Анализ хозяйственной деятельности предприятий-участников внешнеэкономической деятельности

Показатель эффективности имущества еще ниже так с одного рубля использования активов предприятие получило всего 0,43 копейки прибыли до налогообложения и 0,29 копеек чистой прибыли, такая же динамика при использовании составляющих активов. Рентабельность собственного капитала составила 1,3%, что выше на 0,79% предыдущего года, низкое значение обусловлено низкими показателями бухгалтерской и чистой прибыли.

Таким образом, для роста эффективности предприятию следует обеспечить рост показателей прибыли. Для оценки рентабельности и динамики всего объема продаж продукции составлена таблица 3.

18.Таблица 3.18 — Рентабельность всего объема продаж продукции (товаров, работ, услуг) и ее динамика №Показатели Базисный период.

Отчетный период.

Изменение (+, -)123451.

Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг, тыс.

руб.7 643 238 998 811 355 136.

Полная себестоимость продаж, тыс.

руб. (ф.

2. с. 020 + с. 030 + с.040).

Прибыль от продаж, тыс.

руб. (стр.

1. — стр.

2.)4870065623169234.

Рентабельность затрат по обычным видам деятельности, % (стр.

3. :стр.

2. х 100).

8,157,87−0,295Рентабельность продаж, % (стр.

3. :стр.

1. х 100).

6,377,290,926Затраты на 1 рубль выручки (нетто) от продаж, коп (%) (стр.

2.: стр.

1. х 100).

78,192,714,56Как показывают данные таблицы 3.18, рентабельность затрат по обычным видам деятельности снизила на 0,29% и составила 7,87%, снижение произошло за счет превышения темпа роста себестоимости продаж, над темпом роста прибыли, при этом наблюдается рост рентабельности продаж на 0,92% при большем темпе росте прибыли над ростом выручки. Негативным фактором является рост затрат на 1 рубль выручки. Для оценки влияния факторов рентабельности активов составлена таблица 19. Таблица 3.19 — Расчет рентабельности активов и исходные данные для факторного анализа ее динамики №Показатели.

Условные обозначения.

За предыдущий аналогичный период.

За отчетный период123 451.

Прибыль до налогообложения, тыс.

руб.П3 390 113 862.

Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс.

руб.ВА 131 209 513 296 913.

Средняя стоимость оборотных активов, тыс.

руб.ОА74 848 513 240 404.

Средняя стоимость активов (п.

2. + п.

3.), тыс.

руб.А206 058 026 537 315.

Рентабельность активов, % (п.

1.: п.

4. х 100) Ra0,160,436Выручка (нетто) от продаж, тыс.

руб.В7 643 238 998 817.

Коэффициент отдачи активов (п.

6.: п.

4.)Ка0,370,348Рентабельность продаж, % (п.

1.: п.

6. х 100) Rпр0,441,27Для оценки влияния факторов используем модель и способом цепной подстановки рассчитаем влияние: Ra = Rп*ФОагде Rп — рентабельность продаж, ФОа — коэффициент отдачи активов. Базисный период: Ra 0 = 0,16%. Отчетный период: Ra1 = 0,43%. ∆Ra = 0,43−0,16=0,27%Raусл.

1 = Rп 1 * ФОа0 = 1,27* 0,37=0,47%∆ ВП (Rп.) =Ra усл.

1 — Ra0 = 0,47 — 0,16 =0,31%Raусл.

2 = Rп 1 * ФОа1 =0,43%. ∆ Ra (ФОа) = Raусл.

2 -Ra усл.

1= 0,43 — 0,47= -0,04%Итого ∆ Ra общ. = ∆ Ra (Rп.).) + ∆ Ra (ФОа) = 0,31 + (-0,04) = 0,27%.Как показывают данные таблицы 19 и расчеты, на рост рентабельности активов положительное влияние оказал рост рентабельности продаж с 0,44% до 1,27% в результате рентабельность активов увеличилась на 31%, снижение отдачи активов с 0,37 до 0,34 способствовало снижении рентабельности активов на 0,04%.Для анализа влияния факторов на рентабельность собственного капитала составлена таблица 3.

20.Таблица 3.20 — Факторный анализ динамики рентабельности собственного капитала№Показатели Условные обозначения.

За предыдущий аналогичный период.

За отчетный период123 451.

Чистая прибыль, тыс.

руб.ЧП340 278 162.

Средняя сумма собственного капитала, тыс.

руб.СК101 074 910 090 413.

Рентабельность собственного капитала, % (п.

1.: п.

2. х 100) Rск0,340,774Выручка (нетто) от продаж, тыс.

руб.В7 643 238 998 815.

Коэффициент отдачи собственного капитала (п.

4.: п.

2.)В/СК0,760,896Процент рентабельности продаж, % (п.

1.: п.

4. х 100)(ЧП/В) х 1000,450,87Для оценки влияния факторов используем модель и способом цепной подстановки рассчитаем влияние: Rск = Rп*ФОскгде Rп — рентабельность продаж, ФОск — коэффициент отдачи собственного капитала. Базисный период: Rск 0 = 0,34%. Отчетный период: Rск1 = 0,77%. ∆Ra = 0,77−0,34=0,43%Rскусл.

1 = Rп 1 * ФОск0 = 0,87* 0,76=0,66%∆ Rск (Rп.) =Rск усл.

1 — Rск0 = 0,66 — 0,34 =0,32%Rск усл.

2 = Rп 1 * ФОск1 =0,77%. ∆ Rск (ФОа) = Rскусл. 2 -Rск усл.

1= 0,77 — 0,66= 0,11%Итого ∆ Rск общ. = ∆ Rск (Rп.).) + ∆ Rск (ФОа) = 0,32 + 0,11 = 0,43%.Как показывают данные таблицы 20 и расчеты, на рост рентабельности собственного капитала положительное влияние оказал как рост рентабельности продаж с 0,45% до 0,87% рассчитанный по чистой прибыли, в результате рентабельность собственного увеличилась на 32%, рост отдачи собственного капитала с 0,76 до 0,89 способствовал повышению рентабельности собственного капитала на 0,11%.

3.4 Анализ финансового состояния предприятия.

Для оценки состава, структуры и динамики активов ОАО «Лидер» составлена таблица 3.

21.Таблица 3.21 — Анализ структуры и динамики активов коммерческой организации.

Разделы, группы статей, статьи баланса На начало периода.

На конец периода.

Изменение (+, -)тыс.

руб.в % к валюте балансатыс.

руб.в % к валюте балансатыс.

руб.в % к соответствующей статье на начало периодав % к валюте баланса на начало периода 123 456 781.

Внеоборотные активы135 217 859,00130720343,35−44 975−3,33−6,21Из них: 161 030,70118240,39−4279−26,57−0,59Продолжение таблицы 3.

21 123 456 781.

1. нематериальные активы1.

2. основные средства131 068 257,19126943642,09−41 246−3,15−5,701.

3. незавершенное строительство 1.

4. доходные вложения в материальные ценности 1.

5. досрочные финансовые вложения9610,49 610,0300,000,001.

6. отложенные налоговые активы244 321,07249820,835 502,250,081.

7. прочие внеоборотные активы 2. Оборотные активы93 963 141,00170844956,6 576 881 881,82106,21Из них:

58 993 025,7493634831,534 641 858,7247,862.

1. запасы2.

2. НДС по приобретенным ценностям123 570,54356821,1 823 325 188,763,222.

3. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 2.

4. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты1 788 867,8136758712,19 188 701 105,4926,072.

5 краткосрочные финансовые вложения92 100,4092100,3100,000,002.

6. денежные средства1 255 905,4833428411,8 208 694 166,1728,832.

7. прочие оборотные активы236 581,03253380,8 416 807,100,23Валюта баланса2 291 810 100,003015652100,72 384 231,58100,00Как показывают данные таблицы 3.21 активы предприятия за анализируемый период увеличились на 723 842 тыс. руб. или на 81,82%, и 106,21% к валюте баланса., большее влияние на рост активов оказал рост оборотных активов на 768 818 тыс. руб. Оборотные активы увеличились за счет роста по статье «Запасы» на 346 418 тыс. руб. или 58,72%, НДС на 23 325 тыс. руб. или 188,76%, дебиторской задолженности (+188 701 тыс.

руб. или 105,49%), денежных средств (+208 694 тыс.

руб. или 166,17%), прочих оборотных активов (+1680 тыс. руб. или 7,1). Внеоборотные активы за рассматриваемый период снизились на 44 975тыс.

руб. в основном за счет снижения основных средств (-41 246 тыс.

руб. или 3,15%).Основной удельный вес в структуре внеоборотных активов на начало исследуемого периода занимают основные средства со снижением с 57,19% до 42,09%, наблюдается снижение удельного веса нематериальных активов. Оборотные активы в структуре активов увеличились если на начало исследуемого периода составляли 41%, то, на конец составила 56,65%, рост доли в имуществе составил 15,65%. Рост обеспечен за счет рост доли запасов, дебиторсокой задолженности, удельного веса денежных средств. Для оценки структуры и статей пассива бухгалтерского баланса ОАО «Лидер», составлена таблица 3.

22.Таблица 3.22 — Анализ структуры и динамики источников формирования имущества коммерческой организации.

Разделы, группы статей, статьи баланса.

На начало периода.

На конец периода.

Изменение (+, -)тыс.

руб.в % к итогу балансатыс.

руб.в % к итогу балансатыс.

руб.в % к соответствующей статье на начало периодав % к итогу баланса на начало периода123 456 781.

Капитал и резервы100 513 343,86101294933,5 978 170,781,08 В т.ч.: Продолжение таблицы 3.

22 123 456 781.

1. Уставный капитал560,560,0000,000,001.

2. добавочный капитал84 081 936,6984081927,8800,000,001.

3. резервный капитал80,0080,0000,000,001.

4. нераспределенная прибыль1 642 507,171720665,7 178 164,761,082. Долгосрочные обязательства1 118 424,882239337,43 112 091 100,2215,493. Краткосрочные обязательства117 483 651,26177877058,9 860 393 551,4183,43 В т.ч.: 0,003.

1. займы и кредиты45 947 820,0536069411,96−98 784−21,50−13,653.

2. кредиторская задолженность64 473 428,13136677545,32 722 041 111,9999,753.

3. задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 3.

4. доходы будущих периодов11 920,0511920,0400,000,003.

5. резервы предстоящих расходов694 323,03501091,66−19 323−27,83−2,673.

6. прочие краткосрочные обязательства 4. Всего пассивов (итог баланса).

2 291 810 100 301 565 151 766 642 688,58100.

Как показывают данные таблицы 3.22, пассивы предприятия за исследуемый период также имеют тенденцию к росту (+723 842тыс.

руб.), за счет роста долгосрочного заемного капитала на 112 091тыс.

руб., краткосрочных обязательств на603 935тыс.

руб. ироста собственного капитала на 7817тыс.

руб.Собственный капитал компании за анализируемый период увеличилсяза счет роста финансового результата на 7816тыс.

руб. или 4,76%. Резервныйи добавочный фонд предприятия не изменился. Рост долгосрочных заемных источников за анализируемый период составил 223 933тыс.

руб., что выше, чем в предыдущем периоде на 112 091 тыс. руб. или 100,22%.Краткосрочные обязательства увеличились на 603 935 тыс. руб. или 51,41%, за счет роста текущей кредиторской задолженности на 722 041тыс. тыс.

руб., что может повлиять на ухудшение положения компании, положительны является снижение заемных средств -98 784тыс.

руб. или 21,5%).Структура источников капитала предприятия, свидетельствует, о росте зависимости предприятия от внешних ресурсов, так если на начало периода долгосрочная задолженность составляла 4,88%, то на конец периода 7,43% в источниках компании. Краткосрочная задолженность составляла 51,26%, то на конец периода 58,98% за счет роста кредиторской задолженности. Положительным является наличие долгосрочных займов, которое свидетельствует об осуществлении инвестиционной деятельности и заботе ее развитии, но при снижении доли собственного капитала на конец периода достичь желаемых результатов будет трудно, следовательно, компании срочно нужно разработать мероприятия по улучшению финансового состояния. Для оценки финансовой независимости предприятия составлена таблица 3.

23.Таблица 3.23 — Уровень и динамика коэффициентов общей финансовой независимости№Показатели Код показателя баланса или порядок расчета.

На начало отчетного года.

На конец отчетного периода.

Изменение (+, -)1234561.

Капитал и резервы 1 005 133 101 294 978 176.

Доходы будущих периодов 1 192 119 203.

Уточненная величина собственного капиталап.

1 + п. 21 006 325 101 414 178 816.

Валюта балансас.

700 ф.1 229 181 030 156 527 206 400.

Коэффициент общей финансовой независимости (К1)пункт 1/пункт 40,4390,336−0,1036.

Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут).

пункт 3/пункт 40,4390,336−0,103Как показывают данные таблицы 3.23 коэффициент автономии собственных средств на конец периода 0,336 указывает на то, что обязательства предприятия возможно покрыть собственными средствами только на 33,6%, что ниже рекомендованного значения (0,4≤Ка≥0,6), и свидетельствует о недостатке собственных средств. Для оценки собственного капитала в обороте организации составлена таблица 3.

24.Таблица 3.24 — Расчет собственного капитала в обороте организации№Показатели.

Код показателя баланса или порядок расчета.

На начало отчетного года.

На конец отчетного периода.

Изменение (+, -)1234561.

Капитал и резервы 1 005 133 101 294 978 176.

Краткосрочный заемный капитал 459 478 360 694−987 843.

Доходы будущих периодов 1 192 119 204.

Собственный оборотный капитал предприятия

— 347 046−294 254 527 925.

Оборотные активы 93 963 117 084 497 690 624.

Собственный капитал в обороте (СКО)6.

1.I способп.

1. + п.

3. — п.

4.659 279 719 887 606 144.

2.II способп.

5 — п.

2.4 801 541 347 755 867 136.

При превышении основного капитала над собственными средствами собственный оборотный капитал у предприятия отсутствует. Собственный капитал, участвующий в обороте повысился, его размер не позволяет предприятию полностью за счет собственных средств обеспечивать активы. Для оценки динамики и уровня финансовой независимости организации в части формирования оборотных активов и запасов составлена таблица 3.

25.Таблица 3.25 — Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования оборотных активов и запасов№Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало отчетного года.

На конец отчетного периода.

Изменение (+, -)1234561.

Собственный капитал в обороте (СКО)см. табл. 2 465 927 971 988 760 576.

Продолжение таблицы 3.251 234 562.

Оборотные активы 93 963 117 084 497 690 624.

Запасы 5 899 309 363 483 463 680.

Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2)п.

1./п.

2.0,700,42−0,285Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3)п.

1./п.

3.1,120,77−0,35Наблюдается снижение коэффициента финансовой независимости, в части формирования оборотных активов предприятие только на 42% сможет обеспечить оборотный капитал собственными источниками, и на 77% запасами. Для оценки ликвидности ОАО «Лидер» составлена таблица 3.

26.Таблица 3.26 — Характеристика ликвидности организации№Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало года.

На конец периода.

Изменение (+, -)1234561.

Денежные средства 1 255 903 342 842 086 912.

Краткосрочные финансовые вложения 9 210 921 003.

Итого быстрореализуемые активы (активы I группы).

с.

1. +с.

2.1 348 003 434 942 086 912.

Активы со средним сроком ликвидности, т. е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II группы) 1 788 863 675 871 887 104.

Итого (активы I гр. + активы II гр.)с.3 +с.43 136 867 110 813 974 528.

Запасы 5 899 309 363 483 463 680НДС по приобретенным ценностям 1 235 735 682 233 258.

Прочие оборотные активы 236 582 533 816 809.

Итого медленно реализуемые активы (активы III группы).

с. 6 + с. 7 +с.862 594 599 736 837 144 576.

Всего ликвидные активыс.

5 +с.99 396 311 708 449 767 424.

Продолжение таблицы 3.2 612 345 611.

Краткосрочные обязательства за минусом доходов будущих периодов 1 173 644 177 757 860 397 056.

Коэффициенты ликвидности: Абсолютной ликвидности (К4) 0,110,190,08 Срочной ликвидности (К5) 0,270,400,13 Текущей ликвидности (К6) 0,530,560,03Как показывают данные таблица26, коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,08п., при этом показатель на конец периода составил 0,19, следовательно, у предприятия 19% денежных средств для оплаты текущей задолженности. Коэффициент критической ликвидности ниже нормативного уровня, следовательно, предприятие не сможет полностью оплатить текущую задолженность, если получит задолженность от покупателей. Текущая ликвидность на конец рассматриваемого периода составляла 0,56 что показывает, что на каждый рубль текущего долга у предприятия имелось 56копеек текущих активов. Следовательно, предприятию стоит обратить внимание на размер высокую величину текущей задолженности и увеличивать собственный капитал для его покрытия. Расчет чистых активов ОАО «Лидер» представлен в таблице 3.

27.Таблица 3.27 — Расчет чистых активов организации.

Наименование показателя.

Код показателя бухгалтерского баланса.

На начало периода.

На конец периода1234I. Активы1. Нематериальные активы11 016 103 118 242.

Основные средства120 131 068 212 694 368.

Незавершенное строительство130 4. Доходные вложения в материальные ценности135 Продолжение таблицы 3.

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения140+25 010 171 101 716.

Прочие внеоборотные активы150 7. Запасы2 105 899 309 363 488. НДС по приобретенным ценностям22 012 357 356 829.

Дебиторская задолженность230+24 017 888 636 758 712.

Денежные средства26 012 559 033 428 412.

Прочие оборотные активы270 236 582 533 812.

Итого активы, принимаемые к расчетух2 267 377 299 0670II. Пассивы13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 5 107 500 018 809 514.

Прочие долгосрочные обязательства520 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам61 045 947 836 069 416.

Кредиторская задолженность620 644 734 136 677 504.

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630 18. Резервы предстоящих расходов 650 694 325 010 919.

Прочие краткосрочные обязательства660 20. Итого пассивы, принимаемые к расчетух1 248 644 196 567 321.

Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету минус итого пассивы, принимаемые к расчету).

х10 187 331 024 997 В Федеральном законом от 05.

05.2014 N 99-ФЗ размер чистых активов не может быть меньше уставного капитала предприятия, в ОАО «Лидер» данное соотношение соблюдается — при размере уставного капитала в 56 тыс. руб. чистые активы составляли на конец периода 1 024 997 тыс. руб. Для итоговой оценки финансового состояния ОАО «Лидер» составлена таблица 3.

28.Таблица 3.28 — Интегральная оценка финансового состояния организации№Показатели устойчивости финансового состояния.

На начало периода.

На конец периода.

Фактическое значение.

Количество баллов.

Фактическое значение.

Количество баллов1 234 561.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К4)0,140,282Коэффициент срочной ликвидности (К5)0,300,403Коэффициент текущей ликвидности (К6)0,500,604Коэффициент общей финансовой независимости (К1)0,410,305Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2)0,760,406Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3)1,113,50,88,57ИТОГО 24,5 16,58Класс организации по итогам интегральной оценкихV классхV класс.

ОАО «Лидер"принадлежит к 5 классу риска, т. е. имеет кризисное финансовое состояние.

Заключение

.

В результате выполнения курсовой работы была реализована поставленная цель — исследоватьхозяйственную деятельность и финансовую устойчивость предприятия — участника ВЭД. С этой целью были решены следующие задачи:

исследованы теоретические и методические аспекты финансовой устойчивости;

— проведена оценка потенциала предприятия, изучены показателифинансовой устойчивости предприятия;

— проведена оценка хозяйственной деятельности предприятия. На основе исследованных методов проведена оценка финансовой устойчивости ПАО «Силовые машины» за 2013 — 2015 гг. позволяет сделать следующие выводы: — в источниках выявлен прирост за счет роста заемного капитала;

источников характеризуется малой долей (23%) собственного капитала с ее снижением, сформированным за снижения нераспределенной прибыли;

капитал повысился на 14% в общих источниках. Основная доля заемных источников выражена кредиторской задолженностью;

— оборотные средства на конец исследуемого периода сформированы в основном за счет заемных источников;

финансовой устойчивости ниже нормы и запас финансовой устойчивости недостаточен для успешного функционирования предприятия. Таким образом, по итогам оценки ПАО «Силовые машины» за 2013 — 2015 гг. можно судить о том, что предприятие находится в нестабильном финансовом состоянии, с тенденцией нарушения платежеспособности и неэффективного использования источников. Как показала оценка, проведенная в практической части, оцениваемое предприятие ОАО «Лидер» находится в кризисном финансовом состоянии, по данным анализа и выявленным резервам предприятию для оздоровления предлагается:

внедрение нового вида деятельности;

— более эффективное использование основного и оборотного капитала;

— оптимизация времени осуществления производственного процесса (постоянное развитие технологий дает резервмодернизации применяемой техники и технологии, что позволит обеспечить более эффективное производство и его безопасность);

— рост эффективности использования трудовых ресурсов (рациональная кадровая политика, использование которой возможно привнедрении мероприятий по улучшению эффективности использования персонала за счет повышения квалификации работников, сокращения потерь рабочего времени за счет автоматизации производства).

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (действующая редакция от 30.

01.2016)// Справочная правовая система «Гарант».Налоговый кодекс Российской Федерации (действующая редакция от 05.

04.2016) // Справочная правовая система «Гарант» .Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.

12. 2011 № 402- ФЗ //Российская газета № 5654. — 2011.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н) (ред. от 24.

12.2010) // Справочная правовая система «Гарант».Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н) (с изм. от 27 апреля 2012 г. //.

Справочная правовая система «Гарант».План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изм. от 18 сентября 2006 г) // Справочная правовая система «Гарант» ;О несостоятельности (банкротстве): федеральный закон от 26.

10. 2002 № 21- ФЗ (действующая редакция от29.

12.2015) // Российская газета. — 2002.

Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник / Г. В. Савицкая — 3 изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 368 с. Абрютина, М.

С. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности: учебное пособие / М. С. Абрютина. — Москва: Дело и сервис, 2012. — 462 с. Баскакова, О.

В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013.

— 372 с. Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л. Т. Гиляровская и др. — М.: ТК Велби, Проспект, 2011 г.

— 360 с. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 672с. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры.

— М.: Финансы и статистика, 2012.

— 560 с. Любушин, Н. П. Экономический анализ: учебник / Н. П.

Любушин. — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 575 с. Мельник, М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.

пособие /М.В. Мельник, Е. Б. Герасимова. — М.: Форум: ИНФРА-М, 2013 г. — 192 с. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб.

пособие. — Минск: Новое издание, 2013. — 688 с. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -М.: ИНФРА-М, 2011. — 367 с. Шадрина Г. В. Экономический анализ: Учебник для бакалавров/ Шадрина Г. В. — М.: Издательство Юрайт, 2016 .— 515 с.— (Бакалавр.Академический курс).— [Электронный ресурс]. — Режим доступа: URL:

http://www.biblio-online.ru/book/BE9DA938−59A4−4EAC-846F-07892D65802D.Арутюнова, Д. В. Финансовая устойчивость как индикатор стратегии компании Альманах современной науки и образования Тамбов: Грамота, 2014. № 7 (85). C. 24−26. Байрамова, Ю. К. Основные проблемы анализа финансовой устойчивости в России / Ю. К. Байрамова, Е. Д. Ивашина «Современная наука: актуальные проблемы и пути их решения». — 2014. — № 13.

— С. 32−33.Безбородова, Ю. Е. Анализ финансовой отчетности как подход к оценке финансовой устойчивости / Ю. Е. Безбородова «Российский академический журнал». — 2013. — №.

2. — с. 5−9. Данилова, Н. Л.

Сущность и проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческого предприятия [Текст] / Н. Л. Данилова // Концепт. —.

2014. — № 2. — с.

1−8Мхитарян, А. В. Финансовая устойчивость и пути ее улучшения // Молодой ученый. — 2015. — № 11. —.

С. 923−925.Пястолов, С. М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник / С. М. Пястолов. — М.: Академический Проект, 2010 г. -.

576 с. Семенова, Е. В. Развитие подходов к оценке эффективности планирования на предприятии // Межвузовский сборник научных трудов Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями. № 1 — Самара.: Самарский государственный университет — 2011 — с. 205−211.Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в 2 ч.

ЧАСТЬ 1: Учебник и практикум / Толпегина О. А., Толпегина Н. А. — 2-е изд., пер. и доп.— М.: Издательство Юрайт, 2016 .— 363 .— (Бакалавр.Академический курс).— [Электронный ресурс]. — Режим доступа: URL:

http://www.biblio-online.ru/book/F5FD3A82-FE00−489B-A7BF-DAB0B9D646D3.Грищенко, О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]. URL://.

http://www.aup.ruЖулева, О.И. О методике оценки запаса финансовой устойчивости предприятия // Современные научные исследования и инновации. 2015. № 6 [Электронный ресурс]. URL:

http://web.snauka.ru/issues/2015/06/55 140 (дата обращения: 11.

04.2017).Приложения.

Приложение 1Приложение 2Приложение 3Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016 года.

ОАО «Лидер», тыс. руб.Актив.

Код показателя.

На начало отчетногопериода.

На конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1 101 610 311 824.

Основные средства12 013 106 821 269 436.

Незавершенное строительство130—Доходные вложения в материальные ценности135—Долгосрочные финансовые вложения140 961 961.

Отложенные налоговые активы1 452 443 224 982.

Прочие внеоборотные активы150—Итого по разделу I19013521791307203II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы210 589 930 936 348 В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности211 353 958 561 808животные на выращивании и откорме212—затраты в незавершенном производстве213—готовая продукция и товары для перепродажи214 200 000 370 000товары отгруженные215 350 004 000расходы будущих периодов216 972 540прочие запасы и затраты217—Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2 201 235 735 682.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

230—в том числе покупатели и заказчики231—Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

240 178 886 367 587 В том числе покупатели и заказчики241 125 220 257 310.

Краткосрочные финансовые вложения25 092 109 210.

Денежные средства260 125 590 334 284.

Прочие оборотные активы2 702 365 825 338.

Итого по разделу II2909396311708449БАЛАНС30 022 918 103 015 652.

Пассив.

Код показателя.

На начало отчетного периода.

На конец отчет-ного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал4 105 656.

Собственные акции, выкупленные у акционеров411—Добавочный капитал420 840 819 840 819.

Резервный капитал43 088 В том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством43 188резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432—Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Итого по разделу III49010051331012949IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты51 075 000 188 095.

Отложенные налоговые обязательства5 153 684 235 837.

Прочие долгосрочные обязательства520—Итого по разделу IV590111842223933V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610 459 478 360 694.

Кредиторская задолженность6 206 447 341 366 775 В том числе:

поставщики и подрядчики621 386 840 820 065задолженность перед персоналом организации62 264 474 136 678задолженность перед государственными внебюджетными фондами623—задолженность по налогам и сборам624 193 420 410 032прочие кредиторы625—Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630—Доходы будущих периодов64 011 921 192.

Резервы предстоящих расходов6 506 943 250 109.

Прочие краткосрочные обязательства660—Итого по разделу V69011748351778770БАЛАНС70 022 918 103 015 648.

Приложение 4Отчет о прибылях и убытках за 2016 год.

ОАО «Лидер», тыс. руб.Показатель.

За отчетный период.

За аналогичный период предыдущего года.

Наименование Код 1234I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(834 258)(597 306)Валовая прибыль2 965 623 167 017.

Коммерческие расходы030—Управленческие расходы040-(118 317)Прибыль (убыток) от продаж 506 562 348 700.

Прочие доходы и расходы Проценты к получению060—Проценты к уплате070(67 381)(15 245)Доходы от участия в других организациях080—Прочие операционные доходы090—Прочие операционные расходы100—Внереализационные доходы1 205 420 279 287.

Внереализационные расходы130(41 058)(109 352)Прибыль (убыток) до налогообложения 140 113 863 390.

Отложенные налоговые активы1 415 505 039.

Отложенные налоговые обязательства 142(1005)(696)Текущий налог на прибыль150(3115)(4331)Штрафы подлежащие уплате в бюджет160—Чистая прибыль (убыток) отчетного периода19 078 163 402.

Результат переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода-805 837.

Справочно:

Постоянные налоговые обязательства (активы) 2 002 579 689.

Приложение 5Дополнительная информация по.

ОАО «Лидер», тыс. руб.№ п.п.Показатели.

Базисный период.

Отчетный период12 341.

Изменение остатков готовой продукции, товаров для перепродажи и товаров отгруженных, в ценах предприятия-изготовителя (увеличение [+], уменьшение [-])+31 000−140 862.

Среднесписочная численность работников, чел.

Материальные затраты на выпуск продукции, тыс. руб.

Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.

Сумма условно-переменных затрат (по данным бухгалтерского учета), тыс. руб.

Средняя стоимость активов, тыс. руб.

2 060 580рассчитать7.Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.

748 485рассчитать8.Средняя стоимость внеоборотных активов (п. 6 — п.7)рассчитатьрассчитать9.Средняя сумма собственного капитала1 010 749рассчитать.

Дополнительная информация по основным фондам предприятия ОАО «Лидер"№Виды основных средств.

На начало годатыс.

руб.На конец годатыс.

руб.1Здания 6 553 415 077 742.

Сооружения и передаточные устройства3 276 703 806 003.

Машины и оборудование2 610 903 000 004.

Транспортные средства66 057 808 315.

Производственный и хозяйственный инвентарь5 242 316.

Итого основных средств (на балансе).

13 106 821 269 436СПРАВОЧНО:

7Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.

Поступило основных средств за отчетный период, тыс.

руб.28 653 249.

Выбыло основных средств за отчетный период, тыс.

руб.287 673 510.

Амортизация основных средств, в том числе:

26 213 629 197 110.

1Зданий и сооружений13 106 817 518 210.

2Машин, оборудования, транспортных средств786 418 759 110.

3Других 5 242 729 198.

Приложение 6Данные по затратам основной деятельности в разрезе элементов.

Вариант 3№Показатели Базисный период.

Отчетный периодсумма, тыс.

руб.сумма, тыс.

руб.1Материальные затраты1 007 002 087 862.

Затраты на оплату труда1 400 001 970 943.

Отчисления на социальные нужды 68 000 788 374.

Амортизация 2 621 362 919 715.

Прочие затраты200 075 706.

Итого по элементам затрат572 836 784 258.