Депозитные операции коммерческих банков

КУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»

На тему «Депозитные операции коммерческих банков»

СОДЕРЖАНИЕ Введение

1. Общая характеристика депозитных операций и депозитной политики коммерческого банка Понятие, экономическая сущность и классификация депозитов Организация работы с депозитами в коммерческом банке

1.3 Система страхования депозитов в Украине

2. Анализ депозитных операций на примере ПАО «Альфа-Банк»

2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Альфа-Банк»

2.2 Состояние и динамика депозитов в ПАО «Альфа-Банк»

2.3 Оценка эффективности коммерческого банка в сфере привлечения депозитов

3. Разработка предложений по совершенствованию депозитной политики коммерческого банка Заключение Список литературы Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Общеизвестной аксиомой являются положения о том, что кровь современной экономики — денежные потоки. Один из источников их наполнения — депозитные вклады граждан и предприятий. Депозитные вклады приносят их владельцам довольно распространенные во всем мире виды пассивных доходов — проценты. Чем более стабильна экономика в стране, тем больше доверие лиц, которые владеют временно свободными средствами, и тем они склонны к заключению депозитных договоров и размещению своих капиталов на банковских счетах.

Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение, высокая инфляция, наличие дешевых ресурсов, перманентно растущий доллар — все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. А наличие прекрасно справлявшегося с функцией рефинансирования «длинных» операций рынка межбанковского кредитования позволял банкам особо не волноваться за структуру своих привлеченных средств. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один. Последующее развитие банковской системы Украины подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики коммерческого банка, а следовательно, ее совершенствования.

Исходя из сказанного, актуальность темы исследования обусловлена: во-первых, существенным повышением роли депозитной политики в обеспечении устойчивости коммерческого банка и, во-вторых, необходимостью комплексных исследований депозитной политики коммерческого банка во взаимоотношениях с клиентами.

Цель курсовой работы — изучить и проанализировать депозитные операции в коммерческом банке на современном этапе и рассмотреть пути их совершенствования.

Задачи работы — изучить сущность депозита, рассмотреть экономическую сущность и классификацию депозитов, исследовать организацию работы с депозитами в коммерческих банках, рассмотреть формирование депозитной политики коммерческого банка, оценить состояние системы страхования депозитов в Украине, дать общую характеристику деятельности банка, определить состояние и динамику привлечения депозитов в ПАО «Альфа-Банк» Украины, проанализировать зарубежный опыт совершенствования депозитных операций, разработать рекомендации по совершенствованию депозитной политики коммерческого банка, а также оценить эффективность депозитных операций.

Объектом исследования данной работы являются депозитные операции коммерческого банка.

Предметом исследования являются отношения между коммерческими и другими субъектами, которые предоставляют временно свободные средства коммерческого банка.

Нормативно правовое обеспечение включает Законы Украины «О национальном банке Украины» от 20.05.99 г. № 679−11; «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г. № 2121−3; «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 05.04.2000 г. № 2346−3; «О фонде гарантирования вкладов физических лиц» от20.09.2001 г. № 2740−3; «О ЦБ и фондовой бирже» от 18юО6 2001. г. № 1201−12; «О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине» от 30.10.1996. г. № 448/96-ВР.

Вопросы, связанные с исследованием теоретических основ депозитной политики коммерческого банка, сложившейся практики ее реализации и путей совершенствования депозитной политики в научной литературе разработаны недостаточно. К настоящему времени практически отсутствуют работы, посвященные специальным комплексным исследованиям сущности депозитной политики коммерческого банка, целей и задач ее проведения, факторов, определяющих специфику построения модели депозитной политики российских коммерческих банков, а также критериев выбора оптимальной депозитной политики. Теоретические проблемы рассмотрены в работах Г. Н. Белоглазовой, Ю. А. Корчагина, Г. Е. Алпатовой, А. И. Тарасова, Л. П. Кроливецкой.

1. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ: ИХ РОЛЬ И МЕСТО В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Понятие, экономическая сущность и классификация депозитов Депозитная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования. Депозитная политика предполагает разработку научно обоснованных подходов к организации отношений коммерческих банков с юридическими, физическими лицами и государством по поводу привлечения их временно свободных денежных средств, а также определение целей и задач в этой области и проведение практических мероприятий по их реализации. При проведении депозитной политики учитываются принципы организации депозитных операций и их взаимосвязь с совокупным денежным оборотом, соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями, формы депозитных счетов и их применения, порядок открытия и закрытия депозитных счетов, правила зачисления и изъятия денежных средств клиентов, порядок и условия перевода денежных средств с одних депозитных счетов на другие, предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах.

Реализовать данный комплекс мер сможет лишь тот коммерческий банк, который постоянно расширяет диапазон оказываемых клиентам услуг, снижает затраты, улучшает качество кредитно — расчетного и кассового обслуживания, предоставляет различные льготы при обслуживании клиентов, предлагает им разного рода консультации и т. п. Такое комплексное обслуживание играет существенную роль при установлении соотношений между уровнем процентных ставок по кредитным и депозитным операциям банка. Особое значение имеет уровень депозитного процента, т. е. процента, выплачиваемого клиентам коммерческого банка по привлеченным кладам (депозитам), поскольку основу депозитной деятельности коммерческих банков составляют операции по привлечению ими денежных средств.

В мировой банковской практике под депозитами обычно понимают записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же денежные средства, которые клиенты депонируют в банке на основе соглашений, договоров и обязательств по депонированию, предусмотренных законом. Поэтому депозитные операции представляют собой операции, связанные с аккумуляцией банками денежных вкладов и их размещением на соответствующих депозитных счетах. На основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Роль депозитных операций будет достаточно весомой, если они будут основаны на хорошо разработанной теории депозитной политики

В зарубежных промышленно развитых странах депозитная политика имеет ряд общих черт, что обусловлено единой природой депозитных банковских операций в государствах с рыночной экономикой. В этих странах депозиты составляют основную часть пассивов, коммерческих банков, а собственный капитал, резервы, другие заемные средства и обязательства занимают незначительное место. Организация депозитных операций заключается в том, что:

— во многих странах депозитные операции банков регламентируются в законодательном порядке, зачастую наиболее общие условия депонирования средств фиксируются в законах о центральных банках (Англия, ФРГ). Осуществляется унификация процентных ставок, а в ФРГ законодательно определен срок уведомления об изъятии средств индивидуальными вкладчиками со сберегательных счетов. В Великобритании банковскому учреждению необходимо получить от Банка Англии лицензию, (разрешающую привлекать депозиты, а в случае нарушения на нарушителя накладывается значительный штраф либо он подвергается тюремному заключению сроком до двух лет;

— коммерческие банки в значительных объемах привлекают депозиты как фирм и корпораций, так и некоммерческих организаций и частных лиц, что создает возможности для расширения кредитной деятельности банков и повышения ликвидности их балансов;

— депозитные операции сопровождаются оказанием широкого спектра и высокого качества дополнительных услуг, фактически означающее комплексное обслуживание клиента (мелкому вкладчику предлагается управление финансовыми активами, ведение коммунальных счетов, расчетов по потребительскому кредиту и т. д., а крупным — услуги по лизинговым и факторинговым операциям, консультации по вопросам инвестиций, содействие в эмиссии акций и т. д.);

— коммерческие банки при проведении депозитных операций используют различные соглашения, договоры иди обязательства по депонировании средств, на основе которых регулируются отношения между банком и депонентом (такие договоры или соглашения могут содержать особые условия депонирования, возврата средств и их использования банком).

Депозитная политика должна базироваться на объективных закономерностях формирования и использования денежных доходов и накоплений юридических и физических лиц, а также государства. При этом надо учитывать наиболее существенные особенности депозитов юридических и физических лиц.

При проведении депозитной политики необходимо учитывать ряд условий, среди которых можно выделить такие, как определение источников банковских вкладов и структуры банковских пассивов и активов, установление предельных сроков хранения денежных средств вкладчиков, достижение максимального дохода от проводимых операций, учет централизованно определяемых нормативов и «правил игры» на рынке ссудных капиталов, обеспечение полной самостоятельности и ответственности сторон, участвующих, депозитных операциях и др.

Депозитные операции коммерческих банков связаны не только с зачислением во вклады денежных средств юридических и физических лиц, но и с выдачей клиентам наличных денег с соответствующих депозитных счетов, а в отдельных случаях с перечислением денежных средств с одних депозитных счетов на другие.

Вклады до востребования или текущие предназначены для их повседневного использования клиентами в качестве средства платежа, вносятся и изымаются без указания срока и могут быть истребованы в любой момент по желанию вкладчика полностью или частично. Вклады до востребования размещают клиенты, желающие иметь средства в ликвидной форме, а расчеты по таким вкладам проводятся наличными деньгами, чеками, переводами или векселями. При этом вклады до востребования следует отличать от так называемых «дневных денег», когда речь идет о депозите на один день.

Однако коммерческие банки в большей степени заинтересованы в расширении сферы применения срочных депозитов, поскольку это увеличивает наиболее устойчивую часть его кредитных ресурсов. По сравнению с текущими вкладами, имеющими краткосрочный характер, срочные депозиты размещаются на более длительное время и могут быть востребованы вкладчиками по истечении установленного срока. Со стороны вкладчика смысл долгосрочного размещения временно свободных денежных средств состоит в получении более высоких процентов. Банк также заинтересован в таких депозитах, поскольку может размещать их в виде кредитов на более длительное время и, соответственно, увеличивать доходы от процентов. Клиент в случае необходимости может досрочно изъять (полностью либо частично) срочный вклад, но при этом банк вправе существенно снизить размер процентов, подлежащих выплате вкладчику. Данное условие специально оговаривается в договоре срочного депозитного вклада, являющимся основным документом, определяющим права, взаимные обязанности и экономическую ответственность банка и вкладчика как двух равноправных партнеров.

Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка и улучшению ликвидности его баланса, что предполагает знание основных правил, лежащих в основе депозитных операций:

— депозитные операции должны организовываться таким образом, чтобы они содействовали получению банковской прибыли или созданию условий получения прибыли в будущем;

— в процессе организации депозитных операций следует обеспечивать разнообразие субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

— при осуществлении банковских операций необходимо обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

— особое внимание в процессе организации депозитных операций должно уделяться срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка;

— при организации депозитных операций банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны (резервы свободных банковских ресурсов определяются как разница между остатками средств на расчетных текущих и других депозитных счетах и величиной ссудной задолженности);

— следует принимать меры к развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.

Для вкладчиков одним из важнейших стимулов является уровень процента по депозитам. Процентная политика в области депозитных операций нужно учитывать объективность условий установления процентов по всем видам вкладов и экономическую обоснованность соответствующих процентных ставок, а также необходимость обеспечения увязки депозитных процентов с процентными ставками по активным банковским операциям.

Депозитный процент может выступать как:

— показатель прибыльной деятельности банковского учреждения;

— инструмент сохранения покупательной силы денег, особенно в условиях высокой инфляции;

— форма социально-экономической защиты вкладчиков от обесценения их сбережений;

— инструмент конкурентной борьбы банков, носящей макроэкономический характер;

— инструмент поддержания равновесия локального денежного рынка, осуществляемого на микроуровне;

— стимул к созданию вкладов (депозитов физических и юридических лиц.) На основании вышеизложенного подхода к пониманию депозитного процента его можно представить в следующем виде:

Пд = Пб + Ио + Дс +Дк;(1.1)

где Пд — депозитный процент;

Пб — базовая процентная ставка, рассчитываемая с учетом предполагаемых доходов от активных операций;

И — ожидаемый (прогнозируемый) уровень инфляции;

Дс — сумма процентов возможных доплат за срочность;

Дк — сумма процентов возможных доплат для обеспечения конкурентоспособности банка и стимулирования депозитов.

Формула отражает рыночный подход к формированию депозитного процента. Однако в условиях рыночного установления процентных ставок по активным и пассивным операциям может сложиться такое их соотношение, которое не позволит получить прибыль. Для устранения этого соотношения резкое понижение процентных ставок по депозитам или соответствующее увеличение процента по кредитам является не всегда возможным или желательным для банка. Поэтому для стабилизации процентных ставок по пассивным и активным операциям необходимо наличие специальных резервных или страховых фондов, которые помогают скрыть потребности банка в части обязательств и прибыли при неблагоприятной экономической конъюнктуре. Без создания таких фондов, одним из назначений которых является возмещение расходов по выплате процентов в случае повышения требований депозиторов или падения доходов, невозможно обеспечить устойчивую работу банка.

С депозитным процентом связан пересчет размеров срочных денежных вкладов. Если основная сумма вклада и проценты по нему подвергаются инфляционной переоценке, то для определения размера вклада с учетом инфляции может быть использована следующая формула Сн = Сп (1+Пд+Ио);(1.2)

где Сн — накопленная сумма денег (на конец года);

Сп — первоначальная величина денежного вклада (на начало года);

Пд — депозитный процент (без корректировки на годовой уровень инфляции);

Ио — фактический уровень годовой инфляции.

Если пересчитывается только основная сумма вклада, то формула может быть преобразована следующим образом:

депозитный коммерческий банк страхование Сн — Сп (1+Пд+Ио); (1.3)

Уровень инфляции должен быть исчислен нарастающим итогом с момента открытия счета до последней даты, предшествующей его закрытию. Вследствие невозможности точного учета инфляции и других факторов рыночной конъюнктуры на длительный срок (свыше года) шкала процентных ставок также не может быть жестко фиксированной. Жестко фиксироваться могут только базовая процентная ставка и надбавки к ней за срочность, а остальные составляющие депозитного процента должны рассчитываться банком периодически.

Средством регулирования депозитной политики банков является депозитный процент по вкладам, при установлении которого учитываются уникальность услуг и оригинальность условий хранения денежных средств в данном банковском учреждении, лидерство банка на рынке в части предоставления услуг, необходимость удержания банком позиций на рынке, процентная политика конкурирующих банков, методы установления платы за депозиты (надбавки, скидки, выигрыши) и т. д. Размер процента по депозитным операциям складывается под воздействием множества факторов, к которым можно отнести срок привлечения ресурсов, состояние спроса на кредит, сложившиеся условия предложения кредитных ресурсов, степень надежности клиента, уровень ставок налогов на доходы банка, характер (физическое или юридическое лицо, государственное или частное предприятия и др.), уровень инфляции, размер привлекаемого депозита, затраты банка на проведение операций и др.

Депозитный процент и плата за депозитную операцию не совпадают между собой, поскольку последняя представляет собой комиссионные банка за ведение операции. При установлении платы за депозитную операцию могут учитываться скрытые элементы цены кредита, например, требования центрального банка об обязательном страховании депозитов, банковские комиссии за открытие счетов и др. Доходы, выплачиваемые по вкладам, выступают серьезным стимулом для населения и субъектов хозяйствования в выборе форм хранения и накопления денежных средств.

Наиболее распространенными видами вкладов в настоящее время являются (в том числе и за рубежом):

— срочные вклады, средства с которых не могут быть сняты ранее обусловленного срока;

— целевые жилищные вклады, предназначенные на строительство или покупку жилья (владельцам таких вкладов предоставлено право первоочередного пользования жилищным кредитом);

— молодежные вклады, открываемые молодым людям, которые обязуются по договору делать регулярные месячные взносы на депозит в течение заранее оговоренного срока;

— выигрышные вклады, привлечение средств на которые стимулируется их участием в розыгрыше денежных выигрышей, автомобилей, непродовольственных товаров, строительных материалов и др.;

— пенсионные сберегательные вклады.

Процентные ставки по депозитам в некоторых странах зависят от суммы вкладов: с их возрастанием увеличивается доход по вкладу. В целях стимулирования сбережений, особенно на продолжительный срок, кредитные учреждения зарубежных стран платят вкладчикам достаточно высокие проценты (с учетом низкой инфляции) [13,с.204]. В разных странах имеются особенности по текущим вкладам (вкладам до востребования) или текущим счетам. В большинстве стран банки не выплачивают проценты по вкладам на этих счетах, но предоставляют их владельцам множество услуг. Некоторые страны Западной Европы (Италия, Великобритания, Испания) платят по текущим счетам достаточно высокие проценты, которые различаются в зависимости от типа учреждения и категории клиентов. Есть страны, где плата по текущим счетам является чисто символической, в частности, в ФРГ, Голландии; Бельгии она составляет 0,5%. Во Франции процент, выплачиваемый банком по вкладам клиентов, зависит от договора, при этом свобода договора в ряде случаев ограничена. В частности, запрещено вознаграждение вкладов до востребования, за исключением: некоторых сберегательных счетов. Ставки процента свободны только для вкладов, превышающих 500 тыс. франков и размещаемых на срок более шести месяцев. Для остальных видов вкладов устанавливается верхний предел. По срочным вкладам в большинстве стран Западной Европы процент зависит от сроков и величины депозитов. Например, в Англии существует классический депозитный счет, который включает обязательное заблаговременное (за, 7 месяцев) уведомление клиента о снятии средств со счета. При этом процент устанавливается в размере 5% годовых. В Бельгии и Италии устанавливается минимальная сумма депозитов, па которую в зависимости от срока начисляются возрастающие проценты. Отсутствие продуманной дифференциации процентных ставок по депозитным операциям не достаточно стимулирует привлечение ресурсов на срочные депозитные счета в крупных суммах и на длительный срок.

Блок-схема 1.1 — Классификация вкладов.

С точки зрения категории вкладчика все вклады можно разделить на вклады юридических и физических лиц [ 17, с.105].

Различная форма изъятия денежных средств со счета по вкладу дает возможность разделить и вклады юридических, и вклады физических лиц на: вклады до востребования и срочные вклады.

Следующим критерием для дальнейшей классификации срочных вкладов и юридических, и физических лиц является срок действия договора по вкладу.

К иным срочным вкладам юридических и физических лиц следует отнести срочные вклады с возможностью до внесения денежных средств на счет по вкладу, срочные вклады с возможностью изъятия дохода, начисленного на остаток денежных средств во вкладе, срочные вклады с предварительным уведомлением об изъятии денежных средств и т. д.

Дальнейшая классификация вкладов до востребования возможна, на наш взгляд, с точки зрения условий договора банковского счета. Данный критерий позволяет выделить вклады на контокоррентные счета, сберегательные вклады, вклады с плавающей процентной ставкой и т. д. Необходимо отметить различную мотивацию, участников вкладных операций при внесении денежных средств во вклады, а также роль различных вкладов для банковской деятельности.

Вклады (депозиты) до востребования — это средства на счетах коммерческих банков, которые могут быть востребованы клиентом без предварительного уведомления банка, к ним относятся средства юридических лиц на расчетных, текущих, бюджетных, контокоррентных счетах, а также средства физических лиц на счетах по вкладам до востребования.

Основной экономический мотив вкладчика при внесении денежных средств на вклады до востребования определен его желанием участвовать в безналичных расчетах, поэтому для банков этот ресурс обходится недорого.

В структуре ресурсов коммерческих банков депозиты до востребования занимают, как правило, наибольший удельный вес, что связано, с их дешевизной. Подвижность остатков в депозитах до востребования заставляет банки, держать на корреспондентском счете в НБ, в кассе значительную долю средств, для того чтобы иметь возможность в любой момент выполнить поручение клиента. Но, тем не менее, существует такое банковское понятие, как «неснижаемый» остаток средств в депозитах до востребования. Он выступает в качестве стабильного кредитного ресурса для кратко и даже среднесрочного кредитования. Максимизация того остатка и является целью коммерческого банка, привлекающего средства на вклады до востребования.

Срочные депозиты — это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Банки привлекают на срок и средства юридических и средства физических лиц.

Основная цель вкладчика при внесении средств на счета по срочным вкладамполучение дохода, банка — получение устойчивого кредитного ресурса. Срок и условия конкретного вклада определяются договором вклада. Он заключается между вкладчиком и, банком.

Классификация банковских вкладов с учетом зарубежной практики имеет свои особенности. В качестве самостоятельного вида вкладов зарубежные экономисты выделяют сберегательные вклады. Эти вклады имеют общие черты и со срочными вкладами и с вкладами до востребования. На срочные вклады они похожи тем, что открываются на неопределенный срок. Причем «отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка». «Некоторые банки предлагают сберегательные депозиты с выписками о состоянии счета». Кроме того, к основным типам сберегательных счетов относятся «депозитные счета денежного рынка»

Необходимо отметить, что если считать сберегательную книжку отличительной особенностью сберегательного вклада, то к сберегательным следует отнести все вклады физических лиц, принимаемые украинскими банками, кроме вкладов на карточных счетах. Выдачей сберегательной книжки (книжки вкладчика) удостоверяется внесение денежных средств и на счета по срочным вкладам, и на счета по вкладам до востребования. В этом случае предложенная нами классификация является классификацией сберегательных вкладов. Отечественные банки применяют понятие «сберегательный» для обозначения конкретных банковских вкладов. Например, вклад «сберегательный» Сбербанка Украины — это срочный вклад с возможностью пролонгации срока действия договора по вкладу [21, с. 72].

Зарубежные авторы выделяют в отдельную группу вкладов транзакционные депозиты. Обслуживая счета по этим депозитам, «банк обязан провести немедленно любое снятие средств сделанное самим клиентом или третьим лицом по поручению клиента». Трансакционные депозиты называют также чековыми, т. е. распорядиться этими депозитами вкладчик может, выписав чек. К ним относятся вклады до востребования и НАУ — счета (вклады до востребования) по которым банки выплачивают процент. С этой точки зрения трансакционные (чековые) депозиты не получили распространения отечественной практике — частный владелец вклада до востребования в российском банке не может распорядиться им с помощью чека В отдельную группу стоит выделить вклады на счетах с автоматическим перечислением средств — САПС, которые с 1978 г. Открывают своим клиентам американские банки. Денежные средства, поступающие вкладчику, первоначально зачисляются на счет по вкладу до востребования (процент по нему не выплачивается), затем происходит их автоматическое перечисление («чистка») на чековые текущие счета, приносящих проценты. Отечественные банки не предлагают своим клиентам такой услуги. 13, с.165]

Можно сделать вывод о том, что депозитная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования. Существуют вклады до востребования, срочные вклады, а также трансакционные вклады, которые выделены зарубежными авторами.

1.2 Организация работы с депозитами в банке Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является «депозитная политика банка». Этот документ разрабатывается каждым банком, самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития, а также в тесной связи с такими документами, определяющими основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка». В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами, по кредитной и инвестиционной политике, с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы. Конкретно в нем банк предусматривает: перспективы роста собственных средств банка (капитала), а отсюда и соотношение между собственными средствами и привлеченными; структуру привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты, в том числе кредиты НБУ); предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами (вкладами) и на срок «до востребования»; основной контингент по вкладам и депозитам, т. е. категорию вкладчиков; географию привлечения и заимствования средств; желательные банки-кредиторы по МБК, сроки привлечения последних; условия привлечения депозитов (вкладов) и МБК; способы привлечения депозитов (на основе договоров банковского счета, корреспондентского счета, банковского вклада (депозита), путем выпуска собственных сертификатов, векселей); соотношения между рублевыми и валютными депозитами (вкладами); новые формы привлечения средств в депозиты; особые условия открытия отдельных видов депозитов (вкладов); меры по соблюдению нормативов риска банка привлеченным средствам.

Разработкой и реализацией депозитной политики банка занимаются в тесной взаимосвязи друг с другом целый ряд структурных подразделений банка (Казначейство, Финансовое управление, Управление развития бизнеса, Кредитное управление, Управление ценных бумаг), а также органы управления банка: Правление банка и комитет по управлению активами и пассивами. Для осуществления практической деятельности по привлечению средств банки разрабатывают Положения по депозитным (вкладным) операциям, в которых оговариваются: правила и условия приема депозитов (вкладов), правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского вклада; его содержание; способы приема и выдачи вклада (депозита); перечень документации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), и требования, предъявляемые к ним; права вкладчиков и обязанность банка; способы начисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам).

Во внутрибанковских инструкциях о порядке совершения конкретных депозитных (вкладных) операций, которые разрабатываются банком в развитие положений о вкладах (депозитах), предписывается организация работы филиала (подразделения) банка с различными категориями вкладчиков; порядок оформления документов, соответствующих совершению этих операций, схема их документооборота; отражение в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады. Уровень процентных ставок по вкладам устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно. С ориентацией на ставку рефинансирования НБУ и состояние денежного рынка, а также исходя из положений собственной депозитной политики.

Определяющим, фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам (депозитам) является срок, на который размещаются средства: чем длительнее срок, тем выше, уровень процента. Не менее важным фактором является сумма вклада, и, следовательно, чем больше сумма вклада и дольше срок его хранения, тем выше по нему процентная ставка. Существенным моментом является и частота выплаты дохода по вкладам Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от частоты выплаты дохода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой в банком процентной ставки по вкладу, (депозиту). Выплата процентов по вкладу (депозиту) может производиться:

ежемесячно;

один раз в, квартал;

по окончании срока действия договора.

В целях стимулирования привлечения на срочные счета в банк средств клиентов в условиях вкладов (депозитов) может предусматриваться капитализация процентов. Она возможна если банком при расчете дохода используется техника сложных процентов (начисление процента на процент).

Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции [ 23, с.105].

Для привлечения средств во вклады коммерческие банки стали широко использовать зарубежный опыт — в частности они осуществляют: разработку различных программ по привлечению средств населения; предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера (например, элементов медицинского обслуживания; подписку на периодические издания экономической литературы; выдачу абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т. д.); проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры; использование «тихой» целевой рекламы (по почте, по телефону); использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера с выплатой премии по окончании срока вклада; выплату постоянным вкладчикам премии «за верность банку» .

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств, банки должны создавать своим вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае банкротства банки должны создавать как в централизованном так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов. Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам, инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальными агентствами, бюро.

Анализируя выше представленную информацию, можно прийти к выводу, что документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является «депозитная политика банка». Разработкой и реализацией депозитной политики банка занимаются в тесной взаимосвязи друг с другом целый ряд структурных подразделений банка (Казначейство, Финансовое управление, Управление развития бизнеса, Кредитное управление, Управление ценных бумаг), а также органы управления банка: Правление банка и комитет по управлению активами и пассивами.

1.3 Система страхования депозитов Для любой банковской системы важны стабильность и доверие со стороны потенциальных вкладчиков. Стабильность обеспечивается благодаря наличию целого ряда факторов, одним из которых мировая практика признала систему страхования (гарантирования возврата) вкладов. Наличие созданной в стране системы страхования гарантирует вкладчику — частному лицу возможность получения в случае банкротства банка размещенного в нем вклада полностью или частично (в зависимости от размера такого вклада) в достаточно короткий срок. Источником страховых выплат служат средства специальных фондов, создаваемых банковскими учреждениями при участии, как правило, государства (в лице центрального банка). Страхование депозитов направлено на защиту вкладчиков — физических лиц (так называемых мелких вкладчиков) с целью предотвращения последствий, которые может иметь для них недостаток банковской информации. Ведь в отличие от институциональных инвесторов рядовые вкладчики банков чаще всего не могут осуществлять постоянный мониторинг и сопоставительный анализ отдельных конкурирующих банков, чтобы определить степень их надежности и выгодности предоставляемых услуг. Такая деятельность требует, в первую очередь, специальных знаний и времени. Для решения данной проблемы и обеспечения защиты вкладчика государство старается разработать целый ряд мероприятий, в частности, путем создания системы банковского регулирования и надзора. С другой стороны, используются системы гарантирования вкладов, создаваемые довольно часто по инициативе правительства [12,с.91].

На Украине система страхования вкладов была образована в 1998 году, когда во исполнение Указа Президента Украины от 10 сентября 1998 года № 996/98 «О мерах по обеспечению прав физических лиц — вкладчиков коммерческих банков» был основан Фонд гарантирования вкладов физических лиц. Его правовой статус — государственное, специализированное учреждение, выполняющее функции государственного управления в сфере гарантирования вкладов физических лиц. С 2001 года Фонд начал действовать на основании собственного статусного Закона Украины от 20 сентября 2001 года «О Фонде гарантирования вкладов физических лиц» .

Анализируя мировую практику организации систем страхования вкладов, можно сделать вывод о наличии двух основополагающих подходов, касающихся вхождения в нее банков, функционирующих на территории государства: обязательном и добровольном. Доминирующей является обязательная система страхования, при которой реализуется принцип обязательного участия банков в данной системе. Отказ в таком участии влечет, как правило, лишение банка права предоставлять услуги по депозитам населению.

При построении обязательной системы страхования вкладов на уровне национального закона определяются основные параметры ее деятельности, в том числе критерии отбора банков, формы участия банков и государства в ее деятельности, размеры и порядок страховых выплат вкладчикам, ограничительный характер таких выплат, порядок создания резервной системы и иные существенные условия.

Добровольная система страхования вкладов не получила значительного распространения, поскольку в основе ее заложены риски финансовой неустойчивости, а государство не несет ответственности за создание финансового механизма возмещения ущерба вкладчикам банков — физическим лицам. Страны, поддерживающие добровольный принцип вхождения банков, не отличаются стабильной экономической ситуацией и развитым банковским сектором (Македония, Шри-Ланка).

Анализ национального законодательства Украины позволяет говорить о том, что законодатели поддержали идею создания обязательной системы страхования вкладов физических лиц, подтверждением чего являются соответствующие нормы Законов Украины «О Фонде гарантирования вкладов физических лиц» и «О банках и банковской деятельности» [2, 4].

В заключение можно сказать, что для любой банковской системы важны стабильность и доверие со стороны потенциальных вкладчиков, которая, в свою очередь, обеспечивается системой страхования. Она дает возможность получения в случае банкротства банка размещенного в нем вклада полностью или частично в достаточно короткий срок. На Украине же такая система была образована только в 1998 году.

2. АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ПАО «Альфа-Банка»

2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Альфа-Банка»

Банк был основан 18 ноября 1992 года в виде общества с ограниченной ответственностью в соответствии с украинским законодательством, зарегистрирован НБУ 24 марта 1993 года и начал деятельность под названием Коммерческий Банк Содействия Потребителям «Вито» с головным офисом в Киеве. В 1995 г. Банк был реорганизован в ООО «Киевинвестбанк», который, в свою очередь, был реорганизован в Акционерный Коммерческий Банк «Киевский Инвестиционный Банк» в 1997 г. Под своим текущим названием Банк работает с января 2001 г.

Банк был зарегистрирован НБУ в Государственном Реестре Банков 24 марта 1993 г. под регистрационным номером 158. Его текущая банковская лицензия и разрешение НБУ на осуществление отдельных видов банковских операций были обновлены 3 декабря 2001 г., 25 июня 2007 г. и 31 июля 2008 г., соответственно.

2 сентября 1999 г. Банк был зарегистрирован в качестве участника Фонда гарантирования вкладов физических лиц.

В 2001 г. Банк стал участником Международной Межбанковской Системы Передачи Информации и Совершения Платежей («SWIFT»), что позволяет ему предлагать новые электронные платёжные услуги. В 2001 г. Банк стал ассоциированным членом системы VISA International и начал предлагать карты VISA своим клиентам. Также, в 2001 г. Банк вступил в Первую Финансовую и Торговую Систему («ПФТС») и состоит в её Совете с августа 2004 г.

В 2002 г. Банк начал предлагать полный спектр услуг для размещения внутренних выпусков облигаций украинских компаний. В 2002 г. Банк получил лицензию, выданную Государственной Комиссией по Ценным Бумагам и Фондовому Рынку («ГКЦБФР»), которая позволяет Банку выступать в качестве профессионального игрока на украинском рынке ценных бумаг. Эта лицензия была перевыдана в 2007 г. , а срок её действия истекает 12 октября 2012 г .

В течение 2002 и 2003 гг. Банк начал развивать свою филиальную сеть, открыв отделения в Донецке, Харькове и Днепропетровске.

В период с 2001 по 2005 гг. Банк сосредоточился на развитии своей базы корпоративных клиентов.

В 2003 г. ЗАО Альфа-Банк заключил договор на проведение операций и обслуживание пластиковых карт системы Visa International, эмитированных банком, третьим процессором (TPP) ЗАО «Укркарт». По состоянию на конец 2007 г. Банк запустил новый продукт «кредитная карта», операционную и технологическую поддержку которого обеспечивает третий процессор ЗАО «Украинский Процессинговый Центр «(УПЦ). В 2008 г. все новые и существующие продукты были постепенно переданы на операционное и технологическое обслуживание ЗАО «Украинский Процессинговый Центр» (УПЦ).

Банк запустил серию новых продуктов и услуг, включая потребительское финансирование в августе 2005 г., автокредитование — в мае 2006 г. и ипотечное кредитование — в 2006 г.

В декабре 2005 г. Группой Альфа-Банк было принято решение о реструктуризации своих банковских операций. 26 декабря 2006 г. Альфа-Банк Россия завершил сделку по полной продаже своей доли в Банке компании ABH Ukraine Limited (Эй-Би-Эйч Юкрейн Лимитед). Компания ABH Ukraine Limited зарегистрирована в юрисдикции Кипра и является главным акциореном Банка. Эта реструктуризация не привела к смене акционеров-бенефициаров Банка и соответствует бизнес-стратегии Банка.

В июле 2006 г. Банк начал выставлять котировки по ценным бумагам в рамках систем Reuters и Bloomberg.

К 2006 г. Банк трансформировался в универсальный банк с сильным присутствием в секторе корпоративных банковских услуг; Банк одновременно наращивает присутствие в секторе розничных банковских услуг.

В 2006 — 2007 гг. и первом квартале 2008 г. Банк продолжил своё региональное развитие и на данный момент представлен во всех регионах Украины.

В апреле 2007 г. Банк начал обслуживание клиентов МСБ, предложив им линейку продуктов и услуг.

12 октября 2007 г. ГКЦБФР выдала Банку четыре отдельных лицензии, что позволяет ему осуществлять разноплановую профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг (брокерские услуги, заключение сделок, андеррайтинг и услуги хранителя). Эти лицензии будут действовать до 12 октября 2012 г.

07 июля 2008 года независимое международное рейтинговое агентство Standard & Poor’s присвоило ЗАО «Альфа-Банк» (Украина) кредитные рейтинги контрагента — долгосрочный «В+» и краткосрочный «В», а также рейтинг «uaA» по национальной шкале.

31 июля 2008 г. Банк получил право на проведение операций/сделок с драгоценными металлами на валютном рынке Украины.

08 августа 2008 года была осуществлена государственная регистрация Устава ЗАО «Альфа-Банк» в новой редакции, которая предусматривает увеличение уставного капитала Банка до 2 249 710 000 гривен, согласно решению общего собрания акционеров «Альфа-Банка» (Украина).

15 сентября 2008 года создан Корпоративный центр банковской группы «Альфа-Банк». Среди задач, которые ставятся перед Корпоративным центром банковской группы: координация развития банковского бизнеса Консорциума «Альфа-Групп», включая приобретение других банков, координация привлечений группы на международных рынках капитала, стандартизация подходов в сфере риск-менеджмента, информационных технологий, управления персоналом.

С октября 2008 года Альфа-Банк предлагает новый интернет-сервис для клиентов, открывших депозитный или текущий счет. Зарегистрировавшись на сайте Альфа-Банка, клиент получает доступ к информации о состоянии текущего или депозитного счета, движении средств и начисленных процентах.

В 2008 году Альфа-Банк вошел в тройку лидеров исследования информационной прозрачности банков проводимого Международным рейтинговым агентством Standard & Poor’s. В свою очередь, по показателю раскрытия финансовой и операционной информации Банк вышел на первое место.

05 декабря 2008 года была осуществлена государственная регистрация Устава ЗАО «Альфа-Банк» в новой редакции, которая предусматривает увеличение уставного капитала Банка до 2 976 565 000 гривен, согласно решению общего собрания акционеров.

За 12 месяцев 2008 года розничная сеть Альфа-Банка увеличилась более чем в два раза. По состоянию на 01 января 2009 года розничная сеть Альфа-Банка насчитывала 63 стандартных отделения.

В начале 2009 года в рамках стратегического развития информационной инфраструктуры, поддержки и усовершенствования высокого качества операционной работы, Альфа-Банк завершил первый этап внедрения западной модели автоматизированной банковской системы (АБС) Т24.

16 февраля 2009 года состоялось открытие первого отделения А-КЛУБа в ТЦ «Арена-Сити». А-КЛУБ — это эксклюзивная система банковского обслуживания от Альфа-Банка, основополагающими принципами работы которой являются предоставление высокого уровня сервиса, конфиденциальность и достижение максимального финансового результата.

В мае 2009 года по результатам 2008 года Альфа-Банку (Украина) присвоен наивысший рейтинг надежности — «А+», что соответствует высокому уровню надежности с нейтральным прогнозом согласно оценке Рейтингового Агентства «Эксперт-Рейтинг»

19 августа 2009 года осуществлена государственная регистрация изменений в Устав ЗАО «Альфа-Банк» в связи со сменой наименования Закрытого акционерного общества «Альфа-Банк» (ЗАО «Альфа-Банк») на Публичное акционерное общество «Альфа-Банк» (ПАО «Альфа-Банк»).

16 октября 2009 года ПАО «Альфа-Банк (Украина)» погасил двутраншевый синдицированный кредит в размере 23,5 млн. долларов США и 26,935 млн евро, привлеченный 14 октября 2008 года.

30 октября 2009 года ПАО «Альфа-Банк (Украина)» выплатил процентный доход по Еврооблигациям со сроком погашения в 2012 году. В этот же день три серии Еврооблигаций 2012 були консолидированы в один выпуск, таким образом, общая сумма выпуска составила 840,633,000 долларов США. Начиная с 30 октября 2010 г. бумаги будут погашаться 8-ю равными траншами ежеквартально, в дату выплаты процентов.

19 ноября 2009 года Альфа-Банк (Украина) принял решение прекратить сотрудничество с рейтинговым агентством Moody’s. Рейтинговые услуги Альфа-Банку продолжает оказывать международное рейтинговое агентство Standard&Poors. 30 ноября 2009 года Общим собранием акционеров ПАО «Альфа-Банк» было принято решение об увеличении уставного капитала Банка. Данное увеличение уставного капитала будет осуществлено путем проведения дополнительной эмиссии простых именных акций ПАО «Альфа-Банк» закрытого размещения 739 435 000 (семисот тридцати девяти миллионов четырехсот тридцати пяти тысяч) штук акций. Номинальная стоимость 1 (одна) грн. за 1 (одну) акцию. На данный момент ПАО «Альфа-Банк» (Публичное Акционерное общество) — универсальный коммерческий банк, входящий в состав международного консорциума «Альфа-Групп». Банк занимает ведущие позиции во всех сегментах украинского банковского рынка. Согласно рейтингу Национального Банка Украины Банк входит в десятку крупнейших банков по размеру активов и является одним из лидеров по объему средств юридических лиц. Баланс банка за 1-ый квартал 2011 года представлен в ПРИЛОЖЕНИИ А. Целью предприятия является установление и усиление лидирующих позиций в секторе банковских услуг для корпоративных клиентов и постепенный выход на лидирующие позиции на рынке розничных финансовых услуг, а также малого и среднего бизнеса. Финансовая отчетность ПАО «Альфа-Банк» подготовлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и проверяется аудиторами компании PriceWaterhouseCoopers. На сегодняшний день банк имеет рейтинги от международного рейтингового агентства Standard & Poor’s с такими показателями, как:

— долгосрочный кредитный рейтинг — CCС+ (согласно классификации S&Р, означает 40%-ную вероятность дефолта эмитента в течение года);

— краткосрочный кредитный рейтинг — C (означает, что было подано заявление о банкротстве или предпринято аналогичное действие, но платежи или выполнение финансовых обязательств продолжаются);

— рейтинг по национальной шкале — uaBB (означает, достаточную способность эмитента своевременно и полностью выполнять данные долговые обязательства относительно других украинских эмитентов, однако в отношении данных долговых обязательств эмитент имеет более высокую чувствительность к воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях по сравнению с долговыми обязательствами с рейтингами выше uaBBB);

— прогноз по всем рейтингам — позитивный (означает высокую вероятность повышения рейтингов).

Финансовый результат банка за 1-ый квартал 2011 года представлен в ПРИЛОЖЕНИИ Б.

Банк предлагает такие виды услуг, как:

— прием платежей по кредитам;

— оформление и обслуживание пластиковых карт;

— операции по обмену валют;

— обслуживание клиентов малого и среднего бизнеса;

— денежные переводы (по Украине и за рубеж);

— открытие текущих счетов;

— расчетно-кассовое обслуживание;

— открытие депозитных счетов, оформление депозитных карт;

— подключение услуги «Интернет-банкинг «My Alfa-Bank» ;