Актуальность темы
исследования. В настоящее время одну из основных задач российской экономики можно определить как увеличение темпов экономического роста и повышение конкурентоспособности, а также улучшение на этой основе социально-экономических показателей развития страны.
В связи с этим, проблемы финансовой устойчивости предприятий и управления оборотными средствами привлекают все больше внимание представителей отечественной финансовой науки. Хозяйственной практикой становятся востребованы нетрадиционные, уникальные решения, основанные на глубоком синтезе достижений современной финансовой теории и опыта финансового управления.
Специфика большинства производственных предприятий и торговых фирм, состоит в значительном объеме оборотных средств (до 50%) в составе их активов, поэтому для таких предприятий проблемы организации и эффективности использования оборотных средств носят вполне насущный характер.
В настоящее время на большинстве российских предприятий существуют трудности с качественным управлением оборотными средствами. Управление оборотными средствами состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств. В современных условиях, когда большинство предприятий находятся на полном самофинансировании, правильное определение потребности в оборотных средствах имеет для них большое значение.
В то же время, ограниченность масштабов диссертационного исследования не позволяет рассмотреть оборотные средства в полном объеме, поэтому, по ходу исследования, мы сфокусируем свое внимание на управлении запасами готовой продукции.
Кроме того, в условиях рыночной экономики и острой конкурентной борьбы, связанной с расширением ассортимента продукции, постоянным улучшением ее качества, снижением цен и т. п., возрастает проблема по управлению запасами готовой продукцией.
Для многих действующих предприятий причина финансовых затруднений состоит именно в нерациональном управлении запасами готовой продукции, то есть сложившиеся на предприятии подходы в части управления запасами готовой продукции не являются адекватными изменившимся экономическим условиям.
Вышеуказанное обуславливает актуальность исследования механизма влияния системы управления оборотными средствами на финансовую устойчивость предприятия. Это и послужило объективной предпосылкой для выбора направления диссертационного исследования.
Изученность проблемы. В работах зарубежных авторов основы финансового менеджмента были сформулированы в работах БригхемаЮ., Гапенски Д., Роберта Н. Холта, Ван Хорна Дж. и др. Среди отечественных авторов аналогичные идеи были изложены у таких экономистов как Ковалев В. В., Поляк Г. Б., Стоянова Е. С., Бланк И. А. и др.
Количественные методы и способы анализа хозяйственной деятельности предприятия рассматриваются в работах Хелферта Э., Томаса Р., а также Савицкой Г. В., Шеремета А. Д., Баканова М. И., Сайфулина P.C., Негашева Е. В., Ковалева В. В., Горфинкеля В. Я., Баканова М. И. и многих других.
В классической теории запасов за рубежом разработано достаточно много моделей управления запасами. Основы современной теории управления запасами — постановка задачи, анализ влияющих на решение факторов, способ учета неопределенности в спросе — сформулировали в своих работах Уотерс Д., Джонсон Д., Вуд Д., Вордлоу Д., Мерфи П., Бауэрсокс Доналд Дж.,.
Клосс Дейвид Дж., Майкл Р. Линдере, Харольд Е. Фирон. Разработка этих идей в дальнейшем была развита в ряде статей, обсуждающих как отдельные аспекты самой теории, так и проблему в целом.
Некоторые из них в основном описательные и сводятся к изложению методики анализа складских запасов и складского хозяйства. Другие написаны на инженерном уровне и основное внимание уделяют получению практически полезных расчетных зависимостей.
Среди отечественных авторов эти задачи рассматривались Гаджинским A.M., Аникиным Б. А., Миротиным Л. Б., Некрасовым А. Г. и др.
О прикладном значении теории убедительно свидетельствует тот факт, что большинство зарубежных монографий по исследованиям операций в той или иной степени рассматривают задачи управления запасами.
Целью диссертационной работы является разработка предложений по повышению эффективности управления оборотными средствами в производственно-торговой деятельности предприятий. В соответствии с указанной целью в работе были поставлены следующие задачи:
— выявить объективные предпосылки по увеличению оборачиваемости товаров;
— разработать комплекс мероприятий по оптимизации отдельных операций бизнес-процесса продаж с целью улучшения финансового состояния предприятия;
— уточнить информационную базу критерия, используемого при проведении «ABC-анализа» товарного ассортимента, для повышения конкурентоспособности предприятия;
— совершенствовать критерий, используемый при проведении «АВС-анализа» товарного ассортимента.
Объектом исследования являются два ключевых предприятия холдинга «Группа Эликор», представляющих два основных вида предпринимательской деятельности, актуальных для современной экономики России: производство — ОАО «Элмат» и торговое предприятие — ЗАО «Коралл».
Предметом исследования является функциональная подсистема управления оборотными средствами на российских производственно-торговых предприятиях.
Теоретико-методологическую основу диссертации составили разработки отечественных и зарубежных ученых в следующих областях: финансовом менеджменте, экономической теории, экономическом и финансовом анализе, статистике, логистике и др.
Информационную основу диссертации составили публикации по данной теме в отечественной и зарубежной печати, нормативно-законодательные акты, отчетные данные предприятий группы.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке новых элементов научно-методических основ по эффективному управлению оборотными средствами в производственно-торговой деятельности предприятий, обеспечивающему повышение финансовой устойчивости предприятия в современных условиях.
В ходе исследований, проведенных в диссертационной работе, были получены следующие выносимые на защиту новые научные результаты:
— на основании проведенного анализа состояния системы управления запасами готовой продукции на исследуемых предприятиях выявлены объективные предпосылки по увеличению оборачиваемости товаров посредством оптимизации отдельных операций бизнес-процесса продаж;
— с целью улучшения финансового состояния предприятия разработан комплекс мероприятий по изменению алгоритма формирования в информационной системе отгрузочных накладных (электронных копий реальных документов), включающий в себя: пути решения проблемы, возможные варианты развития событий, развернутое описание предлагаемого пути решения;
— на основании проведенного анализа отдельных товарных групп готовой продукции выявлены объективные предпосылки по уточнению информационной базы критерия, используемого при проведении «АВС-анализа» товарного ассортимента, для повышения конкурентоспособности предприятия;
— усовершенствован критерий, используемый при проведении «АВС-анализа» товарного ассортимента, для увеличения прибыли предприятия, заключающийся в том, что при определении категории товара в расчет принимается не один фактор, а сразу три (прибыль за товар (например, за единицу товара) (руб.) — объем, занимаемый данной товарной единицей на складе (м) — оборачиваемость данной товарной единицы за расчетный период (раз));
— определены возможности применения полученных результатов в деятельности производственно-торговых предприятий путем внедрения в комплексные интегрированные решения по автоматизированному управлению предприятием для снижения издержек и повышения конкурентоспособности предприятия.
Практическая значимость. Научно-практические разработки автора внедрены в комплексный интегрированный программный продукт по автоматизированному управлению предприятиями, а также могут использоваться другими российскими производственно-торговыми предприятиями с учетом специфики их деятельности.
Апробация результатов исследования.
Основные положения и результаты исследования докладывались на IV Межрегиональной научно-практической конференции «Теория и практика развития экономики региона» (г. Калуга, 2005 г.).
По теме диссертации опубликовано 4 работы общим объемом 2,8 печ. л., из которых лично автором написано 2,5 печ. л.
Полученные результаты внедрены и используются на исследуемых предприятиях.
Логика исследования и структура работы.
Логика исследования включает рассмотрение зарубежной и отечественной теории анализа финансового состояния предприятия, определение взаимосвязи динамики показателей управления оборотными средствами и финансовой устойчивости предприятия, разработку предложений по повышению эффективности управления оборотными средствами предприятия и определение возможностей практического применения полученных результатов.
Заключение
.
Рыночная экономика, при всем разнообразии её моделей, характеризуется как социально-ориентированное хозяйство, предполагающее обязательное государственное регулирование. Огромную роль в структуре рыночных отношений играют финансы. Проводимый Россией стратегический курс реформирования экономики предполагает усиление ответственности хозяйствующих субъектов за результаты деятельности, устойчивость финансового положения.
Недооценка роли организации и управления финансами, которая наблюдалась в первые перестроечные годы, негативно отразилась на финансовом положении предприятий. Нехватка оборотных средств у субъектов хозяйствования в годы реформ образовалась под воздействием двух групп факторов.
Первая обусловлена обстоятельствами и принятием решений государства на макроуровне. Вторая группа факторов связана с деятельностью самих предприятий: недостаточность внимания к организации оборотных средств и, прежде всего, к их нормированиюнецелевое использование оборотных средствотвлечение оборотных средств из процесса производстванедостаточно обоснованный подход к выбору поставщиков, подрядчиков и потребителей товаров и услугнизкий уровень управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Одной из главных задач, стоящих перед экономикой России и каждого хозяйствующего субъекта для достижения целей, является финансовое оздоровление. Решение этой задачи невозможно без повышения эффективности использования основных и оборотных средств субъектов рыночного хозяйства.
Исходя из этого, в диссертационной работе вначале были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия с учетом динамики оборотных ресурсов, а именно: отечественный и зарубежный опыт диагностики финансового состояния предприятиясущность оборотных ресурсов и их классификацияа также роль финансовых средств в эффективном развитии предприятия.
Затем внимание было сфокусировано на взаимосвязи динамики показателей управления оборотными средствами и финансовой устойчивости предприятия, а также управлении запасами готовой продукции как базового звена управления оборотными средствами предприятия.
И, наконец, были предложены основные направления совершенствования управления оборотными средствами для повышения финансовой устойчивости предприятия, включающие: увеличение оборачиваемости товаров посредством оптимизации отдельных операций бизнес-процесса продажсовершенствование критериев, используемых для проведения «АВС-анализа» как фактор прироста прибылиа также определение возможностей практического использования путем применения современных информационных технологий для снижения издержек и повышения конкурентоспособности предприятия.
В результате, на основании проведенного анализа состояния системы управления запасами готовой продукции на исследуемых предприятиях выявлены объективные предпосылки по увеличению оборачиваемости товаров посредством оптимизации отдельных операций бизнес-процесса продаж, а также, с целью улучшения финансового состояния предприятия, разработан комплекс мероприятий по изменению алгоритма формирования в информационной системе отгрузочных накладных (электронных копий реальных документов), включающий в себя:
— пути решения проблемы,.
— возможные варианты развития событий,.
— развернутое описание предлагаемого пути решения;
Разработанный автором комплекс мероприятий по изменению алгоритма формирования отгрузочных накладных позволяет предприятию сократить срок пролёживания" товара, а также получить гибкую систему автоматизированного управления процессом отгрузок, что дает высвобождение оборотных средств и экономии денежных средств при неизменном уровне продаж и снижении уровня запасов.
Кроме того, для повышения конкурентоспособности предприятия, на основании проведенного анализа отдельных товарных групп готовой продукции выявлены объективные предпосылки по уточнению информационной базы критерия, используемого при проведении «АВС-анализа» товарного ассортимента, и данный критерий, заключающийся в том, что при определении категории товара в расчет принимается не один фактор, а сразу три, усовершенствован. Разработанный автором расчетный коэффициент, для анализа запасов готовой продукции при ограниченных складских ресурсах, направлен на повышение прибыли и финансовой устойчивости предприятий.
В результате, разработанный автором комплекс мероприятий по изменению алгоритма формирования отгрузочных накладных позволил на исследуемых в диссертации предприятиях в два раза сократить срок «пролёживания» товара до 7−10 дней (ранее было 15−20 дней), а разработанный автором расчетный коэффициент позволил при ограниченных складских ресурсах сосредоточить внимание специалистов предприятий на наиболее выгодных позициях запасов готовой продукции, улучшив показатели финансовой устойчивости.
Расчет потенциального эффекта от внедрения показал, что эффективность ведения хозяйства предприятий (Кдох. акт.) возрастет для ОАО «Элмат» на 3%, для ЗАО «Коралл» — на 2%.
При этом главным достоинством можно считать то, что научно-практические разработки автора могут быть внедрены как в комплексные интегрированные программные продукты по автоматизированному управлению предприятием, так и использоваться российскими и зарубежными производственно-торговыми предприятиями самостоятельно с учетом специфики их деятельности, получив, тем самым, большую возможность применения на других предприятиях.
Таким образом, предлагаемые к защите разработки, по мнению автора, можно рекомендовать к использованию на других производственных или оптовых торговых предприятиях. Наибольший эффект от внедрения предлагаемых разработок ожидается для предприятий со среднегодовым оборотом от 500 млн руб., номенклатурой — свыше 1000 позиций, численностью менеджеров по продажам — от 30 человек.
В результате, решена и в течение 1,5 лет апробирована на эффективно действующих предприятиях научно-практическая задача, заключающаяся в разработке новых элементов научно-методических основ по эффективному управлению оборотными средствами в производственно-торговой деятельности предприятий, обеспечивающему повышение финансовой устойчивости предприятия в современных условиях.
