Бухгалтерская финансовая отчетность

РЕШЕНИЕ

1. Устанавливаю корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям в Журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь.

Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия

за декабрь 200 г.

Номер операции Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующие счета

Дебет Кредит

1 2 3 4 5

1. Счет-фактура № 40

Приобретен станок

а) отпускная цена с учетом доставки

б) сумма НДС

30 000

5 400

2. Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30

Станок введен в эксплуатацию

30 000

3. Акт на списание основных средств № 15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

а) износ на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) оприходованы на склад прочие материалы

г) расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

произведены обязательные отчисления

40 000

1 000

12 000

2 160

91.2

91.2

91.2

91.1

4. Акт на списание основных средств № 16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

а) износ

б) остаточная стоимость

в) стоимость реализации

г) сумма НДС

2 000

38 000

48 000

7 322

91.2

62.1

91.2

91.1

68.2

5. Счет-фактура № 18

Приобретено исключительное авторское право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

б) сумма НДС

11 000

1 980

6. Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

11 000

7. Выписки банка

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:

а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40)

б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18)

Итого

35 400

12 980

48 380

8. Справка-счет бухгалтерии, Книга покупок

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

Итого

5 400

1 980

7 380

68.2

68.2

9. Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования

б) зданий и инвентаря заводоуправления

Итого

68 000

8 100

76 100

10. Ведомость № 17

Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

1 500

11. Договор купли-продажи, выписки банка

В начале декабря приобретены акции ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 70 000 руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 75 000 руб.

а) приобретены акции у поставщика

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

в) списание акций по балансовой стоимости

д) реализация акций

70 000

70 000

70 000

75 000

91.2

62.1

91.1

12. Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составили 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал

в) поступление дохода по облигациям

15 000

2 500

15 000

76.1

91.2

91.1

76.1

13. Счета-фактуры, счета, накладные, приходные ордера

Получены от поставщиков материалы:

а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод» фактурная стоимость

НДС

б) счет-фактура № 78 ОАО «Автоприбор» фактурная стоимость

НДС

Итого

26 000

4 680

39 000

7 020

76 700

14. Выписка из расчетного счета от 02.12

Оплачен счет 201 малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре

560 000

15. Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура 145)

б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура 78)

Итого

30 680

46 020

76 700

16. Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:

а) для производства

б) заводоуправлению

Итого

272 000

1 700

273 700

17. Расчет бухгалтерии, Книга покупок

Списание (зачтен) НДС по материалам:

а) поступившим в ноябре

б) поступившим в декабре

Итого

85 424

11 700

97 124

68.2

68.2

18. Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) производственным рабочим

б) персоналу заводоуправления

Итого

220 000

80 000

300 000

19. Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

в т.ч. НДФЛ

10 000

1 300

68.1

20. Расчетные ведомости

Начислены единый социальный налог:

а) производственному персоналу

б) персонала заводоуправления

Итого

57 200

20 800

78 000

21. Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам

Итого

39 000

3 000

42 000

68.1

76.2

22. Выписки из расчетного счета

Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

328 295

23. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчетным лицам на командировочные расходы

г) пособия по временной нетрудоспособности

д) депонирована заработная плата

Итого

180 095

117 500

12 000

8 700

10 000

328 295

76.2

24. Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

10 000

25. Авансовый отчет сотрудника заводоуправления

Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм):

а) на затраты

б) сумма НДС

Итого

6 000

6 400

26. Справка-расчет бухгалтерии

Списание (зачтен) НДС по командировочным расходам

68.2

27. Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)

26 000

28. Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий.

580 000

29. Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по производственной себестоимости

580 000

30. Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (в дебет сч. 90 «Продажи»)

118 100

90.5

31. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) производственная себестоимость

б) продажная стоимость, включая НДС

881 900

1 239 000

90.2

62.1

90.1

32. Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

189 000

90.3

68.2

33. Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями реализованная продукция

1 100 000

62.1