Технико-экономическое обоснование создания цеха по производству рибоксина

Штатная численность, чел.

Годовой фонд заработной платы по окладам, тыс. руб. Доплата за работу в праздничные дни, тыс. руб. Премии из фонда заработной платы, 20%, тыс. руб. Полный годовой фонд заработной платы, тыс. руб. Инженер ТБ 20 000 4 900 117 203 1220.

Секретарь 15 000 1 180 36 216 Технолог 20 000 4 900 117 203 1220.

Механик 18 000 4 810 117 185 1112.

Энергетик 18 000 4 810 117 185 1112.

Мастер смены 18 000 4 810 117 185 1112.

Микробиолог 18 000 1 216 43 259 Начальник лаборатории 20 000 1 240 48 288 Всего 25 5706 585 1258 7549.

В завершение расчета численности и фонда заработной платы персонала проектируемого объекта составляется сводная таблица показателей по труду и заработной платетаблица 12.

Таблица 12.

Сводная таблица показателей по труду и заработной плате Категория работников Списочная численность Производительность труда, т/чел. Полный годовой фонд заработной платы, тыс. руб. Среднегодовая заработная плата, тыс.

руб. Чел. % 1. Рабочие — всего 59 70,6% 2,5 14 779 252,2 Основные 16 19,4% 0,7 4 300 266,5 Вспомогательные 42 51,2% 10 479 246,8 2. Служащие 25 29,8% 7 549 305,0 Итого численность персонала 83 100% 0,5 22 328 267,9.

6. Расчет проектной себестоимости продукции.

Для расчета себестоимости продукции составляется проектная калькуляция, в которой последовательно определяются затраты по каждой статье на годовой выпуск продукции и на калькуляционную единицу.

Предварительно рассчитан годовой расход электроэнергиитаблица 13.

Для определения годового расхода электроэнергии установлены:

перечень и количество силового электрооборудования;

номинальная паспортная мощность единицы каждого вида электрооборудования;

коэффициент, спроса (в размере 0,7);

— коэффициент увеличения заявленной (оплачиваемой) мощности за счет потерь электроэнергии в электрооборудовании и кабельных сетях (принят равным 1,1).

Таблица 13.

Расчет годового расхода электроэнергии Наименование силового и технологического электрооборудования Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт Количество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт Коэффициент спроса Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях Заявленная мощность электрооборудования, кВт Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час Годовой расход электроэнергии, кВт. ч электродвигатель к ферментатору 30 4 120 0,7 1,1 92 8 276 764 702 Электродвигатель к мешалке 26 4 104 0,7 1,1 80 8 276 662 742 Итого 56 8 224 172 1 427 444.

Неучтенное силовое оборудование 67 2,8 8 276 22 941 Итого силовое электрооборудование 291,2 175,25 1 450 386.

Тарифы для оплаты за заявленную мощность и потребленную электроэнергию устанавливаются дифференцированные для отдельных энергетических систем. Для расчетов себестоимости электроэнергии принимается ставка 1 квт-часа по заданию- 3 руб./кВт-час.

Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется таблица 14.

Таблица 14.

Общепроизводственные расходы Наименование статей расходов Сумма млн. руб. 1. содержание цехового персонала Основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих 10,48 Основная и доп. заработная плата служащих.

7,55 Итого 18,03 2. Отчисления на социальные нужды (30% от п.1) 5,41 3. Содержание зданий и сооружений 2,56 4. Содержание оборудования 0,41 5. Текущий ремонт зданий и сооружений 3,41 6. Текущий ремонт оборудования 2,11 7. Амортизация зданий и сооружений 3,41 8. Амортизация оборудования 2,35 9.

Расходы по охране труда (18% от ФОТ) 3,25 Итого 40,93 10. Прочие общепроизводственные расходы (20%) 8,19 Всего 49,11.

В таблице основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих принимается в соответствии с расчетом фонда заработной платы этих категорий персонала. Отчисления на социальные нужды от заработной платы этих работников рассчитываются в размере 30% от заработной платы в год.

Затраты на содержание зданий и сооружений принимаются в размере 3%, а затраты на их ремонт 4% к полной сметной стоимости зданий и сооружений.

Расходы на содержание производственного оборудования принимаются в размере 2,5%, а затраты на их ремонт в размере 13% от его полной сметной стоимости.

Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений и оборудования включаются в смету в соответствии с расчетами, выполненными при определении капиталовложений. Расходы на охрану труда и технику безопасности исчисляются в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы всего персонала: при вредных условиях- 18%.

Прочие общепроизводственные расходы принимаются в размере 20% от суммы затрат по предыдущим статьям общепроизводственных расходов.

Далее составляем проектную калькуляцию себестоимоститаблица 15.

Таблица 15.

Проектная калькуляция себестоимости Годовой выпуск 3000 кг Калькуляционная единица -1 кг.

№ Наименование статей затрат Единица измерения Планово-загот. цена единицы, руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу.

(объем в год-40 тонн) Кол-во, т Сумма, тыс. руб. Кол-во, т Сумма, руб. 1 Сырье и материалы: 52 422 1 310 543 Глюкоза т 2 850 10 416 29 686 260 742 140 Селитра аммиачная т 5 260 1 288 6 775 32,2 169 372.

Дрожжи кормовые т 6 200 1 284 7 961 32,1 199 020 Мел химически осажденный т 3 280 1 288 4 225 32,2 105 616.

Гидрат окиси калия т 7 000 64 448 1,6 11 200.

Пропинол Б 400 т 8 050 380 3 059 9,5 76 475.

Аммиак водный т 5 600 48 269 1,2 6720 2 Топливо и энергия на технологические цели: 4 351 108 779 Электроэнергия кВт. ч 3 1 450 386 4351 36 260 108 779 Итого руб. &# 160; 56 773 1 419 322 3 Зар. плата осн. произв. рабочих руб. &# 160; 4 300 107 504 4 Отчисления на социальные нужды (30%) руб. &#.

160; 1 290 32 251 5 Общепроизводственные расходы руб. &# 160; 49 110 1 227 761 Итого цеховая себестоимость, в т. ч. руб. &# 160; 111 474 2 786 838 расходы на предел 59 052 1 476 295 6 Общехозяйственные расходы руб.

&# 160; 13 582 339 548 Итого производственная себестоимость 125 055 3 126 386 7 Коммерческие расходы руб. &# 160; 10 004 250 111 Полная себестоимость продукции руб. &# 160; 135 060 3 376 497 Оптовая цена предприятия руб. 175 578 4 389 446.

Расчет электроэнергии: 3×1 450 386/1000=4351(тыс.

руб.) на весь объем продукции.

Затраты по статье «Общехозяйственные расходы» рассчитываются в процентах к сумме всех расходов на передел (которые определяются как сумма затрат по статьям «Топливо и энергия», «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды» и «Общепроизводственные расходы»).

Общехозяйственные расходы приняты в размере 23% к сумме всех расходов на передел, коммерческие — 8% к производственной себестоимости.

Отпускная цена 1 тонны сформирована по себестоимости единицы продукции с коэффициентом рентабельности, равным 30% или 1,30: 3 376 497×1,3=4 389 446 (руб./тн).

Доход от запланированного объема выпуска продукции составит:

4389,5×40=17 5578(тыс.

руб.).

7.Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности создания цеха Для обобщающей технико-экономической характеристики проектируемого объекта и выводов по работе составлена таблица технико-экономических показателей проектируемого производстватаблица 16.

Таблица 16.

Сводная таблица основных технико-экономических показателей.

№п/п Наименование показателя Значение показателя 1 Годовой выпуск продукции а) в натуральном выражении, т 40 б) в оптовых ценах, млн. руб. 176 в) по себестоимости, млн. руб. 135 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 8276 3 Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб. — всего 101,5 а) здания и сооружения 85,2 б) оборудование 16,2 4 Нормируемые оборотные средства, млн. руб.(п.

3.бх0,3−16,2×0,3=4,9) 4,9 5 Удельные капиталовложения, млн. руб./т 2,5.

Продолжение таблицы 16.

№п/п Наименование показателя Значение показателя 6 Численность персонала, чел. — всего 59 а) рабочих 58 из них — основных 0 б) служащих 1 7 Производительность труда: 30,86 а) выработка на одного работающего, т/год 2,5 б) выработка на одного рабочего, т/год 0,5 8 Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб. 267,9 б) одного основного рабочего, тыс. руб. 266,5 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб.

3 376 497 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 4 389 446 11 Прибыль (годовая) от реализации, млн. руб. 40,5 12 Чистая прибыль, млн. руб.

32,4 13 Рентабельность: а) производственных фондов, %, (п.12/(п.3+п.4)х100 154% б) продукции, % (п.11/п.1 в) х100 30% 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы (п.3+п.4)/п.12 3,13 15 Фондоотдача, руб./руб. (п. 1 б/п.3) 1,7.

Данные таблицы 16 показывают, что предприятие будет иметь прибыль от реализации и чистую прибыль от производства продукта.

Прибыль от реализации: 40,5 млн.

руб.

2) Чистая прибыль (за вычетом налога на прибыль в размере 20%):32,4(млн.

руб.).

Следующим этапом исследования проведем маржинальный анализ, рассчитаем точку безубыточности и запас финансовой прочности.

Точка безубыточности — это точка, где доход от реализации произведенной продукции равен совокупным затратам, т. е. нет ни прибыли, ни убытка. Точка безубыточностиэто критическое значение объема реализации, при котором прибыль от реализации равна 0. Точка безубыточности (QТБ) в денежном выражении определяется по формуле:

QТБ=Ппост.: (Qр-Ппер.:Qр) где Ппостпостоянные расходы;

Ппер.

переменные расходы;

Qр-объем реализации.

Безубыточный объем реализации определяет объем производства и реализации, при котором у предприятия доходы равны или превышают расходы. Маржа безопасности определяется как разница между плановым объемом реализации и объемом реализации в точке безубыточности. Для расчета точки безубыточности экономические показатели (таблица 17).

Таблица 17.

Экономические показатели деятельности отделения Наименование показателя Сумма, тыс.

руб. 1. Выручка от реализации (объём продаж, услуг) 175 578 2. Переменные затраты 56 773 3. Маржинальная прибыль (п.1-п.2) 118 805 4. Постоянные расходы 78 287 5. Прибыль от продаж (п.3-п.4) 40 518.

Полная себестоимость составляет: 135 060тыс.

руб., в том числе:

— переменные расходы (сырье, материалы, эл. энергия): 56773(тыс.

руб.).

— постоянные расходы:

78287(тыс.

руб.).

QТБ =78 287:[(175 578−56 773):

78 287]=11 5698(тыс.

руб.) или:

115 698:

4389,4=26(т).

Рисунок 1. Точка безубыточности.

Приведенные данные показывают, что цех имеет запас финансовой прочности, равный: 175 578−115 698=59880(тыс.

руб.), что составляет: 59 880:

175 578×100=34,1% от объема продаж.

На рисунке 1 представлено графическое изображение определения точки безубыточности, которое показывает также значение 26 тонн.

Таким образом, приведенные расчеты показывают, что проект цеха по переработке использованных катализаторов для получения оксида молибдена целесообразен и может быть реализован на производстве.

Выводы Проведенный технико-экономический анализ создания цеха по производству рибоксина показал экономическую эффективность его производства.

При запланированном объеме выпуска равном 40 тонн прибыль составит 40,5 миллионов рублей, а чистая прибыль-32,4 млн.

рублей.

Рентабельность производства продукта-30%, срок окупаемости капиталовложений-3,1 лет.

Цена продажи 1 т продукции-4389,4 тыс.

руб., себестоимость-3376,5 тыс.

руб.

Точке безубыточности соответствует объем в денежном выражении-115 698 тыс.

руб., запас финансовой прочности составляет 34,1%. В точке безубыточности прибыль будет равна о, т. е. производство будет безубыточным.

Для организации отделения необходимо осуществить капитальные вложения в размере 101,5 млн руб. для постройки здания и покупки необходимого оборудования.

Таким образом, организация производства рибоксина прибыльна и рентабельна.

Список литературы

Алексеева, Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Угивицкий. — М.: КНОРУС, 2011 — 672 с.

Арзуманова, Т. И. Экономика и планирование на предприятиях: учеб. пособие /Т.И. Арзуманова, М. Ш. Начабели. — М.: Изд-во Дашков и К, 2011- 272 с.

Костюк, Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л.

В. Костюк. — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011.

— 323 с.

Кочеров Н.П. Технико-экономическое обоснование инженерных решений при проектировании химических производств: метод. Указания по разработке курсового проекта. / Н. П. Кочеров, А.А., Дороговцева, Л.С., Гогуа — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012. 34с.

Ильин, А. Н. Планирование на предприятии: учеб. пособие. — Мн.: Новое знание, 2011. — 635 с.

Крылова, И. Ю. Организация и планирование производства. Базовый курс: учебное пособие для студентов заочной формы обучения направления подготовки «Информатика и вычислительная техника» / И. Ю.

Крылова; СПбГТИ (ТУ). Каф. экон. и логистики. — СПб. :

СПбГГИ (ТУ), 2010. — 160 с.: ил.

Платонова, Н. А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2013 — 432 с.

Поздняков В. Я. Экономика отрасли: учебное пособие для вузов по спец. 80 502 «Экономика и управление на предприятии» (по отраслям)/ В. Я. Поздняков, С. В. Казаков. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 308 с. — (Высшее образование).

т.б.=26 тонн.