Полный годовой фонд заработной платы, тыс. руб. Среднегодовая заработная плата, тыс.
руб. Чел. % 1. Рабочие — всего 27 84,4% 2222,2 8 223 304,6 Основные 17 53,1% 3529,4 5 109 300,6 Вспомогательные 10 31,3% 3 114 311,4 2. Служащие 5 15,6% 2 885 577,0 Итого численность персонала 32 100,0% 1875,0 11 108 347,1.
6. Расчет проектной себестоимости продукции В таблице 12 рассчитан годовой расход электроэнергии.
Таблица 12-Расчет годового расхода электроэнергии Наименование.
Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт Количество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт Коэффициент спроса Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях Заявленная мощность электрооборудования, кВт Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час Годовой расход электроэнергии, кВт.ч.
1 2 3 4 5 6 гр.7=.
гр.4хгр.
5х гр.6 8 гр.9=.
гр.8хгр.
7 Электродвигатели к аппаратам 20 6 120 0,7 1,1 92 3 718 343 543 Итого 20 6 120 92 343 543.
Неучтенное силовое оборудование 36 0,7 1,1 28 3 718 103 063 Итого силовое электрооборудование 156 120 446 606.
Для определения годового расхода электроэнергии установлены:
перечень и количество силового электрооборудования;
номинальная паспортная мощность единицы каждого вида электрооборудования;
коэффициент, спроса (в размере 0,7);
— коэффициент увеличения заявленной (оплачиваемой) мощности за счет потерь электроэнергии в электрооборудовании и кабельных сетях (принят равным 1,1).
Для расчета себестоимости продукции составляется проектная калькуляция, в которой последовательно определяются затраты по каждой статье на годовой выпуск продукции и на калькуляционную единицу.
Для расчетов себестоимости электроэнергии в исходных данных ставка 1 квтчаса по заданию- 0,6 руб./кВт-час.
Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется таблица 13.
Таблица 13-Общепроизводственные расходы Наименование статей расходов Сумма млн. руб. 1. Содержание цехового персонала Основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих 3,114 Основная и доп. заработная плата служащих.
2,885 Итого 5,998 2. Отчисления на социальные нужды (30% от п.1) 1,800 3. Содержание зданий и сооружений 0,459 4. Содержание оборудования 0,233 5. Текущий ремонт зданий и сооружений 0,612 6. Текущий ремонт оборудования 1,209 7.
Амортизация зданий и сооружений 0,510 8. Амортизация оборудования 1,243 9. Расходы по охране труда (18% от ФОТ) 1,080 Итого 13,144 10. Прочие общепроизводственные расходы (20%) 2,629 Всего 15,773.
В таблице основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих принимается в соответствии с расчетом фонда заработной платы этих категорий персонала. Отчисления на социальные нужды от заработной платы этих работников рассчитываются в размере 30% от заработной платы в год.
Затраты на содержание зданий и сооружений принимаются в размере 3%, а затраты на их ремонт-4% к полной сметной стоимости зданий и сооружений. Расходы на содержание производственного оборудования принимаются в размере 2,5%, а затраты на их ремонт в размере 13% от его полной сметной стоимости. Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений и оборудования включаются в смету в соответствии с расчетами, выполненными при определении капиталовложений. Расходы на охрану труда и технику безопасности исчисляются в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы всего персонала: при вредных условиях- 18%. Прочие общепроизводственные расходы принимаются в размере 20% от суммы затрат по предыдущим статьям общепроизводственных расходов.
Далее составляем проектную калькуляцию себестоимоститаблица 14.
Таблица 14-Проектная калькуляция себестоимости Годовой выпуск 60 000 м². Калькуляционная единица -1 м2 продукта.
№ Наименование статей затрат Единица измерения Планово-загот. цена единицы, руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу Кол-во Сумма, тыс. руб. Кол-во Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Сырье и материалы: 28 647 000 477 450 Бензин цианистый кг 100 52 380 000 5 238 000 873 87 300 О-фенилфедиамин кг 300 43 260 000 12 978 000 721 216 300 Соляная кислота кг 60 144 120 000 8 647 200 2402 144 120 Аммиак водный кг 50 23 940 000 1 197 000 399 19 950.
Поваренная соль кг 40 1 620 000 64 800 27 1080.
Уголь ответвляющий кг 20 25 140 000 502 800 419 8380.
Фильтрующая ткань м 10 1 320 000 13 200 22 220 Полиэтиленовые пакеты шт 5 1 200 000 6 000 20 100 2 Топливо и энергия на технолог. цели: 463 468 7 724 Пар Гкал 10 1 800 000 18 000 30 300 Сжатый воздух м3 20 1 260 000 25 200 21 420 Вода м3 7 60 000 000 420 000 1000 7 000 Электроэнергия квт.
ч 0,6 446 606 268 7,4 4 Итого п.1+п.2 руб. &# 160; 29 110 468 485 174 3 Заработная плата основных произв. рабочих руб. &#.
160; 5 109 85 4 Отчисления на социальные нужды (30%) руб. &# 160; 1 533 26 5 Общепроизводственные расходы руб. &#.
160; 15 773 263 Итого цеховая себестоимость руб. &# 160; 29 132 883 485 548 расходы на предел 485 883 8 098 6 Общехозяйственные расходы руб. &# 160; 111 753 1 863 Итого производственная себестоимость 29 244 636 487 411 7 Коммерческие расходы руб. &# 160; 2 339 571 38 993 Полная себестоимость продукции руб.
&# 160; 31 584 207 526 403 Оптовая цена предприятия руб. 36 321 838 605 364.
В таблице определяются расходы на передел. В расходы по переделу включены затраты цеховой себестоимости за минусом затрат на сырье и материалы.
Поэтому расходы на передел равны:
291 132 883−28 647 000=485883(тыс.).
руб.
Согласно задания по варианту 48 расход электроэнергии на 1 м² продукта-8817 квт-час. Тогда годовой расход на производство 60 000 м² продукта составит: 8817×60 000=529020000 (кВт-час). По расчетам таблицы 12 количество кВт-час, потребляемое оборудованием составит 44 6606(кВт-час). Для расчета калькуляции принимается значение 44 6606(кВт-час).
Расчет затрат на электроэнергию:
0,6×446 606=268тыс.
руб.-на весь объем.
На 1 м² продукции: 268 000/60000=7,4 квт/час или:
7,4×0,6=4(руб./м2).
Общепроизводственные расходы приняты по расчету таблицы 13.
Общехозяйственные расходы приняты в размере 23% к сумме расходов на передел, коммерческие — 8% к производственной себестоимости.
Отпускная цена 1 м² рассчитана по себестоимости единицы продукции с коэффициентом рентабельности, равным 1,15(рентабельность 15% к затратам): 526 403×1,15=60 5364(руб./м2).
Доход от запланированного годового объема выпуска продукции -60 000 м2 составит: 605,3×60 000=36321838(тыс.
руб.).
7.Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности создания участка Для обобщающей технико-экономической характеристики проектируемого объекта и выводов по работе составлена таблица технико-экономических показателей проектируемого производстватаблица 15.
Таблица 15-Сводная таблица основных технико-экономических показателей.
№п/п Наименование показателя Значение показателя 1 Годовой выпуск продукции а) в натуральном выражении, м2 60 000 б) в оптовых ценах, млн. руб. 36 322 в) по себестоимости, млн. руб. 31 584 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 3718 3 Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб. — всего 24,6 а) здания и сооружения 15,3 б) оборудование 9,3 4 Нормируемые оборотные средства, млн. руб.(30% от п.
3.б) 10,5 5 Удельные капиталовложения, млн. руб./м 2 0,0004 6 Численность персонала, чел. — всего 32 а) рабочих 27 из них — основных 17 б) служащих 5 7 Производительность труда: 1875,0 а) выработка на одного работающего, м2/год 1875,0 б) выработка на одного рабочего, м2/год 2222,2 8 Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб. 347,1 б) одного основного рабочего, тыс.
руб. 300,6 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 526 403 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 605 364 11 Прибыль (годовая) от реализации, млн. руб. 4 738 12 Чистая прибыль, млн. руб.
3 790 13 Рентабельность: а) производственных фондов 15,4 б) продукции, % 15% 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы 0,009 15 Фондоотдача, руб./руб. 1475,8.
Данные таблицы 15 показывают следующие расчетные данные:
1)Объем продаж: 605,3×60 000=36322(млн.
руб.).
2)Нормируемые оборотные средства-30%; основные производственные фонды-70%(для предприятий химической промышленности).Стоимость нормируемых оборотных средств составит: 24,6×30/70=10,5(млн.
руб.).
3)Прибыль годовая от реализации: 36 322−31 584=4738(млн.
руб.).
4)Чистая прибыль (без налога на прибыль 20%): 4738×0,8=3790(млн.
руб.).
5) Рентабельность производственых фондов: 3790/(24,6+10,5)=15,4(раз).
6) Рентабельность продукции: 4738/38 700×100=15,0(%).
7)Срок окупаемости капиталовложений:
3790/(24,6+10,5)=0,009(года).
8)Фондоотдача: 36 322/24,6=1475,8(руб./руб.).
Рассчитаем точку безубыточности и запас финансовой прочности.
Точка безубыточности (ТБ) в денежном выражении определяется по формуле:
ТБ=Ппост./(Ц-Ппер.
ед.).
где Ппостпостоянные расходы;
Ппер.
ед.-переменные расходы на единицу продукции;
Ц-цена единицы продукции.
Полная себестоимость составляет: 31 584 207 тыс.
руб., в том числе:
— переменные расходы (сырье, материалы, эл. энергия, вода):
2 911 0468(тыс.
руб.).
— постоянные расходы: 31 584 207 -29 110 468=2473739(млн.
руб.).
ТБ =2 473 739/(605,3−29 110 468/60000)=20 582 (м2).
Приведенные данные показывают, что производство имеет запас финансовой прочности, равный: 60 000−20 582=39418(м2).
Запас финансовой прочности составляет 37,7% от объема продаж:
39 418/60000×100=65,7(%).
На рисунке 1 представлено графическое изображение определения точки безубыточности.
Рисунок 1-Точка безубыточности Точка безубыточности соответствует расчетному значению 20 582 м².
Таким образом, приведенные расчеты показывают, что создания участка электрохимического меднения печатных плат в 2-х сменном режиме экономически эффективно.
Выводы.
В курсовой работе рассмотрено создание участка электрохимического меднения печатных плат. Экономическая эффективность создания участка в курсовой работе оценивалась расчетами.
Для организации участка необходимо осуществить капитальные вложения в размере 24,6млн.
руб. для постройки здания и покупки необходимого оборудования.
Проведенные технико-экономические расчеты создания участка показали экономическую эффективность его организации.
При запланированном объеме выпуска плат в проекте — 60 000 м² в год прибыль составит 4738 млн руб., а чистая прибыль-3790 млн.
рублей в год.
Рентабельность продукции составит -15%, рентабельность капиталовложений-15,4(раза), срок окупаемости капиталовложений-в пределах 1 года. Цена продажи 1 м² продукции определена методом полных затрат с рентабельностью 15%.
Точке безубыточности соответствует объем в 20 582 м², запас финансовой прочности составляет 65,7%.
Таким образом, организация участка электрохимического меднения печатных плат прибыльна, рентабельна и экономически эффективна.
Список литературы
1 Дудырева О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л.
В. Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф. менеджмента и маркетинга,.
Каф. экономики и орг. пр-ва. — СПб.: [б. и.], 2009. — 103 с.
2 Дудырева О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А.
Дудырева, Н. И. Трофименко, Л. В. Косинская; СПбГТИ (ТУ).
Каф. менеджмента и маркетинга, Каф. экономики и орг. пр-ва. — Изд., перераб. и доп. ;
СПб.: [б. и.], 2011. — 103 с.
3 Костюк Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). /.
Л. В. Костюк. — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011. — 323 с.
4 Кочеров Н. П. Технико-экономическое обоснование проектирования химического производства: методические указания. / Н. П. Кочеров, А. А. Дороговцева, Л. С. Гогуа — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012. 43с.
5 Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие для вузов по направлению 521 600 «Экономика» / В. К. Скляренко, В. М. Прудников, Н. Б. Акуленко, А.
И. Кучеренко; под ред. В. К. Скляренко, В. М. Прудникова. ;
М.: ИНФРА-М, 2010. — 255 с.
6 Экономика фирмы: учебник для вузов по специальностям «Национальная экономика» и «Экономика труда» / Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т; под ред. В. Я. Горфинкеля.
— М.: Юрайт; М.: ИД Юрайт, 2011.
— 679 с.
7.Пашуто, В. П. Практикум по организации, нормированию и оплате труда на предприятии: Учебное пособие для вузов/ В. П. Пашуто. — 2-е изд., стер. — М.: Кно.
Рус, 2010. -230с.
8. Поздняков В. Я. Экономика отрасли: учебное пособие для вузов по спец. 80 502 «Экономика и управление на предприятии» (по отраслям)/ В. Я. Поздняков, С. В. Казаков. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 308 с. — (Высшее образование).
зона убытка зона прибыли.
ТБ=20 582 м2.
