что приведет к росту коммерческих расходов также на 300 тыс. руб. Таблица 3.1 — Плановый отчет о прибылях и убытках, тыс. руб. (составлено автором) Показатели2015 год2016 год.
Изменениефактплан +,-%Выручка от продажи товаров68 658 925 206 030,00Себестоимость проданных товаров47 646 193 142 930,00Валовая прибыль2 101 273 163 030,00Коммерческие расходы2 090 239 030 014,35Прибыль от продажи товаров113 413 303 002,73Прочие доходы5 634 623 460 010,65Прочие расходы909 000,00Прибыль до налогообложения5 555 648 593 016,75Текущий налог на прибыль1 111 129 718 616,75Чистая прибыль отчетного периода4 444 518 874 416,75 В результате плановая прибыль от реализации составит:
8925−6193−2390=341 тыс. руб. и увеличится на 330 тыс. руб. Прочие доходы вырастут на 600 тыс. руб. за счет сдачи в аренду помещения склада, которое освободится в результате продажи сверхнормативных запасов. В размере прочих расходов изменений не предусмотрено. Таблица 3.2 — Планируемый актив баланса (составлено автором) Показатели2015 год2016 год.
Изменениефактплан +,-%1. Внеоборотные активы Основные средства727 200,00Прочие оборотные активы95 895 800,00Итого по разделу 11 030 103 000,002. Оборотные активы Запасы1 865 698−1167−62,57Сырье и материалы0 Готовая продукция и товары для перепродажи1 405 238−1167−83,06Расходы будущих периодов46 046 000,00Краткосрочная дебиторская задолженность3 798 760−3038−80,00- том числе покупатели и заказчики3 284 657−2627−80,00Денежные средства103 198 318 831 882,40Итого по разделу 256 734 656−1017−17,93Баланс67 035 686−1017−15,17Таблица 3.3 — Планируемый пассив баланса (составлено автором) Показатели2015 год2016 год.
Изменениефактплан +,-%3. Капитал и резервы Уставный капитал101 000,00Нераспределенная прибыль334 552 251 881 553,37Итого раздел 3 344 553 251 881 508,214. Долгосрочные обязательства 5. Краткосрочные обязательства Краткосрочные займы и кредиты303 000,00Кредиторская задолженность6 329 124−6205−98,04- поставщики и подрядчики350 124−226−64,57- задолженность перед персоналом организации5130−513−100,00- задолженность перед государственными внебюджетными фондами180−18−100,00- задолженность по налогам и сборам54 480−5448−100,00Итого по разделу 56 359 154−6205−97,58Баланс67 035 686−1017−15,17 В результате описанных изменений прибыль до налогообложения вырастет на 16,75%, а чистая прибыль вырастет на 744 тыс. руб. и составит 5188 тыс. руб. Это приведет к росту нераспределенной прибыли на сумму 5188 тыс. руб. и увеличит на данную сумму собственный капитал предприятия (таблица 3.3).Изменение актива баланса вызвано изменением запасов, дебиторской задолженности и денежных средств, что приведет к снижению оборотных активов и актива баланса на 1017 тыс. руб. Изменение пассива баланса вызвано ростом нераспределенной прибыли и собственного капитала, а также снижением кредиторской задолженности. Показатели абсолютной финансовой устойчивости в результате предлагаемых рекомендаций приведены в таблице 3.
4.Таблица 3.4 — Показатели абсолютной финансовой устойчивости (составлено автором) Показатели2015 год2016 год.
Изменениефактплан +,-Собственные средства34 455 325 188.
Внеоборотные активы103 010 300.
Наличие собственных оборотных средств-68 645 025 188.
Долгосрочные кредиты и займы000Наличие собственных источников формирования запасов с учетом долгосрочных обязательств-68 645 025 188.
Краткосрочные кредиты и займы30 300.
Общая величина источников формирования запасов и затрат-65 645 325 188.
Общая величина запасов и затрат (Ом)1865698−1167.
Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников (стр.
4 — стр.
9)-255 138 046 355.
Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников с учетом долгосрочных обязательств (стр.
6 — стр.
9)-255 138 046 355.
Излишек (+) или недостаток (-) всех источников формирования запасов и затрат (стр.
8 — стр.
9)-252 138 346 355.
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации0,0,01,1,1 На основании данных таблицы видно, что в результате предлагаемых изменений финансовую устойчивость предприятия можно будет охарактеризовать как абсолютную. Планируемые относительные показатели финансовой устойчивости приведены в таблице 3.
5.Таблица 3.5 — Планируемые относительные показатели финансовой устойчивости (составлено автором) Показатели2015 год2016 год.
Изменениефактплан +,-Собственный капитал в обороте (собственные оборотные средства)-68 645 025 188.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками-2,720,162,87Коэффициент финансирования0,0535,9235,87Коэффициент финансовой устойчивости0,050,970,92Коэффициент маневренности-1,990,812,81На основании данных таблицы 3.15 видно, что предложенные рекомендации приведут к повышению коэффициентов финансовой устойчивости. Таким образом, в результате предложенных рекомендаций финансовая устойчивость предприятия вырастет.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Исследование теоретических основ финансовой устойчивости предприятия позволяет сделать следующие выводы.
1.Финансовая устойчивость предприятия — это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. 2. Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования — один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости3. Анализ финансовой устойчивости на основе относительных показателей — более объективный метод оценки. Проанализировав достаточно большой набор имеющихся коэффициентов финансовой устойчивости, можно ограничиться следующими: коэффициент соотношения собственных и заемных средств; коэффициент маневренности собственных средств; коэффициент структуры долгосрочных вложений; коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования; коэффициент устойчивого финансирования; коэффициент реальной стоимости имущества. Анализ финансовой устойчивости ООО «Шанс» позволяет сделать следующие выводы.
1. Рост активов предприятия произошел в основном за счет роста оборотных активов предприятия, что говорит о росте мобильности ООО «Шанс», т. е. улучшении приспособляемости к внешней среде. Рост оборотных активов предприятия произошел в основном за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности, т. е. ликвидных активов, что говорит о росте ликвидности и платежеспособности предприятия. 2. Рост пассивов предприятия произошел в основном за счет роста краткосрочных обязательств, а именно за счет роста кредиторской задолженности по налогам и сборам, что говорит о снижении финансовой независимости предприятия в анализируемом периоде перед внешними кредиторами. 3. Рассматриваемое предприятие имеет кризисное финансовое состояние, то есть четвертый тип финансовой ситуации, при котором предприятие находится на грани банкротства, и за анализируемый период финансовое состояние предприятия ухудшается.
4. За анализируемый период коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Шанс» снизились, что говорит об ухудшении финансового состояния данного предприятия в 2015 году по сравнению с 2011 годом. В данной работе были предложены следующие рекомендации по повышению финансовой устойчивости ООО «Шанс»:1) рост реализации продукции за счет рекламных мероприятий;
2) снижение дебиторской задолженности за счет заключения договора факторинга;
3) снижение запасов за счет продажи сверхнормативных запасов. Оценка эффективности предложенных рекомендаций позволила сделать вывод, что в результате предлагаемых изменений финансовую устойчивость предприятия можно будет охарактеризовать как абсолютную. Кроме того, предложенные рекомендации приведут к повышению коэффициентов финансовой устойчивости. Таким образом, предложенные рекомендации позволят добиться цели повышения финансовой устойчивости предприятия, что позволит охарактеризовать их как эффективные.
Список использованных источников
.
Абрютина М. С. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2014. -.
361 с. Алексеева А. И., Васильев Ю. В. и др. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: Кно.
Рус, 2015. — 718 с. Аминова З. Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Компания Спутник Плюс, 2014. — 384 с. Анализ финансовой отчётности. Учебное пособие /Под ред.
О. В. Ефимовой, М. В. Мельник.- Москва: Омега-Л, 2015.- 452 с. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Под ред. Л. П. Ермоловича.- Минск: Интепресссервис: Экоперспектива, 2014.-576 с. Анализ хозяйственной деятельности торгового предприятия /Под ред. Л. П. Ермоловича.- Минск: Интепресссервис: Экоперспектива, 2014.- 238 с. Бакадоров, В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия.
/ В. Л. Бакадоров, Г. Д. Алексеев. Учеб. пособие.- М.: Приор, 2014.- 96 с. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Учеб.
пособие.- М.: Финансы и статистика, 2014.- 528 с. Бахрамов Ю. М., Глухов В. В. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. 2-е изд.
Спб.:Изд-во «Питер», 2015, — 496 с. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия- М.: Инфра-М- М, 2014.- 224 с. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. — Киев: Эльга, Ника-Центр, 2013. ;
653 с. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент — Киев: Эльга: Ника- центр, 2015.- 527 с. Бочаров В. В. Финансовый анализ. — СПб.: Питер, 2014. — 548 с. Бригхэм Ю. Ф., Хьюстон Д. А. Финансовый менеджмент.
Экспресс-курс. — Спб.:Изд-во «Питер», 2015, — 544 с. Вахрин, П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих структурах.-М.: Дашков и Ко, 2014.-224 с. Ветрова Н. В. Финансы предприятий (организаций) ответы на экзамен. вопросы. — М.; Деловая литература, 2013. — 214 с. Горелкина И. А. Методические подходы к обоснованию системы экономических показателей оценки эффективности деятельности организации //Экономический анализ: теория и практика, — 9(216) — 2015 март. Добросердова И.
И., Попова Р. Г., Самонова И. Н. Финансы предприятий. Завтра экзамен. 3-е изд. — Спб.:Изд-во «Питер», 2015, — 208 с. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности.
— М.: Изд-во «Дело и сервис», 2015. — 367 с. Ермолович Л. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. — М.: Издательство: Современная школа, 2013 г.
— 800 с. Ефимова, Мельник, Анализ финансовой отчетности. — М.: Омега-Л, 2014. -.
326 с. Зимин, Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия. — М.: ЭКМОС, 2014.- 240 с. Зубкова О. В. Калмыкова Н.А. Комплексный анализ финансовых потоков и элементов оборотного капитала промышленного предприятия //Экономический анализ: теория и практика, — 32(197) — 2013 октябрь. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -.
М.: Проспект, 2013. — 424 с. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Велби, 2014.- 424 с. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.
— М.: Финансы и статистика, 2015.- 328 с. Ковалева Т. М. Финансы и кредит. — М.: Деловая литература, 2013, — 546с. Когденко В. Г., Мельник М. В., Быковников И. Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. -.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 476 с. Косолапова М. В., Свободин В. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: Дашков и Ко, 2015. ;
248 с. Крейнина М. Н. Оценка финансового положения предприятия.
М.: Инфра-М, 2015. — 526 с. Либерман И. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. — М.: РИОР, 2013. — 224 с. ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Бухгалтерский баланс ООО «Шанс» за 2013; 2015 годы.
ПоказателиЗначения по годам, тыс. руб. 2013 год. 2014 год 2015 год1. Внеоборотные активы Основные средства12 913 172.
Прочие оборотные активы 943 958.
Итого по разделу 1 129 107 410 302.
Оборотные активы Запасы47 214 451 865.
Сырье и материалы35 213 261 405.
Готовая продукция и товары для перепродажи12 000.
Расходы будущих периодов119 460.
Краткосрочная дебиторская задолженность109 132 513 798- том числе покупатели и заказчики28 533 284.
Денежные средства24 910.
Итого по разделу 2 158 747 055 673.
Баланс171 657 796 703.
Показатели.
Значения по годам, тыс. руб. 2013 год. 2014 год 2015 год3. Капитал и резервы Уставный капитал101 010.
Нераспределенная прибыль173 283 334.
Итого раздел 31 832 933 444.
Долгосрочные обязательства Долгосрочные обязательства000Итого раздел 40 005.
Краткосрочные обзятельства Краткосрочные займы и кредиты102 030.
Кредиторская задолженность152 354 666 329- поставщики и подрядчики3 754 790 350- задолженность перед персоналом организации519 321 513- задолженность перед государственными внебюджетными фондами410 218- задолженность по налогам и сборам6 252 535 448.
Итого по разделу 5 153 354 866 359.
Баланс171 657 796 703.
Приложение 2Отчет о прибылях и убытках ООО «Шанс» за 2013; 2015 годы.
ПоказателиЗначения по годам, тыс. руб. 2013 год. 2014 год 2015 год.
Выручка от продажи товаров3 033 579 776 865.
Себестоимость проданных товаров1 790 550 124 764.
Валовая прибыль1 243 029 652 101.
Коммерческие расходы1 339 629 582 090.
Прибыль от продажи товаров-966 711.
Прочие доходы261 417 665 634.
Прочие расходы3 375 490.
Прибыль до налогообложения131 117 195 555.
Текущий налог на прибыль2 623 441 111.
Чистая прибыль отчетного периода104 913 754 444.
