Бизнес-план инновационного проекта (производство кирпича)

Разработка финансового плана, бизнес-плана инновационного проекта

Вновь созданное предприятие занимается производством кирпича. С этой целью предприятие планирует приобрести комплекс по производству кирпича (КПК) и в течение года ввести производственные мощности и производить два вида кирпича: обычный и облицовочный. Для реализации проекта предприятию необходимо взять кредит в банке на приобретение комплекса по производству кирпича, стоимостью 15 тыс. гривен и кредит под закупку оборотных средств в размере квартальной потребности в текущих затратах, необходимых на производство кирпича. Банк представляет кредит предприятию на два года под 25% годовых с ежегодной выплатой процентов в конце каждого года.

Необходимо разработать бизнес-план реализации фирмой проекта по производству КПК, особое внимание обращая на разработку плана производства, финансового плана и экономическое обоснование эффективности реализации данного проекта. Исходные данные для разработки бизнес-плана проекта внедрения комплекса КПК представлены в табл. 3.

При выполнении задания с целью упрощения расчетов принимаются следующие условия:

1) оценивается производство трех вариантов производства кирпича: обычного, облицовочного и смешанного (50% - обычный кирпич и 50% - облицовочный) при односменном и двухсменном режимах работы;

2) объем производства кирпича остается неизменным в течение каждого года жизненного цикла проекта;

3) затраты принимаются постоянными за весь жизненный цикл проекта и определяются по первому стартовому году.

Методические указания

Финансовый план бизнес-плана инновационного проекта является одним из важнейших разделов бизнес-плана и содержит такие показатели как затраты, доходы и ожидаемую прибыль от реализации, сроки окупаемости затрат. При расчете финансового плана студентам следует руководствоваться следующими методическими указаниями.

1. Расчет потенциально-возможного объема производства продукции (производственной мощности) определяется по формуле:

Q = (K_нед К_дн — К_пр.дн) t_см n_cм k_исп А_КПК,

Q=(52*5-5)*8*1*0,8*1400= 2 284 800 шт.

Q=(52*5-5)*8*2*0,8*1400= 4 569 600 шт.

где К_нед — количество недель в году; К_дн — количество рабочих дней в неделю; К_пр.дн — количество праздничных дней в году; t_cм — длительность рабочей смены; n_см — количество смен; k_исп — коэффициент использования мощности КПК, равный 0,8; А_КПК — производительность КПК, шт./час.

Таблица 3. Технико-экономические параметры проекта

2. Расчет затрат на производство кирпича

Общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича рассчитываются по формуле:

Обычный кирпич

ТС_t = 0, 11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800= 23 509.221

ТС_t = 0, 11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(88+5,54)*4569,600 = 47 018.442

Облицовочный кирпич

ТС_t = 0, 11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800= 33 195.402

ТС_t = 0, 11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(120+12,08)*4569,600 = 66 390.804

Смешанный вариант производства

ТС_t = 0, 11 (ТС_м1 + ТС_м2+ ТС_зп1 +ТС_зп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)

* 1142,4= 28 352.311

ТС_t = 0, 11 (ТС_м1 + ТС_м2+ ТС_зп1 +ТС_зп2) Q=, 11*(88+120+5,54+12,08)

* 2284,8 = 56 704.623

где ТС_t — общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт.; ТС_м - материальные затраты на производство тыс. шт. кирпичей, грн./тыс. шт.; ТС_зп — заработная плата рабочих на производство тысячи штук кирпичей, грн/тыс. шт.

Удельные общие затраты на производство кирпича (ТС^уд) определяются:

Обычный кирпич

Облицовочный кирпич

Смешанное производство

Постоянные расходы на производство годового объема кирпича определяются по формуле:

Обычный кирпич

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800=23 509.221

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(88+5,54)* 4569,6=47 018.442

Облицовочный кирпич

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800=33 195.402

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп) Q=0,11*(120+12,08)* 4569,6=66 390.804

Смешанное производство

TFC = 0,11 (ТС_м1 + ТС_м2+ ТС_зп1 +ТС_зп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)

* 2284,800=56 704.623

TFC = 0,11 (ТС_м1 + ТС_м2+ ТС_зп1 +ТС_зп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)

*4569,6=113 409.24

где TFC — постоянные расходы на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. грн.

Удельные постоянные расходы на производство кирпича (ТFС^уд) рассчитывается следующим образом:

Обычный кирпич

Облицовочный кирпич

Смешанное производство

При всех вариантах и режимах выпуска кирпича общие постоянные расходы будут постоянными и не будут зависеть от объема выпуска.

Переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича вычисляется по формуле:

Обычный кирпич

TVC = TC — TFC=23 509.221-23509.221=0

TVC = TC — TFC=47 018.442 -47 018.442=0

Облицовочный кирпич

TVC = TC — TFC=33 195.402-33195.402=0

TVC = TC — TFC=66 390.804-66390.804=0

Смешанное производство

TVC = TC — TFC=56 704.623-56704.623=0

TVC = TC — TFC=113 409.24-113 409.24=0

где TVC — переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт./год.

Удельные переменные затраты на производство кирпича (ТVС^уд) определяется:

Результаты расчетов затрат на выпуск кирпича при различных режимах работы КПК и вариантах производство необходимо свести в табл. 4.

Таблица 4. Затраты на производство кирпича при различных режимах и вариантах производства кирпича

3. Расчет стоимости кредита, необходимого для реализации проекта

Сумма кредита под закупку оборотных средств рассчитывается по формуле:

Обычный кирпич

К_об = 0,25 ТС=0,25*23 509.221= 5877.3052

К_об = 0,25 ТС=0,25*47 018.442=11 754.61

Облицовочный кирпич

К_об = 0,25 ТС=0,25*33 195.402= 8298.8505

К_об = 0,25 ТС=0,25*66 390.804=1659.701

Смешанное производство

К_об = 0,25 ТС=0,25*56 704.623= 14 176.155

К_об = 0,25 ТС=0,25*113 409.24=28 352.31

где К_об — сумма кредита, необходимого для закупки оборотных средств, тыс. грн.

Общая сумма кредита, необходимого для предприятия, определяется по формуле:

Обычный кирпич

К = К_об + К_КПК=5877.3052 +15=5892.31

К = К_об + К_КПК=11 754.61+15=11 769.61

Облицовочный кирпич

К = К_об + К_КПК=8298.8505+15=8313.85

К = К_об + К_КПК=1659.701+15=1674.7

Смешанное производство

К = К_об + К_КПК=14 176.155+15=14 191.16

К = К_об + К_КПК=28 352.31+15=28 367.31

где К — общая сумма кредита, необходимого для реализации проекта внедрения КПК, тыс. грн.

Годовая сумма процента за пользование кредитом рассчитывается по формуле:

Обычный кирпич

d_k = K*f_k=5892.31*0,25=1473.08

d_k = K*f_k=11 769.61*0,25=2942.4

Облицовочный кирпич

d_k = K*f_k=8313.85*0,25=2078.46

d_k = K*f_k=1674.7*0,25=418.68

Смешанное производство

d_k = K*f_k=14 191.16*0,25=3547.79

d_k = K*f_k=28 367.31*0,25=7091.83

где d_k — годовая сумма процента, уплачиваемого банку за пользование кредитом, тыс. грн; f_k — годовая кредитная ставка банка за пользование кредитом, предусмотренная кредитным договором, равная 25%.

Выплаты процентов банку за пользование кредитом осуществляется раз в году. Возврат суммы основного долга предусмотрен договором по истечении двух лет.

Стоимость кредита предприятия для реализации проекта КПС составляет:

Обычный кирпич

С_кр = К + 2 d_k=5892.31+2*1473.08=8838.47

С_кр = К + 2 d_k=11 769.61+2*2942.4=17 654.41

Облицовочный кирпич

С_кр = К + 2 d_k=8313.85+2*2078.46=12 470.77

С_кр = К + 2 d_k=1674.7+2*418.68=2512.06

Смешанное производство

С_кр = К + 2 d_k=14 191.16+2*3547.79=21 286.74

С_кр = К + 2 d_k=28 367.31+2*7091.83=42 550.66

где С_кр — стоимость кредита банка, необходимого для реализации проекта внедрения КПС, тыс. грн.

Результаты расчетов стоимости кредита при различных вариантах и режимах производства необходимо свести в табл. 5.

Таблица 5. Стоимость кредита при различных вариантах производства кирпича

4. Расчет денежных потоков предприятия на первый стартовый год

Расчет выгод (доходов от реализации продукции) производится по формуле:

Обычный кирпич

В = Q*Ц=2284,8*125=285 600

В = Q*Ц=4569,6*125=571 200

Облицовочный кирпич

В = Q*Ц=2284,8*280=639 744

В = Q*Ц=4569,6*280=1 279 488

Смешанное производство

В = Q/2*Ц=2284,8/2*(125+280)=462 672

В = Q/2*Ц=4569,6/2*(125+280)=925 344

где В-выгода от реализации проекта, которая представляет собой доход предприятия от продажи производимой продукции за год, тыс. грн.; Ц — оптовая цена производства продукции предприятия-изготовителя, грн./тыс. шт.

Чистая выгода от производства кирпича (прибыль) рассчитывается по формуле:

Обычный кирпич

П = (В-ТС) k_нал=(285 600-23509.221)*0,5=131 045.39

П = (В-ТС) k_нал=(571 200-47018.442)*0,5=262 090.78

Облицовочный кирпич

П = (В-ТС) k_нал=(639 744-33195.402)*0,5=303 274.3

П = (В-ТС) k_нал=(1 279 488-66390.804)*0,5=606 548.6

Смешанное производство

П = (В-ТС) k_нал=(462 672-56704.623)*0,5=202 983.69

П = (В-ТС) k_нал=(925 344-113 409.24)*0,5=405 967.38

где П — прибыль, скорректированная с учетом взимаемых налогов, тыс. грн.; k_нал - коэффициент, учитывающий долю налогов уплачиваемых предприятием, равный 0,5.

Расчет денежных потоков предприятия необходимо производить в табл. 6.

Таблица 6. Денежные потоки предприятия при реализации проекта на первый стартовый год