Безналичные расчеты населения, сущность, перспективы развития

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации Департамент научно-технологической политики и образования ФГБОУ ВПО «Красноярский государственный аграрный университет»

Институт экономики и финансов АПК Кафедра организации производства, управления и предпринимательства на предприятиях АПК КУРСОВОЙ ПРОЕКТ Тема: Безналичные расчеты населения, сущность, перспективы развития Выполнил студент гр. Пурин И.В.

Красноярск 2013

Содержание Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Понятие и сущность системы безналичных расчетов

1.2 Принципы осуществления безналичных расчетов

1.3 Формы безналичных расчетов

1.4 Перспективы развития безналичных расчетов

2. Практическая часть Заключение Список литературы

Введение

При товарно-денежных отношениях в процессе купли — продажи, и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения, денежных средств возникают денежные расчёты.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

Возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с изменением вещественной формы денег, а именно широким использованием безналичных средств и расчетов.

Целью теоретической части курсовой работы является исследование сущности, структуры, особенностей, форм и перспектив развития безналичных денежных расчетов в Российской Федерации.

В практической части курсовой работы имеются данные о номинальной годовой процентной ставке по вкладу, необходимо вычислить какой должна быть сумма вклада, при начислении сложных процентов ежемесячно, для получения указанной в задании суммы накопления через заданный период времени.

При подготовке курсовой работы использовались: Федеральное законодательство, нормативно-правовые акты, научно-учебные пособия и монографии, представленные в списке литературы.

1. Теоретическая часть

1.1 Понятие и сущность системы безналичных расчетов

Безналичные расчеты — это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов Система организации безналичных расчетов базируется на трех составляющих:

— совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;

— система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

— система платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов — динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств.

Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Безналичные расчеты населения в нашей стране носят строго добровольный характер. К их числу относятся: перечисления на счета по вкладам части заработной платы и других денежных доходов, выплата через учреждения банка заработной платы рабочим и служащим, выдача чеков за счет сумм вкладов, переводов, перечисление сумм со счетов по вкладам в уплату за товары, за квартиру, коммунальные и прочие услуги, перечисление вклада с одного счета на другой и т. д.

Безналичные расчеты способствуют сокращению потребности в наличных денежных средствах, а также расходов, связанных с их изготовлением, перевозкой и хранением, что способствует экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Главой 46 ГК РФ установлены общие положения о расчетах в РФ.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Таким образом, для населения развитие безналичных расчетов привлекательно с точки зрения удобства осуществления расчетов за приобретаемые товары, повышения безопасности при расходовании денежных средств.

Для банковской системы расширение безналичных расчетов создает возможность привлечения дополнительных кредитных ресурсов и увеличения доходов за счет развития новых видов платных услуг.

Вместе с тем, с развитием телекоммуникационных технологий все большее значение получают электронные расчеты с использованием специфической единицы «электронных денег» (e-Money).

Преимущество безналичных расчетов по сравнению с расчетами с помощью обычных бумажных носителей очевидны:

— Стоимость транзакций с использованием электронных денег значительно дешевле стоимости транзакций традиционных денег.

— Обработка и учет электронных денег проще, и их использование может серьезно изменить структуру банков и сократить их персонал.

— Электронные деньги, в отличии от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность транзакций (в той или иной степени), так как не требуют при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности.

— Организация денежных расчетов с использованием электронных безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

— Широкому применению электронных безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

— И в конечном итоге развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах.

Таким образом, электронные деньги — это очень гибкий инструмент, позволяющий расширить сферу применения наличных денег.

1.2 Принципы осуществления безналичных расчетов Безналичные расчеты в РФ производятся исходя из основных принципов осуществления безналичных расчетов.

Существовавшая до 1990;х гг. система безналичных расчетов в нашей стране была приспособлена к плановому механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Она была ориентирована на выполнение банками контрольных функций за соблюдением расчетной, платежной и договорной дисциплины в экономике. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в известной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

— место платежа — банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

— время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг, что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

— форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только на внутрибанковском обороте.

В основу современной системы безналичных расчетов положены иные принципы их организации, соответствующие рыночному характеру отношений между участниками воспроизводственного процесса, они закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России.

Первый принцип — правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является — Банк России, который должен обеспечивать эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных систем.

Второй принцип — осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

Третий принцип — обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие остатки средств на счете, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита. Вторая предполагает оценку кредитои платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип означает, что списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Такое распоряжение им может быть дано в различных формах:

— путем выписки расчетного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

— в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.

Пятый принцип — срочность платежа, что означает осуществление расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина России, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет.

Шестой принцип — контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Все вышеуказанные принципы безналичного расчета взаимосвязаны и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных.

1.3 Формы безналичных расчетов Формы безналичных расчетов в России регламентируются Положением «О правилах перевода денежных средств» от 19.06.2012 г. № 383-П.

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

— расчетов платежными поручениями;

— расчетов по аккредитиву;

— расчетов инкассовыми поручениями;

— расчетов чеками;

— расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

— расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Платёжное поручение это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение может использоваться как при расчетах с банковских счетов физических и юридических лиц, так и для совершения переводов без открытия счета.

В Положении № 383-П дается новое определение перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе с применением электронных средств платежа. И если ранее такие операции проводились только для физических лиц, то после принятия ФЗ № 161 «О национальной платежной системе» переводом без открытия счета для юридических лиц признаются переводы с использованием электронных средств платежа.

Для физических лиц это операции, осуществляемые посредством: — приема наличных денежных средств распоряжением плательщика — физического лица и зачисления их на банковский счет получателя средств; - приема наличных денежных средств распоряжением плательщика — физического лица и выдачи их получателю средств — физическому лицу; - приема наличных денежных средств распоряжением плательщика — физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.

Для перевода денежных средств платежное поручение может применяться как расчетный документ при безналичных расчетах платежными поручениями; расчетах по аккредитиву; расчетах в форме перевода электронных денежных средств.

Исходя из требований, вытекающих из Положения № 383-П, можно определить, когда кредитная организация применяет расчетный (платежный) документ в виде платежного поручения.

Во-первых, в виде платежного поручения юридическими и физическими лицами могут быть даны распоряжения о списании денежных средств с их банковских счетов, в том числе о переводе денежных средств со счета по вкладу (депозиту). Этот документ может быть составлен как на бумажном носителе, так и в электронном виде и является расчетным документом для осуществления расчетов в безналичной форме.

Во-вторых, в виде платежного поручения юридическими лицами может быть дано распоряжение о проведении расчетов без открытия счета, в том числе с использованием средств электронного платежа, для перевода электронных денежных средств с банковского счета клиента на счет банка. В ином случае юридическое лицо может представить распоряжение в электронном виде на перечисление денежных средств, в том числе посредством перевода электронных денежных средств, на основании которого банк составит расчетный документ — платежное поручение.

В аналогичном порядке плательщик — физическое лицо дает распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета, которое может быть составлено в виде заявления. Форма распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика — физического лица на бумажном носителе устанавливается кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком. В нем должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, иная информация по согласованию с банком.

На основании распоряжения плательщика — физического лица, предоставленного в электронном виде или на бумажном носителе, кредитная организация составляет расчетный документ — платежное поручение и осуществляет расчеты.

В-третьих, сам банк может выступать плательщиком или получателем денежных средств. Он вправе самостоятельно разработать форму распоряжения, на основании которого будет составляться расчетный документ — платежное поручение, за исключением случая, когда плательщиком является сам банк, а получателем — клиент банка. Тогда перевод денежных средств на банковский счет клиента — получателя средств осуществляется банком на основании составляемого им расчетного документа — банковского ордера.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив — это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом, например при несоблюдении условий, предусмотренных договором, или в случае досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву.

Безотзывной аккредитив — аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Также аккредитивы бывают подтвержденные и неподтвержденные.

Подтвержденный аккредитив — это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи. Неподтвержденный аккредитив — аккредитив, не имеющий указанной гарантии.

Следующая разновидность аккредитивов — это покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытые аккредитивы — это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы — это аккредитивы, не имеющие указания покрытия денежных средств. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

Инкассовое поручение представляет собой требование клиента банку списать средства со счета плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовое поручение могут выставлять:

— налоговые органы (о взыскании не внесенных налогов);

— внебюджетные фонды (о взыскании недоимок);

— таможенные органы (о взыскании таможенных платежей);

— судебные органы (по выданным им исполнительным документам);

— другие органы, согласно законодательства.

Списание средств со счетов плательщиков производится банком только по подлинным документам или их дубликатам.

В инкассовых поручениях на взыскание сумм по решению суда обязательно должна быть ссылка на номер и дату решения, причем необходимо выделить отдельно суммы долга и расходов по госпошлине.

Банки имеют право приостанавливать или прекращать взыскание только в следующих случаях:

— по заявления взыскателей;

— при представлении соответствующего решения суда;

— по постановлениям следственных органов.

Взыскатель может также дать распоряжение банку о передаче исполнительного документа судебному исполнителю для осуществления взыскания другим способом. Документ, взыскание по которому прекращено, должен быть возвращен взыскателю. При передаче или высылке документа банк заверяет документ подписями главного бухгалтера и бухгалтера банка, печатью банка и делает надпись с указанием:

— даты поступления документа в банк;

— размера взысканной суммы;

— даты выдачи или высылки документа банком взыскателю или судебному исполнителю.

Если на счете плательщика нет средств, то инкассовое поручение помещается в картотеку № 2 и оплачивается в порядке очередности. Инкассовое поручение представляется взыскателем на инкассо при одногородних расчетах — в обслуживающий банк или непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним расчетам — только в обслуживающий банк.

В случае неисполнения инкассового поручения клиента по вине банка, ответственность несет банк по основаниям и в размере, предусмотренными действующим законодательством.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной в нем суммы чекодателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель — лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

— наименование «чек», включенное в текст документа;

— поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;

— наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

— указание валюты платежа;

— указание даты и места составления чека;

— подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияют на его действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя: либо находящихся на счете, либо депонированных на отдельном счете.

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом, в соответствии с требованиями глав 1, 2 и 4 Положения Банка России № 383-П.

Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика (например, в случае когда прямым дебетованием осуществляется погашение задолженности заемщика по кредиту в банке). При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя применяется платежное требование либо иное «нестандартное» распоряжение получателя средств. Если получателем средств является банк, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика, при наличии заранее данного акцепта, может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера. Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде либо на бумажном носителе. Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств либо непосредственно в банк плательщика. Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления.

Расчеты в виде перевода электронных денежных средств.

Следует уточнить, что непосредственно операции с таким инструментом, как перевод электронных денег, появились на рынке уже сравнительно давно. Однако правовой статус данная форма расчетов обрела лишь сравнительно недавно.

Сегодня обороты рынка электронных денег составляют порядка 60 млрд. рублей. Относительно нормативно-законодательной основы данной формы расчетов можно сказать следующее. Законом 161ФЗ определено 2 понятия: электронные денежные средства и электронное средство платежа. В чем состоит различие данных понятий.

Согласно ст. 3 Закона 161 ФЗ электронные денежные средства — это, прежде всего, электронные денежные средства, которые имеют свои особенности, а именно:

— они должны быть предварительно предоставленные клиентом (потенциальным плательщиком) другому лицу;

— этим другим лицом может являться банк, финансовая организация или другой оператор платежных систем, который выступит в качестве потенциального посредника в расчетах. При этом он будет производить данную операцию без открытия банковского счета клиента-плательщика;

— и последнее, перевод электронных денег в адрес третьих лиц возможен только при условии, что субъект платежных правоотношений, а именно получатель данных денежных средств имеет право использовать данную форму расчетов.

В целом, следует согласиться с тем, что, несмотря на сложность определения данного понятия, наконец-то появилось определение электронных денег на законодательном уровне.

Следует уточнить, что согласно Директиве ЕС понятие электронных денег включает в себя: денежную стоимость, представляющую собой требование к эмитенту, которая:

— хранится на электронном устройстве;

— эмитируется после получения денежных средств в размере не менее объема принимаемых на себя обязательств;

— принимается в качестве средств платежа не только эмитентом, но и другими фирмами.

Вернемся, однако, к российскому законодательству. Как упоминалось выше, Законом 161-ФЗ определено еще одно понятие, касающееся данной формы расчетов, — понятие электронного средства платежа. В Законе значится, что электронное средство платежа — средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием различных телекоммуникационных средств передачи информации, в том числе платежных карт, а также других технических устройств.

Таким образом, мы видим, что понятие электронных денег согласно российскому законодательству определяется совокупностью двух этих понятий: переводом электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа.

Перевод денежных средств (в т.ч. электронных) кредитные организации осуществляют двумя способами: с открытием банковских счетов и без их открытия.

В Положении «О правилах перевода денежных средств» № 383-П четко определен и поименован перечень банковских операций, совершаемых с использованием электронных денег, а именно:

— для перевода электронных денежных средств можно осуществлять их прием наличными исключительно от физических лиц и, наоборот, при переводе электронных денег выдача их банком может быть осуществлена наличными, опять же только физическим лицам;

— кроме того, при условии, если имеется остаток электронных денежных средств, банки не имеют права начислять на них проценты (в этом случае должна быть произведена операция по размещению денежных средств), — хотя на другие остатки денежных средств, находящихся на банковских счетах, такие, например, как текущие счета, счета до востребования и т. д., проценты могут начисляться.

Российские банки для передачи электронной информации используют телекс, телетайп и электронную почту, а для расчетов с нерезидентами систему SWIFT.

В настоящее время широко развивается система электронного обслуживания клиентов «Банк — клиент». С помощью этой системы клиент (юридическое или физическое лицо, имеющее счет в банке) может распоряжаться своим счетом, не выходя из дома или офиса.

В данном разделе следует особое внимание уделить такому распространенному способу безналичных расчетов, как расчет пластиковыми картами. Пластиковые карты совмещают в себе функции депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента.

По технологическому решению различаются карты:

— магнитные — информация записывается на магнитной полосе, идущей вдоль карты;

— микропроцессорные (смарт-карты) — информация помещена на микросхему, вмонтированную в пластиковую карту.

При осуществлении расчетов с использованием пластиковых карт, участниками расчетов являются:

— банк-эмитент — это банк, который выпустил в обращение пластиковую карту и который осуществляет ее обслуживание;

— клиент — это физическое или юридическое лицо, которое заключает договор с банком-эмитентом на осуществление операций с использованием карты;

— эквайрер — это банк, осуществляющий эквайринг. Эквайринг — это деятельность по осуществлению расчетов с предприятиями торговли и операции по выдаче наличных денег владельцам пластиковых карт, не являющихся клиентами данного банка;

— процессинговый центр — это структура, которая обеспечивает технологическое и информационное взаимодействие между участниками расчетов.

Банк-эмитент может выдавать своим клиентам — физическим лицам следующие виды пластиковых карт:

— кредитная карта — это банковская карта, использование которой дает право ее владельцу осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом для оплаты товаров, получения наличных денег.

— расчетная карта — это банковская карта, которая выдается владельцу средств на банковском счете. Ее использование позволяет держателю карты (согласно условиям договора между эмитентом и клиентом) распоряжаться средствами, находящимися на счете, в пределах расходного лимита, который устанавливается эмитентом для оплаты товаров и услуг, получения наличных денег. Такие банковские пластиковые карты называются дебетовыми или дебитными.

Если клиентом банка является юридическое лицо, то ему могут быть выданы расчетные и кредитные корпоративные пластиковые карты, которые дают право физическим лицам — работникам данной организации пользоваться ее счетами согласно перечню разрешенных операций.

На 1 января 2013 года в России было выпущено более 240 млн. пластиковых карт. При этом доля активных карт за 2012 год выросла с 65 до 75%. Кроме того, в 2012 году ЦБ впервые зафиксировал превышение фактов использования пластиковых карт для расчетов над снятием наличных в банкоматах (доля безналичных операций составила 52%, а доля снятия наличных — 48%).

1.4 Перспективы развития безналичных расчетов В последнее десятилетие ХХ века произошла кардинальная переориентация взглядов экономистов на систему расчетов: от инфраструктуры, выполняющей чисто технические (механические) функции, до базового элемента экономики. Как следствие, вопросы организации системы расчетов стали предметом оживленной дискуссии во всех странах, в том числе в России, где происходят преобразования в этой сфере в направлении приближения к мировым стандартам. Во всем мире общепризнанным стал факт, что организация системы расчетов должна возводиться в ранг государственной политики. Это вытекает из характерных (сущностных) черт данной системы, последствий ее функционирования и необходимости обеспечения эффективности организации расчетов.

Главный организатор системы расчетов — банковская система, выступающая к тому же посредником в осуществлении безналичных расчетов между различными хозяйствующими субъектами. Причем роль отдельных звеньев банковской системы в этом процессе неодинакова.

Прямо или косвенно система расчетов вовлекает в свою орбиту все население страны, все предприятия, организации, учреждения. Число субъектов расчетов достигает десятки миллионов, а в международных масштабах — миллиардах.

В процессе расчетов деньги почти беспрепятственно циркулируют в разных видах (наличном и безналичном), на разных уровнях: в регионах, в отраслях, странах.

От состояния этой циркуляции, ее непрерывности зависит положения дел в экономике, особенно стабильность цен. Если наличные деньги, начало кругообороту, которых положил центральный банк, не вернулись в последний, а значит, и не завершили кругооборот, они образуют самостоятельное движение или в теневом секторе экономики, или у граждан. Последние обычно конвертируют национальную валюту в устойчивую иностранную, которая в основном перетекает в страны с высокой инфляцией, где и применяется в виде накоплений.

По данным ЦБ Наибольшую долю (66,9%) в розничном товарообороте в 2011 году составили розничные платежи за товары и услуги, совершенные наличными деньгами, превысив показатель 2010 года на 1,1 процентного пункта.

Совокупная доля розничных платежей за товары и услуги с использованием платежных карт, сети Интернет и мобильных телефонов, переводов физических лиц без открытия банковского счета в розничном товарообороте в 2011 году составила 20,2%, увеличившись по сравнению с 2010 годом на 3,7 процентного пункта.

В 2011 году наибольшую долю (51,2%) в объеме безналичных розничных платежей составили переводы физических лиц без открытия банковского счета. Доля безналичных розничных платежей с использованием платежных карт составила 39,1%, с использованием сети Интернет и мобильных телефонов — 9,7%.

В дальнейшем Банк России продолжит работу по участию в совершенствовании законодательства, устанавливающего организационные и правовые основы платежной системы Российской Федерации, а также по формированию в нормативной базе Банка России основных положений, определяющих функционирование платежных систем.

С целью создания условий для развития платежной системы Российской Федерации, повышения эффективности обработки платежей на всех этапах перевода денежных средств и сближения с международными стандартами Банк России продолжит работу по модернизации платежных инструментов и совершенствованию правил осуществления платежей и переводов, денежных средств в Российской Федерации с учетом международного опыта и российской банковской практики.

Основные мероприятия по совершенствованию платежной системы Банка России будут связаны с комплексным преобразованием существующей платежной системы в направлении централизации ее архитектуры, предусматривающей, прежде всего централизованное управление платежной системой и осуществление расчетов в рамках единого регламента, создание комплексной нормативной базы, что будет способствовать повышению прозрачности функционирования платежной системы, сокращению текущих издержек и снижению рисков, влияющих на функционирование всей банковской системы. безналичный расчет платежный банк При переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации будет реализован механизм передачи через Банк России кредитными организациями Федеральному казначейству в электронном виде информации из платежных документов физических лиц.

В платежной системе Банка России продолжится внедрение усовершенствованных форматов расчетных документов, а также международных стандартов передачи и обработки платежной информации, прежде всего в части форматов электронных сообщений и порядка их использования, для обеспечения участников возможностями сквозной автоматизированной обработки платежей.

С целью ускорения осуществления безналичных расчетов через Банк России будет организован электронный документооборот между его клиентами в части направления запросов и ответов для подтверждения правильности реквизитов расчетных документов.

Банком России будет продолжена работа по развитию розничных платежных услуг банковского сектора и повышению финансовой грамотности населения в Российской Федерации в сфере розничных платежных услуг.

2. Практическая часть Задание № 1

Банк принимает депозиты на три, шесть месяцев и на год. Найти суммы выплат владельцу депозита, если его размер составляет 880 руб. Банк производит начисления с использованием простых процентов. Процентная ставка 20% годовых.

Простые проценты начисляются по формуле:

SUM = S * (1 + P / G * N)

SUM — конечная сумма, полученная владельцем депозита;

S — первоначальная сумма депозита;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов;

G — количество периодов в году;

N — процентная ставка банка / 100.

SUM1 = 880 * (1+3/12*0,2) = 924 руб.

SUM1 = 880 * (1+6/12*0,2) = 968 руб.

SUM1 = 880 * (1+0,2) = 1056 руб.

Задание № 2

Вклад в размере 1800 руб. внесен в банк на 6 месяцев, один год, 15 месяцев. Найти сумму начисленных процентов, которую получит вкладчик в трех случаях при использовании простых и сложных процентов. Сделать вывод о том, какой метод начисления процентов более выгоден вкладчику. Определить, на какой период хранения вклада банку выгодно начислять простые и сложные проценты. Процентная ставка 25% годовых.

Простые проценты начисляются по формуле:

SUM = S * (1 + P / G * N)

SUM — конечная сумма, полученная владельцем вклада;

S — начальная сумма вклада;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов;

G — количество периодов в году;

N — процентная ставка банка / 100.

Формула сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты).

Учитывая то, что в задании не указано с какой периодичностью начисляются сложные проценты, предположим их начисление по истечении срока вклада. В данном случае формула сложных процентов будет выглядеть следующим образом:

SUM = S * (1 + N/100)?

Где SUM — конечная сумма;

S — начальная сумма;

N — номинальная процентная годовая ставка;

а — количество периодов начисления процентов в годах.

Полученные результаты для удобства вынесем в таблицу 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Из таблицы 2.2.1 видно, что для вкладчика наиболее выгодным является вложение на 15 месяцев с начислением сложных процентов. Банку в данном случае выгодно принимать вклады сроком на 6 месяцев под сложные проценты, а на 15 месяцев под простые проценты.

Задание № 3

Клиент открывает срочный депозит на три месяца и по истечению срока действия депозитного договора хотел бы получить 3 млн руб. Необходимо провести дисконтирование по сложной и простой ставке. Процентная ставка 16,5%.

Решение Математическое дисконтирование представляет собой формальное решение задачи, обратной наращению первоначальной ссуды. При математическом дисконтировании расчеты выполняются по формулам:

Простая процентная ставка

SUM = S / (1 + Р/G * N)

Д = S — SUM

Где SUM — начальная сумма;

S — конечная сумма;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов;

G — количество периодов в году;

N — процентная ставка банка / 100.

Д — дисконтирование

SUM = 3 000 000 / (1+3/12*0,165) = 2 881 152,46 руб.

Д = 3 000 000 — 2 881 152,46 = 118 847,54 руб.

Дисконтирование по простой процентной ставке в данном случае составит 118 847,54 руб.

Сложная процентная ставка

SUM = S / (1 + N)?

Д = S — SUM

SUM — начальная сумма;

S — конечная сумма;

а — период, в течении которого происходит начисление процентов в годах;

N — процентная ставка банка / 100.

Д — дисконтирование

SUM = 3 000 000 / (1+0,165)^0,25 = 2 887 614,06 руб.

Д = 3 000 000 — 2 887 614,06 = 112 385,94 руб.

Дисконтирование по сложной процентной ставке в данном случае составит 112 385,94 руб.

Задание № 4

При открытии сберегательного счета в банк 9 марта 2002 г. на счет было внесено 1892 рубля. Затем:

22 мая 2002 г. на счет было добавлено 2237 руб.

25 июня 2002 г. клиент внес еще 1944 руб.

9 июля 2002 г. со счета снято 1431 руб.

22 августа 2002 г. вкладчик добавил 500 руб.

9 ноября 2002 г. вклад был закрыт.

Определить сумму, которую получит вкладчик при закрытии счета. Начислить простые проценты в размере 6% годовых. Срок хранения вклада определяется по английскому методу.

В английской практике год = 365 (366) дней, продолжительность каждого месяца — фактическая.

Простые проценты начисляются по формуле:

SUM = S * (1 + P / G * N)

SUM — конечная сумма, полученная вкладчиком;

S — первоначальная сумма вклада;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов в днях;

G — количество периодов в году, принимается равным 365;

N — процентная ставка банка / 100.

А для того, чтобы рассчитать только сумму начисленных простых процентов, применяем следующую формулу:

Sp = S * N * P / G /100

Sp — начисленные проценты; S — сумма вклада;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов в днях; G — количество периодов в году, принимается равным 365;

N — процентная ставка банка.

Таким образом решение будет выглядеть следующим образом:

SUM1 = 1892 * (1 + 73 / 365 * 0,06) = 1914,70 руб.

Sp1 = 1892 * 6 * 73 / 365 / 100 = 22,70 руб.

SUM2 = 1892+2237 = 4129 * (1 + 33 / 365 * 0,06) = 4151,40 руб.

Sp2 = 4129 * 6 * 33 / 365 / 100 = 22,40 руб.

SUM3 = 4129+1944 = 6073 * (1 + 13 / 365 * 0,06) = 6085,98 руб.

Sp3 = 6073 * 6 * 13 / 365 / 100 = 12,98 руб.

SUM4 = 6073−1431 = 4642 * (1 + 43 / 365 * 0,06) = 4674,81 руб.

Sp4 = 4642 * 6 * 43 / 365 / 100 = 32,81 руб.

SUM5 = 4642+500 = 5142 * (1 + 78 / 365 * 0,06) = 5207,93 руб.

Sp5 = 5142 * 6 * 78 / 365 / 100 = 65,93 руб.

Таким образом общая сумма начисленных процентов по вкладу составит:

22,70 + 22,40 + 12,98 + 32,81 + 65,93 = 156,82 руб.

Общая сумма, полученная вкладчиком при закрытии счета составит:

1892 + 2237 + 1944 — 1431 + 500 + 156,82 = 5298,82 руб.

Задание № 5

Найти срок в годах, за который вклад возрастет с 900 руб. до 1500 руб., при начислении процентов по простой ставке 23% годовых.

Решение Простые проценты начисляются по формуле:

SUM = S * (1 + P / G * N)

SUM — конечная сумма, полученная вкладчиком;

S — первоначальная сумма вклада;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов;

G — количество периодов в году;

N — процентная ставка банка / 100.

Для определения периода в течении которого происходило начисление процентов, применяем следующую формулу:

Р = (SUM / S — 1) / N * G = (SUM — S) / (S * N)

Решение выглядит следующим образом:

(1500−900) / (900 * 0,23) = 2,9 лет.

Вклад возрастет с 900 руб. до 1500 руб. за 2,9 лет.

Задание № 6

Кредит в размере 1100 руб. был предоставлен банком 10 мая 2002 года со сроком погашения 9 октября 2002 г. Начисление производится по простой ставке 25% годовых. Календарная база определяется банком тремя методами (английским, французским и германским). Найти, в каком случае плата за пользование кредита будет наименьшей.

Решение Простые проценты начисляются по формуле:

SUM = S * (1 + P / G * N)

SUM — конечная сумма, полученная вкладчиком;

S — первоначальная сумма вклада;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов в днях;

G — количество периодов в году, в зависимости от метода начисления процентов;

N — процентная ставка банка / 100.

По германскому методу:

SUMг = 1100 * (1 + 148/360*0,25) = 1213,06 руб.

По французскому методу:

SUMф = 1100 * (1 + 151/360*0,25) = 1215,35 руб.

По английскому методу:

SUMа = 1100 * (1 + 151/365*0,25) = 1213,77 руб.

По германскому методу плата за кредит будет наименьшей.

Задание № 7

Вкладчик собирается положить в банк сумму в размере 2850 руб. с целью накопления 4300 руб. Ставка процентов банка 10% годовых. Определить срок в днях, за который вкладчик сможет накопить требуемую сумму при расчетном количестве дней в году, равном 365.

Решение Простые проценты начисляются по формуле:

SUM = S * (1 + P / G * N)

SUM — конечная сумма, полученная вкладчиком;

S — первоначальная сумма вклада;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов в днях;

G — количество дней в году;

N — процентная ставка банка / 100.

Для определения периода в течении которого происходило начисление процентов, применяем следующую формулу:

Р = (SUM / S — 1) / N * G = (SUM — S) / (S * N) * G

Решение выглядит следующим образом:

H = (4300−2850)/(2850*0,1) * 365 = 1857 дней.

Вкладчик сможет накопить требуемую сумму за 1857 дней.

Задание № 8

Банк выдает долгосрочные кредиты по смешанной ставке 12%. Найти погашенную сумму, если кредит в размере 8700 руб. будет погашаться единовременным платежом через 3,5 года.

Решение В данном случае формула сложных процентов будет иметь следующий вид:

SUMM = S * (1+N)^р

SUM — конечная сумма;

S — первоначальная сумма кредита;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов в годах;

N — процентная ставка банка / 100.

SUM = 8700 * (1+0,12)^3,5 = 12 936,90 руб.

Погашенная сумма составит 12 936,90 руб.

Задание № 9

Если сложные проценты на вклады начисляются ежемесячно по номинальной годовой ставке 18,4%, то какой должна быть сумма вклада для накопления через 1 квартал 2200 руб.

Решение Формула сложных процентов применяется, если начисление процентов по вкладу, осуществляется через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально) а начисленные проценты причисляются к вкладу, т. е. расчет сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты).

В нашем случае формула сложных процентов будет выглядеть следующим образом:

SUM = V * (1 + N/100/12)?

SUM — конечная сумма;

V — начальная сумма;

N — номинальная процентная годовая ставка;

12 — количество периодов в году;

3 — количество периодов начисления процентов.

Учитывая то, что нам не известна начальная сумма, но известна конечная, для выполнения задания следует применить формулу расчета от обратного:

V = SUM / (1 + N/100/12)?

V = 2200 / (1 + 18,4/100/12)? = 2102

Сумма вклада должна составлять 2102 рубля.

Задание № 10

При условии кредитного договора ставка простого процента в первом месяце пользования кредитом составила 21,8% годовых, в каждом последующем месяце она увеличилась 0,5%. Кредит предоставлен 22 марта 2002 г. в размере 26 000 рублей. Ссуда погашена 10 ноября 2002 г. календарная база определяется банком по французскому методу.

Решение По французскому методу длительность года принимается равной 360 дней, количество дней в месяце — фактическое.

В данном случае для расчета начисленных процентов применяем следующую формулу:

SUM = (S*(P1/360*N1))+ (S*(P2/360*N2))+… (S*(P9/360*N9))

SUM — сумма процентов, начисленных за весь период;

S — первоначальная сумма;

P — период, в течении которого происходит начисление процентов в днях;

G — количество дней в году, по данному методу равно 360;

N — процентная ставка банка / 100.

SUM = (26 000*(9/360*0,218))+(26 000*(30/360*0,223))+ (26 000*(31/360*0,228))+ (26 000*(30/360*0,233))+ (26 000*(31/360*0,238))+ (26 000*31/360*0,243))+(26 000*(30/360*0,248))+ (26 000*(31/360*0,253))+ (26 000*(10/360*0,258))) = 141,70 + 483,17 + 510,47 + 504,83 + 532,86 + 544,05 + 537,33 + 566,44 + 186,33 = 4007,18 руб.

Таким образом, наращенная на конец срока сумма составит 30 007,18 руб.

26 000 + 4007,18 = 30 007,18 руб.

Задание № 11

На депозитный счет в конце каждого месяца будут вноситься по 250 рублей, на которые один раз в полугодие будут начисляться сложные проценты по ставке 14% годовых.

1. Найти размер накопленной суммы через 2 года и сумму начисленных процентов

2. Произвести расчеты с условием, что вкладчик внес сумму сразу.

Сопоставьте полученные результаты, сделайте выводы.

Решение В нашем случае формула сложных процентов будет выглядеть следующим образом:

SUM = V * (1 + N/100/2)^0,5

SUM — конечная сумма;

V — начальная сумма (накопленная сумма);

N — номинальная процентная годовая ставка;

12 — количество периодов в году;

0,5 — количество периодов начисления процентов в годах.

Решение За первое полугодие накопленная сумма составит

250 * 6 = 1500 руб.

Накопленная сумма

SUM1 = 1500 * (1+14/100/2)^0,5 = 1551,60 руб.

Второе полугодие

1551,60 +1500 = 3051,60

Накопленная сумма

SUM2 = 3051,60 * (1+14/100/2)^0,5 = 3156,58

Третье полугодие

3156,58 + 1500 = 4656,58 руб.

Накопленная сумма

SUM3 = 4656,58 * (1+14/100/2)^0,5 = 4816,76

Четвертое полугодие

4816,76 + 1500 = 6316,76

Накопленная сумма

SUM4 = 6316,76 * (1+14/100/2)^0,5 = 6534,06

Сумма начисленных процентов

6534,06 — 250*24 = 534,06

Наращенная сумма, при условии, что вкладчик внес всю сумму единовременно:

6000 * (1 + 14/100/2)⁴ = 7864,80 руб.

Сумма начисленных процентов

7864,80 — 6000 = 1864,80 руб.

При сопоставлении полученных результатов наглядно видно, что вкладчику наиболее выгодно вносить сумму единовременно, так как сумма начисленных процентов в данном случае гораздо больше.

Задание № 12

Банк выпустил депозитные сертификаты дисконтного типа с номиналом в 18 000 руб. На ценную бумагу начисляются проценты в размере 15,5% годовых. Найти цену продажи ДС, а также доходы владельца ДС. Срок обращения три года.

Решение Начисление простых процентов в данном случае осуществляется по формуле:

S = N * G * I

N — номинал сертификата;

G — срок обращения сертификата;

I — годовая процентная ставка.

18 000 * 3 * 0,155 = 8370 руб.

Сумма при погашении сертификата

SUM = N + S

18 000 + 8370 = 26 370 руб.

Задание № 13

Вкладчик собирается положить в банк 5000 рублей, чтобы через 100 дней накопить 5450 рублей. Какой должен быть размер простой ставки процентов по вкладам?

Решение В данном случае используем формулу:

SUM = I * (1 + P / G * N)

SUM — наращенная сумма; I — исходная сумма; P — количество периодов начисления (100 дней); G — количество периодов в году (360 дней);

N — процентная ставка, выраженная в долях за период.

Отсюда:

N = ((SUM — I)*G) / (I * P) = ((5450−5000)*360) / 5000 * 100 = 0,324

Для накопления суммы 5450 рублей за 100 дней при вкладе 5000 рублей простая процентная ставка должна составлять 32,4% годовых.

Задание № 14

Вклад в размере 7500 рублей положен в банк на полгода с ежемесячным начислением сложных процентов по ставке 23% годовых. Средний уровень инфляции составил 1,9% в месяц. Найдите реальный доход вкладчика с точки зрения его покупательной способности.

Решение Необходимо найти накопленную сумму

SUM = 7500 * (1 + 0,23/12)⁶ = 8397 руб.

Коэффициент инфляции за полгода составил (1+0,019)⁶ = 1,1196

Накопленная сумма с учетом инфляции

8397 / 1,1196 = 7500 руб.

В данном случае реальный доход вкладчика с точки зрения его покупательской способности составил