Деятельность Кабардино-Балкарского ОСБ №8631 Сбербанка России

ВВЕДЕНИЕ

1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

1.1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА

1.2 УПРАВЛЕНИЕ ОТДЕЛЕНИЕМ БАНКА И ЕГО ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

2.1 АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ РЕСУРСОВ БАНКА

2.2 АНАЛИЗ НАПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ БАНКА

3. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

3.1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ

3.2 КРЕДИТОВАНИЕ КАБАРДИНО-БАЛКАРСКИЙ ОСБ № 8631

3.2.1 КРЕДИТОВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

3.2.2 ПОРЯДОК КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.2.3 ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА

3.2.4 ПЛАТЕЖИ ПО КРЕДИТУ

3.2.5 ВИДЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ВВЕДЕНИЕ

банк операция кредит Банк — это финансово — кредитное учреждение, которое аккумулирует свободные денежные средства юридических и физических лиц, предоставляет их во временное пользование (в виде займов, ссуд), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами и регулирует денежное обращение в стране. Иными словами, банк выступает в роли финансового посредника при перераспределении денежных средств и осуществлении платежей на финансовом рынке.

Формирование и управление портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих — для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих предприятий. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Следовательно, большое внимание следует уделять качеству сформированного портфеля. Некачественный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

Для любого банка важное значение имеет четкое и подробное описание кредитной политики. Соблюдение положений кредитной политики позволяет банку сформировать такой кредитный портфель, который способствует достижению целей, поставленных в банковской деятельности. Эти цели — обеспечение прибыльности банка, контроля за управлением рисками, соблюдение требований законов банковской деятельности. Зачастую, причины неблагополучного положения конкретных банков оказываются в слабом планировании, неумении грамотно сформировать кредитный портфель и управлять рисками.

Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка грамотно управлять им.

Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита, и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям. Принятие обоснованных решений о допустимых уровнях рисков, связанных с различными финансовыми инструментами, — одни из наиболее сложных вопросов в банковском деле.

В зарубежной банковской практике отмечается, что банкиры несут ответственность в отношении кредитных рисков лишь в двух основных областях — это умение преодолевать риск (знания) и способность принимать правильные управленческие решения. Это и иные факторы постоянно находятся в поле зрения банкира в процессе реализации кредитной политики, анализа кредитных рисков и управлением качеством кредитного портфеля. Но управление предполагает не только мониторинг, отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий.

Корректирующие действия банка могут включать:

проведение переговоров по условиям погашения долга;

снижение уровня задолженности за счет лучшего управления оборотным капиталом;

привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам);

продажа активов;

рефинансирование активов;

рекомендации по поддержке со стороны государства, получению дополнительного обеспечения;

компромисс;

предоставление отсрочки с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика.

Подобного рода анализ позволяет банкам более обоснованно подходить к определению оптимального резерва на покрытие безнадежных долгов, разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику, и соответственно, формировать оптимальный кредитный портфель.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

1.1 Общая характеристика Сбербанка Кабардино-Балкарский ОСБ № 8631 Сбербанка России создано приказом Сберегательного банка Российской Федерации от 26 сентября 1996 года. Отделение входит в единую организационную структуру Сбербанка России и является его филиалом на территории Кабардино-Балкарской республики. Отделение осуществляет свои функции на основании Устава Сбербанка России, Положения об отделении и доверенности. Отделение в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, Сбербанка РФ и внутренними инструкциями.

Целью деятельности отделения является:

— привлечение денежных средств от физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности, т. е. осуществляет кредитные операции;

— осуществление валютных операций и операций с ценными бумагами;

— обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку.

По инициативе отделения на территории г. Козьмодемьянска решением Совета директоров Сбербанка России (с последующим утверждением на полном собрании акционеров) могут открываться и закрываться филиалы.

Положение об отделении утверждается Советом директоров Сбербанка России. Сохранность денежных средств и других ценностей населения, вверенных отделению и выдача их по первому требованию вкладчиков гарантируется государством (Российской Федерацией).

Отделение гарантирует тайну вкладов. Все работники отделения обязаны сохранять коммерческую тайну.

Отделение имеет право:

заниматься хозяйственной деятельностью в рамках утверждённой смены по административно-хозяйственным расходам;

издавать приказы и другие распорядительные документы по вопросам деятельности отделения и подведомственных ему филиалов в пределах своей компетенции;

заключать хозяйственные, кредитные, трудовые договоры, договоры подряда и другие сделки от имени Сбербанка России и в его интересах в пределах своей компетенции;

использовать первые три рабочих дня года для причисления процентов за четвёртый квартал предыдущего года к остаткам вкладов без обслуживания клиентов;

использовать в качестве кредитных ресурсов собственные средства, вклады граждан, иные привлечённые средства;

осуществлять от имени Сбербанка России полномочия стороны по делу в суде, вытекающем из его дела, со всеми правами истцов, ответчиков, т. е. от имени Сбербанка России предъявлять и рассматривать претензии, предъявлять иски, предъявлять отзывы, заявлять ходатайства и другие процессуальные действия.

Главным показателем деятельности отделения является прибыль (убыток), который определяется по итогам работы за год, исходя их фактических сумм доходов и расходов.

Основными видами доходов являются:

проценты, уплачиваемые физическими лицами за пользование кредитами;

комиссионное вознаграждение за банковские услуги;

плата за кредитные ресурсы, переданные Сбербанку России;

доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

доходы, полученные от операций с иностранной валютой по обменным операциям;

положительные курсовые разницы, как реализованные, так и не реализованные;

штрафы, пени, неустойки полученные;

доходы по инкассации;

другие доходы;

Основными видами расходов отделения являются:

проценты по вкладам (депозитам) физических лиц;

административно-хозяйственные и операционные расходы;

износ основных средств и МБП;

расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;

расходы по автотранспорту;

расходы на выплату заработной платы;

прочие расходы.

За счёт прибыли производятся платежи в бюджет. Экономические нормативы и расчётные показатели деятельности отделения и подведомственных ему филиалов определяются Сбербанком России.

Отделение осуществляет следующие банковские операции:

привлекает и размещает денежные средства физических лиц, осуществляет расчёты по поручению клиентов;

инкассирует денежные средства, векселя, платёжные и расчётные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических лиц;

покупает и продаёт иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

привлекает во вклады и размещает драгоценные монеты;

приём платежей от населения;

осуществление транзитных платежей;

кредитует физические лица на неотложные нужды, выдаёт «образовательные» кредиты, на строительство и приобретение жилья; и др.

продаёт и покупает ценные бумаги.

За оказание банковских услуг с клиентов взимается комиссионное вознаграждение. Ставки комиссионного вознаграждения за банковские услуги утверждаются Советом Директоров Сбербанка России.

Отделению запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также страхование по всем видам рисков.

1.2 Управление отделением банка и его организационная структура Управление отделением возложено на управляющего, который действует на основании доверенности. Управляющий отделением непосредственно подчиняется управляющему отделением № 4447, который назначает и освобождает от должности.

Должность управляющего ОСБ РФ может занимать лицо с высшим профессиональным образованием по профилю работы и стаж в финансово-банковской или аналогичной деятельности на руководящих должностях не менее 3-х лет.

Управляющий ОСБ РФ имеет следующие должностные обязанности:

осуществляет общее руководство и обеспечивает устойчивую эффективную работу отделения банка и его структурных подразделений в соответствии с Уставом Сбербанка, внутриведомственными документами и инструкциями в рамках действующего законодательства;

в соответствии с проводимой Сбербанком экономической политикой определяет стратегию деятельности отделения и организует его работу на основе перспективных и текущих планов работы;

рассматривает и утверждает Положения о структурных подразделениях отделения и должностные инструкции работников согласно штатному расписанию;

осуществляет систематический анализ деятельности структурных подразделений и на этой основе принимает решения, направленные на выполнение функциональных задач, возложенных на отделение;

обеспечивает организацию обслуживания населения и расширения сферы услуг, проведение необходимой массово-разъяснительной работы;

разрабатывает и проводит мероприятия, направленные на совершенствование банковского дела, безналичных расчётов, операций с валютой, а также обеспечение кредитной политики;

организует внедрение в работу отделения прогрессивных технологий, программ и методик с учётом прогнозирования развития Сбербанка;

принимает меры к укреплению и развитию материально-технической базы отделения;

рассматривает и утверждает в установленном порядке проектно-сметную документацию на строительство и ремонт служебных зданий;

заключает хозяйственные и иные договоры с юридическими и физическими лицами в установленном порядке, в необходимых случаях предъявляет претензии и иски к этим лицам;

утверждает акты на списание с баланса отделения пришедших в негодность имущества и инвентаря;

проводит работу, направленную на предотвращение случаев причинения ущерба, в необходимых случаях принимает меры к его взысканию и привлечению к ответственности виновных лиц;

обеспечивает сохранность денежных средств, ценностей и документов, несёт персональную ответственность за обеспечение сохранности ценностей в специальном хранилище отделения, принимает меры к оснащению помещений отделения охранной и пожарной сигнализацией;

организует инкассацию денег и ценностей, обеспечивает бухгалтерский и статистический учёты и отчётность, представление достоверных сведений о деятельности отделения;

осуществляет управление персоналом отделения, обеспечивает необходимые условия труда для его сотрудников;

выполняет представительские функции вне отделения и обеспечивает взаимодействие с различными структурными подразделениями банка;

организует делопроизводство с использованием современных средств связи и передачи информации, обеспечивает сохранение коммерческой тайны банка.

Заместитель управляющего отделением также действует на основании должностной инструкции и осуществляет следующую работу:

курирует работу филиальной сети отделения, экономический сектор;

осуществляет анализ деятельности операционного отдела отделения и филиалов, по операциям по приёму платежей от населения;

обеспечивает организацию обслуживания населения и расширения сферы услуг;

организует работу филиалов отделения, осуществляет контроль за режимом их работы, рассматривает и утверждает планы проведения технических учеб в филиалах;

контролирует соблюдение операционно-кассовыми работниками инструкций;

принимает меры по повышению квалификации операционно-кассовых работников, контролирует выполнение плана технической учёбы;

осуществляет руководство отделением в отсутствие управляющего.

Соблюдение Правил обеспечивает:

быстрое и чёткое обслуживание клиентов;

своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учёте и отчётности;

предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования денежных средств, материальных ценностей;

сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;

надлежащее оформление документов, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учётных операций.

Сбербанк Российской Федерации разработал и утвердил Учётную политику в соответствии с Правилами бухгалтерского учёта № 61. За формирование учётной политики, ведение бухгалтерского учёта, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчётности ответственность несёт главный бухгалтер отделения. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, указаниям Центрального банка Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнение обязательств. Без подписи главного бухгалтера, а в его отсутствие — его заместителя, денежные и расчётные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

В соответствии с Федеральным Законом Российской Федерации «О бухгалтерском учёте» и на основании Правил бухгалтерского учёта, установленных Банком России разработаны правила документооборота и технология обработки учётной информации.

Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учёта и во внутренней бухгалтерской отчётности, обязаны хранить коммерческую тайну. За её разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. Кроме документооборота информации на бумажных носителях организован электронный документооборот, который предусматривает создание системы, обеспечивающей подготовку, защиту, отправку, приём и обработку документов в электронном виде с использованием компьютерных средств обработки информации. Обмен электронными документами осуществляется по сети телекоммуникаций либо через магнитные носители. Электронный документ представляет собой файл, запись в базе данных или электронный образ документа, достоверность которого обеспечивается комплексом мероприятий защиты информации.

В соответствии с Уставом Сберегательный банк Российской Федерации осуществляет ревизии деятельности своих учреждений.

Служба внутреннего контроля по отделению проводит проверки деятельности отделения по всем его направлениям.

Главными задачами службы внутреннего контроля являются:

контроль за ведением банковского дела в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности», нормативными документами Банка России, Уставом Сберегательного банка Российской Федерации, Совета банка, другими нормативными документами по вопросам банковской деятельности;

своевременное предупреждение потенциальных потерь доходов отделения, а также случаев хищений и злоупотреблений;

В соответствии с задачами служба внутреннего контроля:

проводит ревизии и целевые проверки деятельности отделения и его филиалов;

осуществляет свою контрольную работу во взаимодействии с управляющим и главным бухгалтером отделения путём совместного принятия мер по материалам, свидетельствующим о негативных явлениях в деятельности подчинённых учреждений, исполнения предложений руководителей отделения о проведении внеплановых проверок подчинённых учреждений, участия в производственных совещаниях и мероприятиях, связанных с повышением квалификации аппарата отделения;

обеспечивает реализацию материалов ревизий отделения и филиалов;

вносит предложения управляющему отделения о привлечении в соответствии с действующим законодательством к дисциплинарной ответственности должностных лиц за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность;

ежеквартально анализирует отчётные, статистические данные деятельности отделения, проверяет их достоверность, а также подтверждает достоверность годовой бухгалтерской отчётности отделения;

осуществляет контрольно-ревизионную работу в соответствии с разрабатываемыми годовыми планами, которые представляются для утверждения в контрольно-ревизионные отделы головного отделения за 50 дней до начала планируемого года;

составляет и представляет вышестоящему подразделению контрольно-ревизионной службы отчётность в установленном порядке;

совместно с руководителями отделения принимает необходимые меры по выявленным в учреждениях отделения случаям хищений, злоупотреблений, недостач, переплат и контролирует своевременность представления срочных извещений по этим фактам;

совместно с управляющим и главным бухгалтером принимает меры по предотвращению потерь доходов отделения;

проводит мероприятия по повышению квалификации контрольно-ревизионного аппарата.

Организационная структура Кабардино-Балкарский ОСБ № 8631 представлена на рисунке 1.

Структурные подразделения Кабардино-Балкарский ОСБ № 8631 выполняют следующие основные функции:

Отдел контроля за вкладными операциями организует перечисление средств населения во вклады и проводит безналичные расчеты за товары и услуги, организует работу негосударственного пенсионного фонда СБ РФ.

Отдел по работе с юридическими лицами исследует конъюнктуру рынка и среды обслуживания юридических лиц, организует привлечение денежных средств юридических лиц в рублях и инвалюте, контролирует денежное обращение предприятий — клиентов банка, организует расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в рублях и инвалюте, обслуживает бюджеты и внебюджетные фонды, осуществляет связь со средствами массовой информации, поддерживает фирменный стиль банка.

Отдел ценных бумаг организует работы по выпуску и размещению ценных бумаг банка, в т. ч. акций банка, размещает государственные ценные бумаги, осуществляет функции платежного агента, контролирует состояние инвестиций в ценные бумаги и эффективность портфеля акций и др. ценных бумаг, организует брокерское и депозитарное обслуживание клиентов на рынке ценных бумаг, проводит вексельные операции.

Отдел кредитования осуществляет кредитование юридических и физических лиц, находящихся на обслуживаемой территории, анализирует структуру кредитного портфеля отделения и разрабатывает предложения по выбору направлений кредитования, контролирует формирование резерва на возможные потери по ссудам.

Организационная структура управления Кабардино-Балкарский ОСБ № 8631

Операционный отдел обеспечивает универсальное обслуживание физических и юридических лиц на основе предоставления всего комплекса банковских услуг.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности организует бухгалтерский учет и отчетность в отделении, контролирует рациональное использование финансовых ресурсов, формирует сводную и достоверную информацию о финансовых результатах деятельности отделения.

Экономический отдел изучает конъюнктуру регионального финансового рынка, анализирует финансовую деятельность отделения, составляет сводные финансовые планы, сметы расходов и затрат отделения, контролирует их выполнение, готовит предложения по совершенствованию процентной политики отделения с учетом региональных особенностей, осуществляет планирование и прогнозирование деятельности отделения, собирает и анализирует статистическую информацию о деятельности отделения.

Главный инспектор по работе с персоналом осуществляет управление персоналом, ведает подбором и расстановкой персонала, отвечает за создание резерва и подготовку кадров.

Главный юрисконсульт обеспечивает соблюдение законности в деятельности отделения, осуществляет защиту прав и законных интересов отделения, обеспечивает правовыми методами имущественные интересы отделения.

Отдел автоматизации осуществляет введение и эксплуатацию в отделении систем и средств автоматизации банковских операций, обеспечивает внедрение и эксплуатацию систем межбанковских телекоммуникаций, организует техническое обслуживание средств вычислительной и банковской техники, эксплуатируемых в отделении, обеспечивает сопровождение и администрирование программных комплексов.

Отдел инкассации, охраны и экономической безопасности организует работу по инкассированию денег и ценностей, внедрению специального оборудования и спецтехники для обеспечения сохранности денег и ценностей, осуществляет сбор, обработку и анализ экономической информации о клиентах отделения, обеспечивает оперативный контроль за возвратностью кредитов, осуществляет внедрение и эксплуатацию систем защиты информации, обеспечивает внутреннюю и внешнюю безопасность учреждений отделения.

Служба внутреннего контроля проводит ревизии и целевые проверки деятельности учреждений отделения, предупреждает и своевременно выявляет негативные явления в деятельности отделения.

Общий отдел ведает решением вопросов социально-бытового обеспечения сотрудников отделения, организует работу по текущему ремонту и поддержанию зданий и сооружений отделения, а также оборудования и коммуникаций в надлежащем состоянии, организует делопроизводство в отделении.

2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

2.1 Анализ состава и структуры ресурсов банка Деятельность банка определяется тем, какими ресурсами (по срочности, цене, надежности) он располагает. Поэтому исходной точкой анализа финансового состояния банка следует считать анализ структуры пассивов.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Собственный капитал банка — это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала. Основные элементы собственных средств, то есть основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят и в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

стабильность;

субординация по отношению к правам кредиторов;

отсутствие фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течении всего периода его функционирования.

Таблица 1

Анализ состава и структуры

Ресурсы банка состоят из собственных и привлечённых средств. Из таблицы № 1 видно, что ресурсы Кабардино-Балкарского ОСБ № 8631 сформированы в основном за счёт привлечённых средств (платных массивов). За три года их доля возросла на 0,2% и составила в 2011 году 98,3%. Анализируя структуру привлечённых средств, можно сказать, что увеличение доли произошло в основном из-за увеличения срочных вкладов. В целом на все привлечённые средства приходится 79% денежных средств, сформированных за счёт вкладов как физических, так и юридических лиц.

Собственные средства состоят из резервов под возможные потери по ссудам, фондов банка и амортизации. Из них основную долю составляют фонды банка и амортизация.

Ресурсы банка в течение трёх лет увеличились на 196 349 253 рубля или на 227,3%. Из них 193 458 495,3 руб. приходится на привлеченные средства и 2 890 757,8 руб. — на собственные средства.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что банк в течении трёх лет наращивал свои ресурсы в основном за счёт привлечения денежных средств во вклады.

Таблица 2

Оценка структуры пассивов при помощи метода коэффициентов

Данные таблицы № 2 показывают, что структура пассивов анализируемого банка является недостаточно удовлетворительной.

Так, коэффициент капитализации (К34) очень низкий. За три года он снизился с 1,9% до 1,7%. Из этого следует, что банк находится в непосредственной близости к банкротству.

Следующие два показателя характеризуют две основные части обязательств (депозиты и займы). Коэффициент (К35) «депозиты к активам» находится на достаточно высоком уровне, из чего следует, что активы банка формируются в основном за счёт депозитов, которые значительно дешевле займов.

Коэффициент (К37) «доля онкольных обязательств во всех обязательствах», (К38) «доля срочных вкладов во всех обязательствах», (К40) «доля займов во всех обязательствах» характеризуют банковские обязательства по степени риска и затрат.

Известно, что чем выше надёжность привлекаемых банком ресурсов, тем больше их цена. На основании этих показателей видно, что банк, в основном, старается наращивать долю срочных вкладов во всех обязательствах, которые дешевле займов и надёжнее онкольных обязательств.

Что касается величины прочих обязательств во всех обязательствах (К41), то за три года она увеличилась на 5%, что не является положительным результатом.

Эти ресурсы хотя и являются дешёвыми, но одновременно с этим, неустойчивы, а иногда они — следствие различных нарушений, ведущих к штрафам и потере репутации.

2.2 Анализ направления использования ресурсов банка Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Можно проследить эти особенности на примере структуры активов ряда банков (см. табл. 3).

Таблица 3.

Анализ состава и структуры активов

Анализируя данные таблицы 3, можно сделать следующие выводы:

Доля активов, приносящих доход увеличилась за три года на 35,5% и составила в 2011 году 78,1%. Это произошло за счёт увеличения доли ссудной задолженности и нормативных ресурсов.

Основную долю в рабочих активах занимают расчёты с учреждениями Сбербанка. По сравнению с 2009 годом в 2011 году их удельный вес в активах увеличился на 35,4% и составил 75,2%. Отсюда следует, что основная часть привлечённых средств размещается на счетах межфилиальных расчётов (расчёты с учреждениями Сбербанка).

Активы, не приносящие доход снизились за три года на 35%. Это произошло за счёт увеличения доли работающих активов.

Набольшее снижение доли приходится на прочие активы 34,1% и только 0,9% - на денежные средства, корреспондентские счета, основные средства, МБП и капитальные вложения.

Увеличилась доля отчислений в фонд обязательного резервирования в 2010 году — на 1,1%. В 2011 году отчисления в фонд обязательного резервирования остались на уровне 2010 года.

Качество активов необходимо оценивать не столько по их структуре, сколько по отношению к ресурсам.

Таблица 4.

Оценка качества активов при помощи метода коэффициентов

Доходные активы увеличились в 2011 году на 35% по сравнению с 2009 годом и составили 78%, что является положительным результатом, однако они не покрывают платные пассивы (К25), и поэтому их доля остаётся недостаточной для прибыльной деятельности.

Из таблицы № 4 видно, что доля просроченных ссуд очень мала и резервы на покрытие убытков по ссудам превышают величину просроченных кредитов.

Кассовые активы к онкольным обязательствам показывают степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами.

Величина покрытия снизилась в 2011 году на 1% по сравнению с 2010 годом и на 10% - по сравнению с 2009 годом.

Отношение кассовых активов ко всем депозитам и вкладам (К32) возросло в 2011 году на 4% и достигло нормативного значения.

Активность банка в портфельной инвестиционной деятельности очень мизерна, что видно по коэффициенту (К33) портфель ценных бумаг к обязательствам.

Таблица 5.

Анализ кредитования физических лиц

Из таблицы 5 видно, что выдача кредитов населению происходит высокими темпами роста.

Объём срочной ссудной задолженности возрос в 2011 году на 6 833 414,6 руб. по сравнению с 2010 годом и на 10 741 349,1 руб. по сравнению с 1999 годом. Объём просроченной задолженности снизился в 2011 году на 93,5 руб. Средний срок погашения кредитных ресурсов составил в 2011 году 636 дней (на 22 дня меньше, чем за 2010 год и на 144 дня больше, чем в 2009 году).

В 2011 году произошло увеличение оборачиваемости кредитных ресурсов на 0,019 по сравнению с 2010 годом, несмотря на это, оборачиваемость кредитных ресурсов 2011 года ниже 2009 года на 0,168.

Наблюдается устойчивая тенденция снижения средней процентной ставки размещения кредитных ресурсов: за три года ставка снизилась с 25,4% до 22,3%.

Популярность кредитов обуславливается преимуществами, которые предоставляет Сбербанк по сравнению с банками-конкурентами. Прежде всего, это более широкий спектр услуг. Кроме того, услуги предоставляются на более выгодных условиях.

3. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

3.1 Общие положения кредитования В настоящее время кредит становится популярной и востребованной формой движения ссудного капитала, т. е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.

По назначению (направлению) различают кредит:

потребительский;

промышленный;

торговый;

сельскохозяйственный;

инвестиционный;

бюджетный.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, представленные предприятиям всех отраслей народного хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам) могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направленные в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают:

до востребования;

срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

краткосрочные (до 1 года);

среднесрочные (от 1 до 3 лет);

долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к среднеи долгосрочным кредитам.

По форме предоставления кредиты бывают денежные, вексельные, «овердрафт» и кредитные линии (возобновляемые и невозобновляемые).

Отечественной банковской практикой были выработаны три метода кредитования: по остатку и по обороту, по совокупности материальных запасов и производственных затрат. Сущность кредитования по остатку заключалась в том, что движение ссудной задолженности увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей: сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а снижение требовало его погашения в соответствующей части. При этом кредит носил компенсационный характер, поскольку возмещал хозяйственным органам их собственные средства, вложенные в повышенные сверх норматива запасы ценностей и затрат. Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение в ходе первого этапа банковской реформы 1980;х годов, когда был завершен процесс перехода от кредитования разрозненных, многочисленных объектов к кредитованию укрупненного объекта по обороту в форме совокупности запасов и затрат. При этом способ выдачи и погашения кредита остался прежним. Особенность метода кредитования по обороту сводилась к тому, что движение ссудной задолженности определялось оборотом материальных ценностей, то есть их поступлением и расходованием. При этом выдача ссуд производилась в момент возникновения потребности в заемных средствах для совершения платежа. Таким образом, данный метод кредитования носил платежный характер. Погашение кредита осуществлялось по мере поступления выручки. На практике кредитование по обороту применялось при интенсивном платежном обороте, особенно в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях. В современной практике применяются два основных метода кредитования: целевая ссуда и кредитование расчетного счета по мере поступления платежных документов к нему в пределах открытого лимита кредитования («овердрафт»). Сущность первого метода состоит в том, что ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в финансовых ресурсах. Целевая ссуда может быть предоставлена в форме срочной ссуды, возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи кредитов в пределах установленного лимита предоставление ссуд прекращается до полного погашения задолженности. При возобновляемой (револьверной) кредитной линии предоставление ссуд возобновляется по мере частичного погашения кредитов в пределах установленного лимита кредитования.

При втором методе ссуды представляются в пределах установленного банком для конкретного заемщика лимита «овердрафта». Данный лимит используется заемщиком по мере потребности путем оплаты предъявляемых к его расчетному счету платежных документов в течение определенного периода. Такая ссуда не носит целевого характера. По форме «овердрафт», на наш взгляд, представляет собой разновидность возобновляемой кредитной линии и имеет большое сходство с методом кредитования по обороту. Метод кредитования обусловливает форму.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничивать на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на две группы: кредиты с фиксированной или с плавающей процентными ставками. Ссуды могут быть выданы на условиях фиксированной процентной ставки, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. Заемщик принимает на себя обязательство в этом случае оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынках процентных ставок. Это выгодно как кредитору, так н заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитать свои доходы или расходы, связанные с использованием предоставленного кредита. Фиксированные процентные ставки, как правило, применяются при краткосрочном кредитовании. Плавающие процентные ставки — это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках, с которыми они связаны.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату). Как правило, при краткосрочном кредитовании практикуется предоставление кредитов, погашаемых единовременно. Речь идет о погашении основного долга и процентов единой суммой на момент окончания срока кредита. Кредитами с погашением в рассрочку являются ссуды, погашение которых осуществляется двумя и более платежами (как правило, ежемесячно, ежеквартально или каждое полугодие).

Банковское кредитование предприятий и других организационноправовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется, при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита.

К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок.

Дифференцированность кредитования означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляется на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

В настоящее время имеют возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита: залоговые обязательства, договора-гарантии, договора поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента.

Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

В инструктивных материалах Банка России изложены основы механизма реализации операций по кредитованию физических и юридических лиц, призванного содействовать их единообразию.

Обращает на себя внимание отсутствие единой нормативной базы оценки финансового состояния предприятий, поскольку не имеется справочников среднеотраслевых показателей. Отсутствует единый, в том числе отраслевой, классификатор кредитоспособности и надежности предприятий, который бы периодически публиковался, как это делается в развитых странах, и давал бы кредиторам возможность правильно оценить свой риск при предоставлении кредита. Не существует кредитных бюро, предоставляющих кредиторам кредитные истории потенциальных заемщиков, не разработана единообразная система показателей кредитоспособности заемщиков для коммерческих банков.

По-видимому, российскому банковскому законодательству при содействии министерств экономики и финансов, Центрального банка, Ассоциации российских банков лишь предстоит выработать действенные нормы для полноценного регулирования кредитных отношений, упорядочив и расширив уже существующие либо создав специальный закон, посвященный кредитным операциям, как это, сделано, например, в ряде зарубежных стран Схема кредитного процесса в Кабардино-Балкарском ОСБ № 8631