Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Применение анализа финансового состояния компании при разработке финансовой политики управления дебиторской задолженностью

Курсовая Купить готовую Узнать стоимостьмоей работы

Руб. Коэффициент роста Темп роста, % Темп прироста, % Абс. знач. 1% прироста, А1% Ускорение, ΔΔ Темп наращивания, Тн ΔУц ΔУб Кц Кб Тц Тб Пц Пб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 2013 г. 1 квартал 952 474 — - — - — - — - — - — 2 квартал 941 153 -11 321 -11 321 0,99 0,99 99 99 -1 -1 11 321 — -1,19 3 квартал 896 752 -44 401 -55 722 0,95 0,94 95 96 -5 -6 8880 -33 080 -4,66 4 квартал 805 724 -91 028… Читать ещё >

Применение анализа финансового состояния компании при разработке финансовой политики управления дебиторской задолженностью (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • ВВЕДЕНИЕ
  • ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
    • 1. 1. Понятия, виды и сущность дебиторской задолженности предприятия
    • 1. 2. Методы анализа дебиторской задолженности
    • 1. 3. Управление дебиторской задолженностью
  • ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
    • 2. 1. Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия
    • 2. 2. Общая характеристика финансового состояния и ликвидности
    • 2. 3. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
  • ГЛАВА 3. РАЗВИТИЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
  • ПРИЛОЖЕНИЯ

Согласно проведенному во второй главе анализу филиала «Тулэнерго», была выявлена достаточно большая величина как кредиторской, так и дебиторской задолженностей за период с 2013 по 2015 г.

г. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.

Отношение кредиторской задолженности к дебиторской показывает, что первая по своему значению превосходит вторую. Это говорит о том, что, с одной стороны, организация имеет зависимость от внешних кредиторов, а с другой — неплохую инфляционную защиту, так как, чем больше данный показатель, тем степень защиты больше.

Оптимальное соотношение для данного коэффициента ≈ 1,2, т. е. на 1 рубль дебиторской задолженности приходится примерно 1,2 рубля кредиторской.

На конец анализируемого периода отношение кредиторской и дебиторской задолженностей филиала «Тулэнерго» приблизилось к оптимальному и составило 1,19. Причина этого заключается в том, что темп роста дебиторской задолженности опережал темп роста кредиторской задолженности. Таким образом, при соотношении дебиторской и кредиторской задолженностей близком к оптимальному, а так же при дальнейшей стабилизации ситуации возможно снижение величины кредиторской и дебиторской задолженностей до оптимального уровня, что в свою очередь обеспечит эффективную деятельность предприятия, его платежеспособность и финансовую устойчивость.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федер. закон от 30.

11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.

10.1994); // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». — Загл. с экрана.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.2: федер. закон от 26.

01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.

12.1995); // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». — Загл. с экрана.

О бухгалтерском учете: федер. закон от 21.

11.1996 № 129-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.

02.1996); // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: ежед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». — Загл. с экрана.

О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу приказа Минфина РФ от 15.

01.1997. № 3: приказ Минфина РФ от 24.

12.2012 № 186н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: ежед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». — Загл. с экрана.

О формах бухгалтерской отчетности организаций (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.

10.2013 № 124н): приказ Минфина РФ от 02.

07.2012 № 66н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: ежед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». — Загл. с экрана.

Алексеева А. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник /А.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, Н. В. Малеева. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 672с.

Басовский Л. Е. Экономический анализ: учебник / Л. Е. Басовский. — М.: ПРИОР, 2013. — 205 с.

Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 215 с.

Вахрушина М. А. Анализ финансовой отчетности: учебник / М. А. Вахрушина. — 2-е изд., перераб и доп. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. — 315 с.

Губин О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учеб. пособие / О. В. Губина, В. Е. Губин. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 192с.

Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: учебник для вузов / Л. Т. Гиляровская. — 2-е изд., доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 415 с.

Демина И. Д. Моделирование зависимости образования дебиторской задолженности от источников финансирования / И. Д. Демина, А. Р. Лейли // Экономический анализ: теория и практика. — 2012. № 41. — С. 25−28.

Ефимова О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: изд-во «Бухгалтерский учет», 2012. — 528 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: учеб. пособие / В. В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 1024с.

Колчина Н. В. Финансы организаций (предприятий): учебник / под ред. Н. В. Колчиной. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 407 с.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. — Москва: «Дело и сервис», 2014. — 234 с.

Крылов Э.И., Власова В. М., Егорова М. Г. Анализ финансового состояния предприятия во взаимосвязи с его инвестиционной привлекательностью: учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 250 с.

Купрюмина О. М. Реализация системного подхода к экономическому анализу кредиторской задолженности / О. М. Купрюмина, М. О. Фоменко // Экономический анализ: теория и практика. — 2012.-№ 21. — С. 11−14.

Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник / И. Я. Лукасевич. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2012. — 768 с.

Магомедов А. М. Экономика предприятия: учебник для вуза / А. М. Магомедов. — 2-е изд., доп. — М.: изд-во «Экзамен», 2013. — 352 с.

Маркарьян Э. А. Методика анализа показателей эффективности производства: учебное пособие / Э. А. Маркарьян. — 2-е изд., перераб. и доп. — Ростов-на-Дону: ИЦ «Мар

Т", 2013. — 208 с.

Мельник М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М. В. Мельник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013. — 192 с.

Пожидаева Т. А. Практикум по анализу финансовой отчетности: учеб. пособие / Т. А. Пожидаева, Н. Ф. Щербакова, Л. С. Коробейникова. — М.: Кно.

Рус, 2013. — 240с.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Г. В. Савицкая. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 425 с.

Савченко П. В. Национальная экономика: учебник / П. В. Савченко. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 832 с.

Стоянова В. С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: учеб. пособие / под ред. Е. С. Стояновой. — М.: Перспектива, 2012. — 656 с.

Удин Р. А. Моделирование оценки ликвидности и платежеспособности предприятия / Р. А. Удин, Л. С. Соколова // Справочник экономиста. — 2012. — № 5. — С.4−9.

Филина Ф. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: учеб. пособие / Ф. Н. Филина. — М.: МИР, 2012 — 320 с.

Хрусталева А. Управление коммерческими кредитами предприятия / А. Хрусталева // Справочник экономиста. — 2012. -№ 7. — С.15−17.

Чернышева Ю. Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Э. А. Чернышев. — М.: ИКЦ «Мар

Т", 2013. — 304 с.

Чуев И. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Л. Н. Чуева. — М.: издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. — 368 с.

Шогенов Б. А. Анализ финансовых результатов предприятия (на примере ООО «Консервпрод») / Ф. Е. Караева // Экономический анализ: теория и практика. — 2012. — № 6. — С.2−7.

Информационно-правовой портал ГАРАНТ: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.garant.ru.

Официальный сайт информационного агентства «Клерк.

ру": [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.klerk.ru.

Официальный сайт компании «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.consultant.ru.

Официальный сайт Министерства финансов РФ: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.minfin.ru.

Официальный сайт ПАО «МРСК Центра и Приволжья»: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www. mrsk-cp.ru.

Официальный сайт ФГУП «ГНИВЦ ФНС России»:[Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.gnivc.ru.

Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.gks.ru.

Приложение 6.

Общая характеристика имущества предприятия и источников его формирования Наименование статей Абсолютные величины, тыс.

руб. Доля в валюте баланса, % 2013 г. 2014 г. откл.

2014 г. от 2013 г. 2015 г. отклонение.

2015 г. от 2013 г. 2014 г. изм. (+,-) 2015 г.

изм (+,-) 2015 от (+,-) % 2013 г. 2014 г. 2013 г.

2014 г. (+,-) % (+,-) % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Внеоборотные активы 479 281 499 520 20 239 4,22 504 291 25 010 5,22 4 771 0,96 36,44 42,12 5,68 39,66 3,23 -2,45 Оборотные активы 836 090 686 556 -149 534 -17,88 767 128 -68 962 -8,25 80 572 11,74 63,56 57,88 -5,68 60,34 -3,23 2,45 Всего стоимость имущества и источников его образования 1 315 371 1 186 076 -129 295 -9,83 1 271 419 -43 952 -3,34 85 343 7,20 100,00 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 Величина собственного капитала 321 412 368 327 46 915 14,60 660 405 338 993 105,47 292 078 79,30 24,44 31,05 6,62 51,94 27,51 20,89 Величина заемного капитала 993 959 817 749 -176 210 -17,73 611 014 -382 945 -38,53 -206 735 -25,28 75,56 68,95 -6,62 48,06 -27,51 -20,89.

Приложение 7.

Состав и структура текущих активов Наименование статей Абсолютные величины, тыс.

руб. Относительные величины.

(структура баланса), % 2013 г. 2014 г. откл.

2014 г. от 2013 г. 2015 г. отклонение 2015 г. от 2013 г.

к итогу 2014 г.

к итогу 2015 г.

к итогу (+,-) % 2013 г. 2014 г. баланса раз дела баланса раз дела баланса раз дела (+,-) % (+,-) % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Запасы 120 672 257 120 136 448 113,07 224 660 103 988 86,17 -32 460 -12,62 9,17 14,43 21,68 37,45 17,67 29,29 НДС по приобретенным ценностям 88 652 71 951 -16 701 -18,84 47 134 -41 518 -46,83 -24 817 -34,49 6,74 10,60 6,07 10,48 3,71 6,14 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) 620 922 347 288 -273 634 -44,07 491 398 -129 524 -20,86 144 110 41,50 47,21 74,27 29,28 50,58 38,65 64,06 Краткосрочные финансовые вложения 5 840 6 812 972 16,64 2 000 -3 840 -65,75 -4 812 -70,64 0,44 0,70 0,57 0,99 0,16 0,26 Денежные средства 4 3 385 3 381 84 525 1 936 1 932 48 300 -1 449 -42,81 0,00 0,00 0,29 0,49 0,15 0,25 ИТОГО по разделу 836 090 686 556 -149 534 -17,88 767 128 -68 962 -8,25 80 572 11,74 63,56 100,00 57,88 100,00 60,34 100,00 Итог баланса (стоимость имущества) 1 315 371 1 186 076 -129 295 -9,83 1 271 419 -43 952 -3,34 85 343 7,20 100,00 Х 100,00 Х 100,00 Х.

Приложение 8.

Состав и структура обязательств Наименование статей Абсолютные величины, тыс.

руб. Относительные величины.

(структура баланса), % 2013 г. 2014 г. отклонение 2014 г.

от 2013 г. 2015 г. отклонение 2015 г. от 2013 г.

к итогу 2014 г.

к итогу 2015 г.

к итогу (+,-) % 2013 г. 2014 г. баланса раз-дела баланса раз-дела баланса раз дела (+,-) % (+,-) % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Долгосрочные обязательства 3 200 0 -3 200 -100,00 136 107 132 907 4153,34 136 107 0,00 0,24 0,32 0 0 10,71 22,28 1. Займы и кредиты 3 200 0 -3 200 -100,00 0 -3 200 -100,00 0 0,00 0,24 0,32 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Прочие 0 0 0 0,00 136 107 136 107 0,00 136 107 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10,71 22,28 Краткосрочные обязательства 990 759 817 749 -173 010 -17,46 474 907 -515 852 -52,07 -342 842 -41,93 75,32 99,68 68,95 100,00 35,37 77,72 1. Кредиторская задолженность 952 474 789 618 -162 856 -17,10 449 673 -502 801 -52,79 -339 945 -43,05 72,41 95,83 66,57 96,56 35,37 73,59 2. Доходы будущих периодов 38 285 28 131 -10 154 -26,52 25 234 -13 055 -34,10 -2 901 -10,31 2,91 3,85 2,37 3,44 1,98 4,13 ИТОГО по разделам 993 959 817 749 -176 210 -17,73 611 014 -382 945 -38,53 -206 735 -25,28 75,56 100,00 68,95 100,00 48,06 100,00 Итог баланса (стоимость источников) 1 315 371 1 186 076 -129 295 -9,83 1 271 419 -43 952 -3,34 85 343 7,20 100,00 Х 100,00 Х 100,00 Х.

Приложение 9.

Группировка активов по степени ликвидности и обязательств по срокам погашения, тыс.

руб.

Группа актива 2013 г. 2014 г. 2015 г. Группа пассива 2013 г. 2014 г. 2015 г. Платежный излишек или недостаток 2013 г. 2014 г.

2015 г. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Наиболее ликвидные активы (А1) 5 844 10 197 3 936 Наиболее срочные обязательства (П1) 952 474 789 618 449 673 -946 630 -779 421 -445 737 то же в % к итогу 0,44 0,86 0,31 то же в % к итогу 72,41 66,57 35,37 Х Х Х Быстрореализуемые активы (А2) 620 922 347 288 491 398 Краткосрочные обязательства (П2) 3 3 7 620 919 347 285 491 391 то же в % к итогу 47,21 29,28 38,65 то же в % к итогу 0,00 0,00 0,00 Х Х Х Медленно реализуемые активы (А3) 209 324 329 071 271 794 Долгосрочные обязательства (П3) 41 482 28 128 161 334 167 842 300 943 110 460 то же в % к итогу 15,91 27,74 21,38 то же в % к итогу 3,15 2,37 12,69 Х Х Х Труднореализуемые активы (А4) 479 281 499 520 504 291 Собственный капитал (П4) 321 412 368 327 660 405 157 869 131 193 -156 114 то же в % к итогу 36,44 42,12 39,66 то же в % к итогу 24,44 31,05 51,94 Х Х Х БАЛАНС 1 315 371 1 186 076 1 271 419 БАЛАНС 1 315 371 1 186 076 1 271 419 Х Х Х.

Приложение 10.

Состав и структура кредиторской задолженности филиала «Тулэнерго».

Показатель Абсолютные величины, тыс.

руб. Структура, % 2013 г. 2014 г. отклонение 2014 г.

от 2013 г. 2015 г. отклонение 20 013 г. от.

2013 г. 2014 г. изм.

(+,-) 2015 г. изм (+,-) 2015 от (+,-) % 2013 г. 2014 г. 2013 г. 2014 г. (+,-) % (+,-) %.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Кредиторская задолженность 952 474 789 618 -162 856 -17,10 585 780 -366 694 -38,50 -203 838 -25,81 100,00 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 1. Долгосрочная, в т. ч. 0 0 0 0,00 136 107 136 107 0,00 136 107 0,00 0,00 0,00 0,00 23,24 23,24 23,24 — задолженность перед государственными внебюджетными фондами 0 0 0 0,00 69 687 69 687 0,00 69 687 0,00 0,00 0,00 0,00 11,90 11,90 11,90 — задолженность перед бюджетом 0 0 0 0,00 66 420 66 420 0,00 66 420 0,00 0,00 0,00 0,00 11,34 11,34 11,34 2. Краткосрочная, в т. ч. 952 474 789 618 -162 856 -17,10 449 673 -502 801 -52,79 -339 945 -43,05 100,00 100,00 0,00 76,76 -23,24 -23,24 — поставщики и подрядчики 475 342 301 950 -173 392 -36,48 217 397 -257 945 -54,27 -84 553 -28,00 49,91 38,24 -11,67 37,11 -12,79 -1,13 — задолженность перед персоналом организации 6 646 6 680 34 0,51 12 014 5 368 80,77 5 334 79,85 0,70 0,85 0,15 2,05 1,35 1,20 — задолженность перед государственными внебюджетными фондами 106 149 73 535 -32 614 -30,72 5 182 -100 967 -95,12 -68 353 -92,95 11,14 9,31 -1,83 0,88 -10,26 -8,43 — задолженность перед бюджетом 69 612 128 172 58 560 84,12 32 589 -37 023 -53,18 -95 583 -74,57 7,31 16,23 8,92 5,56 -1,75 -10,67 — прочие кредиторы 294 725 279 281 -15 444 -5,24 182 491 -112 234 -38,08 -96 790 -34,66 30,94 35,37 4,43 31,15 0,21 -4,22.

Приложение 11.

Состав и структура дебиторской задолженности филиала «Тулэнерго».

Показатель Абсолютные величины, тыс.

руб. Структура, % 2013 г. 2014 г. отклонение.

2014 г. от 2013 г. 2015 г. отклонение 2015 г. от.

2013 г. 2014 г. изм.

(+,-) 2015 г. изм. (+,-) 2015от (+,-) % 2013 г. 2014 г. 2013 г. 2014 г.

(+,-) % (+,-) % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Дебиторская задолженность 620 922 347 288 -273 634 -44,07 491 398 -129 524 -20,86 144 110 41,50 100,00 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 Краткосрочная, в т. ч. 620 922 347 288 -273 634 -44,07 491 398 -129 524 -20,86 144 110 41,50 100,00 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 1. покупатели и заказчики, из них 464 988 267 744 -197 244 -42,42 440 970 -24 018 -5,17 173 226 64,70 74,89 77,10 2,21 89,74 14,85 12,64 при продаже электроэнергии через ФОРЭМ 415 299 206 272 -209 027 -50,33 391 559 -23 740 -5,72 185 287 89,83 66,88 59,40 -7,48 79,68 12,80 20,28 прочие потребители электрической и тепловой энергии 39 686 48 698 9012 22,71 40 432 746 1,88 -8266 -16,97 6,39 14,02 7,63 8,23 1,84 -5,79 другие покупатели и заказчики 10 003 12 774 2771 27,70 8979 -1025 -10,24 -3795 -29,71 1,61 3,68 2,07 1,83 0,22 -1,85 2. прочие дебиторы 155 934 79 544 -76 390 -48,99 50 428 -105 506 -67,66 -29 116 -36,60 25,11 22,90 -2,21 10,26 -14,85 -12,64.

Приложение 12.

Изменение кредиторской задолженности филиала «Тулэнерго».

Период Квартал Абс. знач., тыс.

руб. Абс. прирост, тыс.

руб. Коэффициент роста Темп роста, % Темп прироста, % Абс. знач. 1% прироста, А1% Ускорение, ΔΔ Темп наращивания, Тн ΔУц ΔУб Кц Кб Тц Тб Пц Пб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 2013 г. 1 квартал 952 474 — - - - - - - - - - - 2 квартал 941 153 -11 321 -11 321 0,99 0,99 99 99 -1 -1 11 321 — -1,19 3 квартал 896 752 -44 401 -55 722 0,95 0,94 95 96 -5 -6 8880 -33 080 -4,66 4 квартал 805 724 -91 028 -146 750 0,90 0,84 90 84 -10 -16 9103 -46 627 -9,56 2014 г. 1 квартал 789 618 -16 106 -162 856 0,98 0,82 98 82 -2 -18 8053 74 922 -1,69 2 квартал 709 311 -80 307 -80 307 0,89 0,89 89 89 -11 -11 7301 -64 201 -10,17 3 квартал 621 489 -97 822 -168 129 0,88 0,79 88 79 -12 -21 7319 -7515 -11,12 4 квартал 601 152 -20 337 -188 466 0,97 0,76 97 76 -3 -24 6779 67 485 -2,58 2015 г. 1 квартал 585 780 -15 372 -203 838 0,97 0,74 97 74 -3 -26 5124 4965 -1,95 2 квартал 600 759 14 979 14 979 1,03 1,03 103 103 +3 +3 4993 30 351 2,56 3 квартал 609 341 8582 23 561 1,01 1,04 101 104 +1 +4 8582 -6397 1,47 4 квартал 595 435 13 906 9655 0,98 1,02 98 102 -2 +2 6953 5324 2,37.

Приложение 13.

Изменение дебиторской задолженности филиала «Тулэнерго».

Период Квартал Абс. знач., тыс.

руб. Абс. прирост, тыс.

руб. Коэффициент роста Темп роста, % Темп прироста, % Абс. знач. 1% прироста, А1% Ускорение, ΔΔ Темп наращивания, Тн ΔУц ΔУб Кц Кб Тц Тб Пц Пб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 2013 г. 1 квартал 620 922 — - - - - - - - - - - 2 квартал 586 345 -34 577 -34 577 0,94 0,94 94 94 -6 -6 5763 — -5,57 3 квартал 456 421 -129 924 -164 501 0,78 0,74 78 74 -22 -26 5906 -95 347 -20,92 4 квартал 398 653 -57 768 -222 269 0,87 0,64 87 64 -13 -36 4444 72 156 -9,30 2014 г. 1 квартал 347 288 -51 365 -273 634 0,87 0,56 87 56 -13 -44 3951 6403 -8,27 2 квартал 405 461 58 173 58 173 1,17 1,17 117 117 +17 +17 3422 109 538 16,75 3 квартал 509 692 104 231 162 404 1,26 1,47 126 146 +26 +46 4009 46 058 30,01 4 квартал 500 734 -8958 153 446 0,98 1,44 98 144 -2 +44 4479 -113 189 -2,58 20 013г. 1 квартал 491 398 -9336 144 110 0,98 1,41 98 141 -2 +41 4668 -378 -2,69 2 квартал 506 339 14 941 14 941 1,03 1,03 103 103 +3 +3 4980 24 277 3,04 3 квартал 521 678 15 339 30 280 1,03 1,06 103 106 +3 +6 5113 398 3,12 4 квартал 456 783 -64 895 -34 615 0,88 0,93 88 93 -12 -7 5408 -80 234 -13,21.

Приложение 14.

Показатели оборачиваемости филиала «Тулэнерго».

Показатель 2013 г. 2014 г. Отклонение 2015 г. Отклонение 2015 г. от +/- % 2013 г. 2014 г. +/- % +/- % Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.

руб. 968 845 1 460 376 491 531 50,73 1 894 230 925 385 95,51 433 854 29,71 Число дней в отчетном году 360 360 0 0,00 360 0 0,00 0 0,00 Однодневный оборот по реализации, тыс.

руб. 2691 4057 1365 50,73 5262 2571 95,51 1205 29,71 Дебиторская задолженность (средняя), тыс.

руб. 543 443 484 105 -59 338 -10,92 419 343 -124 100 -22,84 -64 762 -13,38 Кредиторская задолженность (средняя), тыс.

руб. 804 577 871 046 66 470 8,26 619 646 -184 931 -22,98 -251 401 -28,86 Коэффициент оборачиваемости, раз — дебиторской задолженности 1,78 3,02 1,23 69,21 4,52 2,73 153,37 1,50 49,74 — кредиторской задолженности 1,20 1,68 0,47 39,23 3,06 1,85 153,86 1,38 82,33 Продолжительность оборота, дни — дебиторской задолженности 201,93 119,34 -82,59 -40,90 79,70 -122,23 -60,53 -39,64 -33,22 — кредиторской задолженности 298,96 214,72 -84,24 -28,18 117,76 -181,20 -60,61 -96,96 -45,16 Приложение 15.

Показатели кредиторской и дебиторской задолженностей филиала «Тулэнерго».

Показатель Период Абс. знач., тыс.

руб. Абс. прирост, тыс.

руб. Коэффициент роста Темп роста, % Темп прироста, % Абс. знач. 1% прироста, А1% Ускорение, ΔΔ Темп наращивания, Тн ΔУц ΔУб Кц Кб Тц Тб Пц Пб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Кредиторская задолженность 2013 г. 952 474 — - - - - - - - - - - 2014 г. 789 618 -162 856 -162 856 0,83 0,83 83 83 -17 -17 9580 — -17,10 2015 г. 585 780 -203 838 -366 694 0,74 0,62 74 62 -26 -38 7840 -40 982 -21,40 Дебиторская задолженность 2013 г.

620 922 — - - - - - - - - - - 2014 г. 347 288 -273 634 -273 634 1,04 10,4 104 104 +4 +4 38 409 — -44,07 20 013г. 491 398 144 110 -129 524 1,41 0,79 141 79 +41 -21 3515 +417 744 +15,65.

Приложение 16.

Качественное состояние кредиторской и дебиторской задолженностей филиала «Тулэнерго».

Показатель Абсолютные величины, тыс.

руб. Структура, % 2013 г. 2014 г. отклонение 2012 г. от 2011 г.

2015 г. отклонение 2015 г. от 2013 г. 2014 г. изм.

(+,-) 2015 г. изм. (+,-) 2015 от (+,-) % 2013 г.

2014 г. 2013 г. 2014 г. (+,-) % (+,-) % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1. Дебиторская задолженность, в т. ч. 620 922 347 288 -273 634 -44,07 491 398 -129 524 -20,86 144 110 41,50 100,00 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 просроченная 489 983 335 896 -154 087 -45,87 471 917 -18 066 -3,69 136 021 40,49 78,91 96,72 17,81 96,04 17,12 -0,68 из нее длительностью свыше 3-х месяцев 26 117 9975 -16 142 -0,62 19 481 -6636 -25,41 9506 95,30 4,21 2,87 -1,34 3,96 -0,25 1,09 2. Кредиторская задолженность, в т. ч. 952 474 789 618 -162 856 -20,62 585 780 -366 694 -38,50 -203 838 -25,81 100,00 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 просроченная 670 653 555 001 -115 652 -20,84 411 485 -259 168 -38,64 -143 516 -25,86 70,41 70,29 -0,12 70,25 -0,17 -0,04 из нее длительностью свыше 3-х месяцев 434 440 342 873 -91 567 -21,08 174 295 -260 145 -59,88 -168 578 -49,17 45,61 43,42 -2,19 29,75 -15,86 -13,67.

Показать весь текст

Список литературы

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994); // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». — Загл. с экрана.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.2: федер. закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995); // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». — Загл. с экрана.
  3. О бухгалтерском учете: федер. закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.02.1996); // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: ежед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». — Загл. с экрана.
  4. О формах бухгалтерской отчетности организаций (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2013 № 124н): приказ Минфина РФ от 02.07.2012 № 66н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: ежед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». — Загл. с экрана.
  5. А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник /А.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, Н. В. Малеева. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 672с.
  6. Л.Е. Экономический анализ: учебник / Л. Е. Басовский. — М.: ПРИОР, 2013. — 205 с.
  7. Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 215 с.
  8. М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / М. А. Вахрушина. — 2-е изд., перераб и доп. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. — 315 с.
  9. О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учеб. пособие / О. В. Губина, В. Е. Губин. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 192с.
  10. Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов / Л. Т. Гиляровская. — 2-е изд., доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 415 с.
  11. И.Д. Моделирование зависимости образования дебиторской задолженности от источников финансирования / И. Д. Демина, А. Р. Лейли // Экономический анализ: теория и практика. — 2012.- № 41. — С. 25−28.
  12. О.В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: изд-во «Бухгалтерский учет», 2012. — 528 с.
  13. В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: учеб. пособие / В. В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 1024с.
  14. Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / под ред. Н. В. Колчиной. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 407 с.
  15. М.Н. Финансовый менеджмент. — Москва: «Дело и сервис», 2014. — 234 с.
  16. Э.И., Власова В. М., Егорова М. Г. Анализ финансового состояния предприятия во взаимосвязи с его инвестиционной привлекательностью: учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 250 с.
  17. О.М. Реализация системного подхода к экономическому анализу кредиторской задолженности / О. М. Купрюмина, М. О. Фоменко // Экономический анализ: теория и практика. — 2012.-№ 21. — С. 11−14.
  18. И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И. Я. Лукасевич. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2012. — 768 с.
  19. А.М. Экономика предприятия: учебник для вуза / А. М. Магомедов. — 2-е изд., доп. — М.: изд-во «Экзамен», 2013. — 352 с.
  20. Э.А. Методика анализа показателей эффективности производства: учебное пособие / Э. А. Маркарьян. — 2-е изд., перераб. и доп. — Ростов-на-Дону: ИЦ «МарТ», 2013. — 208 с.
  21. М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М. В. Мельник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013. — 192 с.
  22. Т.А. Практикум по анализу финансовой отчетности: учеб. пособие / Т. А. Пожидаева, Н. Ф. Щербакова, Л. С. Коробейникова. — М.: КноРус, 2013. — 240с.
  23. Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Г. В. Савицкая. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 425 с.
  24. П.В. Национальная экономика: учебник / П. В. Савченко. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 832 с.
  25. В.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: учеб. пособие / под ред. Е. С. Стояновой. — М.: Перспектива, 2012. — 656 с.
  26. Р.А. Моделирование оценки ликвидности и платежеспособности предприятия / Р. А. Удин, Л. С. Соколова // Справочник экономиста. — 2012. — № 5. — С.4−9.
  27. Ф.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: учеб. пособие / Ф. Н. Филина. — М.: МИР, 2012 — 320 с.
  28. А. Управление коммерческими кредитами предприятия / А. Хрусталева // Справочник экономиста. — 2012. -№ 7. — С.15−17.
  29. Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Э. А. Чернышев. — М.: ИКЦ «МарТ», 2013. — 304 с.
  30. И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Л. Н. Чуева. — М.: издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. — 368 с.
  31. .А. Анализ финансовых результатов предприятия (на примере ООО «Консервпрод») / Ф. Е. Караева // Экономический анализ: теория и практика. — 2012. — № 6. — С.2−7.
  32. Информационно-правовой портал ГАРАНТ: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.garant.ru.
  33. Официальный сайт информационного агентства «Клерк.ру»: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.klerk.ru.
  34. Официальный сайт компании «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.consultant.ru.
  35. Официальный сайт Министерства финансов РФ: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.minfin.ru.
  36. Официальный сайт ПАО «МРСК Центра и Приволжья»: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www. mrsk-cp.ru.
  37. Официальный сайт ФГУП «ГНИВЦ ФНС России»:[Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.gnivc.ru.
  38. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.gks.ru.
Заполнить форму текущей работой
Купить готовую работу

ИЛИ