Бухгалтерский учет и аудит
Выписка из расчетного счета в банке Зачислен доход, поступивший от покупателей и заказчиков, по предъявленным счетам за реализованную готовую продукцию. Правила ведения бухгалтерского учета / Утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 июня 2007 г. № 221. — Алматы: БИКО, 2010. Малькова Т. Н. Теория и практика международного бухгалтерского учета: учеб. пособие. — СПб… Читать ещё >
Бухгалтерский учет и аудит (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Министерство образования и науки Республики Казахстан Восточно-казахстанский государственный технический университет им. Д. Серикбаева Контрольная работа по дисциплине: Бухгалтерский учет и аудит Усть-Каменогорск, 2011
Задание 1
Открыть счета на основании следующих данных об остатках по ним на 1 декабря 20_ года (в тенге)
2730 — прочие нематериальные активы 1 163 300
2740 — амортизация нематериальных активов 525 900
2410 — здания и сооружения 2 455 386
2411 — машины и оборудование, передаточные устройства 1 980 000
2412 — транспортные средства 1 145 128
2420 — износ зданий и сооружений 937 696
2421 — износ машин и оборудования 578 947
2422 — износ транспортных средств 351 036
1310 — сырье и материалы 809 700
1350 — топливо 597 000
1340 — незавершенное производство основного производства 302 000
1341 — незавершенное производство вспомогательного производства 23 620
1320 — готовая продукция 507 257
1210 — счета к получению 1 470 753
1250 — задолженность работников по подотчету 6165
1620 — расходы будущих периодов 16 200
1030 — наличность на расчетном счете 313 308
1010- наличность в кассе 144
3130- налог на добавленную стоимость 170 240
3150 — социальный налог 7800
3220 — расчеты с накопительным пенсионным фондом 53 110
3310 — расчеты с поставщиками и подрядчиками 339 810
3350 — расчеты с персоналом по оплате труда 721 107
3430 — начисление резерва на оплату отпусков работников 12 375
5610 — итоговый доход (убыток)
5030 — вклады и взносы в уставный капитал 5 000 000
5410 — резервный капитал 328 500
3010 — краткосрочные банковские банков 360 000
6010 — доход от реализации готовой продукции (работ, услуг) 5 060 140
7010 — себестоимость реализованной готовой продукции 3 543 100
7110 — расходы по реализации товаров (работ, услуг) 21 260
7210 — общие и административные расходы 92 340
Задание 2
Составить бухгалтерские проводки в регистрационном журнале за декабрь на основании следующих данных о хозяйственных операциях по ТОО «Новые технологии».
Таблица 1 — Журнал хозяйственных операций
№ | Экономическое содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |||
частная | общая | дебет | кредит | |||
Предъявлены счета покупателям и заказчикам: на стоимость реализованной готовой продукции | ||||||
Списаны доходы от основной деятельности на счет 5610 «Итоговый доход (убыток)» на увеличение дохода | ||||||
Приходный кассовый ордер Получены деньги с расчетного счета в кассу | ||||||
Выписка из расчетного счета в банке Зачислен доход, поступивший от покупателей и заказчиков, по предъявленным счетам за реализованную готовую продукцию | ||||||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы (накладные, счета-фактуры) | ||||||
а) покупная стоимость без НДС | ||||||
б) налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам | ||||||
НДС по приобретенным материалам взят к зачету | ||||||
Себестоимость незавершенного вспомогательного производства на начало месяца переносится на счет вспомогательного производства | ||||||
Себестоимость незавершенного основного производства на начало месяца переносится на счет основного производства | ||||||
Лимитно-заборные карты и требования Списывается по фактической себестоимости: | ||||||
а) сырье и материалы, расходуемые на производство готовой продукции | ||||||
б) прочие запасы | ||||||
Расчет износа основных средств по: | ||||||
а) зданиям, сооружениям | ||||||
б) машинам, оборудованиям, передаточным устройствам | ||||||
в) транспортным средствам | ||||||
Начислена заработная плата: | ||||||
а) рабочим основного производства | ||||||
б) рабочим вспомогательного производства | ||||||
в) за погрузку готовых изделий для реализации покупателям | ||||||
г) аппарату управления предприятия | ||||||
Произведены отчисления в накопительный пенсионный фонд от начисленной заработной платы (10%) | ||||||
Произведены отчисления социального налога на заработную плату рабочих и служащих в размере 11% | ||||||
а) основного производства | 44 336,16 | |||||
б) вспомогательного производства | 10 610,82 | |||||
в) занятых реализацией готовых изделий | 5662,8 | |||||
г) аппарата управления предприятия | 11 341,44 | 71 951,22 | ||||
Расчетные ведомости | ||||||
Удержаны из заработной платы рабочих и служащих | ||||||
а) отчисления в накопительный пенсионный фонд | ||||||
б) подоходный налог с физических лиц | ||||||
в) алименты | ||||||
Произведены начисления в резерв отпускных (в размере 10%), на заработную плату рабочих и служащих | ||||||
а) основного производства | ||||||
б) вспомогательного производства | ||||||
в) занятых реализацией готовой продукции | ||||||
г) аппарата управления предприятия | ||||||
Авансовые отчеты Израсходованы из подотчетных сумм на нужды аппарата управления предприятия | ||||||
Авансовый отчет Израсходованы подотчетные суммы на нужды основного производства | ||||||
Расходный кассовый ордер, платежные ведомости Выдано из кассы | ||||||
а) заработная плата рабочим и служащим | ||||||
б) в подотчет | ||||||
в) алименты | ||||||
Оприходован автомобиль УАЗ -452, полученный от ТОО «Люкс» безвозмездно | ||||||
— остаточная стоимость | ||||||
— сумма износа | ||||||
В конце года стоимость оприходованного автомобиля УАЗ-452 относится на счет «Итоговый доход (убыток)» | ||||||
Ликвидировано здание: а) остаточная стоимость; б) начислен износ на здание; в) начислена заработная плата рабочим по ликвидации здания | ||||||
Произведены отчисления: а) в накопительный пенсионный фонд б) социального налога | 234,3 | |||||
В результате ликвидации получены материалы | ||||||
Произведено списание: а) расходов по ликвидации здания; б) доходов от ликвидации здания, (суммы определить самостоятельно) | 96 054,3 | |||||
Выписка с расчетного счета Погашена задолженность перед: а) поставщиком; б) бюджетом по НДС; в) накопительным пенсионным фондом | ||||||
Начислена арендная плата по аренде оборудования основного и вспомогательного производства без НДС | ||||||
НДС по арендной плате принято к возмещению | ||||||
Перечислена сумма авансового платежа по подоходному налогу с юридических лиц, причитающаяся ко взносу в бюджет в декабре | ||||||
Сумма расходов социальной сферы распределяется на а) накладные расходы; б) расходы по реализации; в) общие и административные расходы предприятия | ||||||
Отражается стоимость допущенного брака продукции вспомогательного производства | ||||||
Удержано с заработной платы виновников допущенного брака | ||||||
Оприходована продукция по цене возможной реализации | ||||||
Списаны потери от брака на затраты вспомогательного производства (сумму определить самостоятельно) | ||||||
Списана стоимость остатка незавершенного производства по вспомогательному производству на конец месяца | ||||||
Списываются на счет вспомогательного производства накладные расходы | 38 093,2 | |||||
Обобщаются затраты вспомогательных производств для калькулирования себестоимости продукции, выполненных работ и услуг, (сумму определить самостоятельно) | 173 322,02 | 8111, 8112, 8113, 8314 | ||||
Оприходована готовая продукция, выпущенная вспомогательным цехом по фактической себестоимости (сумму определить самостоятельно) | 173 322,02 | |||||
Справка бухгалтерии Списываются на счет основного производства накладные расходы | 56 666,8 | |||||
Определена сумма незавершенного производства по основному производству на конец месяца | ||||||
Обобщаются затраты основного производства для исчисления себестоимости продукции, выполненных работ и услуг (сумму определить самостоятельно) | 1 203 656,96 | 8111, 8112, 8113, 8114 | ||||
Списывается себестоимость реализованной готовой продукции | ||||||
Справка бухгалтерии Определена сумма подоходного налога с юридических лиц (20% от суммы дохода по финансовой отчетности) | ||||||
В конце года закрываются счета: а) 7010 расходы относят на счет 5610 «Итоговый доход (убыток)» | ||||||
б) 7110 «Расходы по реализации товаров (работ, услуг)» в) 7210 «Общие и административные расходы» г) 7710 «Расходы по подоходному налогу» | 68 582,8 153 107,44 225 086,4 | |||||
Переносится сальдо счета 5610 «Итоговый доход (убыток)» на счет 5510 «Нераспределенный доход (непокрытый убыток) отчетного года» | ||||||
Распределен чистый доход по финансовой отчетности: | ||||||
а) начислены дивиденды по акциям — 20% | 742 603,4 | |||||
Таблица 2 — Расчет распределения накладных расходов
№ хозяйствен ной операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Распределяется | ||||
Основное производство | Вспомогательное производство | ||||||
% | сумма | % | сумма | ||||
Начислен износ основных средств | 39 276,8 | 18 483,2 | |||||
Начислена арендная плата | |||||||
ИТОГО: | ; | 56 666,8 | ; | 38 093,2 | |||
счет бухгалтерский проводка ведомость Таблица 3 — Оборотно-сальдовая ведомость ТОО «Новые технологии»
Код счета | Наименование счета | Сальдо на начало | Обороты | Сальдо на конец | ||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
Прочие нематериальные активы | ||||||||
Амортизация прочих нематериальных активов | ||||||||
Здания и сооружения | ||||||||
Машины и оборудование | ||||||||
Транспортные средства | ||||||||
Амортизация здания и сооружений | ||||||||
Амортизация машин и оборудования | ||||||||
Амортизация транспортных средств | ||||||||
Сырье и материалы | ||||||||
Топливо | ||||||||
Незавершенное производство основного производства | ||||||||
Незавершенное производство вспомогательного производства | ||||||||
Готовая продукция | 1 079 568,02 | 1 586 825,02 | ||||||
Краткосрочная задолженность покупателей и заказчиков | ||||||||
Краткосрочная дебиторская задолженность работников | ||||||||
Денежные средства на текущем счете | ||||||||
Денежные средства в кассе | ||||||||
НДС | ||||||||
Расходы будущих периодов | ||||||||
Задолженность по возмещению материального ущерба | ||||||||
НДС | ||||||||
Социальный налог | 71 951,22 | 79 751,22 | ||||||
Резерв на оплату отпусков | ||||||||
Итоговый доход (убыток) | 542 830,94 | 701 311,06 | ||||||
Вклады и паи | ||||||||
Резервный капитал | 561 048,85 | 889 548,85 | ||||||
Краткосрочные банковские займы | ||||||||
Доход от реализации | ||||||||
Себестоимость реализованной продукции | 4 622 668,02 | 1 079 568,02 | ||||||
Расходы по реализации | 68 582,8 | 14 947,2 | ||||||
Административные расходы | 141 651,44 | 173 247,44 | ||||||
Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | ||||||||
Материалы вспомогательного производства | ||||||||
Материалы основного производства | ||||||||
Износ основных средств и НМА | ||||||||
Заработная плата рабочих основного производства | ||||||||
Заработная плата рабочих вспомогательного производства | ||||||||
Задолженность по оплате труда | ||||||||
Отчисления в пенсионные фонды | ||||||||
Социальный налог за работников основного производства | 54 946,98 | 54 946,98 | ||||||
Социальный налог за работников за работников вспомогательного производства | 10 610,82 | 10 610,82 | ||||||
ИПН | ||||||||
Задолженность по алиментам | ||||||||
Накладные расходы основного производства | 75 866,8 | 75 866,8 | ||||||
Доходы от безвозмездно полученных активов | ||||||||
Расходы по выбытию активов | 96 054,3 | 96 054,3 | ||||||
Доходы от выбытия активов | ||||||||
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | ||||||||
КПН | ||||||||
Прочие расходы | ||||||||
Прочие накладные расходы | ||||||||
Накладные расходы вспомогательного производства | 49 093,2 | 49 093,2 | ||||||
Вспомогательное производство | 173 322,02 | 173 322,02 | ||||||
Основное производство | 13 274 016,6 | 13 274 016,6 | ||||||
Расходы по КПН | ||||||||
Расходы по вознаграждениям | 742 603,4 | 742 603,4 | ||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года | 701 311,06 | 701 311,06 | ||||||
ИТОГО | ||||||||
1. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 г. № 234 — III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности». — Алматы: БИКО, 2010.
2. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». — Алматы: Дело, 2011, 439 с.
3. Правила ведения бухгалтерского учета / Утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 июня 2007 г. № 221. — Алматы: БИКО, 2010.
4. Малькова Т. Н. Теория и практика международного бухгалтерского учета: учеб. пособие. — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006, 372 с.
5. Назарова В. Л. Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектов. Алматы, 2005, 436 с.
6. Национальный стандарт финансовой отчетности 2 / Справочник бухгалтера. — № 2. — 2007 г.
7. Нурсеитов Э. О. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы, ЦДБ, 2007, 269 с.
8. Палий В. Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. -М.: ИНФРА-М, 2002, 456 с.
9. Сейдахметова Ф. Современный бухгалтерский учет. Алматы, 2002, 458 с.
10. Финансовый учет. Учебное пособие // Проект по развитию предпринимательства в Центральной Азии. Алматы, 2006, 496 с.