Бизнес-планирование на предприятии и автоматизация процессов ведения отчетности планово-экономического отдела

Реферат дипломного проекта Толчиковой А. С. «Бизнес-планирование на предприятии и автоматизация процессов ведения отчетности планово-экономического отдела»

Дипломный проект состоит из пояснительной записки (объём 106 страниц, 20 литературных источников, 49 рисунков, 13 таблиц), 4 плакатов и 2 чертежей.

Ключевые слова: планирование, бизнес-план, анализ финансового состояния.

Объектом исследования является планово-экономический отдел предприятия, предметом — организация процесса бизнес-планирования на предприятии.

Работа состоит из введения, 5 разделов, заключения.

Во введении в кратком виде отражено содержание всей работы, актуальность задачи и описаны основные цели проекта.

В первом разделе проведено исследование порядка организации бизнес-планирования на предприятиях Республики Беларусь.

Во втором разделе приведена характеристика деятельности РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси, проведён анализ его планово-экономической деятельности.

Третий раздел посвящен проектированию и разработке модуля автоматизации процесса ведения отчетности планово-экономического отдела РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН РБ.

Четвёртый раздел — технико-экономическое обоснование. В нём произведена оценка затрат на разработку и экономической эффективности от внедрения программного продукта, доказано, что создание данного программного средства экономически целесообразно.

Пятый раздел представляет из себя раздел по охране труда, в котором рассмотрена реализация пространственно-антропометрической эргономической совместимости работника планово-экономического отдела РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси и технического средства при организации рабочего места.

Заключение

включает основные выводы по работе.

Содержание Введение

1. Бизнес-планирование на предприятии

1.1 Планирование на предприятии. Понятие и основные виды

1.2 Бизнес-план как инструмент тактического планирования деятельности предприятия. Виды бизнес-планов

1.3 Бизнес-план развития организации. Основные разделы

2. Анализ планово-экономической деятельности РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН РБ

2.1 Краткая характеристика предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

2.2 Методологические и организационные основы разработки бизнес-плана развития на РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

2.3 Порядок разработки бизнес-плана на РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

2.4 Анализ основных разделов бизнес-плана развития на 2011;2015 г. г. РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

2.5 Анализ основных показателей развития РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

2.6 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

2.7 Оценка финансового состояния предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

2.8 Анализ текущего уровня автоматизации работы планово-экономического отдела РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

3. Разработка модуля автоматизация процессов ведения отчетности планово-экономического отдела

3.1 Определение требований к системе с точки зрения предметной области

3.2 Постановка задачи и обзор методов ее решения

3.3 Спецификация системы

3.4 Информационная модель системы

3.5 Модели представления системы

3.7 Руководство пользователя по развертыванию системы

3.8 Результаты тестирования системы

4. Технико-экономическое обоснование эффективности разработки и использования модуля автоматизации процессов ведения отчётности планово-экономического отдела

4.1 Краткая характеристика разрабатываемого программного средства

4.2 Определение объёма и трудоёмкости ПО

4.3 Расчет сметы затрат и цены заказного ПО

4.4 Определение экономического эффекта от применения разработанного ПС у пользователя

5. Охрана труда. Реализация пространственно-антропометрической эргономической совместимости работника планово-экономического отдела РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси и технического средства при организации рабочего места Заключение Список использованных источников Приложение, А (обязательное) Функциональная модель Приложение Б (обязательное) Схема обобщенного алгоритма Приложение В (обязательное) Диаграмма классов Приложение Г (обязательное) Скрипт генерации базы данных

Вопросы организации производственного планирования на предприятии в условиях как плановой, так и рыночной экономики изучались всегда, и прежде всего крупными предприятиями. На таких предприятиях без планирования работы производственных подразделений обойтись нельзя. Однако в нашей стране, особенно в 1992;1995 гг., было столько критики плановой системы управления производством, что предприятия, даже крупные, фактически низвели производственное планирование до уровня сбора оперативных данных о результатах работы производственных подразделений и предприятия в целом.

В современных условиях предприятия стали получать всё большую самостоятельность, а вместе с ней пришла и ответственность за планирование своей деятельности. От качества планирования зависит конкурентоспособность и выживаемость предприятия. Значение планирования для предприятия очень велико: с помощью детально разработанных планов, основанных на реальных фактах хозяйственной деятельности предприятия, анализа деятельности в предыдущих годах, руководитель сможет эффективно управлять хозяйственной деятельностью предприятия и влиять на результаты по итогам финансового года.

Планирование представляет из себя построение плана, способа будущих действий, определение экономического содержания и последовательных шагов, ведущих к намеченной цели. Именно с планирования начинается как создание, так и функционирование хозяйствующего субъекта. Об этом свидетельствует и опыт стран с развитой рыночной экономикой. Недооценка планирования, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление, как правило, приводят к большим экономическим потерям, к явлениям неплатежеспособности предприятий.

Бизнес-план — это качественно новый уровень хозяйственной деятельности предприятия, мощный инструмент, с помощью которого можно контролировать и управлять производством, и представляющий собой результат комплексного исследования всех сторон производственной и коммерческой деятельности предприятия.

Разработка бизнес-плана на предприятии является весьма трудоёмким процессом, во многом ввиду необходимости сбора, хранения и обработки значительных объёмов информации о результатах его текущей хозяйственной деятельности. Вытекающая по этой причине проблема нехватки времени и ресурсов для качественного анализа и подготовки программных документов бизнес-плана обуславливает актуальность выбранной темы.

Объектом исследования является планово-экономический отдел предприятия, а предметом непосредственно процесс организации бизнес-планирования на данном предприятии.

Целью данного дипломного проектирования является совершенствование процесса разработки бизнес-плана развития предприятия путём внедрения автоматизированной системы ведения отчётности планово-экономического отдела.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

— исследовать порядок разработки бизнес-планов на предприятии;

— изучить особенности деятельности РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси;

— провести анализ документооборота планово-экономического отдела предприятия;

— разработать модуль автоматизации процессов ведения отчетности планово-экономического отдела.

1. Бизнес-планирование на предприятии

1.1 Планирование на предприятии. Понятие и основные виды

Планирование — это процесс обработки информации по обоснованию предстоящих действий, определение наилучших способов достижения целей. Часто бывает, что технологически предпринимательство просчитывается безупречно, однако экономические расчеты не выполняются, что и приводит к неудачам. Необходимо заранее составить план экономической деятельности предприятия. Важно экономически грамотно разработать план закупки сырья, материалов, топлива, комплектующих деталей и полуфабрикатов. От этого зависят эффективность производства, размер налога на добавленную стоимость, оборачиваемость оборотных средств, рентабельность производства. Непродуманная политика закупок ведет к переплате НДС, неэффективному использованию оборотных средств. Неправильно спланированные реальные затраты на производство и реализацию продукции приводят к банкротству хозяйствующего субъекта.

При планировании исходят из того, что ни одна проблема не должна рассматриваться изолированно друг от друга, все они взаимодействуют внутри единой экономической системы, которую представляет собой организация.

В противоположность интуитивному, ситуативному принятию решений планирование представляет собой формализованную процедуру с четким алгоритмом действий.

Таким образом сущность планирования заключается в обосновании целей развития и форм хозяйственной деятельности организации, выборе наилучших способов их осуществления на основе выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска продукции (работ, услуг), установлении таких показателей производства и продаж, которые при оптимальном использовании ресурсов приведут к достижению ожидаемых количественных и качественных результатов.

Выделяют следующие основные виды планирования:

а) С точки зрения обязательности плановых заданий:

1) директивное планирование — это процесс принятия решений, имеющих обязательный характер для объектов планирования;

2) индикативное планирование — носит рекомендательный характер;

б) В зависимости от срока, на который составляется план и степени детализации плановых расчетов:

1) перспективное (долгосрочное) планирование — охватывает период свыше пяти лет и определяет долговременную стратегию предприятия;

2) среднесписочное планирование — осуществляется от одного года до пяти лет;

3) текущее планирование — охватывает период до одного года и включает квартальное, месячное, недельное и суточное планирование.

в) По содержанию плановых решений:

1) стратегическое планирование — ориентированно на длительную перспективу и определяет основные направления развития хозяйствующих субъектов. Как правило, планируются решения о том, как расширить деятельность в области бизнеса, создать новые сферы бизнеса, какую выпускать продукцию;

2) тактическое планирование — позволяет реализовать резервы в развитии производства. В результате тактического планировании составляется план экономического и социального развития предприятия;

3) оперативно-календарное планирование — является завершающим этапом планирования. Его основная задача состоит в конкретизации показателей тактического плана с целью организации ритмичной работы организации;

г) По степени охвата:

1) общее планирование — охватывает все аспекты проблемы;

2) частичное планирование — охватывает только отдельные области и параметры проблемы.

В схематическом виде отобразим данную классификацию на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 — Классификация видов планирования

1.2 Бизнес-план как инструмент тактического планирования деятельности предприятия. Виды бизнес-планов

Тактическое планирование реализуется путем разработки бизнес-планов, необходимость которых обусловлена следующими причинами:

а) при разработке бизнес-плана ситуация рассматривается критически и беспристрастно, во всей полноте, что позволяет обосновать направления деятельности и снизить риски ее ведения;

б) бизнес-план — официальный документ, который представляется для рассмотрения собственникам, органам управления, инвесторам и другим заинтересованным лицам;

в) бизнес-план — рабочий документ, с помощью которого осуществляется более детальное планирование.

Важнейшая особенность бизнес-плана — его ориентация на рынок, исходя из особенностей которого и возможностей работы на нем (продажи продукции, оказания услуг, выполнения работ) рассчитываются показатели работы по всем направлениям деятельности: от загрузки производственных мощностей и персонала до себестоимости и финансовых результатов.

Содержанием бизнес-плана предприятия является анализ общего состояния дел на момент разработки плана и определение методов, способов и средств для достижения того уровня показателей, которых предприятие решило достигнуть. Деятельность без бизнес-плана — это ответная реакция на совершающиеся события. Работа по плану — это возможность предвидеть, а при необходимости — предупредить характер и содержание приближающихся событий.

Бизнес-план — это качественно новый уровень хозяйственной деятельности предприятия, мощный инструмент, с помощью которого можно контролировать и управлять производством. Бизнес-план — это документ, представляющий собой результат комплексного исследования всех сторон производственной и коммерческой деятельности предприятия.

Функции бизнес-плана:

а) обеспечивает эффективное внутрипроизводственное планирование и управление, так как прогнозирование всей системы показателей позволяет рассчитать и оценить конечные результаты хозяйствования через объем реализации и прибыль. На этой основе можно выявить низкорентабельные участки производства и звенья управления и разработать мероприятия по снижению потерь и росту доходов;

б) бизнес-план является средством контроля и регулирования процесса производства и реализации продукции, а также расходования средств накопления прибыли;

в) используется для технико-экономического обоснования инвестиций и получения банковского кредита;

г) используется для разработки экономической программы развития производства за счет получения мер государственной поддержки.

Таким образом, бизнес-план можно рассматривать как инструмент планирования и управления, обеспечивающий планомерное и эффективное выполнение задач, стоящих перед предприятием, поэтапное достижение уровня рентабельности, заложенное в бизнес-плане.

В практике планирования выделяют несколько типов бизнес-планов (рисунок 1.2), в зависимости от круга задач, которые должно решать предприятие. Можно выделить следующие типы бизнес-планов:

а) бизнес-план развития, который необходим для планирования и прогнозирования деятельности предприятия; для определения целей развития в предстоящем плановом периоде для решения проблем, с которыми предприятие сталкивается при реализации своих целей, и определения путей их преодоления с наименьшими затратами. Обычно разрабатывается на период от 1 до 3 лет и предназначен для обоснования деятельности организации и обеспечения ее сбалансированности, направлен на достижение текущих целей и задач, прежде всего получение прибыли. Производственный бизнес-план позволяет убедиться, что все тщательно спланировано и целесообразно с точки зрения финансового, материального обеспечения, а также и трудовых отношений с учетом прошлой деятельности, с учетом конъюнктуры рынка;

б) инвестиционный бизнес-план, который является инструментом для привлечения инвесторов. Он предусматривает строительство (освоение инвестиций), изменение технологии, все то, что связано с такой экономической категорией, как инвестиции (капитальные вложения). В инвестиционном плане должны быть максимально учтены главные интересы кредиторов — обеспечение возвратности кредита и своевременная уплата процентов за пользование им. Обычно разрабатывается на период до 7 лет и представляет собой детальное изложение целей проекта и путей их достижения, предназначен для обоснования целесообразности осуществления инвестиций. Многие банки, инвестиционные структуры разработали соответствующие стандарты, формы инвестиционных бизнес-планов;

в) бизнес-план финансового оздоровления, который составляется предприятием, находящимся в состоянии неплатежеспособности, и предполагает финансовое оздоровление предприятия обычно в период наблюдения или внешнего управления предприятия обычно в период наблюдения или внешнего управления его имуществом. Этот бизнес-план проходит достаточно длительный и сложный период согласования с кредиторами, с собственниками неплатежеспособного предприятия. Разрабатывается в целях восстановления платежеспособности и поддержания эффективной деятельности организации при осуществлении процедуры санации или в процессе досудебного оздоровления.

Рисунок 1.2 — Виды бизнес-планов Успехи производственно-хозяйственной деятельности предприятия во многом определяются качеством производственного бизнес-планирования, которое включает определения перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения. Каждое предприятие должно решить три задачи: «что», «как» и «для кого». Производственное бизнес-планирование — это процесс разработки и последующего контроля за ходом реализации плана создания, развития и функционирования предприятия.

Некоторые предприятия, особенно вновь образованные фирмы, могут достичь определенного успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Они считают внутрихозяйственное планирование ненужным, ибо и так получают большую прибыль, имеют высокий уровень рентабельности в результате сложившейся для них благоприятной ситуации. Однако это временный успех, часто не зависящий от результатов их производственно-хозяйственной деятельности, может быстро пройти. Производственное бизнес-планирование способно создать ряд важных, долговременно действующих благоприятных факторов для предприятия, прежде всего оно помогает снизить риск при принятии решения.

1.3 Бизнес-план развития организации. Основные разделы

Бизнес-план развития базируется на анализе текущего состояния организации, основных факторов экономического роста и оценке их влияния на развитие организации, отрасли и экономики страны в целом в планируемом периоде. При анализе особое внимание уделяется выявлению положительных тенденций развития организации и установлению причин, негативно влияющих на результативность деятельности.

Бизнес-план развития включает:

— оценку текущего состояния организации с определением закономерностей и тенденций ее развития во взаимосвязи с тенденциями и приоритетами развития отрасли;

— обоснование целей и задач, важнейших направлений экономического развития организации на планируемый период;

— определение внутренних и внешних факторов и условий эффективного развития организации;

— установление конкретных параметров и приоритетных направлений развития организации на планируемый период;

— определение и описание конкретных мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития организации.

Для осуществления разработки бизнес-плана целесообразно создать рабочую группу из числа руководителей и специалистов различных служб и подразделений организации с предоставлением ей полномочий, способствующих подготовке взаимоувязанных исходных данных.

Бизнес-план развития составляется с учетом специфики хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности организации; каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных и оформленных соответствующими документами; шаг отображения информации в таблицах бизнес-плана развития, содержащих финансово-экономические расчеты, принимается равным одному месяцу или кварталу, информация приводится нарастающим итогом.

Для государственных организаций и организаций с долей государственной собственности разработка бизнес-планов развития регламентируется нормативными правовыми актами, основные из которых:

— постановление Совета Министров РБ от 08.08.2005 № 873 «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций»;

— постановление Минэкономики РБ от 30.10.2006 № 186 «Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год».

Типичная структура бизнес-плана включает следующие основные разделы:

— резюме;

— характеристика организации;

— описание продукции;

— рынки сбыта и стратегия маркетинга;

— производственный план;

— организационный план;

— инвестиционный план;

— финансовый план;

— юридический план.

В зависимости от вида и цели составления бизнес-плана, отрасли, вида и специфики деятельности организации его структура, содержание разделов и показатели могут достаточно сильно различаться.

Раздел бизнес-плана развития «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности». Цель раздела — обоснование оптимального варианта управления деятельностью организации, позволяющего получить наилучший финансовый результат. Назначение финансового планирования состоит в определении на предстоящий период величины источников поступлений доходов, сумм расходов и отчислений, сбалансирование, а также активное воздействие на выработку реальной стратегии на основе глубокого анализа внешних и внутренних факторов, влияющих на его развитие и сокращение длительности оборота капитала.

Финансовый план включает расчеты и обоснования:

— баланс доходов и расходов;

— расчет прибыли от реализации продукции;

— чистой прибыли и направлений ее использования;

— расчет потока денежных средств.

В этом разделе также освещаются вопросы имущественной и организационно-правовой реструктуризации, если в планируемом периоде намечается изменение формы собственности либо доли собственников в совместном капитале организации.

Планирование финансов организации заключается в определении объема и направлений поступления и расходования денежных средств.

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов и состоит из следующих разделов:

— доходы и поступления средств;

— расходы и отчисления средств;

— платежи в бюджет;

— ассигнования из бюджета.

Рекомендуется следующая последовательность разработки финансового плана:

— анализ финансового положения организации;

— планирование доходов и поступлений;

— планирование расходов и отчислений;

— свод и проверка плана.

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на фирме, можно отметить, что это сложный процесс, включающий в себя несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы стоящие перед ней.

Второй этапэто разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на фирме.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предпринимательской фирмой.

Пятый этап — это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, влияющие на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предпринимательской фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений .

Для разработки финансового плана необходимо наличие следующих источников информации:

— план производства и продаж;

— план по себестоимости;

— план инвестиций и инноваций;

— план материально-технического обеспечения;

— план по труду и заработной плате;

— нормы и нормативы расхода ресурсов, налогов, отчислений и платежей;

— условия расчета с поставщиками, покупателями и другими субъектами хозяйствования.

Планируются доходы и поступления организации, важнейшие источники которых:

— выручка от реализации;

— прирост устойчивых пассивов;

— кредиты, займы и ссуды;

— средства от продажи активов и финансовых операций;

— уставный капитал;

— внешние инвестиции;

— безвозмездная помощь государства или других организаций.

Конечный финансовый результат деятельности организации это прибыль, которая включает в себя прибыль:

а) От реализации продукции. Планирование прибыли от реализации (Пр) может производиться:

1) методом прямого счета по каждому виду продукции;

2) с использованием данных, полученных при планировании себестоимости.

б) Операционных доходов и расходов. При планировании прибыли от операционных доходов и расходов рассчитывается результат от операций с имуществом организации, финансовых и некоторых других операций.

в) Внереализационных доходов и расходов. При планировании прибыли от внереализационных доходов и расходов рассматриваются возможности получения доходов от различной внереализационной деятельности.

При планировании финансов составляют сметы фондов накопления и потребления.

Свод и проверку финансового плана осуществляют с целью выяснения и увязки объема доходов и расходов с определением источников финансирования и направлений использования средств[3].

Раздел «Показатели эффективности деятельности организации» должен содержать комплексную систему основных финансовых показателей работы организации:

— объем производства продукции;

— выручка от реализации продукции;

— себестоимость реализованной продукции;

— прибыль от реализации продукции;

— чистая прибыль;

— сумма просроченной кредиторской и дебиторской задолженности на конец соответствующего планируемого периода, ее удельный вес в общей сумме соответственно кредиторской или дебиторской задолженности;

— запасы готовой продукции на конец планируемого периода к среднемесячному объему производства промышленной продукции;

— уровень рентабельности реализованной продукции;

— уровень рентабельности продаж;

— показатели, характеризующие финансовое состояние и платежеспособность организации (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами).

В этом разделе устанавливают целевые показатели, по которым определяется выполнение либо невыполнение бизнес-плана развития. К таким показателям могут относиться выручка от реализации продукции, величина прибыли и уровень рентабельности реализованной продукции или рентабельности продаж.

Таким образом на теоретическом уровне были рассмотрены наиболее содержательные главы бизнес-плана развития предприятия, что задаёт дальнейшее логичное продолжение дипломного проекта — проведение исследования практической реализации данных положений на предприятии РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси.

2. Анализ планово-экономической деятельности РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН РБ

2.1 Краткая характеристика предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Республиканское производственное дочернее унитарное предприятие «Экспериментальный завод БелНИИМСХ» было создано на основании Постановления Совета Министров БССР ОТ 24 мая 1958 г. № 175 и приказа по академии сельскохозяйственных наук БССР от 21 мая 1958 г. № 11.

Во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 18.04.2006 г. № 242 «О создании научно — практических центров Национальной академии наук Беларуси и некоторых мерах по осуществлению научной деятельности» и приказа генерального директора Республиканского унитарного предприятия «Научно-практический центр Национальной академии наук Беларуси по механизации сельского хозяйства» № 192 от 09 ноября 2006 г. Республиканское производственное унитарное предприятие «Экспериментальный завод ИМСХ НАН Беларуси» переименовано в Республиканское производственное дочернее унитарное предприятие «Экспериментальный завод» Республиканского унитарного предприятия «Научно-практический центр Национальной академии наук Беларуси по механизации сельского хозяйства» (РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси).

Имущество находится в собственности республики, принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения.

Основной целью деятельности предприятия является хозяйственная деятельность по изготовлению экспериментальных, единичных и опытных образцов сельскохозяйственных машин, сопровождение их производства, а так же участие в проведении испытаний образцов машин, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных, культурных и экономических потребностей членов трудового коллектива и собственника.

Бизнес-план РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси по механизации сельского хозяйства определяет перспективы развития предприятия, составлен с учетом достигнутых результатов работы предприятия и на основании основных целевых показателей прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь.

В 2011 году РПДУП «Экспериментальный завод» РУП «Научно-практический центр Национальной академии наук Беларуси по механизации сельского хозяйства», далее ГП «Экспериментальный завод», осуществлял хозяйственную, инвестиционную и финансовую деятельность.

Основными видами хозяйственной деятельности были:

— производство экспериментальных, единичных и опытных образцов сельскохозяйственных машин; серийный выпуск сельскохозяйственных машин;

— оказание услуг населению.

Среднесписочная численность работающих на предприятии за 2011 год составила 94 человека, из них 12 — руководители, 15 — специалисты, рабочие вспомогательных производств — 23, основные рабочие — 44.

2.2 Методологические и организационные основы разработки бизнес-плана развития на РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Рекомендации по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций, находящихся в ведении НАН Беларуси, на год разработаны во исполнение пункта 4 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. № 873 «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций.

Бизнес-план развития базируется на анализе текущего состояния коммерческой организации, основных факторов экономического роста и оценке их влияния на развитие коммерческой организации. При анализе особое внимание уделяется выявлению положительных тенденций развития организации, а также установлению причин, негативно влияющих на результативность производства, продукции, товаров (работ, услуг).

Основанием для разработки бизнес-плана развития является приказ руководителя коммерческой организации.

Общие подходы к подготовке бизнес-плана развития:

— бизнес-план развития составляется с учетом специфики текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности коммерческой организации;

— каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных исследованиями и оформленных соответствующими документами;

— состав исходных и выходных данных, заложенных в бизнес-плане развития, должен быть идентичным на всех этапах его рассмотрения управлениями (отделами) аппарата НАН Беларуси;

— шаг отображения информации в таблицах бизнес-плана развития, содержащих финансово-экономические расчеты, принимается равным одному кварталу, информация приводится нарастающим итогом (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год);

— расчеты бизнес-плана развития проводятся в белорусских рублях (в действующих ценах);

— объем разделов бизнес-плана определяется коммерческой организацией самостоятельно.

Бизнес-план РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси должен давать полное представление обо всех аспектах деятельности организации и состоять из следующих основных разделов:

а) Резюме.

б) Характеристика организации и стратегия ее развития.

в) Описание продукции, потребители продукции. Развитие маркетинга. Управление качеством продукции.

г) Развитие внешнеэкономической деятельности и международного научно-технического сотрудничества, мероприятия по повышению экспортного потенциала.

д) Выставочно-ярмарочная деятельность. Участие в научных и научно-практических мероприятиях.

е) Развитие издательской деятельности.

ж) Производственные мощности и материально-техническая база.

з) Научно-производственный план:

1) план НИОК (Т)Р;

2) программа производства и реализации продукции;

3) затраты на производство и реализацию продукции.

и) Инвестиционный план.

к) Инновационный план.

л) Энергосбережение.

м) Планирование финансово-хозяйственной деятельности.

н) Организационно-структурное развитие.

о) Социальное развитие:

1) Кадровая политика и подготовка научных кадров;

2) Охрана труда;

3) Социальные вопросы.

п) Показатели эффективности деятельности.

р) Реструктуризация просроченной кредиторской задолженности.

2.3 Порядок разработки бизнес-плана на РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Изложим порядок составления бизнес-плана" РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси, стратегии его развития:

а) Приводится краткое описание развития коммерческой организации, цели и задачи, стоящие перед ней, роль и место организации в науке и социально-экономическом развитии республики.

б) Отражаются миссия, видение и стратегия развития коммерческой организации.

в) Миссия развития организации представляет собой основную цель организации, раскрывающую предназначение и смысл ее существования, ценности и принципы, на основе которых осуществляется деятельность организации.

г) Видение развития организации характеризует стратегическое представление организации о своем положении и состоянии в долгосрочной перспективе (на 10 лет и более).

д) Раскрытие стратегии развития организации состоит в описании плана действий, определяющего приоритеты стратегических задач, ресурсы и последовательность шагов по достижению стратегических целей.

е) В сжатой форме излагаются основные достижения и проблемы в деятельности коммерческой организации за последние 2−3 года, ее особенности.

Состав основных показателей бизнес-плана развития РПДУП «Экспериментальный завод» определяется основными показателями социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной год и показателями, доводимыми и контролируемыми в установленном порядке НАН Беларуси.

Основными целевыми показателями социально-экономического развития коммерческих организаций на год, доводимыми и контролируемыми НАН Беларуси в соответствии с ежегодно принимаемыми решениями Президентом Республики Беларусь по важнейшим параметрам прогноза социально-экономического развития страны, а также собственными локальными решениями, являются:

— темп роста объема производства продукции, товаров (работ, услуг);

— темп роста розничного товарооборота;

— темп роста объема платных услуг населению;

— темп роста объема экспорта продукции, товаров (работ, услуг);

— темп роста объема импорта продукции, товаров (работ, услуг);

— сальдо внешнеэкономической деятельности;

— темп роста инвестиций в основной капитал;

— среднемесячная заработная плата;

— рентабельность реализованной продукции, товаров (работ, услуг);

— снижение материалоемкости;

— снижение энергоемкости;

— задание по экономии энергоресурсов;

— доля инновационной продукции в общем объеме произведенной промышленной продукции;

— доля новой продукции в общем объеме произведенной промышленной продукции;

— соотношение запасов готовой продукции на складах к среднемесячному объему производства.

Каждая коммерческая организация отдельно в отражает основные целевые показатели своего социально-экономического развития на год с учетом прогнозных параметров развития, доведенных распоряжением Председателя Президиума НАН Беларуси.

Невыполнение любого из установленных целевых показателей означает невыполнение в целом бизнес-плана развития за соответствующий период.

2.4 Анализ основных разделов бизнес-плана развития на 2011;2015 гг. РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Раздел 2 «Оценка текущего состояния организации». Как было отмечено в предыдущей главе, пункт 1.3.3, существует ряд показателей, необходимых к расчёту и указанию в бизнес-плане и характеризующих эффективность деятельности организации. Приведем ниже анализ данных показателей, касательно РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2010 г. позволяет сделать следующие выводы:

— объем производства в сопоставимых ценах за отчетный период составил 32 592 млн. руб, за соответствующий период 2009 года в сопоставимых ценах 26 574млн. руб что составляет к уровню 2009 года 122,6% (при доведенном показателе 112%)

— в течении 2010 года серийно было выпущено порядка 10 видов продукции.

— выручка от реализации товаров, работ, услуг за 2010 год в текущих ценах составила 38 900 млн. руб, за соответствующий период 2009 года 30 069 млн. руб, что составляет к уровню 2009 года 129,4%

— прибыль от реализации товаров (работ, услуг) за 2010 год составила 3191 млн. руб, (2009год-1916 млн. руб)

— чистая прибыль за анализируемый период составила 1832 млн. руб, в 2009 году -1438 млн. руб, что в 1,27раза больше

— объем экспорта продукции за анализируемый период 2010 года 149 тыс.дол. США, за соответствующий период 2009 года 47,8 тыс.дол. США, что составляет 311,7% к соответствующему периоду прошлого года

— удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства составляет за 2010 год 60,0% (2009 год -59,15%), доведенный показатель не менее 20%.

— объем произведенной продукции по НИОКР 272,0 млн руб.

— Одним из индикаторов финансового положения предприятия является его платежеспособность, т. е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия используются следующие показатели:

— коэффициент текущей ликвидности;

— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

— коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Можно сделать вывод, что предприятие является устойчиво платежеспособным. На предприятии в течении года своевременно выплачивалась заработная плата, ежемесячно рассчитывалась по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Подводя итоги финансово-хозяйственной деятельности в целом по предприятию, необходимо подчеркнуть, что доведенные показатели социально-экономического развития выполнены.

Раздел 5 «Определение мер обеспечения достижения целевых параметров развития». Исходными данными для разработки производственной программы РПДУП «Экспериментальный завод» служат:

— перспективный план экономического и социального развития трудового коллектива;

— портфель заказов;

— система действующих норм и нормативов осуществления производственного процесса;

— свод действующих законодательных актов об ответственности предприятий за своевременное и качественное выполнение заказов, использование трудовых ресурсов, а также обязательств перед государством по уплате налогов;

— отчетные данные о выполнении плана производства и сбыта продукции за предыдущий плановый период и об остатках незавершенного производства на начало года;

— данные технико-экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

— маркетинговые исследования об изменениях ситуации на рынках сбыта продукции, повышении требований к потребительским свойствам продукции, увеличении требований к качеству, дизайну, упаковке, послепродажному обслуживанию продукции;

— разработанные предложения соответствующих отделов предприятия об обновлении продукции, замене морально устаревшего и изношенного оборудования, внедрении более совершенных технологий изготовления продукции.

Для нормального функционирования любого производства необходима производственная программа, которая представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения различных потребностей.

Процесс производства является важнейшей стадией кругооборота средств предприятия. В ходе этого процесса предприятие, расходуя материальные, трудовые и финансовые ресурсы, формирует себестоимость изготовленной продукции, что в конечном счете при прочих равных условиях существенно влияет на финансовый результат работы предприятия — его валовую прибыль или убыток. Правильная организация учета затрат на производство, с одной стороны, обеспечивает действенный контроль за эффективным использованием на предприятии материальных, трудовых и финансовых ресурсов и, с другой стороны, позволяет предприятию избежать конфликтных ситуаций во взаимоотношениях с налоговой службой при решении вопросов налогообложения прибыли. Кроме того, успех зависит от формирования себестоимости по нескольким причинам:

а) затраты на производство и реализацию продукции выступают важнейшим элементом при определении справедливой и продажной конкурентной цены;

б) информация о себестоимости продукции часто лежит в основе прогнозирования и управления производством и затратами;

в) знание себестоимости необходимо для определения сальдо материальных счетов на конец отчетного периода.

Раздел 7 «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности». Целью данного раздела бизнес-плана является оценка и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия для обоснования оптимального варианта организации производства, что позволит определить наилучший финансовый результат работы предприятия.

Основными источниками чистых доходов и поступлений в планируемом периоде являются прибыль, целевое финансирование, амортизационный фонд. Использовать полученные доходы планируется на уплату налоговых и неналоговых платежей в бюджетные и внебюджетные фонды; на капитальные вложения с целью развития материально-технической базы; на научные исследования и освоение новой техники, на социальные нужды и прочие расходы в соответствии с законодательством Республики Беларусь[7].

Планируемый объем производства должен достичь 35 525 млн. руб (темп роста за 20 011−2015г.г. 109%), выручка от реализации 42 790 млн руб. Объем экспорта за 2011;2015 гг. планируется 500% к уровню 2010 г., рентабельность реализованной продукции не ниже 10%.

Реализация бизнес-плана развития на 2011;2015г.г. направлена на увеличение производства и улучшение финансового положения предприятия.

2.5 Анализ основных показателей развития РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

бизнес план автоматизация отчётность

За 2011 г. РПДУП «Экспериментальный завод» выполнил в полном объеме все доведенные показатели социально-экономического развития, в том числе:

— объем производства в фактических ценах за отчетный период составил в 2011 г. 48 138 млн. руб, что составляет к уровню планового значения 147,7%;

— выручка от реализации товаров, работ, услуг за 2011 г. в текущих ценах составляет 133,4% от планового значения;

— прибыль от реализации товаров (работ, услуг) за 2011 г. составила 267,1% от плана;

— чистая прибыль за анализируемый период составила 91% от планового значения;

— объем экспорта продукции за анализируемый период составил 338,4% от плана;

— номинальная заработная плата работников предприятия в 2011 г. составила 154,8% от предполагаемого уровня заработной платы;

— рентабельность реализованной продукции в результате оказалась на уровне 182% от планового значения.

В результате изучения деятельности РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси можно сделать выводы о том, что показатели рентабельности прежде всего были обеспечены :

— высоким ростом производительности труда ;

— минимизацией материальных и трудовых затрат ;

— закупкой сырья и материалов у непосредственных производителей, минуя посредников;

— размещением наиболее трудоемких и материалоемких узлов и деталей, которые ранее изготавливались на предприятии с максимальными материальными и трудовыми затратами, на других специализированных заводах, где изготовление обходится дешевле (технологические процессы отработаны, есть необходимое оборудование);

— рачительного отношения к материальным запасам, налаженности должного контроля за учетом и расходованием материалов[8].

На рисунках 2.1 — 2.5 изображены графики динамики основных показателей развития РПДУП «Экспериментальный завод» за 2009 — 2011 гг.:

Рисунок 2.1 — Динамика роста объёма производства продукции в фактических ценах за 2009 — 2011 гг.

Рисунок 2.2 — Динамика роста объёмов экспорта и импорта за 2009 — 2011 гг.

Рисунок 2.3 — Динамика роста прибыли от реализации продукции за 2009 -2011 гг.

Рисунок 2.4 — Динамика роста среднемесячной заработной платы на 1 работающего за 2009 — 2011 гг.

Рисунок 2.5 — Сравнение величины чистой прибыли и прибыли от реализации продукции за 2009 -2011 гг.

2.6 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Основные задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия:

— изучение выполнения плана и динамики прибыли;

— выявление и количественное измерение факторов, формирования показателей прибыли;

— изучение направлений, пропорций и тенденций распределения прибыли;

— выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности.

Источники информации для анализа финансовых результатов деятельности предприятия: форма № 1 «Баланс предприятия», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытка» и «План экономического и социального развития предприятия».

В процессе анализа используются показатели прибыли:

— прибыль отчетного периода;

— налогооблагаемая прибыль;

— чистая прибыль.

Прибыль отчетного периода включает в себя: прибыль от реализации продукции, операционные доходы (расходы), внереализационные доходы (расходы).

Прибыль от реализации продукции представляет собой разность между выручкой от реализации, налогом на добавленную стоимость, акцизом, единым Республиканским платежом и полной себестоимостью.

Операционные доходы (расходы) включают в себя прибыль от реализации основных средств и нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, продукции подсобного хозяйства.

Внереализационные доходы (расходы) включают в себя прибыль от долевого участия в совместных предприятиях, от сдачи в аренду основных средств и земли, полученные и уплаченные пени и штрафы, убытки от стихийных бедствий и так далее.

Налогооблагаемая прибыль представляет собой разность между прибылью отчетного периода, суммой прибыли облагаемой налогом на доходы, льготируемой прибыли и налогом на недвижимость.

Чистая прибыль — прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов удерживаемых за счет прибыли (налог на недвижимость, на прибыль, транспортный сбор).

Анализ прибыли отчетного периода начинается с оценки статей выполнения плана за отчетный период. Определяется изменение и процент выполнения планового задания, далее изучается динамика изменения показателя за ряд предшествующих отчетному. Анализ прибыли по предприятию представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 — Анализ прибыли по предприятию за 2011

В ходе последующего анализа изучается состав и структура прибыли отчетного периода. Анализируется выполнение прибыли по периодам времени, а также структурным подразделениям.

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучается выполнение плана прибыли, динамика, определяются факторы изменения ее суммы.

Прибыль от реализации продукции зависит от четырех факторов первого уровня:

— объема реализованной продукции;

— структуры реализованной продукции;

— себестоимости реализованной продукции;

— среднего уровня цен реализации.

Объем реализованной продукции может оказывать положительное или отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли, если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации, происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличивается доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли увеличится, и наоборот.