руб. В качестве источников финансирования приняты: кредит банка, кредит поставщика оборудования и собственные средства. Кредит банком представляется в сумме 500 тыс. руб. исходя из годовой процентной ставки — 13%. Поставщик оборудования предоставляет кредит в сумме 563 тыс. руб. исходя из годовой процентной ставки — 12%.Прибыль начинает образовываться по проекту во 2 квартале 2017 года. Срок окупаемости равен 2,956 года.
Рентабельность проекта -11,2%.Далее рассмотрим инвестиционный бизнес-план проекта. Представим более подробное описание предлагаемой инновации для производства услуг. Полуструктурное внутреннее покрытие SCOTCHKOTE™ 169HB было представлено на рынке в 2004 г. и сразу стало востребованным. Оно разработано для сохранения целостности структуры трубопроводов при возникновении продольных и поперечных трещин, а также сквозных коррозионных повреждений. Материал — 100% безрастворительный алифатический изоцианатный полиуретан. Отверждение до степени «сухой на отлип» происходит за 1 мин, через 1 ч трубопровод можно вводить в эксплуатацию.
В отличие от неструктурных, новое покрытие гибкое, обладает высокой стойкостью к абразивному воздействию. Материал способен перекрывать имеющиеся коррозионные повреждения, не блокирует боковые присоединения. Технология позволяет наносить покрытия толщиной до 5 мм за один проход. Как правило, наносят слой 3 мм, выдерживающий рабочее давление до 10 атм. Полимер отверждается в течение нескольких минут, формируя полуструктурное покрытие, т. е. образуя чистую без дефектов трубу в трубе. По оценкам Американской Ассоциации водоснабжения и авторитетных инжиниринговых компаний срок службы трубопроводов с внутренним покрытием Scotchkote 169HB составляет 50 лет. Указанная технология обладает исключительными характеристиками: в 2−3 раза сокращает срок проведения работ, продлевает срок службы водопроводов до 50 лет, не требует проведения затратных работ по разрытию котлованов, осуществления сервисных подключений, отвечает всем санитарным нормам и требованиям, пуск воды возможен через 90 минут после завершения работ. Данная технология уже получила распространение в Великобритании, США, Южной Корее, Австралии, Испании и других европейских странах, благодаря возможности проведения быстрого и экономичного ремонта.
Для проведения полного цикла ремонта 200 метровой секции трубы диаметром около 200 — 300 мм обычно требуется всего один рабочий день. Данное оборудование позволяет наносить покрытие на участках трубопровода протяженностью до 150 м за один проход и на диаметре от 150 мм до 1200 мм. Бестраншейная технология обработки труб полимером также эффективна, благодаря возможности не осуществлять перекопку дорожных трасс, что особенно актуально для таких крупных мегаполисов, как Москва. Ведь перекрытие даже одной полосы магистрали в часы пик ведет к образованию многокилометровых пробок. Одним из главных аргументов в пользу данной технологии является и ее экономичность — по сравнению с традиционными технологиями замены и восстановления водопровода с использованием полимерных труб и рукавов. Важным фактором экономичности технологии Scotchkote 169HB является отсутствие необходимости восстановления сервисных подключений и отводов после напыления внутреннего покрытия.
Покрытие не перекрывает существующие сервисные отводы, но способно перекрывать существующие сквозные дефекты диаметром до 5 мм. Учитывая перспективность технологии Scotchkote 169HB-" напыляемая труба" в условиях городского хозяйства г. Москвы предлагается реализовать инновационный проект по внедрению этой технологи в процесс производства ООО «Комфорт-Сервис». Предлагается закупить специальную центробежную установку Scotchkote 169HB. Обслуживать новую установку планируется собственными силами. Стоимость установки составляет 4 328 тыс. руб.
Запланированный срок службы 6 лет. В таблице 3.1 приведены данные по первоначальным капитальным вложениям. Таблица 3.
1. Расчет единовременных затрат.
Издержки производства — это совокупность затрат живого и овеществленного труда на производство и реализацию продукции. Прямые издержки на 1 м. трубопровода приведены в таблице 3.
2.Таблица 3.2. Прямые издержки на метр трубопровода.
Статья затрат.
Тыс .руб.Материалы0,65Вспомогательные материалы0,04Энергия0,13Ремонтно — эксплуатационные расходы0,11Заработная плата0,34Страховые взносы0,10итого1,38На рисунке 3.1 приведена структура издержек. Рисунок 3.
1. Структура прямых издержек на ремонт 1 м. трубопровода.
В полугодие планируется ремонтировать 2 800 м. трубопровода. В таблице 3.3 приведены производственные издержки по полугодиям на планируемый объем производства. Освоение идет в течение 2 -го полугодия 2017 года. Для организации работы с новым оборудованием используются собственные трудовые ресурсы. Отвечает за внедрение установки в работу главный инженер компании, который знаком с данной технологией. Главный инженер проведет обучение мастеров по работе с установкой. Мастера в свою очередь будут отвечать за инструктаж рабочих. Таблица 3.
3. Расчет производственных издержек, тыс.
руб.год201 720 182 019 202 027 094 016полугодие121 212 121 212стадияподготовкаосвоениеэксплуатацияпроцент освоения80 100 100 100 100 102 530 241 551 925 248объем производства услуг, пог.
м.22 402 800 280 028 001 191 265 313 355 291 161 685 655 552материалы14 601 824 182 418 242 795 463 551 047 326 649 592 840 192вспом.
материалы100 125 125 125 125 132 666 401 567 277 056энергия291 363 363 363 363 366 668 539 065 794 560ремонтно-экспл.
расходы252 315 315 315 315 304 055 142 453 608 448заработная плата754 942 942 942 942 896 104 589 039 239 168страховые взносы226 283 283 283 283 274 322 477 051 805 696накладные расходы без амортизации220 220 220 220 220 229 368 794 664 927 232общецеховые издержки33 034 072 407 240 725 416 192 301 947 802 905 567 297 536административные накладные расходы8 888 888 888 888 888 655 872функциональные издержки33 914 160 416 041 605 810 631 045 448 787 798 096 084 992амортизация216 216 216 216 216 227 818 729 090 580 480проценты по кредитам19 958 412 580 000.
Общиепроизводственные издержки36 074 376 457 544 343 905 933 286 709 743 945 351 430 144постоянные расходы524 524 723 582 566 540 647 116 874 711 040переменные расходы30 823 853 385 338 535 395 615 667 917 180 156 933 832 704.
Следует оценить потребность в оборотных средствах, необходимых для обеспечения процесса производства. На начальных стадиях разработки проекта допускается приближенное определение оборотного капитала как процента от производственных издержек. Величина оборотного капитала принимается в размере 10% от производственных издержек (таблица 3.4).Таблица 3.
4. Потребность в оборотном капиталегод20 172 018полугодие1212.
Оборотный капитал339 416 416.
Прирост оборотного капитала339 770.
Суммарная потребность в инвестициях составляет 4 328 (первоначальные капитальные вложения) + 416 (оборотный капитал) = 4 744 тыс. руб. В качестве источников финансирования приняты: кредит банка, кредит поставщика оборудования и собственные средства. Кредит банком представляется в сумме 500 тыс. руб. исходя из годовой процентной ставки ;
13%. Поставщик оборудования предоставляет кредит в сумме563 тыс. руб. исходя из годовой процентной ставки — 12%. Необходимо оценить, хватит ли предприятию собственных средств в сумме 3681 тыс. руб., исходя из прогноза притока чистой прибыли по итогу.
2016 года. Прогноз построим на основе трендовой модели — рис.
3.2. Данные по чистой прибыли взяты из таблицы 2.
10.В уравнении на графике Хпериод прогноза, нам нужно построить прогноз на 1 год, значит 2+1 =3 периода (учитываются 2 предыдущих периода). У =934,8*3 +7223,8=10 028 тыс. руб. Прогнозной чистой прибыли достаточно для обеспечения необходимой части финансирования инвестиционного проекта. Рисунок 3.2. Линия тренда для прогноза чистой прибыли.
График финансирования представлен в таблице3.
5 и на рисунке 3.
3.Таблица 3.
5. Источники финансирования.
Источники финансирования.
Структура,%итого20 172 018полугодие121Собственные средства783 681 326 533 977.
Кредит поставщика1 256 356 300.
Кредит банка1 150 050 000итого1 004 744 432 833 977.
Рисунок 3.
3. Источники финансирования.
График погашения кредитов и процентов по ним представлен в таблице 3.6 и на рисунке 3.
4.Таблица 3.
6. Выплаты по обязательствам.
Вид обязательстваитого2 017 201 820 192 020полугодие12 121 212.
Возврат кредита поставщика563 141 141 141 141.
Остаток долга56 356 356 342 228 213 760.
Проценты по кредиту поставщика152 101 251 700.
Возврат кредита банка500 125 125 125 125.
Остаток долга по кредиту5 005 005 005 003 752 996 864.
Проценты по кредиту банка179 983 324 168.
Суммарные выплаты340 324 307 290 133.
Рисунок 3.
4. Выплаты по обязательствам.
Доход от продаж определяется ценой ремонта погонного метра ремонта трубопровода (2 тыс. руб.), умноженной на объем ремонта. Расчет прибыли осуществляется на основе дохода от продаж и производственных издержек. Полученная разница со знаком плюс означает валовую прибыль, а со знаком минус — убытки. Далее из валовой прибыли вычитается налог на прибыль (таблица 3.7).Таблица 3.
7. Отчет о результатах финансовой деятельностигод201 720 182 019 202 027 094 016полугодие121 212 121 212объем ремонта, пог.
м.22 402 800 280 028 001 191 265 313 355 291 161 685 655 552выручка44 805 600 560 056 002 382 530 626 710 582 323 371 311 104производственные издержки36 074 376 457 544 343 905 933 286 709 743 945 351 430 144валовая прибыль8 731 224 102 511 660 952 477 418 571 598 927 818 129 408налог на прибыль0174,6244,8 205 233,2236,6239,8243,2244,8244,8244,8244,8чистая прибыль0698,4979,2 820 932,8946,4959,2972,8979,2979,2979,2979,2прибыль нарастающим итогом0698,41 677,62497,63 430,44376,853 366 308,872888267,29 246,410225,63.
2.Оценка экономической эффективности предложений.
Средняя норма прибыльности альтернативных вложений для фирмы составляет 16%. Принимаем ставку дисконтирования для проекта 16%. Так как периоды дисконтирования составляют менее года, ставку дисконта следует перевести в соответствующие единицы: из процентов годовых в проценты в полугодие. (3.1)dk — пересчитанный дисконт;d — исходный дисконт, % годовых;k — количество периодов пересчета в году (k = 2 для периода, равного 1 полугодию).Ставка дисконтирования в полугодие составляет dk = 7,70%.В таблице 3.8приведен расчет чистого дисконтированного дохода (далее ЧДД) проекта, он равен 3 476 тыс. руб. Таблица 3.
8. Расчет чистого дисконтированного дохода.
Рисунок 3.
5. Динамика изменения ЧДД Срок окупаемости равен 2,956 года. Критерием экономической эффективности проекта является значение срока окупаемости, не превышающее срок реализации проекта. Индекс доходности равен 1,669. Критерием экономической эффективности инновационного проекта является индекс доходности, превышающий 1. Рентабельность проекта равна 11,2%. Критерием экономической эффективности инновационного проекта является положительная рентабельность проекта. Все рассмотренные показатели оценки эффективности реальных инвестиционных проектов находятся между собой в тесной взаимосвязи и позволяют оценить эту эффективность с различных сторон. Поэтому при оценке эффективности реальных инвестиционных проектов предприятия их следует рассматривать в комплексе. Таблица 3.
9.Интегральные экономические показатели инновационного проекта.
Показатель Значение.
Продолжительность реализации проекта6 лет Ставка дисконтирования 16% Дисконтированный период окупаемости 2,956 года Чистая текущая стоимость3476 тыс. руб. Индекс доходности1,669 Внутренняя норма прибыли54,4%Анализ интегральных показателей экономической эффективности проекта (таблица3.
9) характеризует его как приемлемый для реализации. Компания в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности будет подвергаться различного рода рискам — таблица 3.
10. Таблица 3.
10. Риски компании.
Риск (1)Тип риска (2)Вероятность (3)Описание, меры противодействия (4)Падение курса рубля.
НеуправляемыйСредняя.
В данных условиях может произойти сильное обесценение рубля, что сделает менее привлекательными платные услуги Природные катаклизмы.
НеуправляемыйСредняя.
Природные явления могут замедлить или сделать критичной работу компании.
Снижение спроса на услуги.
НеуправляемаяСредняя.
Рост доходов восстанавливается медленно и при возможном его снижении снизит платежеспособность населения и рентабельность компании.
Рост цены.
НеуправляемыйНизкая.
Инфляция, рост цен на аренду может привести к необходимости роста цен.
Нехватка сотрудников.
УправляемыйСредняя.
В случае болезни сотрудников могут появиться проблемы с выполнением их задач. В качестве меры предлагается наладить хорошую взаимозаменяемость сотрудников. Переоценка потенциала рынка и возможностей компании.
УправляемыйСредняя.
Возможна переоценка возможностей компании и объёма реализации. В качестве меры предлагается оптимизация деятельности компании и сокращение затрат, более активная рекламная и PR-деятельность.Несоблюдение арендодателем своих обязательств.
НеуправляемыйНизкая.
Предусмотреть выкуп.
ИнфляцияНеуправляемый.
НизкаяКомпания предусматривает 5% общий рост цен. Вероятность гиперинфляции с учётом текущей макроэкономической политики государства выглядит маловероятной.
поломки.
УправляемыеВысокая.
Существует вероятность выхода из строя оборудования. В качестве меры предупреждения подобных поломок предлагается проводить профилактику всей техники раз в квартал. Далее представим прогнозные значения выручки для предприятия на конец 2018 года с учетом новых видов работ. В 2018 году инвестиционный проект войдет в стадию стабильной эксплуатации. Выручку без инвестиционного проекта спрогнозируем трендовым методомлиния тренда и уравнение тренда приведены на рисунке 3.
6.Рисунок 3.
6.Линия тренда для прогноза выручки на 2018 год без учета инвестиционного проекта.
В уравнении на графике Хпериод прогноза, нам нужно построить прогноз на 2 года, значит 2+2 =4 периода (учитываются 2 предыдущих периода). У =14 450*4 +105 900=163700 тыс. руб. Без инвестиционного проекта выручка по прогнозу возрастет на 21,4%. С инвестиционным проектом размер выручки составит 163 700+5600+5600=174 900 тыс. руб., рост 29,7%.Аналогично спрогнозируем себестоимость без инвестиционного проекта — рисунок 3.
7.Рисунок 3.
7. Линия тренда для прогноза себестоимости на 2018 год без учета инвестиционного проекта.
В уравнении на графике Хпериод прогноза, нам нужно построить прогноз на 2 года, значит 2+1 =4 периода (учитываются 2 предыдущих периода). У =13 220*4 +96 395=149275 тыс. руб. Без инвестиционного проекта себестоимость по прогнозу возрастет на 21,5%. С инвестиционным проектом размер себестоимости составит 149 275+4376+4575=158 226 тыс. руб., рост 28,8%.Темп роста выручки выше темпа роста себестоимости, что уже положительно характеризует будущее финансовое состояние. Прибыль в 2018 году без инвестиционного проекта составит 14 425 тыс. руб. и рентабельность по прибыли.
8,8%. С инвестиционным проектом прибыль составит 16 674 тыс. руб., рентабельность по прибыли 10,2%. Рост рентабельности также показывает улучшение финансового состояния. В целом, для улучшения своего положения на рынке, роста выручки и прибыли, ООО «КомфортСервис» предлагается внедрить инновационный проект, расширяющий производственные возможности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По итогам теоретического исследования основные выводы представлены следующими положениями. Сущность финансово — экономического анализа — комплексное изучение деятельности предприятия в соответствии с поставленными целями, представленное через систему экономической информации. Результаты анализа дают представление не только о финансовом состоянии предприятия, но и о его способности осуществлять инвестиции за счет собственных средств. Если инвестирование необходимо в перспективе, то будущий финансовый поток определяют при помощи прогнозирования. Для того, чтобы улучшить финансовое состояние предприятия, вывести его на новый уровень применяют привлеченные инвестиции. Рассмотренное в главе 2 строительное предприятие ООО «Комфорт — Сервис» характеризуется снижением основных показателей и имеет тенденцию к усугублению финансовой неустойчивости. Стоимость активов предприятия за анализируемый период увеличилась преимущественно за счет увеличения оборотных активов. Основная проблема — устаревание основных производственных фондов. Структура пассива баланса предприятия за прошедший период ухудшилась. Основная проблема — недостаточное количество собственных оборотных средств. При этом доля краткосрочных обязательств в составе пассива увеличивается. Большую часть краткосрочных обязательств предприятия составляет задолженность поставщикам.
Это говорит о недостатке у предприятия собственных средств для расчета с кредиторами. По финансовым результатам — за анализируемый период прибыль предприятия увеличилась незначительно. Основная проблема — снижение рентабельности продукции, под воздействием роста себестоимости. На конец анализируемого периода ООО «Комфорт — Сервис» имеет недостаточно источников финансирования для формирования материальных оборотных средств и находится в неустойчивом финансовом состоянии. Основная проблема — предприятие испытывает нехватку собственных оборотных средств (СОС). Это говорит о том, что оборотные производственные фонды (запасы) предприятия не обеспечиваются собственным оборотным капиталом. В 2015 году предприятие имеет недостаток собственных оборотных средств, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат, что соответствует четвертому типу финансовой устойчивости — кризисное состояние Данные анализа ликвидности баланса ООО «Комфорт — Сервис» свидетельствуют о не соблюдении требуемого соотношения между активами и пассивами по первой группе, т. е. наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств. Наличие платежного дефицита не позволило признать баланс ликвидным. Более углубленный анализ ликвидности и платежеспособности с помощью финансовых коэффициентов, показал, что ООО «Комфорт — Сервис» испытывает незначительный недостаток платежных средств, основные показатели находятся в пределах допустимого значения, но имеется тенденция к их снижению. Показатели финансовой устойчивости за анализируемый период снизились и стали ниже нормативных значений, но не существенно. Также ухудшились показатели деловой активности, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных средств. В плане инвестирования положительно характеризует предприятие отсутствие краткосрочных займов, долгосрочный займ предоставлен на развитие собственником и в балансе доля долгосрочных займов сократилась в 2015 году на 5%.Коэффициент капитализации в 2014 году 1,32, в 2015 году он повысился на 0,25 и составил 1,58 (при допустимом значении), что свидетельствует о том, что предприятие незначительно зависит от заемных источников. Предприятие в 2015 году увеличило объемы продаж услуг на 12%, пропорционально увеличилась себестоимость, в результате прибыль предприятия выросла на 11%.Результаты проведенной диагностики свидетельствуют о наличии финансовых трудностей на предприятии и необходимости разработки конкретных мероприятий по их преодолению. В третьей главе был разработанинвестиционный проект для улучшения деятельности предприятия. Необходимые инвестиции для внедрения новой технологии ремонта инженерных сетей- 4744 тыс.
руб. В качестве источников финансирования приняты: кредит банка, кредит поставщика оборудования и собственные средства. Кредит банком представляется в сумме 500 тыс. руб. исходя из годовой процентной ставки — 13%. Поставщик оборудования предоставляет кредит в сумме 563 тыс.
руб. исходя из годовой процентной ставки — 12%.На основании разработанного плана предприятия определены основные показатели функционирования предприятия: показатели производства, прибыли, рентабельности, себестоимости, объема выручки от продаж. Определены факторы риска, индекс доходности капитала, источники финансирования. Анализ интегральных показателей экономической эффективности проекта характеризует его как приемлемый для реализации. Индекс доходности составил 1,67.Внутрення норма прибыли — 54,4%. Проект будет реализован в течение 6 лет. Все произведенные расчеты свидетельствует об эффективности проекта внедрения инновационных технологий для компании ООО «Комфорт-Сервис».Инвестиционный план развития предприятия можно считать эффективным и целесообразным для фирмы. Полученная прибыль обеспечит компании стабильность и устойчивость функционирования.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Утверждено приказом Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству от 01.
01.2001 г., № 16.Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/98. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н (с изм. и доп.).Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.
07.99 г. № 43н (с изм. и доп.). Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (с изм.
и доп.). Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 г. №.
33н (с изм. и доп.).Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств». ПБУ 23/2011.
Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 2 февраля 2011 г. № 11н.Абрютина, М. С. Финансовый анализ [Текст]: учеб. Пособие/ М. С. Абрютина. — М.: Дело и сервис, 2014. 192 с. Анализ финансовой отчетности[Текст]: учеб. пособие / под ред. В. И. Бариленко. — М.: Кно.
Рус, 2014. — 240 с. Бабичева, Н.Э. Теоретико-методологические основы экономического анализа развития организаций на основе ресурсного подхода[Текст]:: монография.
М.: ФИНАНСЫ и КРЕДИТ, 2012. — 256 с. Баринов В. А. [Текст] Стратегический менеджмент: Учебное пособие / В. А. Баринов, В. Л. Харченко. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 285 c. Барулин С. В. Финансы[Текст]: Учебник/ С. В. Барулин. — М.: Кно.
Рус, 2011. — 640с. Бердников А. А. Экономический анализ: понятие, роль в деятельности организации и перспективы развития / А.
А. Бердников // Экономическая наука и практика: материалы II междунар. науч. конф. (г. Чита, февраль 2013 г.). — Чита: Издательство Молодой ученый, 2013. — С.
45−47.Вострокнутова, А. И. Корпоративные финансы[Текст]: Учебник для вузов/ А. Вострокнутова, М. В. Романовский. — Спб.:Изд-во «Питер», 2014, — 592 с. Добросердова, И. И. Финансы предприятий[Текст]: Завтра экзамен. 3-е изд./ И. И. Добросердова. — Спб.:Изд-во «Питер», 2014, — 208 с. Ермолович, Л.
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности[Текст]/ Л.Ермолович. — М.: Издательство: Современная школа, 2013. — 800 с. Зайцев Л. Г. [Текст] Стратегический менеджмент: Учебник / Л. Г. Зайцев, М. И. Соколова. — М.: Магистр, 2013.
— 528 c. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия[Текст]/ В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. — М.: Проспект, 2013. — 424 с. Ковалев, В. В. Анализ баланса, или как понимать баланс[Текст]/ В. В. Ковалев.
М.: Проспект, 2013. 784 с. Ковалева, Т. М. Финансы и кредит[Текст] / Т. М. Ковалева. — М.: Деловая литература, 2013, — 546с. Косолапова, М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности[Текст] / М. В. Косолапова. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 248 с. Либерман, И. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности[Текст]/ И. А. Либерман.
— М.: РИОР, 2013. — 224 сЛапыгин Ю.Н. [Текст] Стратегический менеджмент: Учебное пособие / Ю. Н. Лапыгин. — М.: ИНФРА-М, 2011.
— 236 c. Новопашина Е. А. Экономический анализ[Текст]/ Е. А. Новопашина. — СПб.: Питер, 2011. — 301с. Просветов Г. И. Финансовый анализ[Текст]: задачи и решения / Г. И. Просветов.
— М.: Альфа-Пресс, 2010. — 325с. Раицкий К. А. Экономика предприятия. [.
Текст] Учебник/ К. А. Раицкий. — М.:Экономика, 2011 — 698 с. Савицкая Г. В, Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] Учебное пособие. 7-е изд./ Г. В. Савицкая. ;
М.: Новое знание, 2012, — 704 с. Самылин, А. И. Корпоративные финансы[Текст]: Учебник/ А. И. Смылин.— М.: ИНФРА-М, 2014. 248 с. Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия[Текст]/ Т. У. Турманидзе.
— М.: Экономика, 2014. — 480 с. Шестопал Ю. Т. [Текст] Стратегический менеджмент: Учебное пособие / Ю. Т. Шестопал, В. Д. Дорофеев, В. А. Дресвянников. — М.: Кно.
Рус, 2013. — 320c. Финансовый менеджмент: теория и практика[Текст] / под ред. Е. С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2011. — 374сФинансовый менеджмент [Текст]/Под ред.
Шохина Е.И. — М: ИД ФБК-Пресс, 2013. — 478 с. Финансы: [Текст] Учебник / под ред. Романовского М. В. — М.: Юрайт-Издат, 2011. — 590с. Финансы предприятий [Текст]: Учебник для вузов/ под.
ред. Колчиной Н. В. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 285с. Шаров И.
П. Финансы предприятий[Текст] / И. П. Шаров. Москва, 2012. — 285с. Шохин Е. И. Финансовый менеджмент[Текст]: Учебник/ Е. И. Шохин. — 3-е изд.
— М.: Кно.
Рус, 2011. — 480с. Экономический анализ реальных инвестиций [Текст]: Учебник. И. В. Липсиц, В. В. Коссов — Москва; Магистр, 2011 — 382с. Яруллин Р. Р. Анализ и оценка современных концепций сущности финансов // Современная экономика: теоретические и практические подходы: материалы III Всероссийской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых (Часть I). — Уфа: РИЦ Баш.
ГУ, 2012. — С. 111−114.Яруллин Р. Р. Теоретические аспекты финансовых отношений// Актуальные проблемы развития современной экономики России: материалы научной конференции/ под общ. ред. профессора Г. М.
Залозной. — Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2012. — С. 270−273Гаврилова М. А. Проблемы операционной, финансовой и инвестиционной реструктуризации// Научный журнал Куб.
Гау,№ 94,2013;
http://ej.kubagro.ru/viewras.asp?id=3&page=46&order=dpubАнаньева Е. А. Некоторые вопросы сущности финансов;
https://cyberleninka.ru/article/n/nekotorye-voprosy-suschnosti-finansovАнализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Под ред. В. Я. Позднякова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 617 с. — (Высшее образование:
Бакалавриат).- ЭБС:
http://znanium.com/Определение инвестиционной привлекательности предприятия ;
http://www.m-economy.ru/art.php?nArtId=4329.
Стратегии инвестиционной деятельности предприятия ;
http://kudainvestiruem.ru/predpriyatie/investicionnaya-strategiya.htmlПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Структура оценки финансовой устойчивости.
Приложение 2Связь показателей ликвидности и платежеспособности.
Приложение 3Расчет показателей ликвидности.
Приложение 4Бухгалтерский баланс.
Статьи баланса.
КодНа начало На конец На начало.
На конецстатьи 2 014 201 420 152 015 АКТИВI. Внеоборотные активы.
Нематериальные активы1 101 066 106 610 661 120.
Основные средства1 206 664 566 456 645 120 ИТОГО по разделу I 190 773 067 306 730 5924II. Оборотные активы.
Запасы, в т. ч. 2 105 370 408 240 824 832сырье, материалы и др. аналогичные ценности2 115 366 407 840 784 896расходы будущих периодов 2 164 444НДС220 910 139 813 983 680.
Дебиторская задолженность (платежи менее, чем через 12 месяцев)240700514514645.
Денежные средства 260 160 459 645 965 280 ИТОГО по разделу II2907140105901059014381БАЛАНС 30 014 870 173 201 731 682 304 ПАССИВIII. Капитал и резервы.
Уставной капитал4 102 080 208 020 802 048.
Нераспределенная прибыль прошлых лет 4 601 187 537 053 705 728ИТОГО по разделу III 490 326 774 507 450 8166IV. Долгосрочные обязательства.
Займы и кредиты5 105 288 528 852 885 504.
Итого по разделу590 528 852 885 288 5768V. Краткосрочные обязательства.
Кредиторская задолженность 6 206 315 458 245 827 584 В т. ч поставщики и подрядчики6 213 976 325 032 504 320.
Задолженность перед персоналом организации624 350 120 120 250.
Задолженность перед гос. внебюджетным фондом625 130 245 245 359.
Задолженность по налогам и сборам62 665 313 150.
Прочие кредиторы62 817 949 369 362 016ИТОГО по разделу V6906315458245827231БАЛАНС70 014 870 173 201 731 682 304.
