В том числе — это изучение цен конкурентов, и хотя ООО «Коинж» имеет прямые поставки из Китая и России, но другие фирмы-конкуренты также имеют прямые поставки, но, варьируя размером торговых надбавок, делают разные цены. На рисунке 3.1 представлено сравнение средних цен на основные позиции пользующихся наибольшим спросом строительных материалов (в среднем цена взята) из России ООО «Коинж» с ценами предприятий-конкурентов.Рисунок 3.1 — Сравнение средних цен.
ООО «Коинж» и предприятий-конкурентов.
Как видно, у ООО «Коинж» не самые высокие, но не самые низкие цены. Так, к примеру, снижение цены на 5% позволит приблизиться к ценам ООО «Сигма» и ООО «Порт» — ценам ближайших конкурентов. Как показывают проведенные исследования маркетологов ООО «Коинж», 10% покупателей ушли к конкурентов, соответственно, уменьшение средней цены на лидирующие позиции позволят вернуть данных покупателей, соответственно повысив физический объем оборота на 10%. Найдем совокупный индекс изменения оборота ООО «Коинж» умножением индекса физического объема (он составил 1,1) на индекс цен 0,95:1,1*0,95 = 1,045.Прирост оборота по отделочным материалам в результате этого планируется в размере 3312 тыс.
руб. (73 599*104,5/100−73 599).Для повышения товарооборота специалистами ООО «Коинж» был проведен опрос среди клиентов по изучению спроса на базальтовые ткани, конструкционную стеклоткань и рулонный стеклопластик производства ООО «ЕЗИМ» (г. Екатеринбург), так как есть возможность заключения с ними долгосрочного договора на приемлемых условиях. На условиях предоплаты в 40% от стоимости ООО «ЕЗИМр» предлагает скидку в размере 5% от партии. ООО «Коинж» эти условия достаточно выгодны, покупатели готовы приобрести данный товар по меньшей в сравнении с конкурентами цене на сумму минимально в 10 000 тыс.
руб. Это также повышает товарооборот предприятия.
2 мероприятие — Внемагазинная торговля. Для этого необходимо выпустить каталоги. Так, затраты на выпуск каталогов для внемагазинной торговли по заказам общим тиражом 1000 шт. составят 70 тыс.
руб., также на разработку и дизайн сайта в сети Интернет потребуется затратить еще 25 тыс.
руб. Оплата почтовых расходов за пересылку каталогов составит 200 руб. за один каталог, итого единовременные затраты по данному мероприятия равны:
70 + 25 + 0,2*1000 = 295 тыс.
руб.Проведенные исследования ведущих экономистов показывают, что внемагазинная торговля приносит предприятию до 15% оборота [7, с.54], что позволит увеличить оборот на 24 790 тыс.
руб. (165 280*15/100).
3 мероприятие — Оптимизация издержек. Спрогнозируем сумму издержек предприятия на 2017 год. Сумма условно-постоянных издержек по данным 2016 года составила 21 977 тыс.
руб. Достаточно большая сумма расходов на рекламу является оправданной, только если приносит свои результаты. Расходы на рекламу в 2016 году составили 2690 тыс.
руб. Опрос клиентов ООО «Коинж» показал, что реклама на радио (40% рекламного бюджета, или 1520 тыс.
руб.) принесла эффект только в количестве новых 2-х заключенных контрактов за год, реклама в газетах и журналах (25% рекламного бюджета, или 670 тыс.
руб.) принесла 8 заключенных договоров, а рекламах на баннерах (35%, или 500 тыс.
руб.) рекламного бюджета привлекла еще 10 новых оптовых клиентов. Следовательно, самой неэффективной является реклама на радио. В связи с этим было принято решение повысить рекламу в газетах и журналах в размере 30% от рекламного бюджета на радио в 2016 году, т. е. на 460 тыс.
руб., а на радио рекламы не будет вообще. В связи с этим, общая сумма расходов на рекламу в 2017 году составит:
670 + 500 + 460 = 1630 тыс.
руб.Предполагается экономия расходов на рекламу в 2017 году в размере 1060 тыс.
руб. В 2016 году наблюдается заметный рост транспортных расходов на 760 тыс.
руб. Половину транспортных расходов относят к постоянным расходам — это расходы на доставку груза от склада поставщика, оплачивается доставка грузовым автомобилем фирмы «Трэйд-авто» один раз в неделю в размере 40 тыс.
руб. в неделю, т. е. 160 тыс.
руб. в месяц, остальные расходы относят к переменным — доставка товара по мере необходимости. Для возможности экономии на данной статье затрат в таблице 3.5 представлено сравнение условий оплаты по четырем транспортным фирмам-конкурентам.Таблица 3.5 — Сравнение условий оплаты транспортных фирм-конкурентов.
Наименование фирмы.
Стоимость одной доставки, тыс.
руб. (из расчета дальности 100 км.)Условия оплаты.
ООО «Трэйд-авто"40Наличными из кассы по факту доставки.
ООО «Транспортная компания-1"38Предоплата за месяц 50%ООО «Авто-маркет"45Безналичным путем по факту доставки.
ООО «ТиК"35Наличными из кассы по факту доставки.
Как видно из представленных в таблице данных, если перейти на договорные отношения с транспортной компанией ООО «ТиК», то условия оплаты останутся прежними, а за год сумма транспортных расходов на доставку товара, которая стабильно осуществляется один раз в неделю, составит:
35*4*12 = 1680 тыс.
руб.Сумма экономии в год составит: 1680 — 1920 = -240 тыс.
руб.Остальные постоянные расходы остаются неизменными. Также предполагается сдача в аренду пустующего складского помещения 150 кв.м. по ставке 4500 руб., сумма прочих доходов в год составит:
150*4500*12 / 1000 = 8100 тыс.
руб.В таблице 3.6 представлены все предложенные мероприятия по увеличению прибыли от продаж. Таблица 3.6 — Мероприятия по увеличению прибыли ООО «Коинж"Мероприятия.
Эффект, тыс.
руб.Влияние на результат1. Оптимизация ассортимента товаров14 762.
Повышение товарооборота2. Внемагазинная торговля24 790.
Повышение товарооборота3. Оптимизация издержек1300.
Снижение коммерческих расходов.
В табл. 3.7 — сводная таблица мероприятий. Таблица 3.7 — Сводная таблица мероприятий№Вид мероприятия.
Прирост выручки.
Прирост расходов.
Валовая прибыль.
Единовременные затратытыс.
руб.1Оптимизация ассортимента товаров+14 762-+14 762−2Внемагазинная торговля+24 790-+247 902 953.
Оптимизация издержек—1300+1300-Таким образом, все представленные мероприятия способствуют росту прибыли компании. Нужно провести прогнозирование прибыли ООО «Коинж» прямым методом на основе всех представленных мероприятий по ее росту. Определим выручку от продажи (товарооборот) на 2017 год исходя из предложенных мероприятий его роста:
165 280 + 1450 + 3312 + 24 790 + 10 000 = 204 832 тыс.
руб.Общая сумма постоянных издержек обращения на 2017 год составит:
21 977 — 1060 — 240 = 20 677 тыс.
руб.Уровень переменных издержек, включая себестоимость товаров, (в процентах к товарообороту) в 2016 году был равным:
139 970 / 165 280 * 100 = 84,69%.Оставляя уровень переменных издержек на уровне 2016 года, определим сумму переменных издержек на 2017 год:
204 832 * 84,69 / 100 = 173 472 тыс.
руб.На 2017 год общая сумма издержек составит:
20 677+173472 = 194 149 тыс.
руб.Рассчитаем прогнозируемую прибыль от продаж на 2017 год методом прямого счета как разницу между выручкой от продажи и суммой затрат:
204 832 — 194 149 = 10 683 тыс.
руб.Данная прибыль — наиболее вероятна, так как здесь были учтены возможные резервы ее роста. С учетом предполагаемой суммы прочих доходов в размере 8100 тыс.
руб. прибыль до налогообложения составит:
10 683 + 8100 = 18 783 тыс.
руб.В таблице 3.8 представлены прогнозные финансовые результаты ООО «Коинж» после внедрения 1 мероприятия. Таблица 3.8 — Расчет финансовых результатов мероприятия 1№Показатели2016 год, тыс.
руб.Мероприятие 1, тыс.
руб.Прогнозируемый период, тыс.
руб.123 451.
Выручка от продажи (без НДС)165280147621800422.
Себестоимость продажи161 950 123 951 743 456.
1Покупная стоимость товаров118 550 123 951 309 456.
2Электроэнергия1188−11 882.
3Заработная плата17 434−174 342.
4Начисления на заработную плату5230−52 302.
5Амортизация ОС3496−34 962.
6Транспортные расходы1920;19 202.
7Коммунальные услуги2958−2958.
Продолжение таблицы 3.
8 123 452.
8Аренда недвижимости—-2.9Проценты по кредиту2475−24 752.
10Прочие расходы8699−86 993.
Прибыль от продаж3 330 236 756 974.
Прочие доходы70−705Прочие расходы—-6Прибыль до налогообложения3 400 236 757 677.
Налог на прибыль68 047 311 538.
Чистая прибыль272 018 944 614 В таблице 3.9 представлены прогнозные финансовые результаты ООО «Коинж» после внедрения 2 мероприятия. Таблица 3.9 — Расчет финансовых результатов мероприятия 2№Показатели2016 год, тыс.
руб.Мероприятие 2, тыс.
руб.Прогнозируемый период, тыс.
руб.123 451.
Выручка от продажи (без НДС)165280247901900702.
Себестоимость продажи161 950 211 041 830 528.
1Покупная стоимость товаров118 550 211 041 396 544.
2Электроэнергия1188−11 882.
3Заработная плата17 434 174 342.
4Начисления на заработную плату5230−52 302.
5Амортизация ОС3496−34 962.
6Транспортные расходы1920;19 202.
7Коммунальные услуги2958−29 582.
8Аренда недвижимости—-2.9Проценты по кредиту2475−24 752.
10Прочие расходы8699−86 993.
Прибыль от продаж3 330 368 670 164.
Прочие доходы70−705Прочие расходы—-6Прибыль до налогообложения3 400 368 670 867.
Налог на прибыль68 073 814 188.
Чистая прибыль272 029 485 668 В таблице 3.10 представлены прогнозные финансовые результаты ООО «Коинж» после внедрения 3 мероприятия. Таблица 3.10 — Расчет финансовых результатов мероприятия 3№Показатели2016 год, тыс.
руб.Мероприятие 3, тыс.
руб.Прогнозируемый период, тыс.
руб.123 451.
Выручка от продажи (без НДС)165280−1 652 802.
Себестоимость продажи161 950;1619502.
1Покупная стоимость товаров118 550−1 185 502.
2Электроэнергия1188−11 882.
3Заработная плата17 434−174 342.
4Начисления на заработную плату5230−52 302.
5Амортизация ОС3496−34 962.
6Транспортные расходы1920;24 016 802.
7Коммунальные услуги2958−29 582.
8Аренда недвижимости—-2.9Проценты по кредиту2475−24 752.
10Прочие расходы8699−106 076 393.
Прибыль от продаж3 330 130 046 304.
Прочие доходы70−705Прочие расходы—-6Прибыль до налогообложения3 400 130 047 007.
Налог на прибыль6 802 609 408.
Чистая прибыль272 010 403 760.
Технико-экономические показатели деятельности предприятия в проектном году показаны в таблице 3.
11.Таблица 3.11 — Технико-экономические показатели деятельности ООО «Коинж"№Показатели.
Ед. измер.
2016 год2017 год.
ПриростТыс.руб. %12 345 671.
Выручка от продажитыс.
руб.1 652 802 048 323 955 200,92Себестоимость продажтыс.
руб.1 619 501 941 493 219 840,93Прибыль от продаж тыс.
руб.3 330 106 837 353 220,84Прибыль до налогообложениятыс.
руб.34 001 878 315 383 452,44Налог на прибыльтыс.
руб.68 037 573 077 552,55Чистая прибыльтыс.
руб.27 201 502 612 446 552,46Рентабельность затрат%2,065,503,44 167,07Рентабельность продаж%2,015,223,21 159,7Как видно из данных таблицы 3.11, проектные мероприятия позволили повысить выручку от продажи предприятия на 23,9%; прибыль от продаж (доходы минус расходы) — на 220,8%, чистую прибыль — на 452,4%. Прирост выработки составил 23,9%, а прирост средней зарплаты не предполагается. Наблюдается повышение рентабельности продаж на 159,7% и рентабельности затрат на 167%.Наглядное изображение динамики прибыли по факту и прогноз по способу прямого счета ООО «Коинж» представлено на рисунке 3.
2.Рисунок 3.2 — Динамика прибыли ООО «Коинж» в прогнозном году в сравнении с 2016 годом по методу прямого счета.
Данный вариант прогноза прибыли может быть выбран в связи с тем, что он учитывает все возможные резервы роста. Следовательно, можно сделать вывод, что за счет введения предложенных мероприятий по планированию и прогнозированию финансовых результатов мероприятий достигнуто повышение прибыли в ООО «Коинж», что позволит укрепить экономическое положение предприятия.
Заключение
.
В курсовой работе представлены теоретические и практические основы прогнозирование прибыли предприятия. Прибыль выступает категорией, которая является известной с давнего времени, у нее появились новые содержания в условиях современного развития экономики государства, формирования действительной самостоятельности субъектов хозяйствования. Выступая в качестве основной движущей силы экономики рыночных отношений, прибылью обеспечиваются интересы государства, а также собственников бизнеса и персонала субъектов хозяйствования. Прогнозирование прибыли базируется на ретроспективном ее анализе, который проводится с помощью методов: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, факторный анализ и др. Основными способами прогнозирования прибыли являются: метод прямого счета, аналитический метод, комплексный метод и др. В данном работе в качестве наиболее приемлемого выбран метод прямого счета, так как в нем наиболее полным образом учитываются все возможные резервы роста прибыли предприятия. Объектом исследования в работе является ООО «Коинж».ООО «Коинж» — типичная коммерческая организация оптовой торговли, являющееся малым предприятием, в качестве основного вида деятельности которой выступает торговля множеством строительных и отделочных материалов. ООО «Коинж» были достигнуты высокие результаты ее финансово-хозяйственной деятельности в 2016 году, выраженные в повышении суммы прибыли до налогообложения на 1530 тыс.
руб., или на 82,3%, а это вызвало соответствующее увеличение суммы прибыли, которая остается в распоряжении компании, в размере 1170 тыс.
руб., или на 82,3%; в 2016 году в сравнении с 2015 годом сумма выручки от продажи компании стала выше на 24 580 тыс.
руб., или на 19,6%. Видно меньшее повышение суммы себестоимости продаж в сравнении с повышением суммы выручки от продажи, а это всегда ведет компанию к увеличению суммы прибыли. В 2016 году было видно повышение всех показателей уровня рентабельности, а это показывает усиление конкурентоспособности. В организации отсутствует система планирования и прогнозирование финансовых результатов, коммерческим директором примерно в последний год стали составляться бюджет продаж и коммерческих расходов, но это недостаточно эффективно. С целью дальнейшего роста уровня эффективности деятельности ООО «Коинж» необходимым является наращивание суммы прибыли от продаж большими темпами в сравнении с темпами прироста ресурсов. В связи с этим необходима оптимизация издержек обращения, которые были негативным фактором влияния на сумму прибыли, внедрение в работу организации процессов планирования и прогнозирования затрат, для этого необходимо введение режима экономии издержек, проведение контроля оперативного характера за образованием затрат и т. д.Для повышения суммы прибыли был сделан вывод о необходимости принятия в штат специалиста по анализу и планированию. Необходим рост оборота ООО «Коинж», для чего необходимо обязательно оптимизировать структуру ассортимента товаров; организовать внемагазинную торговлю по каталогам; оптимизировать издержки. С учетом резервов роста был спрогнозирован прирост товарооборота в размере 23,7% на 2017 год. Наиболее вероятной представляется прогнозная прибыль методом прямого счета, прибыль от продаж составит 10 683 тыс.
руб., здесь были учтены возможные резервы ее роста. Прогнозируемая таким способом прибыль может быть признана наиболее вероятной, исходя из темпов развития предприятия. Рентабельность продаж в 2017 году составит 5,21%, что больше показателя 2016 года на 3,21%. Это доказывает эффективность предложенного направления прогнозирования прибыли ООО «Коинж».
Список использованных источников
.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.
11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 22.
10.2015) [Электронный ресурс]. URL: //.
http://www.garant.ru/.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.
08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.
12.2015) [Электронный ресурс]. URL: //.
http://www.garant.ru/.Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99): Положение по бухгалтерскому учету утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.
07.1999г. № 43н [Электронный ресурс]. URL: //.
http://www.garant.ru/.Арасланова О. В. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия: учебное пособие [Текст]/ О. В. Арасланова, В. О. Караулов, Е. О. Акапитова. М.: Palmarium Academic Publishing, 2015. — 296с. Бадмаева Д. Г. Бухгалтерский учет и анализ[Текст] / Д. Г. Бадмаева, С. М. Бычкова. СПб.: Питер, 2014. -.
512с.Байбардина Т. Н. Маркетинг в торговле[Текст]: Практикум / Т. Н. Байбардина, В. Л. Кузьменко, Кожухова Г. Н. М.: Издательство Гревцова, 2014. — 255с. Гаврин В. С. Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию управления финансовыми результатами предприятия[Текст] / В. С. Гаврин, А. Ю. Целикова [и др.] // Инновационная наука. -.
2016. — № 12−1. — С.52−55.Грибов В. Д. Основы экономики, менеджмента и маркетинга [Текст]/ В. Д. Грибов. М.: Кно.
Рус, 2016. — 224с. Карпова Н. В. Формирование финансовых результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций оптовой торговли / Н. В. Карпова // Все для бухгалтера. ;
2016. — № 2. — С.10−13.Киреева И. В. Анализ финансовых результатов деятельности организации по данным отчета о финансовых результатах[Текст] / И. В. Киреева // Политика, экономика и инновации. — 2016. — № 4. — С.
7.Лопарева А. М. Экономика организации (предприятия) [Текст]/ А. М. Лопарева. М.: Форум, 2016. — 339с. Пашаян, А. Г. Прибыль и ее роль в развитии коммерческой организации [Текст]/ А. Г. Пашаян // Современные научные исследования и инновации. — 2016. — № 6. — С.474−478.Планирование финансовых результатов[Электронный ресурс]. -Режим доступа: //.
http://uchebnik.online/finansovyiy-menedjment-knigi/planirovanie-finansovyih-rezultatov-49 520.html.Попадюк Т. Г. Экономика фирмы (организации, предприятия)[Текст]: учебник / Т. Г. Попадюк. М.: Инфра-М, 2016. — 376с. Сергеева, Н. С. Управление прибылью в системе текущего контроллинга [Текст]/ Н. С. Сергеева, С. В. Ковалева // Вопросы экономики и управления. — 2016.
— № 4−1. — С.34−36.Согачева О. В. Управление финансовыми результатами деятельности организации[Текст] / О. В. Согачева, Р. А. Головачев [и др.] // Молодой ученый. — 2016.
— № 6. — С.556−559.
