Иностранный капитал в экономике России: плюсы и минусы

Оффшорная территория или налоговая гавань представляет собой государство-территорию, которое проводит политику для привлечения ссудного капитала из других стран с помощью налоговых и других льгот.

В качестве оффшорных государств, как правило, выступают независимые организации, в большей степени это страны бывшие колонии или же обособленные территории, которые обладают особым государственноправовым статусом. В качестве оффшорных юрисдикций чаще всего выступают независимые государства, чаще всего это бывшие колонии или обособленные территории, обладающие особым государственно-правовым статусом. Это могут быть самоуправляющееся владение метрополии, арендованная территория, государственное образование, которое до сих пор не имеет статуса колонии. Власти данных государств прежде всего ориентированы на развитие сектора оффшорного бизнеса и привлечения в него больших потоков капитала, увеличения занятости населения. 10, с. 255].

Также оффшорная предоставляет спектр возможностей: регистрация освобожденных и нерезидентных компаний, создание оффшорных публичноправовых форм организаций (специализированные на определенной деятельности компании, трасты, партнерства).

Сущность оффшорной организации обычно определяют специальными законами или нормативно-правовыми актами. Также существуют общие правила: компания должна быть нерезидентной и центр ее управленческого секторы должен находиться за рубежом. В нормативно-правовом акте закрепляется ряд требований предъявляемых компании, они в свою очередь сводятся к трем основным принципам:

Владельцы оффшорной компании должны быть нерезидентами подведомственной оффшорной территории, Данная оффшорная компания не может вести деловые операции на территории, иметь имущество и источники доходов на территории;

Управление компанией должно осуществляться управляющим сектором, который находится за рубежом.

В некоторых государствах для определения резидентности налогоплательщика используется сложная система признаков. Налоговая ответственность возлагается прежде всего на центр управления и контроля, в котором находится место проведения переговоров, заключения сделок, место проживания ведущих акционеров, местонахождение бухгалтерской отчетности, баз данных регистра акционеров, банковских счетов, печати, основной локализации прибыли.

Главная особенность компании заключается в частичном или полном освобождении от налогов. И тем не менее к оффшорным компаниям применяется ежегодная пошлина и сбор, предоставление требований к минимально оплаченному капиталу не существует.

Оффшорная компания является инструментом налогового планирования. Эти компании предназначены для обслуживания физических и юридических лиц. Также есть существенные недостатки к ним относятся: исключение из сферы налоговых отношений, налоговые администраторы чаще всего подвергают данные организации проверкам, также в большинстве развитых странах существует антиоффшорное законодательство, а также иногда запрещается открытие счетов в банковских организациях, наиболее распространенные компании имеют возможность открывать расчетные счета в представительствах зарубежных банках. 7, с. 220].

Стоит отметить, что оффшорная организация-это не юридический термин, а лишь собирательный. В законодательных актах на основе которых происходит регистрация обычно употребляются термины нерезидентные организации, освобожденные от налогообложения и компании международного бизнеса. Компании международного бизнеса имеют особенность в том, что имеют гибкую шкалу налогообложения с льготами предоставляемыми оффшорным организациям Помимо юридических и экономических факторов на налогообложение влияют: исторические аспекты, политические, социо-культурные, географические. Также важным фактором является фактор географической близости к промышленно развитым странам, финансовым и торговым центрам.

Территории на которых располагаются оффшорные компании подразделяются на два типа. Первый — это собственно оффшорные районы и юрисдикции, относящиеся к налоговым гаваням, их особенностью является отсутствие налога на прибыль для нерезидентных компаний. Эти организации исключены из действия международных налоговых соглашений, к этим странам относятся: Багамские острова, остров Мэн, Гибралтар, Панама и т. д.

Другой тип территорий с более умеренными условиями налогообложения. Они являются не типичными оффшорными организациями и особенностью является то, что определенный налог на прибыль взимается. Основным преимуществом этих территорий является благоприятный климат для налоговых соглашений, которые они предоставляют. В них также представлены льготы для определенного ряда компаний, чаще всего холдинговых, финансовых и лицензионных. Эти предприятия являются некими посредниками для международного перевода доходов и расходов. К странам с данным типом налогообложения относятся Кипр и Ирландия.

Заметим, что существуют нетипичные оффшорные юрисдикции, которые располагают соглашениями об устранении двойного налогообложения, к ним относятся Мадейра и Маврикий.

Данные компании в этих странах становятся ключевым звеном многих налоговых систем. И через эти страны происходит перенаправление капитала в страны с наиболее благоприятным климатом.

Важней составляющей международного налогового планирования является трансфертное ценообразование, которое подразумевает движение товаров и услуг в пределах транснациональной группы.

Между тем, трансфертные цены являются разновидностью цен, которые применяются во внутрифирменных расчетах и движение капиталов в стоимостном выражении трансфертов позволяют варьировать получаемые доходы, распределяя большую часть из них в зоны с благоприятным налоговым климатом. 8, с. 236].

Но в то же время все операции с трансфертными ценами являются противозаконными и наказуемы. Для устранения законодательно не обоснованных операций в друсторонних соглашениях и международных договорах, а также на внутреннем налоговом законодательстве многих стран предусмотрен порядок оценки совершаемой сделки транснациональными компаниями.

Интеграционные процессы приводят в неимоверному росту экономических объединений, ассоциаций и группировок, имеющих в качестве обязательной и объединяющей составляющей, проводимая экономическая политика имеют общие подходы к налогообложению прибыли иностранных предприятий.

Для экономических группировок важной особенностью является отмена таможенных пошлин во взаимной торговле и создание общей таможенно-тарифной политики с третьими странами. Более высокие формы интеграции подразумевают отмену таможенных барьеров между странами и следствием этого производится освобождение от уплаты косвенных налогов на границах, проведение единой политики в области унификации и гармонизации налогообложения.

Межнациональные компании размещенные на территориях государств объединяются в экономические группировки и позволяют использовать все преимущества беспошлинного и безналогового движения товаров и услуг во внешнеэкономической деятельности, применение единых стандартов к определению стоимости сделок и их налогообложению.

Таким образом, оптимизация налогов предусматривает увеличение финансовых результатов при экономии налоговых расходов и решает задачу не допущения большей динамики роста выручки предприятия. А также при оптимизации налогов решаются и другие задачи, такие как формирование в отчетном периоде промежутка времени, который закреплен нормативно-правовыми документам, который включает факты хозяйственной деятельности, которые отражаются экономическими субъектами в бухгалтерском учете и отчетности прибыли для привлечения новых кредитов и акционеров. Данная оптимизация касается не только отчетного периода, но и последующего за ним. А также оптимизация включает в себя работу по предотвращению чрезвычайно большого бремени налогообложения, которые произошли из-за проблем с оформлением сделок.

Риски налоговой оптимизацииэто финансовые потери, которые связаны с этим процессом и выражены в денежном эквиваленте. Общие риски оценивают как совокупность потерь при осуществлении налогового контроля, включая взыскание недоимок и штрафов, анализ поступлений в бюджет, расходы на урегулирование негативной ситуации, риски налогового контроля, риски налогового бремени, риски уголовного преследования.

Абсолютная минимизация налогов достигается при полном прекращении хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Заключение

.

Анализ динамики и структуры инвестиций пока не дает оснований для вывода о том, что иностранный капитал уверенно пошел в Россию. Можно сказать, что основной проблемой препятствующей активному привлечению иностранных инвестиций в экономику России, является отсутствие на практике четкой и эффективной государственной инвестиционной политики.

Разработанная Комплексная программа стимулирования отечественных и иностранных инвестиций в экономику России вселяет некоторую надежду на положительные сдвиги в этом направлении. Главная практическая ценность программы состоит в конкретном плане мероприятий по правовом обеспечению эффективного инвестиционного процесса от основополагающих законодательных актов до инструкций и методических рекомендаций.

Программа Правительства предусматривает доведение притока иностранных инвестиций до приличных объемов. При обнародовании этой цифры премьером.

Что же касается притока иностранного капитала, то львиную долю инвестиций в российскую экономику составили кредиты, а среди секторов экономики, безусловно, пальма первенства принадлежит инвестициям в «финансовую деятельность» и нефть, и заметно меньше — в обрабатывающие производства.

Первую десятку крупнейших инвесторов в российскую экономику возглавляют Германия, Китай, Великобритания. При этом суммарно накопленный иностранный капитал в экономике возрос к концу 2011 г.

А максимум инвестиций в накопленном иностранном капитале приходился на «прочие инвестиции», осуществляемые на возвратной основе.

В работе также отмечено, что за последнее время объем прямых инвестиций в экономику России из-за рубежа поддерживает тенденцию к сокращению, так как инвестклимат России продолжает отпугивать сторонников крупных, «долгоиграющих» инвестиций. Россия стала рынком для быстрой и опасной игры. Ключевыми факторами риска являются чрезвычайно высокий уровень коррупции, нечувствительная к доводам разума бюрократия и риски, вытекающие в том числе из реалий выборной борьбы в стране.

Свою лепту в ситуацию вносит и нестабильность в мировой экономике, в частности, в странах Евросоюза, где возврат кризиса вызывает все меньше сомнений у экспертов.

Гражданский кодекс РФ. Часть первая. и часть вторая.

Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ.

Белоусов В. И. История развития и упадка цивилизаций в контексте социального взрыва в России // Капитал страны. — 2014. — № 4 — С 28−30.

Воронина Л. А. Иностранные инвестиции как современный источник финансирования российской экономики // Финансы и кредит 2015, № 9, С. 2−11.

Воронина Л. А. Иностранные инвестиции как современный источник финансирования российской экономики // Дайджест финансы 2017, № 2, С. 2−10.

Водолазский М. Созидающая энергия инвестиций // Капитал страны. — 2016. — № 3 — С. 2−3.

Джон Д. Дэниелс., Ли X. Радеба. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции. М.: Дело. — 2015.

Дякин.Д. Б. Иностранные инвестиции: мировой опыт — практика в России. Русско-английский словарь-справочник / М., — 2016. -255 с.

Иванова Е. О понятии иностранных инвестиций // Право и экономика 2016 — № 9. — с. 99−100.

Коровяковский Д. Г. Правовые и экономические аспекты привлечения иностранных инвестиций в российскую экономику // Финансы и кредит 2014 — № 10 — С. 70−80.

Костиков В. На обломках родины моей… Страна делает вид, что работает // Аргументы и факты, — 2015. — № 17 — С 18−21.

Портер М. Международная конкуренция. М.: Международные отношения, — 2013. — 382 с Поткина И. В. Законодательное регулирование предпринимательской деятельности иностранцев в России. 1861−1916 годы // Иностранное предпринимательство и заграничные инвестиции в России. М., 2013. — С. 30.

Уголков Д. Иностранные инвестиции в Россию: прямые, портфельные и возвратные // Рынок ценных бумаг 2014. — № 14, С. 28−30.