Организация и планирование предприятий и производства

Расчет прибылей и убытков покажет Вам ожидаемый доход за определенный период времени (например, за месяц, полгода или за год) (табл.

12).Таблица 12. Часть 1 План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)№п.пСтатьи расходов и доходов.

Номер расчетного периода, месяц.

Всего:

Доходы от реализации, всего:

18 000 000 019 531 250 624 796 011 164 166 514 731 192 977 116 680 196 199 577 913 890 494 058 921 204 380 625 250 348 947 657 522 195 045 830 136 323 637 248.

то же, без НДС14 760 000 016 015 624 706 024 621 970 607 026 278 899 020 231 037 820 759 861 510 385 731 295 751 391 515 765 740 212 512 221 227 862 821 683 134 006 820 864.

сумма НДС (18%)324000003515625038025000410062504730625054056250689062501089000001190250001296000001463062501640250009847125004.

Переменные затраты, в том числе: 05. Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб.

1 010 101 010 101 010 094 996 062 208.

то же, без НДС:8,28,28,28,28,28,28,28,28,28,28,28,298,47.сумма НДС:1,81,81,81,81,81,81,81,81,81,81,81,821,68.Заработная плата производственного персонала522 052 205 220 522 066 430 717 833 073 064 902 991 465 461 179 219 968.

Всего переменных затрат:

Валовая прибыль (п. 1 — п. 9)179994770195307270211244770227807270262807270300307270382807270604994770661244770719994770812807270911244770547056224011.

Постоянные затраты, в том числе: 012. Плата за аренду13.

Коммунальные услуги15 151 515 151 515 151 150 063 026 176.

Заработная плата администрации14 544 145 441 454 415 609 020 508 264 378 624 418 773 803 121 482 045 730 284 466 339 840.

Транспортные расходы20 202 020 202 020 202 999 432 871 936.

Амортизация55,552,24 946,143,340,738,33 633,831,829,928,1484,718.Конторские материалы19.

Расходы на ремонт и уборку помещений5 555 555 555 556 020.

Плата за телефон и почтовые расходы2 222 222 222 222 421.

Расходы на рекламу5 555 555 555 556 022.

Плата за кредиты92,5168,1159,7151,3142,9134,5126,1117,7109,3100,992,5 851 480,5Таблица 12. Часть 223. Всего постоянных расходов:

1 473 914 811,314799,714 788,414777,214 766,214755,414 744,714734,114 723,714713,414 704,124.

в том числе НДС (18%)2653,22 666,0342663,9 462 661,9122659,8 962 657,9162655,9 722 654,0462652,1 382 650,2662648,4 122 646,73825.

сумма без НДС12 085,9812145,26 612 135,75412126,48 812 117,30412108,28 412 099,42812090,65 412 081,96212073,43 412 064,98812057,36 226.

Прибыль до уплаты налогов (п. 10 — п.23)179980031195292458,7 211 229 970,3227792481,6 262 792 492,8300292503,8 382 792 514,6604980025,3 661 230 035,9719980046,3 812 792 556,6911230065,927.Налоги: 28. На имущество (2,2% от стоимости имущества для Санкт-Петербурга).

17,416,315,414,413,612,812,011,310,610,09,48,829.Обязательное социальное страхование (30% от ФОТ)363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,630.НДС (18%)32402654,8 235 158 917,8338027665,7 541 008 913,7147308911,754 058 909,7268908907,77 108 902 655,8119027653,9 129 602 652,1146308900,2 164 027 648,531. Итого налогов:

32 403 035,835159297,838 028 044,741009291,847 309 288,954059286,168 909 283,4108903030,7 119 028 028,1129603025,6 146 309 273,2164028020,932.Налогооблагаемая прибыль (п. 26- п. З3)136784823,6 148 422 268,6160534777,4 173 122 286 199 722 496,5228222302,9 290 922 311,1459784819,2 502 534 827,3547184835,2 617 722 343 692 534 784,133Налог на прибыль (24%)43195207,4 446 870 190,0950695192,8 754 670 195,5863070198,2 772 070 200,9191870203,5 145 195 206,1158695208,6 172 795 211,1195070213,6 218 695 215,834.Чистая прибыль (п. 34 — п.35)93589616,12 101 552 078,5109839584,6 118 452 090,4136652096,3 156 152 102 199 052 288,6314589613,2 343 839 618,7374389624,1 422 652 129,4473839634,335.Резервный фонд55 555 555 555 536.

Нераспределенная прибыль93 589 611,12101552073,5 109 839 579,6118452085,4 136 652 091,3156152097199052102,6 314 589 608,2343839613,7 374 389 619,1422652124,4 473 839 629,36. Анализ проекта плана о прибылях и убытках6.

1 План движения денежных средств.

В данном раздел работы сформируем отчет о движении денежных средств: основанием будут расчеты в предыдущих разделах работы. Таблица 13Проект отчета о движении денежных средств№ п. пСтатьи доходов и расходов1м2м3м4м5м6м7м8м9м10м11м12м1. Состояние наличности на начало месяца147 578 720,2307712681,1 480 915 406,7667699396,5 883 183 400,51129417418144330144919393792442481582052307195987237384439562.

Источники финансирования17 258 008 008 008 008 113 431 434 867 412 828 160.

Поступления от реализации1 800 000 001 953 124 965 374 052 685 166 911 603 053 599 287 842 346 490 326 884 272 641 023 576 938 265 276 233 823 942 737 150 242 539 438 080.

Итого доходов: (1+3)180001725342892020,2 518 963 481,1708728706,7 930 512 696,511834967001512230718204830224926006300443201582852388477317246496947565.

Расходы денежных средств: 6. Переменные затраты5 230 523 052 305 230 394 149 594 557 032 794 420 930 546 761 728.

Постоянные затраты1 473 914 811,314799,714 788,414777,214 766,214755,414 744,714734,114 723,714713,414 704,18.Налоги32 403 035,835159297,838 028 044,741009291,847 309 288,954059286,168 909 283,4108903030,7 119 028 028,1129603025,6 146 309 273,2164028020,99.Итогорасходов: (6+7 +8)32423004,8 135 179 339,0838048074,4 141 029 310,1647329296,754 079 282,2868929268,77 108 923 005,4119047992,2 129 622 979,3146329216,616 404 795 510.

Состояние наличности на конец месяца147 578 720,2307712681,1 480 915 406,7667699396,5 883 183 400,511294174181443301449193937924424815820523071959872373844395644856468016.

2. Расчет плановой цены продукции.

Плановая норма прибыли определяется по аналогичным предприятиям. Для планирования деятельности целесообразно принять, норму прибыли от 20 до 60%.Плановая цена изготовителя определяется по формуле:

Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100(1)где: Цизг — цена изготовителя, руб. Себсебестоимость продукции, руб. Нприбплановая норма прибыли ,%.Норма налога на добавленную стоимость составляет от 10 до 20% в зависимости от вида продукции и услуг. Размер налога определяется по формуле:

Рндс= Цизг*(100+НДС)/100, руб., (2)где: Рндс — размер налога в рублях. НДСразмер налога в %.Плановая отпускная цена — равна сумме цены изготовителя и налога на добавленную стоимость. Таблица 14Расчет плановой цены единицы продукции в рублях№ п.п.Наименование статей затрат.

Номер расчетного периода (по месяцам).

Себестоимость продукции, в том числе:

0,170,160,150,150,140,130,110,090,090,080,080,071.

1.Переменные затраты5230,000,040,040,040,040,030,030,020,020,020,020,021.

2.Постоянные затраты14 739,000,120,110,110,100,100,080,070,060,060,060,052.Плановая норма прибыли (%)20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%3.Плановая цена изготовителя1996,901 923,961848,901 779,411655,771 548,091370,431 089,531041,61 997,69938,51 885,964.Налог на добавленную стоимость359,44 346,31332,80 320,29298,4 278,66246,68 196,12187,49 179,58168,93 159,475.Плановая отпускная цена2356,342 270,282181,702 099,711953,811 826,751617,101 285,641229,91 177,271107,451 045,436.Цена реализации фактическая60 006 250 650 067 509 631 508 318 740 087 528 270 747 993 183 879 168.

Так как цена реализации больше плановой отпускной цены, то предлагаемое нами производство является рентабельным.

6.3. Определение объема безубыточного производства.

В данном разделе работы проведем расчет безубыточности объёма производства нашего предприятия:

Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:

Х = ПЗ / Цед. — ПрЗед.(3)где ПЗ — постоянные издержки;

Цед. — цена продажи;

ПрЗед- переменные издержки. Расчет:

Х = 1 177 057,2/2 200 000−62 760= -62 759,92Далее рассчитаем кромку безопасности. Она рассчитывается по следующей формуле:

К = Q — X / Qx 100,(4)где: К — предел безопасности (в %);Q — объем ожидаемой реализации; Х — объем безубыточной реализации. Расчет:

К = 2 200 000- 62 759,92/ 2 200 000*100 = 2 200 003.

Список используемой литературы.

Методические рекомендации по выполнению курсовых работ для бакалавров направления «Экономика» всех форм обучения «Организация и планирование производства», изд. СанктПетербургского государственного экономического университета, 2017 год.