Оценка экономической эффективности создания химического производства

Среднегодовая заработная плата, тыс.

руб. Чел. % 1. Рабочие — всего 42 80,8% 1136,9 14 185 337,7 Основные 14 26,9% 376,2 5 039 359,9 Вспомогательные 28 53,8% 9 147 326,7 2. Служащие 10 19,2% 4 761 476,1 Итого численность персонала 52 100,0% 303,8 18 946 364,4.

6. Расчет проектной себестоимости продукции.

Для расчета себестоимости продукции составляется проектная калькуляция, в которой последовательно определяются затраты по каждой статье на годовой выпуск продукции и на калькуляционную единицу. Предварительно рассчитан годовой расход электроэнергиитаблица 12.

Для определения годового расхода электроэнергии установлены:

перечень и количество силового электрооборудования;

номинальная паспортная мощность единицы каждого вида электрооборудования;

коэффициент, спроса (в размере 0,7);

— коэффициент увеличения заявленной (оплачиваемой) мощности за счет потерь электроэнергии в электрооборудовании и кабельных сетях (принят равным 1,1).

Тарифы для оплаты за заявленную мощность и потребленную электроэнергию устанавливаются дифференцированные для отдельных энергетических систем. Для расчетов себестоимости электроэнергии в исходных данных ставка 1 квтчаса по заданию- 3 руб./кВт-час.

Таблица 12-Расчет годового расхода электроэнергии Наименование.

Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт Количество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт Коэффициент спроса Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях Заявленная мощность электрооборудования, кВт Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час Годовой расход электроэнергии, кВт.ч.

1 2 3 4 5 6 гр.7=.

гр.4хгр.

5х гр.6 8 гр.9=.

гр.8хгр.

7 Электродвигатели к линии стекла и резки 25 1 25 0,7 1,1 19 3 796 73 073 Станок обработки кромки стекла 5 1 5 0,7 1,1 4 3 796 14 615 Моечная машина 3,5 1 3,5 0,7 1,1 3 3 796 10 230 Линия производства триплекса 2,3 1 2,3 0,7 1,1 2 3 796 6 723 Итого 35,8 4 35,8 28 104 641.

Неучтенное силовое оборудование 11 0,7 1,1 8 3 796 31 392 Итого силовое электрооборудование 46,54 36 136 033.

Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется таблица 13.

Таблица 13-Общепроизводственные расходы Наименование статей расходов Сумма млн. руб. 1. Содержание цехового персонала Основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих.

9,1 Основная и доп. заработная плата служащих 4,8 Итого 13,9 2. Отчисления на социальные нужды (30% от п.1) 4,2 3. Содержание зданий и сооружений 1,3 4. Содержание оборудования 0,2 5.

Текущий ремонт зданий и сооружений 1,7 6. Текущий ремонт оборудования 0,8 7. Амортизация зданий и сооружений 0,7 8. Амортизация оборудования 0,9 9. Расходы по охране труда (18% от ФОТ) 2,5 Итого 26,2 10.

Прочие общепроизводственные расходы (20%) 5,2 Всего 31,4.

В таблице основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих принимается в соответствии с расчетом фонда заработной платы этих категорий персонала. Отчисления на социальные нужды от заработной платы этих работников рассчитываются в размере 30% от заработной платы в год.

Затраты на содержание зданий и сооружений принимаются в размере 3%, а затраты на их ремонт-4% к полной сметной стоимости зданий и сооружений. Расходы на содержание производственного оборудования принимаются в размере 2,5%, а затраты на их ремонт в размере 13% от его полной сметной стоимости. Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений и оборудования включаются в смету в соответствии с расчетами, выполненными при определении капиталовложений. Расходы на охрану труда и технику безопасности исчисляются в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы всего персонала: при вредных условиях- 18%. Прочие общепроизводственные расходы принимаются в размере 20% от суммы затрат по предыдущим статьям общепроизводственных расходов.

Далее составляем проектную калькуляцию себестоимоститаблица 14.

В таблице определяются расходы на передел.

Передел представляет собой содержательно и пространственно обособленную совокупность технологических операций, составляющую часть полного технологического процесса изготовления конечной продукции. В результате каждого передела получается полуфабрикат, который может быть передан по технологической цепочке для дальнейшей обработки или реализован на сторону.

Расходы на передел, определенные в таблице 14 представляют собой все вышеуказанные расходы на изготовление продукции, поэтому расходы на передел равны цеховой себестоимости продукции.

Таблица 14-Проектная калькуляция себестоимости Годовой выпуск 15 800 м². Калькуляционная единица -1 м2 стекла.

№ Наименование статей затрат Единица измерения Планово-загот. цена единицы, руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу Кол-во Сумма, тыс. руб. Кол-во Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Сырье и материалы: 14 815 938 Стекло 4 мм м2 128 34 760 4 449 2,200 282 Смола Uvekol, А л 495 14 157 7 008 0,896 444 Скотч-лента 1 мм п м 50,64 63 200 3 200 4,0 203 Вспомогательные материалы шт.

10 15 800 158 1 10 2 Топливо и энергия на технологические цели: 609 39 Вода м3 22,76 8 848 201 0,56 13 Электроэнергия кВт. ч 3,0 136 033 408 9 26 Итого п.1+п.2 руб. &# 160; 15 425 976 3 Заработная плата основных производств. рабочих руб. &#.

160; 5 039 319 4 Отчисления на социальные нужды (30%) руб. &# 160; 1 512 96 5 Общепроизводственные расходы руб. &#.

160; 31 428 1 989 Итого цеховая себестоимость руб. &# 160; 53 403 3 380 расходы на предел 53 403 3 380 6 Общехозяйственные расходы руб. &# 160; 12 283 777 Итого производственная себестоимость 65 686 4 157 7 Коммерческие расходы руб. &#.

160; 5 255 333 Полная себестоимость продукции руб. &# 160; 70 941 4 490 Оптовая цена предприятия руб. 88 676 5 612.

Расчет электроэнергии: 3×13 6033(кВт-час)=408тыс.

руб.-на весь объем.

На 1 м² продукции: 136 033/15800=9 квт/час или:

9х3=26(руб./м2).

Общепроизводственные расходы приняты по расчету таблицы 13.

Общехозяйственные расходы приняты в размере 23% к сумме всех расходов на передел, коммерческие — 8% к производственной себестоимости.

Отпускная цена 1 тонны рассчитана по себестоимости единицы продукции с коэффициентом рентабельности, равным 1,25(рентабельность 25% в цене): 4490×1,25=5612(руб./м2).

Доход от запланированного годового объема выпуска продукции -15 800 м2 составит: 5,612×15 800=88676(тыс.

руб.).

7.Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности создания цеха Для обобщающей технико-экономической характеристики проектируемого объекта и выводов по работе составлена таблица технико-экономических показателей проектируемого производстватаблица 15.

Таблица 15-Сводная таблица основных технико-экономических показателей.

№п/п Наименование показателя Значение показателя 1 Годовой выпуск продукции а) в натуральном выражении, м2 15 800 б) в оптовых ценах, млн. руб. 88,7 в) по себестоимости, млн. руб. 70,9 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 3796 3 Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб. — всего 49,9 а) здания и сооружения 43,7 б) оборудование 6,1 4 Нормируемые оборотные средства, млн. руб.(30% от п.

3.б) 1,8 5 Удельные капиталовложения, млн. руб./м 2 0,003 6 Численность персонала, чел. — всего.

52 а) рабочих 42 из них — основных 14 б) служащих 10 7 Производительность труда: 303,8 а) выработка на одного работающего, м2/год 303,8 б) выработка на одного рабочего, м2/год 376,2 8 Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб. 364,4 б) одного основного рабочего, тыс. руб. 359,9 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 4 490 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 5 612 11 Прибыль (годовая) от реализации, млн. руб.

17,7 12 Чистая прибыль, млн. руб. 14,2 13 Рентабельность: а) производственных фондов, %, (п.12/п.3)х100 28% б) продукции, % (п.11/п.1 в) х100 25% 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы п.3/п.12 3,52 15 Фондоотдача, руб./руб. (п. 1 б/п.3) 1,8.

Данные таблицы 15 показывают, что предприятие будет иметь прибыль от реализации и чистую прибыль от производства продукта.

Прибыль от реализации: 88,7−70,9=17,7(млн.

руб.).

2) Налог на прибыль (20%): 17,7×0,2=3,55(млн.

руб.).

3)Чистая прибыль: 17,7−3,55=14,2(млн.

руб.).

Следующим этапом исследования проведем маржинальный анализ, рассчитаем точку безубыточности и запас финансовой прочности.

Точка безубыточности (ТБ) в денежном выражении определяется по формуле:

ТБ=Ппост./(В-Ппер./В) где Ппостпостоянные расходы;

Ппер.

переменные расходы;

В-выручка от реализации.

Безубыточный объем реализации определяет объем производства и реализации, при котором у предприятия доходы равны или превышают расходы. Маржа безопасности определяется как разница между плановым объемом реализации и объемом реализации в точке безубыточности. Для расчета точки безубыточности экономические показатели (таблица 16).

Таблица 16-Экономические показатели деятельности отделения Наименование показателя Сумма, тыс.

руб. 1. Выручка от реализации (объём продаж, услуг) 88 676 2. Переменные затраты 15 425 3. Маржинальная прибыль (п.1-п.2) 73 251 4. Постоянные расходы 55 516 5. Прибыль от продаж (п.3-п.4) 17 735.

Полная себестоимость составляет: 70 941 тыс.

руб., в том числе:

— переменные расходы (сырье, материалы, эл. энергия, вода):

15425(тыс.

руб.).

— постоянные расходы:

70 941−15 425=55516(тыс.

руб.).

ТБ =55 516:[(88 676−15 425).

88 676]=67206(тыс.

руб.).

67 206/5612(тыс.

руб./м2)=11975(м2).

Приведенные данные показывают, что производство имеет запас финансовой прочности, равный: 88 676−67 206=21470(тыс.

руб.).

или:

21 470/5612=3825(м2).

Запас финансовой прочности составляет 24,2% от объема продаж:

3825/15 800×100=24,2(%).

На рисунке 1 представлено графическое изображение определения точки безубыточности, которое показывает также значение 11 975 м².

Рисунок 1-Точка безубыточности Таким образом, приведенные расчеты показывают, что производство многослойного стекла в 2-х сменном режиме экономически эффективно.

Выводы.

В курсовой работе рассмотрено создание производства многослойного стекла. Экономическая эффективность создания производства оценена расчетами.

Для организации производства необходимо осуществить капитальные вложения в размере 49,9млн.

руб. для постройки здания и покупки необходимого оборудования.

Проведенные технико-экономические расчеты создания производства многослойного стекла показал экономическую эффективность его организации. Эффективность любого производства характеризуется показателями прибыли и рентабельности.

При осуществлении деятельности предприятием в условиях рынка получение прибыли является одним из самых важных результатов деятельности, одной из важнейших целей предпринимательской деятельности.

Прибыль как экономическая категория отражает финансовый результат хозяйственной деятельности организации и, по своей сути, является частью накоплений, выраженных в денежной форме.

Прибыль представляет собой постоянно воспроизводимый финансовый ресурс коммерческой организации, являясь конечной целью развития бизнеса.

При запланированном объеме выпуска многослойного стекла в рассматриваемом проекте — 15 800 м² в год прибыль составит 17,7 млн руб., а чистая прибыль-14,2 млн.

рублей в год.

Рентабельность производства -25%, ренабельность капиталовложений-28%, срок окупаемости капиталовложений-3,52 лет. Цена продажи 1 м² продукции определена методом полных затрат с рентабельностью 25%.

Точке безубыточности соответствует объем в денежном выражении-67 206тыс.

руб., запас финансовой прочности составляет 24,2%. В точке безубыточности прибыль будет равна 0, т. е. производство будет безубыточным при производстве 11 975 м² продукта в год.

Таким образом, организация производства многослойного стекла прибыльна, рентабельна и экономически эффективна.

Список литературы

1 Дудырева О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И.

Трофименко, Л. В. Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф. менеджмента и маркетинга, Каф.

экономики и орг. пр-ва. — СПб.: [б. и.], 2009. — 103 с.

2 Дудырева О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л. В.

Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф. менеджмента и маркетинга, Каф. экономики и орг. пр-ва. — Изд., перераб.

и доп. — СПб.: [б. и.], 2011. — 103 с.

3 Костюк Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л.

В. Костюк. — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011.

— 323 с.

4 Кочеров Н. П. Технико-экономическое обоснование проектирования химического производства: методические указания. / Н. П. Кочеров, А. А. Дороговцева, Л. С. Гогуа — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012. 43с.

5 Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие для вузов по направлению 521 600 «Экономика» / В. К. Скляренко, В. М. Прудников, Н. Б. Акуленко, А.

И. Кучеренко; под ред. В. К. Скляренко, В. М.

Прудникова. — М. :

ИНФРА-М, 2010. — 255 с.

6 Экономика фирмы: учебник для вузов по специальностям «Национальная экономика» и «Экономика труда» / Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т; под ред. В. Я.

Горфинкеля. — М.: Юрайт; М.: ИД Юрайт, 2011. — 679 с.

7.Пашуто, В. П. Практикум по организации, нормированию и оплате труда на предприятии: Учебное пособие для вузов/ В. П. Пашуто. — 2-е изд., стер. — М.: Кно.

Рус, 2010. -230с.

8. Поздняков В. Я. Экономика отрасли: учебное пособие для вузов по спец. 80 502 «Экономика и управление на предприятии» (по отраслям)/ В. Я. Поздняков, С. В. Казаков. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 308 с. — (Высшее образование).

ТБ=11 975 м2.