Теория бухгалтерского учета — контрольная работа

Содержание

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций. Оформление первичных документов.

Задача 1.1. В табл. 1 приведены данные по состоянию на 31 декабря 2007 г. об активах (имуществе) и обязательствах ЗАО «Металлист», основным видом деятельности которого является изготовление пожарных лестниц для многоэтажных зданий. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2 и 3.

Таблица 1

Виды ресурсов и источников их формирования

ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2007 г.

№ п/п

Виды ресурсов и источники их формирования Сумма, руб.

Вариант I Вариант II Вариант III

1 2 3 4 5

1 Уставный капитал 122 000 132 000 120 000

2 Прокат стальной круглый 10 305 9 802 7 835

3 Кабельная линия низкого напряжения 3 626 4 208 3 121

4 Авансы, поступившие от покупателей 10 944 11 270 17 120

5 Электроды сварочные 19 840 13 680 20 100

6 Готовая продукция на складе 7 860 8 668 10 450

7 Нераспределенная прибыль прошлых лет 353 741 406 306 392 107

8 Краткосрочный вексель сбербанка 26 000 30 000 34 000

9 Арендная плата за гибочный станок, уплаченная организацией до конца отчетного года 15 560 10 120 17 160

10 Задолженность по начисленным, но не выплаченным акционерам дивидендам 13 300 12 225 14 667

11 Уголок стальной 4 828 5 330 6 421

12 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2009 г. 50 000 55 000 73 000

13 Здание цеха 127 089 161 874 153 028

14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 28 960 31 937 38 517

15 Строящееся здание проходной 67 084 73 983 89 221

1 2 3 4 5

16 Аппараты сварочные полуавтоматические 48 320 53 288 45 425

17 Облигация ОАО «Национальный альянс» сроком погашения 1 февраля 2010 г. 26 000 20 000 32 000

18 Денежные средства на расчетном счете 6 515 7 184 8 660

19 Заём, полученный от акционера, сроком погашения до 1 мая 2008 г. 15 000 12 500 19 950

20 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 7 217 7 959 9 598

21 Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам 5 396 5 950 7 914

22 Лист стальной рифленый 11 383 12 553 15 139

23 Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель» 140 070 126 000 88 553

24 Бумага для офисной техники 1 335 1 473 1 775

25 Задолженность начальника отдела снабжения Курина Г. А. по подотчетной сумме 1 800 4 000 2 200

26 Зарегистрированное право на товарный знак «Fire Protector» 14 100 9 400 13 100

27 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 23 375 25 780 14 025

28 Краска масляная 1 657 1 210 2 204

29 Текущая задолженность поставщикам за материалы 7 115 7 849 9 462

30 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 74 185 66 524 4 009

31 Денежные средства в кассе 18 580 16 274 20 192

32 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 12 659 13 960 16 836

33 Задолженность по оплате труда за текущий месяц 10 118 9 740 13 906

34 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством 38 700 12 800 51 000

35 Земельный участок в собственности организации 86 380

72 800 52 160

36 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная) 50 810 56 033 67 577

37 Отложенные налоговые активы 26 100 24 500 23 100

38 Отложенные налоговые обязательства 14 600 15 600 44 000

Таблица 2

Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по видам (составу)

Группы ресурсов Подгруппы ресурсов № по табл.1 Отдельные виды ресурсов Сумма, руб.

1 2 3 4 5

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права

Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования

Здания и сооружения

Машины и оборудование

Транспортные средства

Вычислительная техника

Итого по группе

Вложения во внеоборотные активы Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

Отложенные налоговые активы

ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Итого по подгруппе

Затраты в незавершенном производстве

Готовая продукция

Расходы будущих периодов

Итого по группе

Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты) окупателей и заказчиков

Прочих дебиторов

Итого по группе

Краткосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

Денежные средства Касса

Расчетные счета

Итого по группе

ИТОГО ресурсов в обороте

ВСЕГО ресурсов по видам

Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по источникам формирования

Группы ресурсов Подгруппы ресурсов № по табл. 1 Отдельные источники Сумма, руб.

1 2 3 4 5

СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал Зарегистрированный уставный капитал

Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с законодательством

Финансовый результат (прибыль или убыток) Нераспределенная прибыль прошлых лет

Нераспределенная прибыль отчетного года

Итого по группе

ИТОГО собственных источников

ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ Долгосрочные обязательства

Займыи кредиты Кредиты банков

Отложенные налоговые обяз-ства

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты Займы полученные

Кредиторская задолженность

Перед поставщиками и подрядчиками

Перед персоналом

Перед государственными внебюджетными фондами

Перед бюджетом по налогам и сборам

Прочие (авансы полученные)

Итого по группе

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Невыплаченные дивиденды акционерам

Резервы предстоящих расходов Резервы, включаемые в расходы на производство продукции

ИТОГО заемных источников

ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

Задача 1.2. На основании данных, содержащихся в таблицах 23, осуществить балансовую группировку ресурсов ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2007 г. в графе 3 табл. 4.

Таблица 4

Бухгалтерский баланс ЗАО «Металлист»

АКТИВ Код пока- зателя На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110

Основные средства 120

Незавершенное строительство 130

Доходные вложения в материальные ценности 135

Долгосрочные финансовые вложения 140

Отложенные налоговые активы 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210

в том числе: сырье, материаы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме 212

затраты в незавершенном производстве 213

готовая продукция и товары для перепродажи 214

товары отгруженные 215

расходы будущих периодов 216

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики 231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики 241

Краткосрочные финансовые вложения 250

Денежные средства 260

Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290

БАЛАНС 300

ПАССИВ Код пока- зателя На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () ()

Добавочный капитал 420

Резервный капитал 430

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470

ИТОГО по разделу III 490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510

Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610

Кредиторская задолженность 620

в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации 622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам 624

прочие кредиторы 625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690

БАЛАНС 700

Задача 1.3. В бухгалтерском учете ЗАО «Металлист» 8 января 2008 г. (первый рабочий день года) зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 5. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Металлист» под виянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

I равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II равновеликое уменьшение () актива и пассива;

III изменения (+,) в структуре актива;

IV изменения (+,) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 48 табл. 5 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Металлист» на конец первого рабочего дня года, используя графу 8 табл. 5.

Таблица 5

Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Металлист» под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)

Задача

1.4. Заполните и сделайте бухгалтерскую обработку первичных документов, оформляющих хозяйственные операции № 13 в табл. 5. Формы документов: требования-накладной № 635;

приходного кассового ордера № 1;

расходного кассового ордера № 2

приведены в

приложениях 24.

Для составления документов используйте следующие общие условия: директор ЗАО «Металлист» Воронин Ф. Б.;

главный бухгалтер Вы;

начальник цеха Маркин Л. З.;

мастер Кривенцов Т. Э. (получатель материальных ценностей);

заведующая складом Орлова О. Н.;

кассир главной кассы организации Ильинская К. С.;

кладовщик Урсуляк А.К.

Для составления отдельных документов используйте дополнительную информацию:

1) электроды сварочные учитываются на субсчете 10−6 «Прочие материалы», их номенклатурный номер 2240, порядковый номер по складской картотеке 115, в организации применяется позаказный метод учета затрат на производство продукции (номер заказа 238/07);

2) возврат неизрасходованной части подотчетной суммы производится по авансовому отчету № 81 от 31.12.07;

3) аванс на командировочные расходы выдан по приказу № 56-пр от 30.12.07.