В., Чхартишвили А. Г. Математические методы и модели в • управлении: Учеб. пособие. М.: Дело, 2000. — 440 с. — (Серия «Наукауправления»)
- Щербаченко Михаил Бюджетное планирование для многономенклатурного производства http://www.cfin.ru/
- Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. 2-е изд., пер. доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. -592с.
- Экономика предприятия: Задачи. Ситуации. Решения: Учебное пособие/ Под ред. С. Ф. Покропивного. К., 2001.
- Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): Учебное пособие/Под ред. Проф. В. К. Скляренко, В. М. Прудникова. Москва: ИНФРА-М, 2004. (серия Высшее образование).
- Экономика предприятия. Учебник/ Под редакцией А. Е. Карпика, МЛ. Шухгалтер. — М.: ИНФРА — М, 2004. — 432с — (Высшее образование).
- Якубовская Татьяна Управление запасами и бюджетирование продаж http://www.big.spb.ru
- Anthony R.N., Reece J.S. «Accounting: Text and Cases» 8th ed. Illinois: Homewood, 1989.- 1030 p.
- Needles B.E., Powers M., Mills S.K., Anderson H.R. «Managerial Accounting» 5th ed. Boston, N.-Y.: Houghton Mifflin Company, 1999. — 603 p.. , Приложение 1
- Сравнительная характеристика современной системы планирования на предприятиях и системы бюджетного планирования
- Критерии оценки Обычная система планирования на предприятиях Бюджетное планирование
- Удобство Трудоёмкость и длительность процесса планирования во времени Лёгкость и скорость планирования за счёт чёткого распределения зон финансовой ответственности и план-факт анализа отклонений
- Качество (точность) планирования Плановые данные значительно отличаются от фактических, так как процесс планирования начинается традиционно от производства, а не от сбыта продукции. Плановые данные имеют минимальное отличие от фактических
- Объект основного внимания Основное внимание уделяется производству продукции, а не её реализации. Основное внимание уделяется реализации продукции
- Объективность анализа При планировании следующих периодов идёт сравнение фактических показателей предыдущих периодов с фактом Идёт сравнение плана с фактом
- Объект повышения эффективности Повышение эффективности отдельно сегмента Повышение эффективности всего предприятия
- Цель планирования Усилие отдельных подразделений на достижение конечного результата определённого сегмента производственно-финансового цикла Координация усилий всех подразделений на достижение конечного количественно определённого результата
- Вклад работника Определение вклада каждого работника в прибыль предприятия затруднено Определение вклада каждого работника в прибыль предприятия
- Анализ бизнеса Выявление перспективно развивающихся направлений бизнеса затруднено Выявление перспективно развивающихся направлений бизнеса
- Дубляж функций Возможен дубляж функций Исключение дубляжа функций
- Уровень планирования Многоуровневая система планов Самый нижний уровень планирования. На этом уровне планируется стоимость действий, посредством которых реализуется вся вертикаль планов
- Роль в принятии решений Не способствует к принятию наиболее адекватных управленческих решений Способствует сбору информации для наиболее перспективных управленческих решений. Предприятие становится более предсказуемым и планомерным
- Роль в повышении интеллектуального капитала Не способствует повышению совокупного интеллектуального капитала Способствует повышению совокупного интеллектуального капитала
- Порядок предоставления информации при формировании бюджета ОАО «НПП «Сапфир"п.п Наименование показателя/документа Ответственный за подготовку и предоставление Сроки предоставления Ответственный за согласование и утверждение
- Копии заявок. Условия заключенных и предполагаемых к заключению договоров с заказчиками. Договоры на аренду Отдел формирования заказов и сбыта продукции (ОФЗ и СП). 5-е число предпрогнозного месяца. Планово-экономический отдел (ПЭО).
- Заявка на производство на планируемый месяц Планово-экономический отдел (ПЭО). 8-е число предпрогнозного месяца Производственно-диспетчерский отдел (ПДО)
- Нормы расхода материалов на единицу производственной продукции в натуральном выражении Отдел 110 11-е число предпрогнозного месяца пдо
- Бюджет прямых затрат на материалы в натуральном выражении пдо 13-е число предпрогнозного месяца Отдел материально-технического снабжения и комплектации (ОМТС и К)
- Затраты на материалы в натуральном выражении по НИОКР. Подразделения 10-е число предпрогнозного месяца ОМТС и К
- Затраты по ремонту и текущему обслуживанию силами предприятия Отдел управления имуществом (ОУИ), Отдел подготовки производства (ОПП) 10-е число предпрогнозного месяца ОМТС и К
- Затраты по канцтоварам Руководители подразделений 10-е число предпрогнозного месяца ОМТС и К
- Бюджет затрат на материалы в стоимостном выражении ОМТСиК 15-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Бюджет закупок ОМТС и К 17-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Бюджет прямых затрат на оплату труда Бухгалтерия 17-е число предпрогнозного месяца ПЭО
- Бюджет затрат на оплату труда ПЭО 14-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Бюджет расчетов по налогам Бухгалтерия 19-е число предпрогнозного месяца ПЭО
- Бюджет расчетов по ЕСН Бухгалтерия 20-е число предпрогнозного месяца ПЭО
- Бюджет производственных накладных расходов ПЭО 17-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Бюджет управленческих расходов ПЭО 17-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчиками ПЭО 18-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Бюджет себестоимости ПЭО 19-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Данные о сроках погашения дебиторской задолженности по аренде ОУИ 14-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Данные о сроках погашения дебиторской задолженности по производству Главный инженер 14-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Данные о сроках погашения дебиторской задолженности по НИОКР Генеральный конструктор 14-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия'
- Данные о всех видах дебиторской задолженности с учётом предыдущих данных. Бухгалтерия 15-е число предпрогнозного месяца ПЭО
- Бюджет движения дебиторской задолженности и бюджет авансов. ПЭО 17-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия
- Бюджет расчетов с прочими кредиторами и кредиторской задолженности ПЭО 17-е число предпрогнозного месяца Бухгалтерия. >. —.. «*. — Приложение 2
- Порядок предоставления информации при формировании бюджета ОАО «Оптрон""п. п. Наименование показателя/документа Ответственный за подготовку и предоставлен ие Сроки предоставления Ответственный за согласование и утверждение
- Заявка на производство на планируемый месяц Планово-экономический отдел (ПЭО). 7-е число предпрогнозного месяца Производственно-диспетчерский отдел (ПДО)
- Бюджет производства Производственно-диспетчерский отдел (ПДО) 8-е число предпрогнозного месяца Бухгалтеро-финансовый отдел (БФО)
- Нормы расхода материалов на единицу производственной продукции в натуральном выражении ОТК 11-е число предпрогнозного месяца пдо
- Бюджет производственных запасов ПДО 12-е число предпрогнозного месяца БФО
- Бюджет прямых затрат на материалы в натуральном выражении пдо 13-е число предпрогнозного месяца пдо
- Затраты по ремонту и текущему обслуживанию силами предприятия РЭУ 10-е число предпрогнозного месяца ОТК
- Затраты по канцтоварам Руководители подразделений 10-е число предпрогнозного месяца ОТК
- Бюджет затрат на материалы в стоимостном выражении ОТК 15-е число предпрогнозного месяца БФО
- Бюджет прямых затрат на оплату труда Отдел организации труда и зарплаты (ООТЗ) 17-е число предпрогнозного месяца БФО
- Бюджет расчётов по налогам БФО 18-е число предпрогнозного месяца ПЭО
- Бюджет производственных накладных расходов ПЭО 16-е число предпрогнозного месяца БФО
- Итого выручка от реализации продукции 46 277,70 44 123,60 2154,10 4,65
- Бюджет продаж ОАО «НПП «Сапфир» с план-факт отклонением 1-й квартал2005 годап/н Показатель 1-й квартал 2005 года Отклонениеплан факт абс. OTII. %
- Выручка от реализации продукции 5115,44 4603,90 511,54 10,00
- Выручка от НИОКР 4059,00 0,00 4059,00 100,00
- Выручка от аренды 8640,00 8640,00 0,00 0,00
- Выручка от реализации, всего 17 814,44 13 243,90 | 4570,54 25,66п/п Показатель 1-й квартал 2005 года Отклонениеплан факт Абс. Отн. %
- Расходы на оплату труда, всего 2763,08 2520,00 243,08 8,80
- Начисление ЕСН 27,2% 751,56 685,44 | 66,12 8,80
- Расходы на содержание зданий 182,00 257,00 -75,00 -41,21
- Расходы на содержание оборудования 320,00 170,00 150,00 46,88
- Текущий ремонт зданий 60,00 95,00 -35,00 -58,33
- Ремонт оборудования 1032,30 573,00 459,30 44,49
- Расходы по списанию МБП 300,00 215,00 85,00 28,33
- Налоги и обязательные отчисления 63,00 63,00 0,00 0,00
- Прочие расходы 600,00 570,00 30,00 5,00
- Итого 6071,94 5148,44 923,501 15,21
- Бюджет общехозяйственных накладных расходов ОАО «НПП «Сапфир» с нлан-факт отклонением 1-й квартал 2005 года
- Показатель 1-й квартал 2005 года Отклонениеп/п план факт абс. OTII. %
- Расходы на оплату труда 2347,59 2493,26 -145,76 -6,20
- Начисление ЕСН 27,68% 649,81 690,13 -40,32 -6,20
- Расходы на содержание зданий и сооружений общехозяйственного назначения 146,37 155,00 -8,63 -5,90
- Расходы па содержание и эксплуатацию оборудования, установленного в основных подразделениях 147,39 149,00 -1,61 -1,09
- Текущий ремонт зданий и сооружений 73,95 0,00 73,95 100,00
- Ремонт оборудования 1964,28 850,00 1114,28 56,73
- Расходы по списанию МБП 32,82 32,82 0,00 0,00
- Прочие расходы, относимые на конкретное основное подразделение 444,90 257,00 187,90 42,23
- Производственные накладные расходы всего 5807,11 4627,21 1179,9 20,32п/п Показатель 1-й квартал 2005 года Отклонение 1плап факт Абс. | Отн. %
- Прямые материальные затраты в процессе производства 25 533,05 24 331,65 1201,40 | 4,7111. группа, А 25 334,48 24 136,00 1198,48 | 0,0012. группа Б 88,67 85,75 2,92| 3,2913. группа В 45,87 45,87 0,00 1 0,0014. группа Г 64,03 64,03 0,00 I 0,00
- Бюджет прямых затрат на материалы ОАО «НПП «Сапфир» с план-факт отклонением 1-й квартал 2005 годап/п Показатель 1-й квартал 2005 года Отклонениеплап | факт абс. отн. %
- Группа 1 1322,00 1160,11 161,89 12,25
- Группа 2 500,09 478,42 21,67 4,33
- Группа 3 234,3 206,29 28,01 11,95
- Группа 4 113,45 90,00 23,45 20,67
- Группа 5 76,00 76,00 0,00 | 0,00
- Группа 6 90,16 90,16 0,00 0,00
- Прямые материальные затраты, всего: 2336,00 2100,98 235,02 10,06