Содержание финансового менеджмента и его место в управлении организацией

Данная коллегия представляет собой постоянно действующий совещательный коллегиальный орган, который занимается рассмотрением на своих заседаниях вопросов, отнесенных к компетенции министерства. Все решения коллегии министерства в обязательном порядке оформляются протоколами и реализуются через постановления и распоряжения министерства, а также непосредственно через приказы министра.

2.2 Анализ финансового состояния и результатов министерства транспорта Архангельской области.

Анализ финансового состояния и результатов финансово-хозяйственной деятельности министерство транспорта Архангельской области проводится по данным бухгалтерской отчетности на 1.

01.2018 года (бухгалтерский баланс за 2017 год). При анализе использованы методы горизонтального анализа, вертикального анализа, расчет финансовых коэффициентов и другие методы.

В таблице 1 приведен горизонтальный анализ баланса министерства транспорта Архангельской области.

Таблица 1.

Горизонтальный анализ баланса министерства транспорта Архангельской области (тыс. рублей) АКТИВ На начало отчетного периода На конец отчетного периода Абсолютное изменение, тыс. руб. Относительное изменение, % I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 18 17 -1 94,4 Основные средства 18 109 844 19 477 799 1 367 955 107,6 Незавершенное строительство 2 981 201 4 603 293 1 622 092 154,4 Долгосрочные финансовые вложения 3 727 905 3 888 115 160 210 104,3 Прочие внеоборотные активы 1 523 394 2 232 659 709 265 146,6 Итого по разделу I 26 342 362 30 201 883 3 859 521 114,7 II. Оборотные активы Запасы 798 000 878 243 80 243 110,1 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1 540 008 1 289 001 -251 007 83,7 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 17 443 13 055 -4388 74,8 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 6 737 711 6 203 139 -534 572 92,1 Краткосрочные финансовые вложения 8 756 148 12 232 255 3 476 107 139,7 Денежные средства 404 200 2 090 882 1 686 682 517,3 Прочие оборотные активы 221 183 -38 82,8 Итого по разделу II 18 253 731 22 706 758 4 453 027 124,4 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 44 596 093 52 908 641 8 312 548 118,6 ПАССИВ Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 2429 2429 0 100,0 Добавочный капитал 11 338 295 10 109 717 -1 228 578 89,2 Резервный капитал 364 364 0 100,0 Нераспределенная прибыль прошлых лет 20 669 808 18 884 289 -1 785 519 91,4 Итого по разделу III 32 010 896 39 084 073 7 073 177 122,1 IV.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 3 167 643 5 542 555 2 374 912 175,0 Отложенные налоговые обязательства 271 523 626 884 355 361 230,9 Прочие долгосрочные обязательства 600 853 136 645 -464 208 22,7 Итого по разделу IV 4 040 019 6 306 084 2 266 065 156,1 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 1 286 468 711 728 -574 740 55,3 Кредиторская задолженность 6 468 373 6 240 158 -228 215 96,5 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 119 579 55 755 -63 824 46,6 Доходы будущих периодов 321 464 169 457 -152 007 52,7 Резервы предстоящих расходов 439 294 341 386 -97 908 77,7 Итого по разделу V 8 545 178 7 518 484 -1 026 694 88,0 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 44 596 093 52 908 641 8 312 548 118,6.

В таблице 2 приведен вертикальный анализ баланса министерства транспорта Архангельской области.

Таблица 2.

Вертикальный анализ баланса министерства транспорта Архангельской области (тыс. рублей) АКТИВ По состоянию на 1.

01.2017 г. По состоянию на 31.

12.2017 г. I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 0,68 0,4 0,3 0,5.

Основные средства 40,6 68,7 36,8 64,5 Незавершенное строительство 6,7 11,3 8,7 15,2 Долгосрочные финансовые вложения 8,4 14,2 7,3 12,9 Прочие внеоборотные активы 3,4 5,8 4,2 7,4 Итого по разделу I 59,1 100 57,1 100 II. Оборотные активы Запасы 1,8 4,4 1,7 3,9 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 3,5 8,4 2,4 5,7 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 0,04 0,1 0,02 0,1 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 15,1 36,9 11,7 27,3 Краткосрочные финансовые вложения 19,6 48,0 23,1 53,9 Денежные средства 0,9 2,2 4,0 9,2 Прочие оборотные активы 0,0005 0,001 0,0003 0,001 Итого по разделу II 40,9 100 42,9 100 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 100 100 100 100 ПАССИВ Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 0,01 0,008 0,005 0,006 Добавочный капитал 25,42 35,420 19,11 25,867 Резервный капитал 0,00 0,001 0,001 0,001 Нераспределенная прибыль прошлых лет 46,35 64,571 35,69 48,317 Итого по разделу III 71,78 100 73,87 100 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 7,1 78,4 10,5 87,9 Отложенные налоговые обязательства 0,6 6,7 1,2 9,9 Прочие долгосрочные обязательства 1,3 14,9 0,3 2,2 Итого по разделу IV 9,1 100,0 11,9 100,0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 2,9 15,1 1,3 9,5 Кредиторская задолженность 14,5 75,7 11,8 83,0 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 0,3 1,4 0,1 0,7 Доходы будущих периодов 0,7 3,8 0,3 2,3 Резервы предстоящих расходов 1,0 5,1 0,6 4,5 Итого по разделу V 19,2 100,0 14,2 100,0 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 100 100 100 100.

Необходимый набор финансовых коэффициентов приведен в таблицах 3 и 4. Данные коэффициенты характеризуют финансово-хозяйственную деятельность министерства транспорта Архангельской области.

Таблица 3.

Оценка финансовой устойчивости.

№ п/п Наименование показателя Формула расчета формы Алгоритм расчета Расчет Результат 3.

1. Коэффициент концентрации собственного капитала собственный капитал всего хозяйственных средств (нетто) 1 c.490-с.252-c.244.

с.300- с.252-с.244 39 084 073 / 52 908 641 0,738 3.

2. Коэффициент финансовой зависимости всего хозяйств, средств (нетто) собственный капитал 1 с.300- с.252-с.244.

c.490- с.252-c.244 52 908 641 / 39 084 073 1,35 3.3 Коэффициент концентрации заемного капитала заемный капитал всего хозяйственных средств (нетто) с. 590 + с. 690 .

с.300- с.252-с.244 (6 306 084+7518484) / 52 908 641 0,261 3.4 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств заемный капитал собственный капитал 1 с. 590 + с. 690 .

c.490- с.252-c.244 (6 306 084+7518484) / 39 084 073 0,353 3.

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств долгосрочные пассивы всего хозяйственных средств (нетто) 1 с.

590.

с.300- с.252-с.244 6 306 084 / 52 908 641 0,119 3.

6. Коэффициент краткосрочного привлечения заемных средств краткосрочные пассивы всего хозяйственных средств (нетто) 1 с. 690 .

с.300- с.252-с.244 7 518 484 / 52 908 641 0,142 3.

7. Коэффициент привлечения краткосрочных займов и кредитов краткосрочные займы и кредиты всего хозяйственных средств (нетто) 1 с. 610.

с.300- с.252-с.244 711 728 / 52 908 641 0,0134 3.

8. Коэффициент структуры заемного капитала долгосрочные пассивы заемный капитал 1 с.

590.

с. 590 + с.690 6 306 084 / (6 306 084 + 7 518 484) 0,456.

Что касается расчета коэффициентов финансовой устойчивости, то можно отметить некоторое несоответствие нормативным показателям (например, нормативное значение коэффициента финансовой зависимости равно 0,25−1, а в данном случае он равен 1,35).

Таблица 4.

Оценка рентабельности.

№ п/п Наименование показателя Формула расчета формы Алгоритм расчета Расчет Результат 5.1 Чистая прибыль прибыль до налогообложения — платежи в бюджет 2 с.140-с.150 3 888 115 — 2 232 659 1 655 456 5.2 Рентабельность продукции (выручки) прибыль от реализации выручка от реализации 2 с. 140.

с.010 3 888 115 / 40 291 672 0,096 5.3 Рентабельность основной деятельности (затрат) прибыль от реализации.

затраты на производство и сбыт продукции 2 с.

140.

с. 020 + с. 030 + с.040 3 888 115 / (28 330 557+0+0) 0,137 5.4 Рентабельность совокупного капитала чистая прибыль итог среднего баланса-нетто 1,2 с.140-с.150(ф.№ 2).

с.300- с.252-с.244 (12 158 940−355 361) / 52 908 641 0,22 5.5 Рентабельность собственного капитала чистая прибыль средняя величина собственного капитала 1,2 с.140-с.150(ф.№ 2).

с. 490 — с. 252 — с. 244 (12 158 940−355 361) / 39 084 073 0,30 5.6 Период окупаемости собственного капитала средняя величина собственного капитала.

чистая прибыль 1,2 с. 490 — с. 252 — с. 244 (Ф.№ 1).

с.140-с.150(ф.№ 2) 39 084 073 / (12 158 940−355 361) 3,31.

Таким образом, по всем рассмотренным коэффициентам можно сделать вывод, что наблюдается устойчивое и планомерное развитие министерства транспорта Архангельской области. Приведенные данные по итогу работы министерства транспорта Архангельской области за 2017 год показывают положительную динамику развития министерства.

Заключение

.

Таким образом, подведем итоги проделанной работы.

Во-первых, рассмотрены теоретические основы изучения финансов и финансовой устойчивости организации.

Определено, что под понятием платежеспособности понимается наличие у организации денежных ресурсов и их эквивалентов, которые являются достаточными для расчетов по задолженности компании, требующей незамедлительного погашения. Также данные показатели позволяют определить степень зависимости организации от заемного капитала и отражают возможность долговременной и стабильной деятельности организации с позиции используемого ею капитала.

Платежеспособность и финансовая устойчивость организации обусловлены влиянием совокупности внешних и внутренних показателей. Внешние показатели не зависят от организации, именно поэтому она не в состоянии оказать влияние на них и должна к ним определенным образом приспособиться. Внутренние показатели — это зависимые факторы, и поэтому организация с помощью влияния на них, может скорректировать свою финансовую деятельность. Стоит отметить, что влияние данных показателей может ослабить финансовую устойчивость организации и понизит ее платежеспособность, особенно в том случае, если воздействие внутренних факторов дополнено взаимодействием с внешними показателями и в противоположном случае. Но данная зависимость показателей может оказать также и благоприятное влияние на финансовое состояние организации и ее финансовых ресурсов, в силу того, что организация может самостоятельно регулировать данные показатели.

Определено, что залогом успешной деятельности любой компании является анализ и управление системой финансов. В настоящее время анализ финансовых показателей характеризуется рядом черт, которые необходимо принимать во внимание при его осуществлении. Оценить платежеспособность организации, возможно двумя различными способами: поэлементно сравнивая отдельные группы пассива и актива, а также рассчитывая коэффициенты ликвидности и платежеспособности. Поэлементное сравнение отдельных групп пассива и актива предполагает разделение всех видов активов на четыре группы, зависящие от степени их ликвидности и располагающиеся в порядке убывания ликвидности. С другой стороны, состав обязательств (пассивов) также предполагает выделение четырех групп в зависимости от срока погашения обязательств, которые располагаются по мере возрастания данных сроков. Методика расчета коэффициентов платежеспособности учитывает расчет разных важных коэффициентов, представленных коэффициентом текущей ликвидности (коэффициентом покрытия), коэффициентом обеспеченности предприятия собственными средствами и коэффициентом восстановления (либо наоборот, утраты) платежеспособности. Оценивая финансовую устойчивость организации необходимо произвести расчет различных коэффициентов, относящихся к финансовой устойчивости: расчет коэффициента концентрации собственного капитала, коэффициента финансовой зависимости, коэффициента маневренности собственного капитала, коэффициента структуры долгосрочных вложений, коэффициента долгосрочно привлеченных заемных средств, коэффициента структуры заемного капитала, коэффициента соотношения заемных и собственных средств и других. Также для оценки финансовой устойчивости проводится анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов организации. При этом уровень финансовой устойчивости вычисляется путем сопоставления величины запасов и затрат с источниками их финансирования.

Во-вторых, был проведен анализ финансового менеджмента в министерстве транспорта Архангельской области.

Основываясь на проведенном анализе показателей финансового положения, можно сделать вывод, что с момента создания министерства транспорта Архангельской области наблюдается позитивные тенденции в росте его активов, свидетельствующие о его динамичном развитии. Проанализированные показатели рентабельности министерства указывают на его устойчивое и планомерное развитие. Данные за 2017 год по итогам деятельности министерства транспорта Архангельской области выявляют положительную динамику развития министерства. При этом можно рекомендовать министерству транспорта Архангельской области усовершенствовать стратегию развития организации, которая позволит удачно спланировать распределение денежных ресурсов по наиболее экономически целесообразным направлениям на долгую перспективу, а также наметить перспективу развития министерства на основе имеющегося у него производственного потенциала.

Таким образом, можно утверждать, что цель данной работы, заключавшаяся в изучении финансовых ресурсов и финансовой устойчивости министерства транспорта Архангельской области, была достигнута.

Список литературы

Учебники и периодические издания Ковалев В. В. Финансовый менеджмент / В. В. Ковалев. — М.: ТК Велби, Проспект, 2008. — 448 с.

Кузнецов Б. Т. Финансовый менеджмент / Б. Т. Кузнецов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 415 с.

Лисовская И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Лисовская. — М.: Теис, 2006. — 120 с.

Маслов В. И. Корпоративная культура в современном менеджменте // Финансовый бизнес. — 2006. — № 5. — С. 31−38.

Финансы и кредит: учебник / М. Л. Дьяконова, Т. М. Ковалева, Т. Н. Кузьменко / под ред. Т. М. Ковалевой. — М.: КНОРУС, 2008. — 384 с.

Финансы: учебник / под ред. В. В. Ковалева. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 640 с.

Финансы: учебное пособие / под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 416 с.

Экономическая теория: учебник / под ред. И. К. Ларионова, И. Н. Пилипенко, В. Н. Щербакова. — М.: «Дашков и Кº», 2008. — 732 с.

Якунин С. В. Преодоление информационной асимметрии на банковском рынке // Финансы и кредит. — 2009. — № 9. — С. 43−47.

Законодательные акты Положение о министерстве транспорта Архангельской области, утвержденное постановлением Правительства Архангельской области от 24.

07.2012 № 319-пп.

Ресурсы сети Интернет Финансы и финансовые ресурсы предприятия [Электронный ресурс] - Режим доступа:

http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/finansy-predpriyatiya.html.