Механизмы реализации государственной политики налогообложения доходов физических лиц в России
Диссертация
Апробация результатов исследования. Предложения автора, направленные в комиссии Администрации г. Ростова-на-Дону и Департамента потребительского рынка товаров и услуг Ростовской области по совершенствованию регионального налогового законодательства, были использованы Законодательным Собранием Ростовской области при внесении изменений и дополнений в Областной закон Ростовской области «О налоге… Читать ещё >
Список литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая). // «Собрание законодательства РФ», 29.01.1996 г. № 5.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (в 2-х частях). М.: Издательско-книготорговый центр «Юринформ», 2002.
- Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 г. № 2118−1 // Российская газета. 10.03.1992 г. 5. Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» от 7.12.1991 г. № 19 981 // Российская газета. 13.03.1992 г.
- Закон РФ «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» от 11.03.1992 г. № 2487−1 //Российская газета. 30.04.1992 г. 7. Основы законодательства о нотариате от 11.02.1993 г. № 4462−1 // Российская газета. 13.03.1993 г.
- Федеральный закон «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» от 14.06.1994 г. № 5-ФЗ // Российская газета. 15.06.1994 г.
- Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29.12.1995 г. № 222-ФЗ // Российская газета. 11.01.1996 г.
- Закон РФ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» от 10.01.1997 г. № 11-ФЗ // Российская газета. 21.01.1997 г.
- Указ Президента Российской Федерации «Об основных положениях региональной политики в Российской Федерации» от 3.06.1996 г. № 803 // Российская газета. 9.04. 1996 г.
- Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «Не будет ни революций, ни контрреволюций» // Российская газета. 4.04.2001 г.
- Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Ъ Российской Федерации «России надо быть сильной и конкурентоспособной»
- Российская газета. 19.04.2002 г.
- Распоряжение Правительства Российской Федерации «Об утверждении плана действий Правительства Российской Федерации в области социальной политики и модернизации экономики на 2000−2001 годы» от 26.07.2000 г. № 1072-р // Экономика и жизнь № 33, 2000, с. 7.
- Областной Закон Ростовской области «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» от 30.11.1998 г. № 14-ЗС | // Наше время. 1.12.1998 г.
- Решение Законодательного Собрания Ростовской области «Об установлении стоимости патентов на 2000 год для граждан, занимающихсяпредпринимательской деятельностью без образования юридического лица"от 29.11.1999 г. № 35 // Наше время. 30.11.1999 г.
- Решение Законодательного Собрания Ростовской области «Об установлении стоимости патентов на 2001 год для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица» от 29.11.2000 г. № 63 // Наше время. 30.11.2000 г.
- Решение Городской Думы г. Ростова-на-Дону «О бюджете города ' Ростова-на-Дону на 2000 год» от 03.03.2000 г. № 256 // РостовI
- Официальный. 21.03.2000 г.
- Решение Городской Думы г. Ростова-на-Дону «О принятии «Положения о едином целевом сборе на нужды муниципальной милиции, благоустройство города и социальную защиту населения в новой редакции» от 22.08.2000 г. № 292 // Ростов Официальный. 29.08.2000 г.
- Постановление Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 г. № 18 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 г. № 5 // Экономика и жизнь № 13, 2001, с. 10.
- Постановление Президиума ВАС РФ от 9.10.2001 г. № 1321/01 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Постановление Федерального Арбитражного Суда Северо-Западного округа от 15.03.2000 г. по делу № А56−28 671/99 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Постановление Федерального Арбитражного Суда Дальневосточного округа от 4.10.2000 г. по делу № А51−4367/00−16−116 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Инструкция ГНС РФ «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» от 29 июня 1995 г. № 35 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Письмо Минфина России от 4.10.1996 г. № 04−00−11 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Письмо ГНС РФ от 30.09.1997 г. № ВП-6−12/692 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Письма МНС РФ от 18.02.2000 г. № ММ-6−30/141- 22.01.2002 г. № СА-6−04/60 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Информация к Всероссийскому совещанию налоговых органов Российской Федерации и Федеральной службы налоговой полиции «Об итогах работы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам за 2000 год» от 13.02. 2001 г. //www.nalog.ru
- Информационное сообщение МНС РФ «Об итогах контроля за крупными расходами граждан в 2000 году» от 5.04.2001 г. // www.nalog.ru
- Письмо ГНИ по Ростовской области от 25.01.1999 г. № 16−04−0773 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Письмо УМНС РФ по Ростовской области от 21.08.2001 г. № 16−13−27/613 // Справочная система «Консультант Плюс».
- Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге. Харьков, 1870, с. 34.
- Алексеенко М.М. Подоходный налог и условия его применения. Харьков, 1885, с. 6−7.
- Библия. М.: Изд. Московской Патриархии, 1983, с. 1072, 1083 1084.
- Большая Советская энциклопедия. 3-е изд., М., 1974, с. 228.
- Боос Г. В. Свет и тени малого бизнеса // Российская газета. 5.04.2002 г.
- Босс Г. В. Груз реформы. Налоговые нововведения никому не помогли // Ведомости. 8.05.2001 г.
- Боос Г. В. Фискальная песня печалит сердца // Общая газета № 24,2001.
- Брызгалин A.B. Порядок опубликования и вступления в силу нормативных актов налогового законодательства // Главбух № 2, 2000, с. 64 -68.
- Букаев Г. И. Налогоплательщики должны быть богаты // Аргументы и факты № 13, 2001.
- Букаев Г. И. Финансовая амнистия? Почему бы и нет // Российская газета. 31.07.2001 г.
- Витге С.Ю. Конспект лекций о народном и государственном хозяйстве.1. СПб., 1912, с. 467.
- Все начиналось с десятины: Пер. с нем. / Общ. ред. и вступ. ст. Б. Е. Ланина. М.: Прогресс, 1992, с. 198 — 199.
- Высоков В.В. Потенциал реформ Дона: особенности развития 97, РГЭА, Ростов н/Д, 1997, с. 35.5 2. Горе кий И. В. Еще раз о налогах и налоговом законодательстве // Налоговый вестник № 12,1999, с. 43.
- Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. М.: «Анкил», 1992, с. 33.
- XXYI съезд КПСС и социалистические финансы. Авторский коллектив под руководством Гарбузова В. Ф. М., «Финансы и статистика», 1982, с. 17.
- Денисов Н. Чем прирастают доходы // Экономика и жизнь № 6, 2001, с. 3.
- Дуканич JI.B. Налоги и налогообложение. Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2000.
- Егорова Е.Н., Петров Ю. А. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах // Налоговый вестник № 11,1995, с. 916.
- Золотарев B.C., Корсун Т. Н. Важно соблюсти баланс интересов // Экономика и жизнь Юг № 2,1999, с. 7.
- Карамзин Н.М. Предания веков. М.: «Правда», 1988, с. 84.
- Касьянов М.М. Выступление в Государственной Думе 17 мая 2000 г. // Российская газета. 18 мая 2000 г.
- Каширина М.В., Капгарин В. А. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами: Учебно-практическое пособие М.: Изд. БЕК, 2001, с. 27.
- Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978, с. 364 365.
- Юпокович З.А. Рыночные тенденции трансформации налоговой системы России. Ростов н/Д: Изд-во РГУ, 1999.
- Князев А. Налоги на глаза и бороды // Экономика и жизнь № 39 (вопрос-ответ), 1999, с. 48.65 .Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный): Учебное пособие: / Составитель и автор комментариев
- С.Д.Шаталов. М.: МЦФЭР, 2001.
- Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, часть первая / Под ред. А. В. Брызгалина, 1999.67 .Концепция стратегического развития России до 2010 года, подготовленная Государственным Советом России // Экономика и жизнь № 13, 2001, с. 3.
- Кочановская О.М., Рукина С. Н., Топорова И. В. Реформирование налогообложения доходов граждан от предпринимательской деятельности // Вестник Академии № 2, 1997, с. 48 51.
- Кравченко И.А. Налоговые реформы 80-х годов в США: социально-экономический аспект. М.: НИФИ, 1989, с. 9.
- Кузнецов Н.Г., Дуканич JI.B., Зерщиков Ю. С., Иванова О. Б., Корсун Т. И., Поролло Е. В., Шевченко A.A. и др. Налоги в воспроизводственном механизме региональной экономики: Монография / Под ред. Н. Г. Кузнецова. РГЭА. Ростов н /Д., 2000.
- Кучеров И.И. Налоговое судопроизводство в России и за рубежом // Бухгалтерский учет № 4, 2000, с. 57.
- Левкин A.B. Налоговая нагрузка // Консультант № 23,2000, с. 49 51
- Левченко Н., Белозеров А. Что считать доходом физического лица // Справочная правовая система ГАРАНТ.
- Ленин В.И. Обнищание в капиталистическом обществе. Полн. собр. соч., т.22, с. 222.
- Ленин В.И. Очередные задачи Советской власти. Полн. собр. соч., т.36, с. 183.
- Ленин В.И. X съезд РКП (б). Полн. собр. соч., т.43, с. 28:
- Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум, — М.: ИНФРА-М, 2000, с. 175 179.78 .Наливайский В. Ю., Дворецкова Н. К., Коспоченко В. Ф. Совершенствование регионального и местного налогообложения // Вестник Академии № 1,1997, с. 20.
- Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Г. Черника. М.: «Финансы и статистика», 1998.
- Налоги в рыночной экономике. М.: Знание, 1993, с. 5 — 26.
- Налоги и налоговое право / Под ред. А. В. Брызгалина. М.: Центр «Налоги и финансовое право», «Аналитика — Пресс», 1997.
- Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. проф. В. Г. Князева, проф. Д. Г. Черника.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.
- Народное хозяйство СССР в 1980 г. Статистический ежегодник. М.: Изд. «Финансы и статистика», 1981.
- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. М.: Книжный мир, 1999, с. 13.
- Пансков В.Г. Налоговый кодекс и бюджет 2001 // Консультант № 19, 2000, с. 28.
- Паркинсон С.Н. Закон и доходы. М., ПКК «Интерконтакт», 1992, с. 43.
- Погребинский А.П. Очерки истории финансов дореволюционной России. М., 1954, с. 98.
- Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. -Ростов н /Д: Экспертное бюро, М.: Гардарика, 1996.
- Поролло Е.В. Кризис собираемости налогов и его разрешение // Вестник Академии № 1, 1997, с. 29.
- Починок А.П. Повышение научно-методологической обоснованности налогового процесса веление времени // Налоговый вестник № 12,1999, с. 3.
- Пудалов Б. Казна матушка все стерпит. // Нижегородский предприниматель № 8, 1998, с. 16.
- Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. М: ИНФРА М, 1996.
- Разгулин C.B. О порядке вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах // Финансы № 11, 2000, с. 35.
- ЮО.Рукина С. Н. Налоговый контроль за расходами физических лиц // Финансовые исследования: Научно-образовательный и прикладной журнал / РГЭУ. Ростов н/Д: РГЭУ «РИНХ», 2001. — № 2, с. 8 — 14.
- Самый дешевый товар // Экономика и жизнь № 51, 2000, с. 2.
- Синдяшкина Е. Работа-то легальная, да заработок теневой // Экономика и жизнь № 26, 1999, с. 6.
- Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: Соцэкгиз, 1935, с. 341−343.
- Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. Изд. «Пролетарий», 1925.
- Соколов A.A. Теория налогов. 1928.
- Юб.Соловей Г. Г. Государственные бюджеты Англии, Франции, Германии, Италии, США и СССР. М., 1928, с. 89−95.
- Соловьев С.М. Сочинения. История России с древнейших времен. Кн. 2. т. 4. М.: Мысль, 1988, с. 481.
- Сомоев Р.Г. Бюджетный контроль в Российской Федерации: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ, 1998.
- Ю9.Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. М.: «Издательство ПРИОР», 2000.
- ПО.Стиглиц Дж. Ю. Экономика государственного сектора. М.: Изд. Московского университета, ИНФРА М, 1997.
- Три века. Россия от смуты до нашего времени. Исторический сборник / Под. ред. В. В. Каллаша., М.: Изд. товарищества И. Д. Сытина, 1913, т.4, с. 209.
- И2.Тривус A.A. Налоги как орудие экономической политики. Баку, РИО, АСПС, 1925.
- ИЗ.Тур В. А. Предпринимателям без образования юридического лицапредоставлено право выбирать форму налогообложения // Финансы № 3, 1996, с. 31.
- Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. СПб., 1818.
- Учет, налоги, право № 42, 2000, с. 3.
- Пб.Финансово-кредитный словарь. Том П. М.: Изд. «Финансы и статистика», 1986, с. 263.
- Финансовая Россия № 4, 2001, с. 5.
- Финансы / Под ред. В. М. Родионовой.- М.: Финансы и статистика, 1994.
- Ходов JI. Функции налогов / Экономика. Учебник. Под ред. А. Булатова. М.: Изд. БЕК, 1994, с. 309.
- Ходорович М.И. Налоги с граждан: Учеб. пособие для вузов / ВЗФЭИ -М.: «Финстатинформ», 1996.
- Хропанюк В.Н. Теория государства и права. М.: Интерстиль, 1997.
- Черник Д.Г. Государство включает счетчик // Общая газета № 14, 2001. 123. Черник Д. Г. ИНН веление времени // Российский налоговый курьер № 6,2000, с. 13.
- Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. М.: МЦФЭР, 2000.
- Энгельс Ф. Происхождение семьи, частной собственности и государства. М.: Политиздат, 1980, с. 198.
- Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 1999.
- Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. СПб., 1904.
- Динамика структуры и удельного веса налоговых платежей в райономбюджете (на примере Ленинского района г. Ростова-на-Дону) (%)
- Наименование налогов и сборов 1980 г. 1998 г. 2000 г. Отклонения
- Федеральные налоги и сборы
- Подоходный налог с физических лиц, в т. ч.: 85,6 49,9 56,4 -29,2 +6,5- удерживаемый налоговыми агентами 85,4 48,4 48,6 -36,8 +0,2- исчисляемый налоговыми органами 0,2 1,5 7,8 + 7,6 +6,3
- Государстве иная пошлина 8,5 4,2 4,8 3,7 +0,6
- Налог с имущества, переходящего в порядкенаследования или дарения 0,0 0,4 0,4 + 0,4 +0,4
- Налог на покупку иностранной валюты 0,0 4,4 13,8 +13,8 -НМ
- Налоги источники образования дорожных фондов 0,0 0,0 0,2 + 0,2 +0,2
- Другие налоги и сборы 4,3(1) 0,0 0,0 4,3
- Всего федеральных налогов н сборов 98,4 58,9 75,6 -22,8 +16,7
- Региональные налоги и сборы (в т.ч. специальныеналоговые режимы)
- Налог с продаж 0,0 га 1,7 + 1,7 + 0,5
- Единый налог на вмененный доход 0,0 0,0 20,9 +20,9 +20,9
- Всего региональных налогов и сборов 0,0 1,2 22,6 +22,6 +21,41. Местные налоги и сборы
- Налог на имущество физических лиц 0,9 0,8 0,9 + 0,1
- Земельный налог 0,3 0,6 0,6 + 0,3
- Регистрационный сбор с физическизх лиц, осуществляющих предпринимательскую 0,0 0,2 0,1 + 0,1 -0,1деятельность 0,02(2) 37,1 0,0 -0,02 -37,11. Сбор за право торговли
- Лицензионный сбор за право торговли вино- 0,0 а 0,2 + 0,2 -1,0водочной продукцией 0,38(3) 0,0 0,0 -0,38 1. Другие налоги и сборы
- Всего местных налогов и сборов 1,6 39,9 1,8 + 0,2 -38,11. ИТОГО 100,0 100,0 100,0
- Примечание: (1) налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР-2. разовый сбор на колхозных рынках- (3) — налог с владельцев транспортных средств.