Бухгалтерский учет на предприятии
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности. Таблица 1. Хозяйственные средства и обязательства ООО «Спутник» на 01.01.07 г. (данные условные). Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции. Составьте баланс предприятия… Читать ещё >
Бухгалтерский учет на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Группировка объектов бухгалтерского учета.
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 01.01.07 г. (табл. 1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.
Результаты расчетов групп представьте в таблице 2.
Таблица 1. Хозяйственные средства и обязательства ООО «Спутник» на 01.01.07 г. (данные условные).
№ п/п. | Виды хозяйственных средств и источники их образования. | Ед. изм. | Кол. | Цена тыс. руб. | Сумма тыс. руб. | |
Здание фирмы. | ; | ; | ; | |||
Денежные средства в кассе. | ; | ; | ; | |||
Шкафы несгораемые. | Шт. | |||||
Задолженность банку по ссуде. | ; | ; | ; | |||
Уставный капитал. | ; | ; | ; | |||
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда. | ; | ; | ; | |||
Персональный компьютер | Шт. | |||||
Готовая продукция. | ; | ; | ; | |||
Иностранная валюта в банке. | ; | ; | ; | |||
Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы. | ; | ; | ; | |||
Задолженность бюджету по налогу на прибыль. | ; | ; | ; | |||
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет. | ; | ; | ; | |||
Разные ценности на складе: Краска Фирменная одежда Канцелярские принадлежности. | Кг Шт. ; | ; | ; | |||
Программа для ЭВМ. | ; | ; | ; | |||
Задолженность транспортной конторе. | ; | ; | ; | |||
Средства на расчетном счете в банке. | ; | ; | ; | |||
Нераспределенная прибыль отчетного года. | ; | ; | ; | |||
Аванс подрядчику. | ; | ; | ; | |||
Задолженность органам социального страхования. | ; | ; | ; | |||
Резерв на ремонт основных средств. | ; | ; | ; | |||
Незавершенное производство. | ; | ; | ; | |||
Земельный участок. | ; | ; | ; | ; | ||
Резервный капитал. | ; | ; | ; | |||
Резерв предстоящих расходов и платежей. | ; | ; | ; | |||
Задолженность покупателей за реализованную продукцию. | ; | ; | ; | ; | ||
Таблица 2. Группировка объектов бухгалтерского учета.
Актив. | Пассив. | |||||
Объекты бухгалтерского учета. | № счета. | Сумма тыс. руб.. | Объекты бухгалтерского учета. | № счета. | Сумма тыс. руб.. | |
Основной капитал. | Собственный капитал. | |||||
Здание фирмы. | Уставный капитал. | |||||
Шкафы несгораемые. | Резервный капитал. | |||||
Персональный компьютер | Нераспределенная прибыль отчетного года. | |||||
Программа для ЭВМ. | ||||||
Земельный участок. | ; | |||||
Итого:. | Итого:. | |||||
Оборотный капитал. | Заемный капитал. | |||||
Денежные средства в кассе. | Задолженность банка по ссуде. | |||||
Готовая продукция. | Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда. | |||||
Иностранная валюта в банке. | Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы. | |||||
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет. | Задолженность бюджету по налогу на прибыль. | |||||
Разные ценности на складе: Краска Фирменная одежда Канцелярские принадлежности. | Задолженность транспортной конторе. | |||||
Средства на расчетном счете в банке. | Задолженность органам социального страхования. | |||||
Аванс подрядчику. | Резерв на ремонт основных средств. | |||||
Незавершенное производство. | Резерв предстоящих расходов и платежей. | |||||
Задолженность покупателей за реализованную продукцию. | ; | |||||
Итого:. | Итого:. | |||||
Баланс:. | Баланс:. | |||||
Составление баланса.
Составьте баланс ООО «Спутник». Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таблице 1.
Таблица 3.
Актив. | Код показателя. | На начало отчетного года. | На конец отчетного периода. | |
I. Внеоборотные активы. | ||||
Нематериальные активы. | 1 570. | ; | ||
Основные средства. | 963 040. | ; | ||
Незавершенное строительство. | ; | ; | ||
Доходные вложения в материальные ценности. | ; | ; | ||
Долгосрочные финансовые вложения. | ; | ; | ||
Отложенные финансовые активы. | ; | ; | ||
Прочие внеоборотные активы. | ; | ; | ||
Итого по разделу I. | 964 610. | ; | ||
II. Оборотные активы. | ||||
Запасы. | 66 210. | ; | ||
в том числе: | ||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности. | 58 900. | ; | ||
животные на выращивании и откорме. | ; | ; | ||
затраты в незавершенном производстве. | ; | |||
готовая продукция и товары для перепродажи. | 6 740. | ; | ||
товары отгруженные. | ; | ; | ||
расходы будущих периодов. | ; | ; | ||
прочие запасы и затраты. | ; | ; | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. | ; | ; | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). | ; | ; | ||
в том числе покупатели и заказчики. | ; | ; | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). | 6 800. | ; | ||
в том числе покупатели и заказчики. | ; | ; | ||
Краткосрочные финансовые вложения. | ; | ; | ||
Денежные средства. | 573 020. | ; | ||
Прочие оборотные активы. | ; | ; | ||
Итого по разделу II. | 646 030. | ; | ||
Баланс. | 1 610 640. | ; | ||
Таблица 4.
Пассив. | Код показателя. | На начало отчетного года. | На конец отчетного периода. | |
III. Капитал и резервы. | ||||
Уставный капитал. | 923 000. | ; | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров. | ; | ; | ||
Добавочный капитал. | ; | ; | ||
Резервный капитал. | 369 310. | ; | ||
в том числе: | ||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством. | ; | ; | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. | ; | ; | ||
Целевое финансирование. | ; | ; | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | 139 640. | ; | ||
Итого по разделу III. | 1431 950. | ; | ||
IV. Долгосрочные обязательства. | ||||
Займы и кредиты. | 15 000. | ; | ||
Отложенные налоговые обязательства. | ; | ; | ||
Прочие долгосрочные обязательства. | ; | ; | ||
Итого по разделу IV. | 15 000. | ; | ||
V. Краткосрочные обязательства. | ||||
Займы и кредиты. | ; | ; | ||
Кредиторская задолженность. | 37 470. | ; | ||
в том числе: | ||||
поставщики и подрядчики. | 11 790. | ; | ||
задолженность перед персоналом организации. | 7 800. | ; | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами. | 9 000. | ; | ||
задолженность по налогам и сборам. | 8 880. | ; | ||
прочие кредиторы. | ; | ; | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. | ; | ; | ||
Доходы будущих периодов. | ; | ; | ||
Резервы предстоящих расходов. | 126 220. | ; | ||
Прочие краткосрочные обязательства. | ; | ; | ||
Итого по разделу V. | 163 690. | ; | ||
Баланс. | 1 610 640. | ; | ||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. | ||||
Арендованные основные средства. | ; | ; | ||
в том числе по лизингу. | ; | ; | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение. | ; | ; | ||
Товары, принятые на комиссию. | ; | ; | ||
Списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов. | ; | ; | ||
Обеспечение обязательств и платежей полученные. | ; | ; | ||
Обеспечение обязательств и платежей выданные. | ; | ; | ||
Износ жилищного фонда. | ; | ; | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов. | ; | ; | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование. | ; | ; | ||
Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал.
Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.
Таблица 5.
№ п/п. | Операция. | Имущество. | Обязательства. | Капитал. | |
Приобретено оборудование для фирмы. | Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование. | Не изменились. | Не изменился. | ||
Уплачено за аренду склада. | Денежные средства выбыли. | Не изменились. | Уменьшился. | ||
Поступили материальные ценности от поставщика. | Поступили материальные ценности. | Увеличились. | Не изменился. | ||
Часть материальных ценностей возвращена поставщику обратно. | Материальные ценности выбыли. | Уменьшились. | Не изменился. | ||
Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли. | Денежные средства выбыли. | Не изменились. | Уменьшился. | ||
Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости. | Основные средства выросли в цене. | Не изменились. | Увеличился. | ||
Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги. | Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги. | Не изменились. | Не изменился. | ||
Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций. | Поступили деньги в кассу. | Не изменились. | Увеличился. | ||
Переданы денежные средства в благотворительные фонды. | Денежные средства выбыли. | Не изменились. | Уменьшился. | ||
Реализована готовая продукция. | Готовая продукция выбыла. | Не изменились. | Не изменился. | ||
Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности. | Имущество не изменилось. | Снизились. | Увеличился. | ||
Произведена вторичная эмиссия акций. | Увеличилась дебиторская задолженность. | Не изменились. | Увеличился. | ||
Получено от покупателя наличными. | Поступили деньги в кассу. | Не изменились. | Не изменился. | ||
Внесено в банк на валютный счет. | Выбыли денежные средства. | Не изменились. | Не изменился. | ||
Уплачено транспортной организации за доставку груза. | Выбыли денежные средства. | Снизились. | Не изменился. | ||
Получен кредит банка. | Поступили деньги в кассу. | Увеличились. | Не изменился. | ||
Счета и двойная запись.
Синтетический и аналитический учет.
На основе приведенных данных (табл. 4−8) откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.
Таблица 6. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.07.
№ п/п. | Наименование синтетического счета. | Сумма, тыс. руб. | |
Основные средства. | |||
Износ основных средств. | |||
Нематериальные активы. | |||
Амортизация нематериальных активов. | |||
Материалы. | |||
Основное производство. | |||
Готовая продукция. | |||
Товары. | |||
Касса. | |||
Расчетный счет. | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками. | |||
Расчеты с бюджетом. | |||
Расчеты по социальному страхованию. | |||
Расчеты по оплате труда. | |||
Расчеты с подотчетными лицами. | |||
Прибыли и убытки. | |||
Уставный капитал. | |||
Краткосрочные кредиты банка. | |||
Долгосрочные займы. | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. | |||
Таблица 7. Начальный баланс на 01.01.07 г.
Актив. | Пассив. | |||||
№ счета. | Наименование счета. | Сумма тыс. руб. | № счета. | Наименование счета. | Сумма тыс. руб. | |
Основные средства. | Износ основных средств. | |||||
Нематериальные активы. | Амортизация нематериальных активов. | |||||
Материалы. | Расчет с покупателями и заказчиками. | |||||
Основное производство. | Расчеты с бюджетом. | |||||
Готовая продукция. | Расчеты по социальному страхованию. | |||||
Товары. | Расчеты по оплате труда. | |||||
Касса. | Прибыли и убытки. | |||||
Расчетный счет. | Уставной капитал. | |||||
Расчеты с подотчетными лицами. | Краткосрочные кредиты банка. | |||||
Долгосрочные займы. | ||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. | ||||||
Итого:. | Итого:. | |||||
Таблица 8. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы».
Наименование. | Цена, тыс. руб. | Кол. | Сумма, тыс. руб. | |
10/1 блоки, шт. | ||||
10/2 комплектующие, шт. | ||||
10/3 краска, кг. | 3,5. | |||
Итого: | ||||
Таблица 9. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками».
Наименование предприятий поставщиков. | Сумма, тыс. руб. | |
60/1 Фабрика «Огонек». | ||
60/2 Комбинат «Сокол». | ||
60/3 Горэнерго. | ||
60/4 Автокомбинат. | ||
60/5 Горводоканал. | ||
Итого: | ||
Таблица 10. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с подотчетными лицами.
Фамилия И., О. подотчетного лица. | Сумма, тыс. руб. | |
1. Андреев И.А. | ||
2. Круглов Г. Д. | ||
3. Петров П.П. | ||
Итого: | ||
Составьте журнал регистрации операций за I квартал 2007 год.
Таблица 11. Хозяйственные операции за I квартал 2007 года.
№ п/п. | Содержание операции. | Первичный документ. | Сумма тыс. руб. | Корреспонденция счетов. | ||
Дт. | Кт. | |||||
Поступили блоки от фабрики «Огонек». | Сч. № 34. | 10/1. | 60/1. | |||
Поступили от комбината «Сокол» комплектующие. | Сч. № 154. | 10/2. | 60/2. | |||
Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие. | Сч. № 39. | 60/4. | ||||
Отпущены в производство блоки. | Треб. № 6. | 10/1. | ||||
Отпущены блоки на ремонт главного офиса. | Треб. № 7. | 10/1. | ||||
Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы; В) в цехах вспомогательного производства. | Счет Горэнерго № 56. | 60/3. 60/3. 60/3. | ||||
Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие. | Платеж. поруч. № 64. | 60/2. | ||||
Отпущена краска на отделку офиса. | Треб. № 8. | 10/3. | ||||
Выдано под отчет Круглову Г. Д. на покупку материалов. | Расход. касс. ордер № 12. | 71/2. | ||||
Круглов купил краску и сдал ее на склад. | Аван. отчет. | 71/2. | ||||
Остаток подотчетной суммы Кругловым внесен в кассу. | Приходн. касс. ордер № 7. | 71/2. | ||||
Начислена заработная плата: А) работникам основных цехов; Б) руководству основных цехов; В) руководству предприятием; Г) работникам вспомогательных цехов. | Расчетно-платежная ведомость № 3. | |||||
Удержан подоходный налог из з/пл работников. | Расчет бухгалтерии. | 279,5. | ||||
Удержано ЕСН (26%) от з/пл. А) работников основных цехов; Б) руководства цехов; В) руководства предприятия; Г) работников вспомогательных цехов. | Расчет бухгалтерии. | 231,4. 41,6. | ||||
Перечислено в погашение задолженности бюджету. | Платеж. поруч. № 65. | |||||
Перечислено в фонды социальной сферы. | Платеж. поруч. № 66. | |||||
Получено в кассу для выплаты з/пл работникам предприятия. | Чек № 67. | |||||
Выдана заработная плата. | Платеж. ведом. | |||||
Депонирована з/пл. Депонированная з/пл сдана обратно в банк. | Объявление на взнос нал. | 76/4. | ||||
Начислен износ по основным средствам, находящимся: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы. | Расчет бухгалтерии. | |||||
Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения. | Бух. справка. | 201,6. | ||||
Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения. | Бух. справка. | |||||
Выпущена из производства готовая товарная продукция (себестоимость определить, если незавершенное производство на конец периода составило 62 815 руб.). | Накладная № 5. | |||||
Отгружена продукция покупателям,. в том числе НДС 18%. | Счет на отгрузку № 32. | |||||
Поступила выручка за реализованную продукцию. | Выписка банка № 88. | |||||
Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции. | Бухгалтерская справка. | |||||
Отражается финансовый результат от реализации продукции. | Расчет бухгалтерии. | |||||
На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда. | Выписка банка № 89. | |||||
Погашен заем, полученный ранее у другого лица. | Платеж. поруч. № 67. | |||||
Таблица 12. Обороты и сальдо конечное по счетам.
Дт. | Основные средства (01). | Кт. | |
Сальдо на начало: 100 000. | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: 100 000. | |||
Дт. | Амортизация основных средств (02). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: ; | |||
; | |||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Нематериальные активы (04). | Кт. | |
Сальдо на начало: 9600. | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: 9600. | |||
Дт. | Амортизация нематериальных активов (05). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Материалы (10). | Кт. | |
Сальдо на начало: 9335. | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: 9335. | |||
Дт. | Материалы (10/1). | Кт. | |
Сальдо на начало: 4600. | |||
Обороты: 1750. | |||
Сальдо на конец: 4425. | |||
Дт. | Материалы (10/2). | Кт. | |
Сальдо на начало: 4560. | |||
Обороты: 4380. | ; | ||
; | |||
Сальдо на конец: 8940. | |||
Дт. | Материалы (10/3). | Кт. | |
Сальдо на начало: 175. | |||
Обороты: 150. | |||
Сальдо на конец: 250. | |||
Дт. | Основное производство (20). | Кт. | |
Сальдо на начало: 59 874. | |||
Обороты: 900. 231,4. 201,6. | |||
Сальдо на конец: 62 517. | |||
Дт. | Вспомогательные производства (23). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 300. | ; | ||
; | |||
Сальдо на конец: 804. | |||
Дт. | Общепроизводственные расходы (26). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 160. 41,6. | 201,6. | ||
201,6. | 201,6. | ||
Сальдо на конец: 0 счет закрывается. | |||
Дт. | Общехозяйственные расходы (26). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 1025. | |||
Сальдо на конец: 0 счет закрывается. | |||
Дт. | Товары (41). | Кт. | |
Сальдо на начало: 2425. | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: 2425. | |||
Дт. | Готовая продукция (43). | Кт. | |
Сальдо на начало: 60 172. | |||
Обороты: 2094. | |||
Сальдо на конец: 60 386. | |||
Дт. | Касса (50). | Кт. | |
Сальдо на начало: 802. | |||
Обороты: 50. | |||
Сальдо на конец: 652. | |||
Дт. | Расчетный счет (51). | Кт. | |
Сальдо на начало: 119 800. | |||
Обороты: 150. | |||
Сальдо на конец: 109 635. | |||
Дт. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты:; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/1). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты:; | |||
; | |||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/2). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 4380. | |||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/3). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: ; | |||
; | |||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/4). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 567. | ; | ||
; | |||
Сальдо на конец: | 0 счет закрывается. | ||
Дт. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/5). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Расчеты с покупателями и заказчиками (62). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 2500. | |||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: ; | |||
; | |||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 5807. | ; | ||
; | |||
Сальдо на конец: | 0 счет закрывается. | ||
Дт. | Расчеты по налогам и сбора (68). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 211. | 279,5. | ||
660,5. | |||
Сальдо на конец: | 1009,5. | ||
Дт. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 700. | 231,4. 41,6. | ||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Расчеты с персоналом по оплате труда (70). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 279,5. | |||
2429,5. | |||
Сальдо на конец: | 800,5. | ||
Дт. | Расчеты с подотчетными лицами (71). | Кт. | |
Сальдо на начало: 746. | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: 746. | |||
Дт. | Расчеты с подотчетными лицами (71/1). | Кт. | |
Сальдо на начало: 400. | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: 400. | |||
Дт. | Расчеты с подотчетными лицами (71/2). | Кт. | |
Сальдо на начало: 46. | |||
Обороты: 200. | |||
Сальдо на конец: 46. | |||
Дт. | Расчеты с подотчетными лицами (71/3). | Кт. | |
Сальдо на начало: 300. | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: 300. | |||
Дт. | Расчеты по депонированным суммам (76/4). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: ; | |||
; | |||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Уставный капитал (80). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: ; | ; | ||
; | ; | ||
Сальдо на конец: | |||
Дт. | Продажи (90). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: 381. | |||
Сальдо на конец: 0 счет закрывается. | |||
Дт. | Прибыли и убытки (99). | Кт. | |
Сальдо на начало: | |||
Обороты: ; | |||
; | |||
Сальдо на конец: | |||
К синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» откройте счета аналитического учета, запишите хозяйственных операции, выведите остатки и сравните с остатками по соответствующим синтетическим счетам.
Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Составьте баланс предприятия согласно Форме № 1 Бухгалтерской отчетности.
Таблица 13. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
Шифр сч. | Наименование счета. | Остатки на 01.01.07 г. | Обороты за I квартал 2007 г. | Остатки на 01.04.07 г. | ||||
Дт. | Кт. | Дт. | Кт. | Дт. | Кт. | |||
Основные средства. | ; | ; | ; | ; | ||||
Износ основных средств. | ; | ; | ; | |||||
Нематериальные активы. | ; | ; | ; | ; | ||||
Амортизация нематериальных активов. | ; | ; | ; | ; | ||||
Материалы. | ; | ; | ||||||
Основное производство. | ; | ; | ||||||
Вспомогательное производство. | ; | ; | ; | ; | ||||
Общепроизводственные расходы. | ; | ; | 201,6. | 201,6. | ; | ; | ||
Общехозяйственные расходы. | ; | ; | ; | ; | ||||
Готовая продукция. | ; | ; | ||||||
Товары. | ; | ; | ; | ; | ||||
Товары отгруженные. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ||
Касса. | ; | ; | ||||||
Расчетный счет. | ; | ; | ||||||
Расчеты с поставщиками. | ; | ; | ||||||
Расчеты с покупателями. | ; | ; | ||||||
Краткосрочные кредиты банка. | ; | ; | ; | |||||
Долгосрочные займы. | ; | ; | ; | ; | ||||
Расчеты с бюджетом. | ; | 660,5. | ; | 1009,5. | ||||
Расчеты по социальному страхованию. | ; | ; | ||||||
Расчеты по оплате труда. | ; | 2429,5. | ; | 800,5. | ||||
Расчеты с подотчетными лицами. | ; | ; | ||||||
Уставный капитал. | ; | ; | ; | ; | ||||
Продажи. | ; | ; | ; | ; | ||||
Прибыли и убытки. | ; | ; | ; | |||||
; | ; | ; | ; | |||||
ВСЕГО: | 41 265,1. | 41 265,1. | ||||||
Таблица 14. Бухгалтерский баланс.
На ___ ______ 20 г.. | Коды. | ||||||
Форма № 1 по ОКУД. | |||||||
Дата (год, месяц, число.). | |||||||
Организация __________________. | по ОКПО. | ||||||
Идентификационный номер налогоплательщика. | ИНН. | ||||||
Вид деятельности _______________. | по ОКВЭД. | ||||||
Организационно-правовая форма / форма. | |||||||
собственности. | _______________. | ||||||
_______________________. | по ОКОП/ОКФС. | ||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть). | по ОКЕИ. | 384/385. | |||||
Место нахождение (адрес) ______________________________________________. | |||||||
_____________________________________________________________________. | |||||||
Дата утверждения. | |||||||
Дата отправки (принятия). | |||||||
Актив. | Код показателя. | На начало отчетного года. | На конец отчетного периода. | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | ||||
Нематериальные активы. | ||||
Основные средства. | ||||
Незавершенное строительство. | ; | ; | ||
Доходные вложения в материальные ценности. | ; | ; | ||
Долгосрочные финансовые вложения. | ; | ; | ||
Отложенные налоговые активы. | ; | ; | ||
Прочие внеоборотные активы. | ; | ; | ||
Итого по разделу I. | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | ||||
Запасы. | ||||
в том числе: | ||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности. | ||||
животные на выращивании и откорме. | ; | ; | ||
затраты в незавершенном производстве. | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи. | ||||
товары отгруженные. | ; | ; | ||
расходы будущих периодов. | ; | ; | ||
прочие затраты и запасы. | ; | ; | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. | ; | ; | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). | ; | ; | ||
В том числе покупатели и заказчики. | ; | ; | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). | ||||
В том числе покупатели и заказчики. | ; | ; | ||
Краткосрочные финансовые вложения. | ; | ; | ||
Денежные средства. | ||||
Прочие оборотные активы. | ; | ; | ||
Итого по разделу II. | ||||
БАЛАНС. | ||||
Форма 710 001 с. 2.
Пассив. | Код показателя. | На начало отчетного периода. | На конец отчетного периода. | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | ||||
Уставный капитал. | ||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров. | ; | ; | ||
Добавочный капитал. | ; | ; | ||
Резервный капитал. | ; | ; | ||
В том числе: | ||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством. | ; | ; | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. | ; | ; | ||
Целевое финансирование. | ; | ; | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | ||||
Итого по разделу III. | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | ||||
Займы и кредиты. | ; | |||
Отложенные налоговые обязательства. | ; | ; | ||
Прочие долгосрочные обязательства. | ; | ; | ||
Итого по разделу IV. | ; | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА. | ||||
Займы и кредиты. | ||||
Кредиторская задолженность. | ||||
В том числе: | ||||
поставщики и подрядчики. | ||||
задолженность перед персоналом организации. | ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами. | ||||
задолженность по налогам и сборам. | ||||
прочие кредиторы. | ||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. | ; | ; | ||
Доходы будущих периодов. | ; | ; | ||
Резервы предстоящих расходов. | ; | ; | ||
Прочие краткосрочные обязательства. | ; | ; | ||
Итого по разделу V. | ||||
БАЛАНС. | ||||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. | ||||
Арендованные основные средства. | ; | ; | ||
В том числе по лизингу. | ; | ; | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение. | ; | ; | ||
Товары, принятые на комиссию. | ; | ; | ||
Списания в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов. | ; | ; | ||
Обеспечение обязательств и платежей полученные. | ; | ; | ||
Обеспечение обязательств и платежей выданные. | ; | ; | ||
Износ жилищного фонда. | ; | ; | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов. | ; | ; | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование. | ; | ; | ||
Руководитель __________ _________________ Главный ___________ ___________________.
(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи).
«__» __________ 20__г.
Список используемой литературы.
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. — 9-е изд., перераб. И доп. — М.: ГроссМедиа, 2009. — 96 с.
2. Богаченко В. М., Кирилова Н. А. 3000 основных бухгалтерских проводок: Учебно-практическое пособие 2003 г.
3. Блинова Т. В. Основы бухгалтерского учета. М.; 2004 г.
4. Букина О. А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса 2005 г.
5. Лукаш Ю. А. Бухгалтерский учет различных хозяйственных операций. М.; 2007 г.