Прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия

руб.

Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 3.

2.

Проведенные экономические расчеты по мероприятию 1 показали прирост годовой прибыли ООО «Тюмень-Диксон».

— прибыли от продаж на 7401тыс.

руб., чистойна 5921 тыс.

руб., что показывает целесообразность реализации данного мероприятия на предприятии.

Таблица 3.2 -Расчеты экономических показателей по 1 мероприятию, тыс.

руб.

№ Показатель Значение 1 Выручка от реализации 26 691 2 Себестоимость всего, в т. ч. 19 291 Товар в закупочных ценах 18 150 Электроэнергия 21 Оплата труда персонала 521 Начисления на заработную плату (30%) 156 Ремонт оборудования 60 Транспортные услуги 116 Коммерческие расходы 267 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 7401 4 Прочие доходы 0 5 Прочие расходы, проценты к уплате 0 6 Балансовая прибыль 7401 7 Налог на прибыль (20%) 1480 8 Чистая прибыль 5921.

Мероприятие 2. Активизация рекламной деятельности.

В качестве второго мероприятия по увеличению прибыли в работе предлагается увеличение затрат на рекламу и усиление рекламной деятельности предприятия. В качестве 2-го мероприятия на ООО «Тюмень-Диксон» затраты на рекламу предлагается увеличить, установив следующий бюджет на рекламу предприятия:

— рекламу в газетах и журналах, выпуск проспектов и буклетовна сумму 300 тыс.

руб. в год или на 25 тыс.

руб. в месяц;

— рекламу в метрона сумму 360 тыс.

руб. в год или на 30 тыс.

руб. в месяц;

— рекламу на телевидениина сумму 400 тыс.

руб. в год или на 33 тыс.

руб. в месяц;

— рекламу щитовуюна дорогахна сумму 720 тыс.

руб. в год или на 60 тыс.

руб. в месяц.

Всего сумма в год составит 1780 тыс.

руб.или в выручке предприятия:

1780/177 942×100=1(%).

Увеличение затрат на рекламу составит:

1780−715=1065(тыс.

руб.).

Ожидается, что за счет усиления рекламы рекламной деятельности прирост объемов производства (продаж) составит от 10% до 15% к данным 2016 года. Для расчетов принимаем среднее значение прироста: 13%.

Рассчитываем прирост объемов продаж:

177 942×13/100=23 132 (тыс.

руб.).

Рассчитаем расходы по мероприятию:

1) Затраты на товар: 122 001×13/100=15730(тыс.

руб.).

2) Прирост переменной части оплаты труда на 13%:

4075×0,13=530(тыс.

руб.).

3) Начисления:

530хх30/100=159(тыс.

руб.).

4) Электроэнергия на технологические нужды:

140×13/100=18 тыс.

руб.

5) Прирост затрат на рекламу-1065тыс.

руб.

6)Текущий ремонт и обслуживание оборудованияпланируется в размере 10 тыс.

руб.в месяц: 10×12=120 тыс.

руб. в год.

7) Транспортные расходы: 770×13/100=100(тыс.

руб.).

Всего затраты по мероприятию, включая затраты на товар, составят: 15 730+530+159+18+1065+120+100=17 722тыс.

руб.

Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 3.

3.

Таблица 3.2 -Расчеты экономических показателей по 2 мероприятию, тыс.

руб.

№ Показатель Значение 1 Выручка от реализации 23 132 2 Себестоимость всего, в т. ч. 17 722 Закупки товара 15 730 Электроэнергия 18 Оплата труда персонала 530 Начисления на заработную плату (30%) 159 Ремонт оборудования 120 Транспортные услуги 100 Коммерческие расходы 1065 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 5410 4 Балансовая прибыль 5410 5 Налог на прибыль (20%) 1082 6 Чистая прибыль 4328.

Проведенные экономические расчеты по мероприятию 2 показали прирост годовой прибыли ООО «Тюмень-Диксон» прибыли от продаж на 5410 тыс.

руб., чистой прибылина 4328 тыс.

руб., что показывает целесообразность реализации данного мероприятия на предприятии.

Мероприятие 3. Открытие магазина при предприятии.

В качестве третьего мероприятия по увеличению прибыли ООО «Тюмень-Диксон» в работе предлагается открытие магазина при предприятии.

Как правило, такие магазины открывают без образования юридического лица и отдельной регистрации. По сути, продажа продукции в магазине является частью оптовых продаж предприятия, только с небольшой наценкой. Для покупателей приобретение продукции в таком магазине экономически выгодно, так как наценка к оптовым ценам за продукцию в магазине ниже розничной наценки в розничной торговой сети. Для предприятия-изготовителя продажа продукции также выгодна, так как увеличивается объем продаж и выручка от продаж.

В ООО «Тюмень-Диксон» планируется открытие магазина по продаже продукции населению и предприятиям с таким же названиемкак предприятиеООО «Тюмень-Диксон». Для этого планируется использовать свободное помещение у входа на предприятие после предварительного косметического ремонта. Там будут выставлены образцы продукции. При покупке большого объема продукция будет поставляться со склада готовой продукции предприятия.

Режим работы магазина-с 11=00 до 21=00 часа, 7 дней в неделю, без выходных. Для продажи продукции планируется нанять в штат персонала 2-х продавцов с оплатой труда 28 тыс.

руб. в месяц. Ожидается, что за счет открытия фирменного магазина объем продаж предприятия возрастет не менее, чем на 5% к уровню продаж 2016 года. Расчеты экономических показателей приведены в таблице 3.

4.

Таблица 3.4 -Расчеты экономических показателей 3 мероприятия, тыс.

руб.

№ Показатель Значение 1 Выручка от реализации 10 677 2 Себестоимость всего, в т. ч. 7727 Товар в закупочных ценах 6050 Приобретение мебели 80 Оплата труда персонала 876 Начисления на заработную плату (30%) 263 Ремонт оборудования и помещений 100 Коммерческие расходы 320 Транспортные расходы 39 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 2949 4 Прочие доходы и расходы 0 5 Балансовая прибыль 2949 6 Налог на прибыль (20%) 590 7 Чистая прибыль 2359.

Расчет экономических показателей по мероприятию:

1) Расчет прироста выручки в год.

Для продаж в магазине планируется наценка-20% к оптовым ценам предприятия. 177 942×5/100=8897(тыс.

руб.)-прирост выручки без наценки.

8895×1,20=10677(тыс.

руб.)-прирост выручки с наценкой.

2) Затраты на закупку товарапланируем в размере 5% от факта 2016 года:

121 001×0,05=6050(тыс.

руб.).

3) Прирост затрат на оплату труда.

Оплата труда продавцов магазина:

28×12×2=672(тыс.

руб.).

Увеличение переменной части оплаты труда персоналана 5%:

4075×0,05=204(тыс.

руб.).

Начисления (30%): (672+204).

х0,3=263(тыс.

руб.).

3) Прочие расходы:

— расходы на ремонт помещения для магазинапланируемая сумма единовременно 100 тыс.

руб.

— расходы на приобретение материальных ценностеймебели, стеллажей, мелкого торгового оборудования для магазинаединовременно 80тыс.

руб.

— затраты на рекламу-3% от прироста выручки:

10 677×0,03=320(тыс.

руб.).

— транспортные расходыв размере 5% от факта 2016 года:

770×0,05=39(тыс.

руб.).

Всего прирост расходов по мероприятию составит:

6050+672+204+263+100+80+320+39=7727(тыс.

руб.).

Проведенные экономические расчеты по мероприятию 3 показали прирост годовой прибыли ООО «Тюмень-Диксон».

— прибыли от продаж на 2949 тыс.

руб., чистойна 2359 тыс.

руб., что показывает целесообразность реализации данного мероприятия на предприятии.

3.

2.Оценка эффективности деятельности прогнозного периода Расчет финансового результата от всей группы мероприятий представлен в таблице 3.

5.

Таблица 3.5 -Расчет финансового результата от всех мероприятий тыс.

руб.

№ Показатель Мер.1 Мер.2 Мер.3 Всего 1 Выручка от реализации 26 691 23 132 10 677 60 500 2 Себестоимость продукции 19 291 17 722 7727 44 740 3 Прибыль от реализации 7401 5410 2949 15 760 4 Прочие доходы 0 0 0 0 5 Прочие расходы 0 0 0 0 6 Балансовая прибыль 7401 5410 2949 15 760 7 Налог на прибыль (20%) 1480 1082 590 3152 8 Чистая прибыль 5921 4328 2359 12 608.

Приведенные данные показывают, что прирост чистой прибыли от реализации всех мероприятий составит 12 608тыс.

руб. в год, прибыли от продаж-15 670 тыс.

руб.

Прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия после введения системы предложенных мероприятий представлено формированием прогноза финансовых результатов проектного года (таблица 3.6).

Таблица 3.6 -Прогноз финансовых результатах, тыс.

руб.

№ п/п Показатель 2016 год Прогнозный год Прирост Тыс. руб. % 1. Выручка 177 942 242 535 64 593 36,3 2. Себестоимость полная 148 359 201 110 52 751 35,6 6. Прибыль от продаж 29 583 41 424 11 842 40,0 7. Проценты к уплате 1396 1396 0 0,0 8.

Прочие доходы 0 0 0 0,0 9. Прочие расходы 93 93 0 0,0 10. Балансовая прибыль 28 094 39 935 11 842 42,2 13. Налог на прибыль (20%) 5619 7987 2368 42,2 14.

Чистая прибыль 22 475 31 948 9473 42,2.

Приведенные данные проектного года показывают по отношению к 2016 году: прирост выручки-на 36,3%; прирост прибыли от продажна 40,0%; прирост чистой прибылина 42,2%.

Таким образом, достигнуто не только расширение номенклатуры продукции, усиление рекламы предприятия, увеличение объемов продаж прогнозного года, но и получен прирост чистой прибыли, что является основной целью деятельности коммерческого предприятия и основной показатель эффективности его коммерческой деятельности.

Далее оценим рентабельность ООО «Политек.

НН" после введения системы проектных мероприятий (таблица 3.7).

Таблица 3.7 — Рентабельность предприятия прогнозного периода.

№ Показатели Алгоритм расчета 2016 г. Прогноз Изм.(+,-) 1 Выручка Ф.№ 2 177 942 242 535 64 593 2 Себестоимость Ф.№ 2 148 359 201 110 52 751 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№ 2 29 583 41 424 11 842 4 Налогооблагаемая прибыль Ф.№ 2 28 094 39 935 11 842 5 Чистая прибыль Ф.№ 2 22 475 31 948 9473 6 Показатели рентабельности Рентабельность затрат,% п.3/п.2 19,9% 20,6% 0,7% Рентабельность продаж по прибыли от продаж,% п.3/п.1 16,6% 17,1% 0,5% Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли,% п.4/п.1 15,8% 16,5% 0,7% Рентабельность продаж по чистой прибыли,% п.5/п.1 12,6% 13,2% 0,5%.

Приведенные данные таблицы 3.7 показывают рост всех видов рентабельности предприятия в прогнозном году в сравнении с 2016 годом, что свидетельствует о повышении эффективности коммерческой деятельности ООО «Тюмень-Диксон». На рисунке 3.1 представлена динамика прибыли, а на рисунке 3.2 рентабельность ООО «Тюмень-Диксон» прогнозного года в сравнении с 2016 годом.

Рисунок 3.1 -Динамика прибыли 2016 года и прогнозного года,%.

Рисунок 3.2 -Динамика рентабельности 2016 года и прогнозного года,%.

Приведенные данные показывают рост прибыли и всех видов рентабельности предприятия, что свидетельствует о повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Тюмень-Диксон».

Приведенными расчетами курсовой работы подтверждено применение ретроспективного анализа для прогнозирования деятельности предприятия.

На основе данного анализа удалось выявить необходимость введения проектных мероприятий для роста прибыли предприятия и повышения эффективности его деятельности.

Реализация мероприятий прогнозного года позволит предприятию расширить номенклатуру товарных групп, активизировать рекламную деятельность, повысить объемы продаж, получить дополнительную прибыль, ввести систему эффективного распределения чистой прибыли от деятельности, стать финансово устойчивым и финансово независимым предприятием, таким образом, выйти на путь роста и развития. Все перечисленное свидетельствует о повышении эффективной работы предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В курсовой работе рассмотрено предприятиеОбщество с Ограниченной Ответственностью ООО «Тюмень-Диксон». Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля продуктами питания.

Проведенный ретроспективный анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Тюмень-Диксон» выявил, что управление прибылью предприятия осуществляется со снижением конечной эффективности деятельности, результатом чего является снижение прибыли, рентабельности, невысокий прирост объема продаж:

1) Анализ объема производства и реализации продукции свидетельствует о том, что продукция предприятия пользуются спросом у покупателей. Следует отметить, что ежегодный прирост объемов производства и реализации продукции имеет невысокое значениедо 5% прироста к прошлому году. Анализ структуры продукции показывает постоянство номенклатуры выпускаемых изделий на протяжении периода исследования.

2)Проведенный анализ затрат позволил выявить рост затрат в опережающем темпе в сравнении с ростом выручки от реализации продукции, за счет чего наблюдается снижение прибыли от деятельности в 2015 году в сравнении с 2014 годом и в 2016 году в сравнении с 2015 годом. Рекламная деятельность на предприятии осуществляется крайне слабо, что отчасти является причиной невысокого объема продаж и снижения прибыли.

3)Анализ прибыли показывают снижение значений прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли, что произошло за счет опережающего темпа роста затрат в сравнении с темпом роста выручки.

4)Анализ рентабельности показывает снижение всех видов рентабельности предприятия в 2015 году в сравнении с 2014 годом и в 2016 году в сравнении с 2015 годом.

Проведенный ретроспективный анализ позволил спланировать прогноз финансовых результатов на основе динамики прошлых лет. Прогноз выявил дальнейшее снижение прибыли, с меньшей степенью динамики снижения, что выявило необходимость введения проекта мероприятий, направленных на увеличение прибыли от деятельности.

С учетом проведенного анализа для повышения прибыли предприятия в прогнозный год в работе предложен проект мероприятий, направленный на увеличение прибыли.

Мероприятие 1. Расширение номенклатуры выпускаемой продукции.

В качестве первого мероприятия по увеличению прибыли в работе предлагается введение новой номенклатурной группы — различных сортов чая и кофе, в том числе не только общепринятые сорта, но и элитные сорта кофе и чая-белый чай и зеленое кофе.

Белый чай — это чай, который был, подвергнут слабому окислению. По степени ферментации он занимает вторую позицию после зеленого чая. Этот вид, был назван так из-за чайной почки, которая полностью покрыта уникальными белыми ворсинками, а также, потому что в китайской медицине он относится к элементу «металл», цвет которого обычно считается белым. Еще один вид нового товара -это зеленый кофе. В его числе зеленый кофе с имбирем для похудения. Зеленый кофе для похудения на сегодняшний день представляет собой популярный напиток из семейства Мареновые.

С учетом изложенного, ожидается, что новая группа товаров будет иметь спрос.

Мероприятие 2. Активизация рекламной деятельности.

В качестве второго мероприятия по увеличению прибыли в работе предлагается увеличение затрат на рекламу и усиление рекламной деятельности предприятия. В качестве 2-го мероприятия на ООО «Тюмень-Диксон» затраты на рекламу предлагается увеличить, установив следующий бюджет на рекламу предприятия:

Мероприятие 3. Открытие магазина при предприятии.

В качестве третьего мероприятия по увеличению прибыли ООО «Тюмень-Диксон» в работе предлагается открытие магазина при предприятии.

Как правило, такие магазины открывают без образования юридического лица и отдельной регистрации. По сути, продажа продукции в магазине является частью оптовых продаж предприятия, только с небольшой наценкой. Для покупателей приобретение продукции в таком магазине экономически выгодно, так как наценка к оптовым ценам за продукцию в магазине ниже розничной наценки в розничной торговой сети. Для предприятия-изготовителя продажа продукции также выгодна, так как увеличивается объем продаж и выручка от продаж.

С учетом проведенных расчетов в работе сформирован прогноз финансовых результатов и рассчитаны показатели рентабельности прогнозного года. Расчетные данные прогноза показали рост прибыли и всех видов рентабельности предприятия, что показывает повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Тюмень-Диксон» в прогнозном периоде.

Приведенные данные показали рост прибыли и всех видов рентабельности предприятия, что свидетельствует о повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Тюмень-Диксон».

Приведенными расчетами курсовой работы подтверждено применение ретроспективного анализа для прогнозирования деятельности предприятия.

На основе данного анализа удалось выявить необходимость введения проектных мероприятий для роста прибыли предприятия и повышения эффективности его деятельности.

Реализация мероприятий прогнозного года позволит предприятию расширить номенклатуру товарных групп, активизировать рекламную деятельность, повысить объемы продаж, получить дополнительную прибыль, ввести систему эффективного распределения чистой прибыли от деятельности, стать финансово устойчивым и финансово независимым предприятием, таким образом, выйти на путь роста и развития. Все перечисленное свидетельствует о повышении эффективной работы предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.

09.2014) (с изм. и доп. с 01.

10.2016).

Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности: учеб. Пособие / Т. А. Бочкарева. — Хабаровск: ХГАЭП, 2013. — 84 с.

Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 366 с.

Бороненкова, С. А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С. А. Бороненкова, Т. И. Буянова. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 478 c.

Виноградова М. В. Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятия сферы сервиса. Учебное пособие. — М.: Дашков и Ко, 2014.-267c.

Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебник.

М.:Проспект, 2015.-352 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304с.

Клочкова, Е. Н. Экономика предприятия / Е. Н. Клочкова, В. И.

Кузнецов, Т. Е. Платонова. — М.: Юрайт, 2014. — 448 с.

Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: Вузовский учебник. Перераб.

и доп. Издательство Национальное образование.

2014 г.-340 с.

Мазурина Т. Ю. Об оценке платежеспособности. //Финансы, 2014, № 10.-С 32−34.

Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. — 432 с.

Пласкова Н. С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2013. — 542 с.

Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 256 с.

Романова, Л. Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л. Е. Романова, Л. В. Давыдова, Г. В. Коршунова. — СПб.: Питер, 2014. — 336 c.

Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 c.

Тодоров А. И. Управление финансовым состоянием современного предприятия / А. И. Тодоров. — Владивосток: Изд-во Дальневосточного ун-та, 2014. — 122 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2013. 258 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 2. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2013. 171 с.

Экономика и финансы предприятия [Текст] / под ред. Т. С. Новашиной. — М.: Синергия, 2014. — 344 с.

Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304 с.

Крылов С. И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации. //Экономический анализ: теория и практика, 2014, № 19.-С-45−46.

Лысенко Д. В. Бухгалтерская отчетность организаций // Аудит. 2015. № 5. С. 21−22.

Рентабельность предприятия: пути её оптимизации. Правовая и финансовая основы //Библиотечка «Российской газеты». 2014. № 8 — 152 с.

Приложение.

5,0%.

0,0%.

12,6%.

15,8%.

16,6%.

15,2%.

19,0%.

19,7%.

16,5%.

20,7%.

21,4%.

2014 год.

2015 год.

2016 год Чистая прибыль.

прибыль.

Балансовая.

реализации.

Прибыль от.

10,0%.

15,0%.

20,0%.

25,0%.

2014 год.

2015 год.

2016 год.

Рентабельность продаж по.

прибыли от продаж,%.

Рентабельность продаж по.

налогооблагаемой прибыли,%.

Рентабельность продаж по.

чистой прибыли,%.

Доходы и расходы предприятия.

Себестоимость (-).

Прочие доходы и расходы.

Операционные доходы и расходы.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

Прочие доходы.

Выручка нетто от продаж.

Прочие расходы.

Проценты к получению.

;

Проценты к уплате.

Валовая прибыль (=).

;

Доходы от участия в других организациях.

Коммерческие расходы (-).

;

Управленческие расходы (-).

==.

=Прибыль (убыток) от продаж.

Прибыль до налогообложения.

Отложенные налоговые активы.

Отложенные налоговые обязательства.

Текущий налог на прибыль.

Чистая прибыль предприятия.