Теоретико-методические аспекты базисной системы риск-менеджмента организаций реального сектора экономики

Актуальность диссертационного исследования. Социальная и экономическая обстановка в России примерно в два раза более напряженная, чем в странах западной Европы и США, что подтверждается результатами исследований, проведенных в последние годы международными страховыми и консалтинговыми компаниями в области управления рисками, такими, как March, Maplecroft, AIG и др. Как следствие, ведение деятельности в России сопряжено с множеством проблем, среди которых одной из наиболее сложных и актуальных является проблема управления рисками, некомпетентность в сфере которой делает отечественные организации уязвимыми перед конкурентами и глобальными угрозами, включая кризисы и катастрофы. Устойчивое и успешное развитие организации напрямую зависит от управления рисками. Зарубежный опыт показывает, что риск-менеджмент является действенным и эффективным инструментом управления. В России риск-менеджмент только начинает получать свое развитие и отечественным организациям (за редким исключением) еще предстоит научиться управлять рисками, чтобы избежать возможных потерь.

Как показывает практика, необходимо управлять не отдельными рисками, а всем их комплексом, а это можно сделать только внедрением системы риск-менеджмента, поскольку именно системное управление рисками позволяет наиболее эффективно оптимизировать набор рисков, принимаемых организацией на себя для достижения своих целей.

Подавляющее большинство отечественных организаций не занимаются системным управлением рисками из-за отсутствия полноценной методологии управления ими, которая должна учитывать специфику функционирования и развития деятельности. Необходимо заметить, что наличие немногочисленных случаев удачного внедрения и применения крупнейшими российскими организациями систем риск-менеджмента является лишь адаптацией в российских условиях зарубежного опыта, поскольку в силу объективных причин он пока еще не доступен абсолютному большинству отечественных организаций.

Из сказанного следует, что существует актуальная потребность создания базисной системы риск-менеджмента, которую организация любой отраслевой принадлежности сможет использовать как основу для создания своей частной системы управления рисками. Этим и определяется выбор автором темы диссертационного исследования и актуальность ее содержания.

Краткий обзор литературы. Теории управления рисками были посвящены работы отечественных ученых: В. М. Ахундова, И. Т. Балабанова, Т. И. Бачкаи, В. Е. Барбаумова, В. Н. Вяткина, В. А. Гамза, В. М. Гранатурова, М. В. Грачевой, Н. Г. Данилочкиной, О. Н. Дмитриева, Ю. Ю. Екатеринославского,.

A.A. Колобова, Б. А. Лагоша, A.A. Лобанова, В. В. Мыльник, И. Н. Омельченко, М. А. Рогова, A.C. Саркисян, Ю. В. Сидельникова, А. И. Соболь, Е. Д. Соложенцева, В. Л. Тамбовцева, Л. Н. Тэпман, Э. В. Уткина, С. Г. Фалько, Д. А. Фролова, Н. В. Хохлова, Е. Ю. Хрусталева, A.B. Чугунова, Э. М. Чуркина, Д. Ф. Щукина и др.

Зарубежные авторы, такие как Томас Л. Бартон, П. Бернстайн, Роберт Браймер, Юджин Бригхем, Луис Гапенски, Кеннет Кац, Ф. Найт, К. Рэдхэд, Годфри Харрис, Уильям Г. Шенкир, Пол Л. Уокер рассматривают главным образом прикладные стороны проблемы управления рисками, которые применительно к практике отечественного менеджмента требуют существенной доработки, с учетом специфики ведения финансово-хозяйственной деятельности в России.

Исследования, затрагивающие в той или иной степени проблему системного управления рисками организаций, проводились отечественными и зарубежными исследователями: А. Г. Бадаловой, Антонии Д. Бери, Гарри Т. Берк, С. М. Васиным, Ф. Джорион, A.C. Корезиным, A.A. Кудрявцевым, Е. Е. Куликовой, A.A. Лобановым, Д. Реувид, Э. Холмс, Г. В. Черновой,.

B.C. Шутовым.

Проведенный анализ отечественных и зарубежных источников показывает, что подавляющее большинство их посвящено рассмотрению отдельно взятых проблем риска, а ряд вопросов, связанных с построением системы управления рисками, был оставлен вне поля зрения, а именно: 1) возможно ли построить базисную систему риск-менеджмента, которая станет основой для создания частных систем управления рисками организаций реального сектора экономики- 2) какие элементы должны входить в эту базисную систему риск-менеджмента- 3) как они должны быть взаимосвязаны между собой. Все эти вопросы обусловливают необходимость проведения соответствующего исследования.

Объект исследования — общие процессы и закономерности деятельности организаций реального сектора экономики в условиях неопределенности и риска.

Предмет исследования — процессы формирования и функционирования систем риск-менеджмента организаций реального сектора экономики.

Цель диссертационного исследования состоит в обосновании и разработке теоретических положений и методических рекомендаций по формированию и развитию общих требований к базисной системе риск-менеджмента, управляющей рисками организаций реального сектора экономики различной отраслевой принадлежности.

Указанная цель исследования определила постановку следующих задач диссертационного исследования:

— изучить регламентацию процесса риск-менеджмента, осуществляемого в организациях;

— изучить известные определения понятий, относящихся к процессу управления рисками организаций, уточнить существующие определения данных понятий и сформулировать новые;

— исследовать присущие организациям реального сектора экономики риски, их сущность и свойства;

— проанализировать существующие подходы к классификации рисков организаций и изучить проблематику классифицирования;

— исследовать характерные особенности системного подхода управления рисками организаций;

— изучить возможность формирования системы риск-менеджмента, являющейся базисной для построения частных систем управления рисками в организациях реального сектора экономики;

— определить ключевые элементы, образующие базисную систему риск-менеджмента организаций реального сектора экономикиI.

— определить подходы управления операционными рисками в рамках базисной системы риск-менеджмента организаций реального сектора экономики.

Методы исследования. В процессе диссертационного исследования использовались анализ и синтез, сопоставление, обобщение, экспертные оценки, доказательство, графические и прочие методы.

Методологическими основами диссертационного исследования явились фундаментальные и прикладные разработки в области риск-менеджмента, экономической теории, управления экономическими системами, стратегического и операционного менеджмента, управления культурой организации и бизнес-процессами, а также в сфере управления человеческими ресурсами.

В качестве источников информации использовались труды отечественных и зарубежных учёных, специализирующихся в перечисленных выше отраслях науки, обзорно-аналитические и статистические материалы, опубликованные в периодической печати, и результаты исследований, проведенных международными и отечественными профессиональными ассоциациями риск-менеджмента, а также материалы и рекомендации научно-практических конференций, семинаров, академических сессий и международных форумов.

Основные результаты исследования:

— сформулированы и уточнены используемые в процессе управления рисками определения понятия «риск организации» (на основании выделения содержательных компонентов: факторы и источники риска, причины рискового события, рисковое событие и результат рискового события) и «управление рисками» с позиции системного подхода и с применением таких понятий, как «склонность к риску» и «разумная гарантия»;

— сформулированы и уточнены определения понятий «юридический риск» и «операционныйриск» с целью их четкого разграничения;

— разработана многозадачная классификации рисков, позволяющая структурировать и анализировать сведения о них, изучать влияние рисков на деятельность организации и определять владельцев рисков, а также имеющая механизмы адаптации к особенностям деятельности различных организаций;

— сформулированы ключевые аспекты системного управления рисками, необходимые для проектирования базисной системы риск-менеджмента организаций реального сектора экономики;

— определены совокупности обязательных элементов базисной системы риск-менеджмента (свойства, правила, принципы, цели и задачи, нормативная база, основные организационные аспекты и комплекс взаимосвязанных процедур по управлению рисками) для организаций реального сектора экономики;

— сформулировано и уточнено понятие «операционное рисковое событие» с целью выделения рисковых событий, обусловленных операционными рисками, в процессе осуществления своей деятельности организациями реального сектора экономики;

— разработаны организационные и процедурные аспекты процесса управления операционными рисками организаций реального сектора экономики, позволяющие своевременно собирать информацию об операционных рисках и осуществлять мероприятия по управлению ими.

Достоверность полученных результатов диссертационной работы основывается: на изучении практики риск-менеджмента различных организаций и анализе функционирования и особенностей развития основных аспектов систем управления рисками, а также на основании проведенных современных исследованиях ведущими аналитическими организациями и ассоциациями по управлению рисками и на предлагаемых ими подходах по вопросу проектирования системы риск-менеджмента при учете связи данной системы со стратегическим и операционным менеджментом в рамках одной организации. ,.

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:

— выявлены и структурированы классификационные совокупности рисков, основанные на отнесении рисков к группам в зависимости от степени влияния I на них эндогенных и экзогенных источников и позволяющие определять наиболее рисковые направления деятельности организации и центры ответственности за управление рисками;

— предложено для систематизации и типизации процессов риск-менеджмента организаций реального сектора экономики понятие «базисная система риск-менеджмента» и сформулировано его определение;

— определена и сформулирована соответствующая требованиям адаптивности и инвариантности концепция базисной системы риск-менеджмента, ориентированная на организации различной отраслевой принадлежности реального сектора экономики;

— разработан подход к оценке эффективности функционирования базисной системы риск-менеджмента, основанный на учете не только затрат по управлению рисками, точности выявления рисков и их последствий, но и экономического эффекта от риск-менеджмента;

— предложен единый порядок управления операционными рисками, интегрированный в базисную систему риск-менеджмента организаций реального сектора экономики;

— предложены необходимые для осуществления процесса управления операционными рисками классификации факторов и источников операционных рисков, операционных рисковых событий и потерь в рамках порядка управления операционными рисками организаций реального сектора экономики.

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке новых теоретических построений и методических рекомендаций по ведению системного риск-менеджмента в организациях, в частности предложена концепция базисной системы риск-менеджмента, которая может быть использована как основа для дальнейших научно-теоретических и практических исследований. Дальнейшее совершенствование этой концепции может быть связано с углубленной разработкой теоретических и методических положений, например по управлению конкретными видами или группами рисков. Рассматриваемые положения диссертационной работы актуальны при проведении научных исследований в рамках рассматриваемых проблем.

Практическая ценность полученных результатов состоит в том, что выводы и обобщения, полученные в результате исследования, могут послужить практической основой при анализе и оценке рисков системного риск-менеджмента. Предложенная базисная система риск-менеджмента может быть использована организациями реального сектора экономики для создания своих частных систем управления рисками. Результаты диссертационного исследования могут представлять интерес для преподавателей вузов и использоваться в учебном процессе.

Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования были изложены в докладах и сообщениях: научно-практической конференции «Современные проблемы и перспективы развития казначейского исполнения бюджетов» (Хабаровск, ТОГУ, 2007), Всероссийской научно-практической конференции «Научно-технические проблемы транспорта, промышленности и образования» (Хабаровск, ДВГУПС, 2008), Шестой Международной научно-практической конференции.

Управление в социальных и экономических системах" (Пенза, РИО ПГСХА, 2008), Первой Всероссийской научно-практической конференции «Менеджмент и маркетинг: современные тенденции развития теории и практики» (Москва, РУДН, 2008), Седьмой Всероссийской научно-практической конференции «Экономика, управление, общество: история и современность» (Хабаровск, ДВАГС, 2009).

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 8 печатных работ, общим авторским объёмом 2,8 п.л., в том числе — 3 статьи в журналах перечня ВАК России.

Структура и объем диссертации

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, приложения и библиографического списка. Основное содержание изложено на 151 странице машинописного текста, включая 18 таблиц, 19 рисунков и 2 приложения. Библиографический список включает 154 наименования на русском и английском языках.

Выход I.

Информация обратной связи (информация о состоянии объекта) i.

Рис. 1.7. Структурная схема системы управления рисками.

Зарубежные специалисты (Э. Холмс [90], D. Aloini [100], J. David Cummins [128], L. Condamin [132], J. Reuvid [136] и Paul M. Collier [140]), в отличие от отечественных, в рамках единой системы рассматривают проблему управления рисками только с точки зрения узких прикладных специализаций. Более того, модели зарубежных специалистов, как правило, опираются на методологическую базу международных стандартов в области корпоративного управления рисками, например, COSO ERM [111], FERMA [116], BSI 31 000 [110], AS/NZ [144], Turnbull report [150]. По нашему мнению, главный недостаток многих стандартов заключается в их нечеткости, т. е. для их интерпретации необходима помощь внешних консультантов или привлечение на работу специалистов, уже работавших с данными стандартами. Заметим, что таких специалистов в России очень мало, поэтому зарубежные системы риск-менеджмента в нашей стране практически не применяются, хотя опыт управления рисками доказывает, что даже эпизодическое и фрагментарное управление ими позволяет повысить эффективность функционирования организации, создавать и усиливать его конкурентные преимущества [45].

Важно подчеркнуть, что на сегодняшний день отечественная и зарубежная теория и практика управления рисками представляют собой, скорее всего, собрание разрозненных, во многом фрагментарных концепций, ориентированных на выбранные авторами отдельные аспекты, тогда как целостная научная система должна включать единые теоретические и методические подходы к построению системы риск-менеджмента организации.

В России давно существует потребность в разработке единого комплекса подходов к управлению рисками в организациях реального сектора экономики. Необходимо это, прежде всего, для активизации процесса массового внедрения управления рисками в целях поддержания конкурентоспособности отечественных предприятий в борьбе не только с зарубежными компаниями, которые уже длительное время занимаются риск-менеджментом, используя для этого весь спектр возможных средств и методов, но и с прочими глобальными внешними угрозами.

Формализованно единый комплекс подходов к управлению рисками может быть выражен в виде базисной системы риск-менеджмента (далее — БСРМ), которая сможет функционировать в отечественных организациях реального сектора экономики вне зависимости от их отраслевой принадлежности и будет иметь механизмы адаптации к специфике деятельности в случае необходимости.

При создании БСРМ целесообразно использовать зарубежный опыт проектирования систем управления рисками, предварительно адаптировав его под российские особенности ведения финансово-хозяйственной деятельности организациями. Соответственно БСРМ должна отвечать двум требованиям, сформулированным нами, которые не противоречат международным стандартам в сфере риск-менеджмента (COSO ERM [111], FERMA [116], BSI 31 000 [110], AS/NZ [144], Turnbull report [150]), a именно:

1) быть инвариантной, т. е. строиться на методической основе, единой для различных организаций;

2) быть адаптивной, т. е. настраиваемой под специфику каждой конкретной организации.

На основании анализа трудов С. М. Васина [16], H. Н. Громова [62], Е. Е. Куликовой [48], А. А. Лобанова [97], Э. Холмса [90], Н. В. Хохлова [91], Г. В. Черновой [93], А. С. Шапкина [94], D. Aloini [100], L. Condamin [132] и других нами установлено, что данные авторы чаще всего рассматривают основополагающие, процедурные, нормативные и организационные аспекты системы управления рисками и значительно меньше уделяют внимания другим составляющим систему элементам. А это значит, что для эффективного функционирования БСРМ её основу должны составлять указанные выше четыре ключевых аспекта (табл. 1.5).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

По результатам исследования проблемы создания базисной системы риск-менеджмента организаций реального сектора экономики были получены следующие результаты.

1. Определены основные причины различного восприятия людьми категории «риск». Установлены основные структурные компоненты риска, посредством воздействия на которые им можно управлять. Уточнены определения понятий «риск организации» (оцененная вероятность или возможность свершения рискового события, возникающего в результате воздействия одной или нескольких причин на источник риска, и влияние свершившегося рискового события на достижение определенных целей в рамках существующих внешних и внутренних факторов) и «управление рисками» (экономически обоснованный процесс управления рисками, осуществляемый в рамках единой системы всеми сотрудниками, начиная от формирования стратегии и заканчивая принятием решений на каждом уровне управления организации. Процесс должен создавать разумную гарантию достижения целей и задач организации в рамках заданного уровня склонности к риску).

2. Предложен новый подход к классификации рисков организации и усовершенствована методика их выявления и оценки. Для этого разграничены определения категорий «операционный риск» (риск прямых или косвенных | потерь в результате неправильного действия или прекращения выполнения внутренних операционных процессов, неправильного поведения людей, нестабильного функционирования систем, а также неблагоприятных внешних событий, за исключением неблагоприятного для организации применения норм действующего законодательства) и «юридический риск» (риск возникновения убытков, обусловленных неблагоприятным для организации применением норм действующего законодательства). Предложенный подход к классификации обладает необходимым свойством универсальности, дающим возможность решать комплекс взаимосвязанных задач, включая управление рисковой нагрузкой любых частных или сгруппированных направлений деятельности организации, с учетом основных источников угроз. Предложенная методика выявления и оценки рисков определяет, какими методами наиболее эффективно выявлять и измерять риски конкретных классификационных групп.

3. Выявлена недостаточность теоретических и практических нормативно-методических разработок системного управления рисками отечественных организаций, что выражается в отсутствии национального стандарта в сфере управления рисками. В сложившейся ситуации необходима разработка концептуальных основ и целостной методики управления рисками в форме базисной системы риск-менеджмента, представляющей собой совокупность обязательных основополагающих, организационных, процедурных и нормативных аспектов управления рисками, которые, в случае необходимости, могут быть, адаптированы к особенностям организаций реального сектора экономики для целей построения частных систем риск-менеджмента.

4. Сформированы и предложены теоретические основы системы управления рисками деятельности организации, включающие в себя свойства, цели и задачи, а также правила и принципы управления рисками — все это-объединено в рамках основополагающей плоскости БСРМ.

5. Выявлены основные стороны и лица, принимающие участие в управлении рисками деятельности организации (собственники или их представителитоп-менеджерыспециалисты всех структурных подразделений, занимающиеся каждодневной реализацией мероприятий по управлению рискамиподразделение внутреннего аудитаподразделение по управлению рисками), определены их полномочия. Предложены рекомендации, направленные на формирование подразделения по управлению рисками, а также по должностным обязанностям специалистов данного подразделения. Установлены механизмы выявления и создания культуры риска как одного из ключевых элементов эффективной системы управления рисками.

6. Установлен комплекс процедур, состоящих из выявления, измерения и оценки рисков деятельности организации, разработки и реализации мероприятий управления ими, а также мониторинга, оценки эффективности базисной системы риск-менеджмента и управления информацией. Предложены методические рекомендации по вопросам очередности и осуществления данных процедур.

7. Разработан подход к оценке эффективности функционирования базисной системы риск-менеджмента, основанный не только на сравнении плановых и фактических показателей затрат по управлению рисками и эффекта от управления ими, но и на вычислении показателей точности выявления рисков и прогноза по управлению ими.

8. Определены основные внутренние нормативные документы, необходимые для внедрения и функционирования БСРМ как элемента общей системы управления деятельностью организации. Предложены рекомендации по разработке и утверждению нормативных документов, а также раскрытию в них информации в целях их соответствия существующим международным стандартам по управлению рисками.

9. Разработан Порядок по управлению операционными рисками для организаций реального сектора экономики. В рамках Порядка определены границы операционного риска с целью его отделения от прочих классификационных групп, уточнено понятие «операционное рисковое событие» (обусловленное операционным риском событие, повлекшее или способное повлечь за собой потери и произошедшее по причине ошибочности или сбоя внутренних процессов, действий людей или систем, или по причине внешних событий, за исключением неблагоприятного для организации применения норм действующего законодательства), классифицированы факторы и источники операционных рисков и рисковых событий, сформулированы основополагающие, организационные и процедурные аспекты управления операционными рисками.