Бухгалтерский учет в коммерческих организациях

ЗадачаПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Тепляков А. Б. 10 000 и две бухгалтерские проводки. — М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. — 310 с. Мизиковский Е. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник, М.: Изд-во Юристъ, 2002. — 400 с. На основании оборотной ведомости составлен баланс на конец отчетного периода. Ивасенко К. В. Основы теории бухгалтерского учета: Тюмень. Издательство ТГУ, 2008. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета. Конспект… Читать ещё >

Бухгалтерский учет в коммерческих организациях (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Задача

Используя данные таблиц № 1 и № 2, выполните следующие операции:

а) составьте начальный баланс;

б) установите корреспонденцию счетов;

в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;

д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.

Таблица 1

Остатки по счетам на начало отчетного периода


Номера счетов	Наименование счетов	Сумма (руб.)
	Основные средства
	Уставный капитал
	Амортизация основных средств
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Краткосрочные кредиты банка
10/1	Сырье и материалы
10/6	Прочие материалы
	Товары отгруженные
	Касса
	Расчетные счета
10/3	Топливо
10/5	Запасные части
	Основное производство
	Вспомогательное производство
	Готовая продукция
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
55/1	Аккредитивы
	Прибыли и убытки

Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.

Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода


АКТИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (сч.01- сч.02)
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, всего
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)
затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23)
готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43)
товары отгруженные (сч.45)
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1)
Баланс
ПАССИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (сч.80)
Добавочный капитал (сч.83)
Резервный капитал (сч.82)
Нераспределенная прибыль (сч.99)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (сч.66)
Кредиторская задолженность, всего
в том числе: поставщики и подрядчики (сч.60)
задолженность перед персоналом организации (сч.70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Резервы предстоящих расходов
БАЛАНС

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за отчетный период


№ п/п	Содержание операции	Отражение на счетах бухгалтерского учета	Сумма (руб.)
		Дебет	Кредит
1.	Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате.	10/1
2.	Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен.	10/3
3.	Переданы со склада в основное производство материалы		10/1
4.	Переданы со склада в основное производство прочие материалы		10/6
5.	Отпущено со склада вспомогательному производству топливо		10/3
6.	На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка
7.	С р/с перечислена задолженность поставщикам
8.	Начислена з/плата за месяц, в том числе: а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства в) технологу фирмы
9.	Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб. а) в Пенсионный фонд (20%) — рабочему основного производства — рабочему вспомогательного производства — технологу фирмы б) в Фонд социального страхования (2,9%) — рабочему основного производства — рабочему вспомогательного производства — технологу фирмы в) в Фонды обязательного страхования (3,1%) — рабочему основного производства — рабочему вспомогательного производства — технологу фирмы		69/2 69/2 69/2 69/1 69/1 69/1 69/3 69/3 69/3	150,8 243,6 226,2 161,2 260,4 241,8
10.	Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10% а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства		96/1 96/1	551,2 890,4
11.	Начислена амортизация оборудования а) цехов б) вспомогательного производства в) общехозяйственного назначения
12.	Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции			12 674,4
13.	Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы»
14.	Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости

Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»

Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):

Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26−0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.

Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26−0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.

Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета Счет 01 «Основные средства»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 595 010
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот		;	Оборот		;
Остаток на конец периода 595 010

Счет 02 «Амортизация основных средств»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода 87 210
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				11а)
				11б)
				11в)
Оборот		;	Оборот
			Остаток на конец периода 88 660

10 «Материалы»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 102 190
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	1)			3)
	2)			4)
				5)
Оборот			Оборот
Остаток на конец периода 103 840

10/1 «Сырье и материалы»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 87 410
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	1)			3)

Оборот			Оборот
Остаток на конец периода 90 110

10/3 «Топливо»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 3260
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	2)			5)
Оборот			Оборот
Остаток на конец периода 2630

10/5 «Запасные части»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 6410
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот		;	Оборот		;
Остаток на конец периода 6410

10/6 «Прочие материалы»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 5110
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				4)
Оборот		;	Оборот
Остаток на конец периода 4690

20 «Основное производство»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 6660
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	3)			14)
	4)
	8а)
	9а)
	9б)	150,8
	9в)	161,2
	10а)	551,2
	11а)
	12)	13 984,4
	13)
Оборот		105 085,6	Оборот
Остаток на конец периода 3220,6

23 «Вспомогательное производство»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 1310
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	5)			12)	13 984,4
	8б)
	9а)
	9б)	243,6
	9в)	260,4
	10б)	890,4
	11б)
Оборот		12 674,4	Оборот		13 984,4
Остаток на конец периода ;

26 «Общехозяйственные расходы»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода -
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	8в)			13)
	9а)
	9б)	226,2
	9в)	241,8
	11в)
Оборот			Оборот
Остаток на конец периода ;

43 «Готовая продукция»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 18 010
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	14)
Оборот			Оборот		;
Остаток на конец периода 126 535

45 «Товары отгруженные»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 25 910
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот		;	Оборот		;
Остаток на конец периода 25 910

50 «Касса»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 210
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот		;	Оборот		;
Остаток на конец периода 210

51 «Расчетные счета»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 55710
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	6)			2)
				7)
Оборот			Оборот
Остаток на конец периода 77 940

55 «Специальные счета в банках»


Дебет	Кредит
Остаток на начало периода 6610
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот		;	Оборот		;
Остаток на конец периода 6610

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода 8750
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	2)			1)
	7)			2)

Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 46 550

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода 34010
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				6)
Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 94 010

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода ;
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				9а)
				9б)	620,6
				9в)	663,4
Оборот		;	Оборот
			Остаток на конец периода 5564

69/1 «Расчеты по социальному страхованию»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				9б)	620,6
Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 620,6

69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				9а)

Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 4280

69/3 «Расчеты по обязательному страхованию»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				9в)	663,4
Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 663,4

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода ;
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				8а)
				8б)
				8в)
Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 21 400

80 «Уставный капитал»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода 560 300
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот			Оборот		;
			Остаток на конец периода 560 300

82 «Резервный капитал»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода 6610
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот			Оборот		;
			Остаток на конец периода 6610

83 «Добавочный капитал»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода 78 730
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма



Оборот			Оборот		;
			Остаток на конец периода 78 730

96 «Резервы предстоящих расходов»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода -
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				10)	1441,6


Оборот			Оборот		1441,6
			Остаток на конец периода 1441,6

99 «Прибыли и убытки»


Дебет	Кредит
	Остаток на начало периода 36 010
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма



Оборот			Оборот		;
			Остаток на конец периода 36 010

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период


Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот за период	Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
10 «Материалы»
20 «Основное производство»			105 085,6		3220,6
23 «Вспомогательное производство»			12 674,4	13 984,4
26 «Общехозяйственные расходы»
43 «Готовая продукция»
45 «Товары отгруженные»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
55 «Специальные счета в банках»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
66 «Краткосрочные кредиты банка»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
83 «Добавочный капитал»
96 «Резервы предстоящих расходов»				1441,6		1441,6
99 «Прибыли и убытки»
Итого					939 275,6	939 275,6

На основании оборотной ведомости составлен баланс на конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода


АКТИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (сч.01- сч.02)
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, всего		259 505,6
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)
затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23)		3220,6
готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43)
товары отгруженные (сч.45)
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1)
Баланс		850 615,6
ПАССИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (сч.80)
Добавочный капитал (сч.83)
Резервный капитал (сч.82)
Нераспределенная прибыль (сч.99)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (сч.66)
Кредиторская задолженность, всего
в том числе: поставщики и подрядчики (сч.60)
задолженность перед персоналом организации (сч.70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Резервы предстоящих расходов		1441,6
БАЛАНС		850 615,6

1. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких.— 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2004. — 736 с.

2. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. — 2-е изд. — М.: Проспект, 2009. — 464 с.

3. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. — 160 с.

4. Ивасенко К. В. Основы теории бухгалтерского учета: Тюмень. Издательство ТГУ, 2008.

5. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник, М.: Экономистъ Юристъ, 2006. — 618 с.

6. Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях — М.: «Финансы и статистика», 2006.

7. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. — 496 с.

8. Мизиковский Е. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник, М.: Изд-во Юристъ, 2002. — 400 с.

9. Тепляков А. Б. 10 000 и две бухгалтерские проводки. — М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. — 310 с.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой