Само по себе отмывание денег достаточно сложный процесс. При отмывании денег доходы, полученные преступным путем, проводятся через финансовую систему, чтобы скрыть их нелегальное происхождение и предоставить им вид законно полученных. Часто это связано с преступными махинациями, совершенными служащими или лицом, которое занимает высокое общественное положение. Отмывание денег чаще всего состоит из сложной последовательности операций, в целом оно сводится к трем, четырем основным этапам, но, как правило, на практике легализация заканчивается и на удачно проведенном первом или втором этапах:
аккумуляция «грязных» денег;
интеграция;расслоение;
реинтеграция. В отличие от большинства развитых стран, в России при легализации «грязных» капиталов преступники отдают преимущество сохранению их в наиболее ликвидной форме. В большинстве схем отмывания с целью избежания капитальных потерь в процессе легализации используются механизмы перевода денег из безналичной формы в наличную. Такие операции являются незаконными и часто сопровождаются уклонением от уплаты налогов (НДС, налог на прибыль и тому подобное). Главным образом они проходят через страховые учреждения. Поэтому очень важно, чтобы не только государственные органы, но и страховые учреждения (которые занимают на данное время особенное место среди субъектов первичного финансового мониторинга) имели достаточные навыки их выявления. При применении более простых форм отмывания рассмотренные выше этапы отмывания могут объединяться.
На практике простые схемы легализации незаконно полученных доходов часто используются в комплексе, создавая более сложные, запутанные многоцепочные операции. Страховой рынок привлекателен для субъектов отмывания еще и тем, что часто страховые услуги реализуются посредством брокеров − посредников, которая действуют независимо от страховой компании, которыйпредлагает страховой продукт, а также с применением перестрахования рисков, в том числе за границей. Страховой рынок имеет ряд уязвимых мест в разных сегментах. Для него характерен низкий уровень выявления отмывания средств в сравнении с масштабами отрасли, из-за чего страховой рынок является очень привлекательным для субъектов отмывания. На российском рынке существуют три основные группы пользователей страховых схем.
К первым относятся непубличные промышленные компании и холдинги. Использовать цепочку из оптимизации налогов и выведения средств за границу через страховые компании могут финансовопромышленные группы, которые в состоянии выстроить схему перестрахования от России к оффшорным страховщикам. Все большие бизнес-группы имеют свои страховые компании. Вторая группа — предприятия, связанные с государственными органами, в первую очередь — государственные предприятия и профсоюзы. Через страхование бюджетные средства переводятся в интересах чиновников и руководителей госпредприятий, которые подписали договор со страховой компанией. Например, в виде агентской комиссионной. Завезти деньги из-за границы можно через платежные системы или интернет, например, электронные деньги.
Третья группа — предприятия среднего бизнеса, которые остро нуждаются в наличности для получения разрешительных документов на ведение бизнеса и оплаты труда наемных работников, при этом такие предприятия могут группироваться для работы в схемах легализации. Следовательно, исходя из вышеперечисленного, основными противоправными схемами при осуществлении страховых операций являются:
заключение
договоров псевдострахования;
перестрахование;организация фиктивных страховых случаев; мошенничество и подделка документов; уклонение от налогообложения. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем в сфере страхования имеет международный характер. В последние годы произошел заметный рост профессионализма деятельности организованных преступных формирований и утонченности схем легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем в сфере страхования. Такая тенденция связана, в частности, с выходом на международные страховые рынки преступных организаций из постсоветских стран. Поэтому для успешной борьбы с этим явлением необходимы усилия всех стран мирового содружества.
Противодействие легализации (отмыванию) средств, полученных преступным путем в сфере страхования, является достаточно актуальной проблемой на фоне борьбы с экономической преступностью. Несмотря на то, что экономика России нуждается больше всего в инвестициях, необходимо иметь в виду, что деньги неодинаковые и их влияние на экономику в позитивном или негативном аспектах зависит от того, в каких руках они находятся. Таким образом, устранение или, по крайней мере, нейтрализация условий, которые способствуют совершению легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем в сфере страхования, требует совершенствования не только уголовного законодательства, но и законодательства, которое регулирует деятельность предпринимательских структур, финансово-кредитных учреждений, и образования действенного механизма предупреждения, выявления преступлений этой категории и проведения расследования с опорой на опыт стран с развитой рыночной экономикой.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Батистова О. И. Сущность, особенности и перспективы развития офшорных зон в мировой экономике / О. И. Батистова // «Экономика и предпринимательство». — Москва. — 2017.
— № 1. — С. 1155 — 1163.
Геворкян Т. В. Страховое право: уч. пособие / Т. В. Геворкян. — Оренбург: ГОУ ОГУ.
— 2015. — 474 с. G lobal Risk Management Survey 2016 // Aon plc. — 2016.
[ Электронныйресурс]. — Режимдоступа: https: // isca.org.sg / media / 777 753 / 2016 — global — risk — management — report — 230 415. pdfRevisiting the Captive Concept // Aon Risk Solutions. -.
2017. [ Электронныйресурс]. — Режимдоступа: https: // e.mail.ru / attachment / 15 166 742 160 000 000 000 / 0;1.
