Формирование плана сокращения расходов строительной организации

Очень высокий показатель рентабельности заемного капитала -242,5% в 2014 г., однако в 2014 г. он снизился почти в два раза. Изменился показатель рентабельности оборотных активов в сторону уменьшения, и это напрямую отразилось на финансовой устойчивости ООО НПП «АБФ».

Исходя из полученных значений, можно сделать вывод, что рентабельность предприятия снизилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом. Для оздоровления финансового состояния организации необходимо совершенствовать финансовую деятельность предприятия путем внедрения элементов финансового менеджмента, в том числе и создания на предприятии эффективно функционирующей службы финансового менеджмента.

На предприятии ООО НПП «АБФ» в условиях, когда предприятие само не может контролировать цены на всю свою продукцию и адекватно реагировать на изменение уровня затрат, главным фактором не роста, а хотя бы не снижения уровня рентабельности должна стать работа по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно — к росту прибыли. В частности, если рассматривать состав себестоимости, то необходимо стремиться к экономии расхода таких ресурсов, как мука, вода, электроэнергия, газ, а также к снижению показателя брака, который в структуре себестоимости занимает 1,5% (228 тыс. руб.).

Показателем, характеризующим деятельность предприятия по снижению уровня себестоимости является затраты на один рубль товарной продукции. Рассчитывается он как отношение полной себестоимости к стоимости продукции. На ООО НПП «АБФ» он составил 0,81 коп. и 0,83 коп. соответственно за 2013 и 2014 гг., что демонстрирует рост затрат на производство и говорит о не вполне эффективной работе управленческого персонала.

На предприятии ООО НПП «АБФ» резервы роста рентабельности еще существуют. Но с учетом того, что рентабельность продукции на ООО НПП «АБФ» напрямую зависит от изменения себестоимости, а отпускные цены не всегда можно устанавливать на желаемом уровне, так как всегда существуют спросовые ограничения по цене, то можно предположить, что рентабельность можно увеличить за счет более эффективного использования ресурсов, а также внедрения нововведений, обеспечивающих снижение затрат.

3.

2. Планирование деятельности организации с учетом внедрения предложений Наиболее стабильными группами являются товары для прихожих, облицовочные работы; операционный анализ показал, что это наименее рентабельная и наименее значимая ассортиментная группа в общем объеме выручки. Относительная стабильность этой группы в общей динамике продаж объясняется относительным постоянством спроса, предъявляемого со стороны небольшой группы потребителей на данную продукцию НПП «АБФ».

Таким образом, в целях повышения рентабельности рекомендуются разработать мероприятия способные обеспечить: повышение эффективности использования ресурсов предприятия; совершенствование системы управления оборотными средствами; уменьшению ресурса затрат, ведущее к снижению себестоимости; уменьшению остатков нереализованной продукции; ускорению оборачиваемости оборотных средств; снижению затрат на рубль товарной продукции; росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на продукцию; совершенствование системы управления производством.

Реализация этих мер позволит нарастить объемы получаемой прибыли, уровень рентабельности и, в конечном счете, приведет к повышению эффектности деятельности предприятия в целом.

3.

3. Планирование технико-экономических показателей и экономической эффективности комплекса инноваций Прогноз финансового состояния предприятия по результатам повышения эффективности деятельности Таблица 12.

Прогноз показателей прибыли и рентабельности капитала ООО НПП «АБФ».

Показатель 2014 г., тыс.

руб. Прогноз на 2015 г., тыс.

руб. Собственный капитал 67 351 82 750.

Краткосрочные обязательства 96 564 98 750.

Денежные средства 2013 2100.

Коэффициент финансовой независимости 41,01% 50% Коэффициент текущей ликвидности 1,6 2 Коэффициент быстрой ликвидности 0,34 0,5.

Как видно из таблицы 12, для того чтобы считаться финансово независимым необходимо, чтобы доля собственного капитала превышала 50% от общей стоимости источников финансирования.

Как было рассчитано выше, суммарное влияние всех факторов дало общее увеличение рентабельности на 3,84%,.

Тогда экономический эффект от предлагаемых мероприятий, с учетом прогноза таблицы 10, ожидается по итогам 2015 года в размере:

Эфф = (82 750 + 98 750) (3,84 / 100 = 7151,0 тыс. руб.

Отметим, что это сумма приращения прибыли, обусловленная ростом рентабельности, а не вся сумма чистой прибыли.

Заключение

.

Затраты — это расходы предприятий на производство, обращение, сбыт продукции, выраженные в денежной форме. В зарубежной литературе затраты чаще именуются издержками производства и обращения. Затраты на производство — это совокупность расходов на производство продукции и ее реализацию, выраженных в денежной форме.

По результатам анализа деятельности конкретной строительной организации, можно сделать вывод о том, что ООО НПП «АБФ», в целях роста прибыли и рентабельности должно стремиться к: уменьшению ресурса затрат, ведущее к снижению себестоимости; уменьшению остатков нереализованной продукции; ускорению оборачиваемости оборотных средств; снижению затрат на рубль товарной продукции; росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на продукцию; увеличению в номенклатуре продукции доли более рентабельных изделий.

Выше проведен факторный анализ рентабельности ООО НПП «АБФ». В результате анализа выявлено, что снижение рентабельности вызвало необходимость снижения цены продукции до конкурентоспособного уровня, а также повышение расходов на маркетинговые мероприятия. Тем не менее, продукция компании остается конкурентоспособной, совокупный товарооборот из года в год увеличивается.

Наиболее стабильными группами являются товары для прихожих, облицовочные работы; операционный анализ показал, что это наименее рентабельная и наименее значимая ассортиментная группа в общем объеме выручки. Относительная стабильность этой группы в общей динамике продаж объясняется относительным постоянством спроса, предъявляемого со стороны небольшой группы потребителей на данную продукцию НПП «АБФ».

В целях повышения рентабельности рекомендуются разработать мероприятия способные обеспечить: повышение эффективности использования ресурсов предприятия; совершенствование системы управления оборотными средствами; уменьшению ресурса затрат, ведущее к снижению себестоимости; уменьшению остатков нереализованной продукции; ускорению оборачиваемости оборотных средств; снижению затрат на рубль товарной продукции; росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на продукцию; совершенствование системы управления производством.

Большинство из вышеозначенных задач решается путем оптимизации портфеля заказов предприятия.

Направления оптимизации портфеля заказов были указаны в рекомендательной части настоящей работы.

Также в работе было обосновано, что внедрение приведенных рекомендаций дает для предприятия положительный экономический эффект.

Список использованных источников

Анюков П. Д. Экономика строительной организаци: учеб.

практ. пособие / А. Ф. Зимин; Вост. ин-т экономики, гуманит. наук, упр. и права. — Уфа: Вост. ун-т, 2013. — 127 с.

Аюшева А. Д. Экономика строительства. — Иркутск: Норма, 2010. — 94с.

Колчина Н. В. Экономика строительства. — М.: Юнити — Дана, 2011. — 367 с.

Управление организацией. Практикум: Учебное пособие. / Под ред. д. э. н., проф. А. Я. Кибанова. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 329 с.

Суша Г. З. Экономика предприятия: учебное пособие. — М.: Новое знание, 2010. — 547 с.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2007. — 238 с.

Экономика и организация деятельности строительной организации: Учебное пособие / Под ред. А. М. Соломатина.

М.: ИНФРА-М, 2007. — 432 с.

Экономика предприятия / Под ред. проф. А. И. Гребнева.

М.: Экономика, 2011. — 344 с.

Яшин И. В. Экономика организаций (фирм): учеб. пособие / - М.: Юрайт, 2010. — 319 с.

http://www.rusprofile.ru/id/3 498 353.

Приложения.

Приложение 1. Основные результаты теоретической части.

Затраты — это расходы предприятий на производство, обращение, сбыт продукции, выраженные в денежной форме. В зарубежной литературе затраты чаще именуются издержками производства и обращения. Затраты на производство — это совокупность расходов на производство продукции и ее реализацию, выраженных в денежной форме.

Классификация затрат.

Признак классификации Виды затрат 1 По экономической роли в процессе производства Основные и накладные 2 По способу включения в себестоимость продукции Прямые и косвенные 3 По отношению к объему производства Переменные и постоянные Затраты, возникающие на различных стадиях деятельности строительной организации:

Приложение 2. Основные результаты аналитической части Динамика и структура доходов и затрат ООО НПП «АБФ».

Показатели 2013 2014.

Отклонение (+, -) Темп роста, % тыс. руб. Структура, % тыс. руб. Структура, % тыс. руб. Структура, % Выручка от продажи товаров и услуг 24 315 100 146 057 100 121 741 0 601 Себестоимость проданных товаров 23 105 95 140 856 96 117 751 1 610 Валовая прибыль 1210 5 5201 4 3990 -1 430 Коммерческие расходы 884 3 4839 3 3956 0 548 Управленческие расходы 0 0 0 0 0 0 0 Прибыль (убыток) от продаж 327 1 362 0 35 -1 111 Операционные доходы 0 0 11 0 11 0 0 Операционные расходы 271 1 101 0 -170 -1 37 Внереализационные доходы 0 0 0 0 0 0 0 Внереализационные расходы 0 0 0 0 0 0 0 Прибыль (убыток) до налогооб. 300 1 272 0 -28 -1 91 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 89 0 91 0 2 0 103 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 211 1 180 0 -30 -1 86 Чрезвычайные доходы 0 0 0 0 0 0 0 Чрезвычайные расходы 0 0 0 0 0 0 0 Чистая прибыль отч. периода 211 0,9 180 0,1 -30 -0,8 86.

Как можно видеть из приведенной таблицы, несмотря на увеличение выручки от продаж, чистая прибыль предприятия в 2014 году снизилась по сравнению с 2013 годом на 14%. Это происходит из-за того, что затраты предприятия в 2014 году возросли по сравнению с 2013 годом.

Наиболее существенной статьей затрат является себестоимость продукции — она составляла, соответственно, 95% и 96% в 2013 и 2014 годах.

Остальные статьи затрат не столь существенные.

Однако, необходимо отметить, что в 2014 году существенно возросли коммерческие расходы — на 548%. Этот факт, на фоне высокой себестоимости продукции и услуг, привел к снижению чистой прибыли.

Итак, основная проблема предприятия в плане управления затратами — снижение себестоимости продукции и услуг; в результате, чистая прибыль предприятия становится очень чувствительной к возрастанию других видов расходов: коммерческих представительских и т. д.

Решить проблему высокой себестоимости производства можно за счет оптимизации портфеля заказов предприятия.

Приложение 3. Основные результаты рекомендательной части Применяя АВС-анализ к данному ассортименту, получаем следующее распределение групп:

1) группа, А (35+23+18=76%) — газобетонные блоки и плиты перекрытия, тяжелый бетон, стальные двери;

2) группа В (11+8=19%) — окна и изделия из стекла, а также прочие товары и услуги;

3) группа С (5%) — прихожие, облицовочные работы.

XYZ-анализ ассортимента предприятия Расчет коэффициента вариации для XYZ-анализа ассортимента ООО НПП «АБФ».

Показатель, год Товары для прихожих, облицовочные работы Тяжелый бетон и изделия из него газобетонные блоки и плиты перекрытия Окна, стеклопакеты, изделия из стекла Стальные двери, элементы благоустройства Прочие товары и услуги Объем продаж, тыс. руб. 2008 3567,7 15 325,2 25 214 7654 8214 12 349 2009 4125,3 13 215 28 215 6326 12 897 9076 2010 6326,2 23 563,8 34 326 12 563 16 548 7654 2011 6845,2 28 954,2 37 326 13 654 20 564 5698 2012 7124,1 31 254,1 46 326 14 652 23 566 7125 2013 7325,5 32 356,2 51 203 14 984 27 123 8451 2014 7591,2 33 280,7 55 352,2 15 042 29 658,7 9293,8 Средний объем продаж, тыс. руб. 6129,3 25 421,3 39 708,8 12 125 19 795,7 8520,89 Отклонение от средней цены, тыс. руб. 2008 6129,3 25 421,3 39 708,8 12 125 19 795,7 8520,89 2009 -2561,5 -10 096,0 -14 494,8 -4471 -11 582 3828,01 2010 -2012 -12 206,3 -11 493,8 -5799 -6898,7 555,014 2011 196,8 -1857,5 -5382,8 438 -3247,7 -866,89 2012 715,8 3532,8 -2382,8 1529 768,071 -2823 2013 994,7 5832,7 6617,0 2527 3770,07 -1396 2014 1196,0 6934,8 11 494,0 2859 7327,07 -69,886 Коэффициент вариации, % 24,32 30,03 26,78 27,64 36,03 22,62.

Рекомендуемое распределение: Группа X — объекты, значение коэффициента вариации для которых не превышает 23%. Группа Y — объекты, значение коэффициента вариации для которых составляет 23% - 27%. Группа Z — объекты, значение коэффициента вариации для которых превышает 27%.

В целях повышения рентабельности рекомендуются разработать мероприятия способные обеспечить: повышение эффективности использования ресурсов предприятия; совершенствование системы управления оборотными средствами; уменьшению ресурса затрат, ведущее к снижению себестоимости; уменьшению остатков нереализованной продукции; ускорению оборачиваемости оборотных средств; снижению затрат на рубль товарной продукции; росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на продукцию; совершенствование системы управления производством.

Прогноз показателей прибыли и рентабельности капитала ООО НПП «АБФ» (тыс.

руб.).

Показатель 2014 г. Прогноз на 2015 г. Собственный капитал 67 351 82 750.

Краткосрочные обязательства 96 564 98 750.

Денежные средства 2013 2100.

Коэффициент финансовой независимости 41,01% 50% Коэффициент текущей ликвидности 1,6 2 Коэффициент быстрой ликвидности 0,34 0,5.

Как было рассчитано в настоящей работе, суммарное влияние всех факторов дало общее увеличение рентабельности на 3,84%,.

Тогда экономический эффект от предлагаемых мероприятий, с учетом прогноза таблицы 10, ожидается по итогам 2015 года в размере:

Эфф = (82 750 + 98 750) (3,84 / 100 = 7151,0 тыс. руб.

Отметим, что это сумма приращения прибыли, обусловленная ростом рентабельности, а не вся сумма чистой прибыли.

http://www.rusprofile.ru/id/3 498 353.

Бухгалтерия.

Плановый отдел.

Главный механик.

Ст. инженер по технике безопасности.

Отдел труда и зарплаты.

Производственно-технический отдел.

Заместитель по снабжению.

Главный экономист.

Главный инженер

Директор ООО НПП «АБФ» .

Рис. 4. Долевое соотношение товарных групп в объеме прибыли.

Х-класс.

Прочие товары и услуги.

Y-класс.

товары для прихожих, облицовочные работы.

Z-класс.

газобетонные блоки и плиты перекрытия, окна, стеклопакеты, изделия из стекла.

2013 г.

2014 г.

2013 г.

2014 г.

Стадии деятельности строительной организации.

Производство строительных материалов и конструкций.

Выполнение СМР.

Предоставление услуг.

Основное производство.

Вспомогательное производство.

Сбыт.

обслуживание.

Затраты, связанные с деятельностью в сфере услуг.

Затраты, связанные с реализацией строительной продукции.

Затраты, связанные со вспомогательным производством.

Затраты на основное производство.

Структура управления ООО НПП «АБФ».

Долевое соотношение товарных групп в объеме прибыли Х-класс.

Прочие товары и услуги.

Y-класс.

товары для прихожих, облицовочные работы.

Z-класс.

газобетонные блоки и плиты перекрытия, окна, стеклопакеты, изделия из стекла.