руб.
п. 1 + п. 2 106 100 103 542−2558,004Валюта баланса, тыс. руб.
1600 или 1 700 533 650 487 249−46 401,005Коэффициент общей финансовой независимости (К1)0,200,210,016Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут).
0,200,210,01Уточненная величина собственного капитала уменьшилась на 2558 тыс.
руб., что повлияло на уменьшение валюты баланса на 46 401 тыс.
руб.Коэффициент финансовой независимости повышается на 0,01 и составляет 0,21 в отчетном периоде, данное значение ниже критериального 0,5. Что говорит о тяжелом финансовом состояние ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА» .В табл. 12 рассчитаем величину собственного капитала в обороте двумя способами и определим ее динамику. Таблица 12Расчет собственного капитала в обороте ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА» тыс.
руб.№ п/пПоказатели.
Код строки показателя баланса или порядок расчета.
На начало отчетного года.
На конец отчетного периода.
Изменение, ±1Капитал и резервы1 300 106 100 103 542−2558,002Заемный капитал1400+1 500 427 550 383 707−43 843,00 В т.ч. 0,002.
1доходы будущих периодов1 530 000,002.
2заемный капитал, использованный на формирование внеоборотных активовдополнительные данные к балансу 0,003Внеоборотные активы1 100 180 112 846 110 464,004Оборотные активы1 200 515 639 458 788−56 851,005Собственный капитал в обороте (СКО): 0,005.
1I способп. 1 — п.38 808 975 081−13 008,005.
2II способп.
4 — п.28 808 975 081−13 008,006Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут) 0,006.
1I способп.
1+п.
2.1-п.3+п.
2.28 808 975 081−13 008,006.
2IIспособп.
4-п.2 + п.
2.1 +п.
2.28 808 975 081−13 008,00Проведенный расчет собственного капитала двумя способами привел к одинаковым результатам:
Величина собственного капитала составляет на начало года 88 089 тыс. руб., на конец года 75 081 тыс. руб. Уточненная величина собственного капитала в обороте на начало года 88 089 тыс. руб., на конец отчетного периода 75 081 тыс.
руб.Далее определим уровень и динамику финансовой независимости организации при формировании ею оборотных активов и запасов. Расчеты представим в табл. 13. Таблица 13Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов№ п/пПоказатели.
Код строки показателя баланса или порядок расчета.
На начало отчетного года.
На конец отчетного периода.
Изменение, ±1Собственный капитал в обороте, тыс.
руб.См. табл. 128 808 975 081−130 082.
Уточненная величина собственного капитала в обороте, тыс.
руб.См. табл. 128 808 975 081−130 083.
Оборотные активы, тыс.
руб.
См. табл. 12 515 639 458 788−56 851.
Из них: 3.1Запасы, тыс.
руб.1 210 334 750 348 429 230 080.
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)0,170,16−0,015Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)0,260,22−0,056Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут).
0,170,16−0,017Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут).
0,260,22−0,05Анализируя полученные данные, отметим, что уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов и в части запасов на анализируемом предприятии снижается на 0,01 п.п.Что свидетельствует об ухудшении финансового положения анализируемого предприятия. Далее произведем в табл. 14 группировку активов организации по степени их ликвидности. Таблица 14Группировка активов организации по степени их ликвидноститыс.
руб.№ п/пПоказатели.
Код строки показателя баланса или порядок расчета.
На начало отчетного года.
На конец отчетного периода.
Изменение, ±1Денежные средства и денежные эквиваленты1 250 500 168 808 637 952.
Краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).
Итого активы I группып.
1+п.2 503 468 841 638 074.
Краткосрочная дебиторская задолженностьдополнительные данные к балансу05Итого активы II группып.
3+п.4 503 468 841 638 076.
Запасы1 210 334 750 348 429 230 080НДС по приобретенным ценностям122 086 544 537−41 178.
Прочие оборотные активы1 260 446 411 449−431 929.
Итого активы III группып.
6+п.7+п.8 388 045 354 415−3 363 010.
Внеоборотные активы110 018 011 284 611 039 232.
Долгосрочная дебиторская задолженностьдополнительные данные к балансу012Итого активы IV группып.
10+п.11 180 112 846 110 450.
Всего активып.
3+п.5+п.9+п.12(стр.
1600 баланса).
533 650 487 249−464 012.
5 Оценка ликвидности и рейтинговая оценка устойчивости финансового состояния ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА"Произведем оценку ликвидности баланса организации. Расчеты представим в табл. 15. Таблица 15Характеристика уровня и динамики коэффициентов ликвидности организации№ п/пПоказатели.
Код строки показателя баланса или порядок расчета.
На начало отчетного года.
На конец отчетного периода.
Изменение, ±1Активы I группы, тыс.
руб.см. табл. 14, п. 3 503 468 841 638 072.
Активы I и II группы, тыс.
руб.см. табл. 14, п.3+п.5 503 468 841 638 073.
Активы I, II и III группы, тыс.
руб.см. табл. 14, п.3+п.5+п.9 533 650 487 249−46401(стр.
1200 баланса).
4Краткосрочные обязательства, тыс.
руб.1500−1530 баланса427 550 383 707−438 435.
Коэффициенты ликвидности 5.1Коэффициент абсолютной ликвидности (К4)п.1/п.40,010,180,175.
2Коэффициент срочной ликвидности (К5)п.2/п.40,010,180,175.
3Коэффициент текущей ликвидности (К6)п.3/п.41,251,270,02Коэффициент абсолютной ликвидности ниже критериального 0,2, но имеет тенденцию небольшого роста с 0,01 до 0,18, свидетельствует о низкой платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности характеризуют платежеспособность компании. Значение выше1, указывает на отсутствие финансового риска, что означает, что компания в состояние стабильно платить за текущие счета. В ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА» наблюдается повышение коэффициента текущей ликвидности с 1,25 до 1,27.В целом за год наблюдается рост показателей ликвидности. При этом расчеты показывают, что коэффициенты ликвидности имеют значения, ниже рекомендуемых. На отчетную дату практически ни один из этих показателей не отвечает рекомендуемым значениям, и при необходимости срочного погашения имеющейся задолженности предприятие будет испытывать трудности в сохранении деятельности на должном уровне. Далее произведем рейтинговую (интегральную) оценку устойчивости финансового состояния организации на основе ранее выполненных расчетов. Расчет представим в табл.
16.Таблица 16Рейтинговая оценка устойчивости финансового состояния организации№п/пПоказатели устойчивости финансового состояния.
На начало отчетного года.
На конец отчетного годафактическое значениеколичество балловфактическое значениеколичество баллов1Коэффициент абсолютной ликвидности (К4)0,0100,1802.
Коэффициент срочной ликвидности (К5)0,0100,1803.
Коэффициент текущей ликвидности (К6)1,2501,2704.
Коэффициент общей финансовой независимости (К1ут).
0,2000,2105.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2ут).
0,1730,1636.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3ут).
0,2600,1607.
Итогох3×3Следовательно, предприятие относится как в начале, так и в конце отчетного периода ко V класс — организации с кризисным финансовым состоянием, практически неплатежеспособные. Взаимоотношения с ними чрезвычайно рискованные. В целом ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА"можно охарактеризовать как предприятие финансово неустойчивое, с наметившейся тенденций к усилению финансовой зависимости и находящееся на грани банкротства. Выводы по второй главе:
Проведенные комплексный анализ позволил сделать выводы, о том что выручка от продаж выросла в отчетном году в компании ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА» на 70 688 тыс. руб., что составляет 5,9%.Изменение остатков непроданной продукции также увеличилось на 13 679 тыс.
руб. или 4,1%.Объем произведенной продукции (работ, услуг) в ценах продаж увеличилось на 84 361 тыс. руб., что составляет 5,5%. На что повлияло изменение остатков в размере 7,08% и роста объема произведенной продукции. На рост выручки в размере 70 688 тыс. руб. повлияло изменение численности работников на 5 чел. и изменения средней выработки одного работника на.
192,16 тыс. руб. На динамику выручки изменения объема материальных затрат и эффективности их использования повлияло изменение материальных затрат на 63 598 тыс. руб., а также рост коэффициента материалоотдачи на 1,11.На динамику выручки влияет изменение величины основных производственных фондов (средств) в сторону увеличения в размере 11 094 тыс. руб., что повлияло на снижение фондоотдачи на 27,65 руб./руб.Расходы в ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА» увеличились в отчетном году, по сравнению с базовым годом на 68 099 тыс. руб., что составляет.
48,16%. Наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на материальные затраты, при этом необходимо отметить, что удельный вес материальных затрат немного снизился на 0,08% и составил 94,72. Далее отметим расходы на оплату труда, их доля в структуре расходов составляет 3,98% в отчетном году, что больше на 0,09% базового периода. Самый наименьший удельный вес приходится на амортизацию в отчетном году и составляет 0,07%.Прибыль до налогообложения сократилась на 6110 тыс. руб., что составляет 12,6% к прибыли до налогообложения предыдущего года. На ее размер повлияли следующие факторы: сокращение прибыли от продаж на 7260 тыс.
руб., уменьшение процентов к получению на 40 тыс.
руб.; рост процентов к уплате на 1180 тыс.
руб.; небольшое увеличение прочих доходов на 85 тыс.
руб., сокращение прочих расходов 2285 тыс.
руб.Таким образом, приходим к выводу, чтобы повысить прибыль необходимо развивать торговую деятельность, искать новых клиентов, привлекать постоянных покупателей, с целью повышения доходов компании. Рентабельность продаж в отчетном году по сравнению с базовым годом снизилась на 0,82%, так как произошло снижение прибыли предприятия, также наблюдается снижение рентабельности активов предприятия на 0,23%.Коэффициенты ликвидности имеют значения, ниже рекомендуемых. На отчетную дату практически ни один из этих показателей не отвечает рекомендуемым значениям, и при необходимости срочного погашения имеющейся задолженности предприятие будет испытывать трудности в сохранении деятельности на должном уровне. Предприятие относится как в начале, так и в конце отчетного периода ко V класс — организации с кризисным финансовым состоянием, практически неплатежеспособные. Взаимоотношения с ними чрезвычайно рискованные. В целом ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА» можно охарактеризовать как предприятие финансово неустойчивое, с наметившейся тенденций к усилению финансовой зависимости и находящееся на грани банкротства.
Заключение
.
В ходе проведения курсового исследования были решены следующие задачи:
1. В первой главе были рассмотрены теоретические основы методики анализа эффективности использования трудовых ресурсов. Развитие торговли привело к появлению новых факторов как позитивных, так и негативных в использовании трудовых ресурсов предприятия. К ним относятся: возрастание цены живого труда; внедрение новых торговых технологий; повышение социальной защищенности работников; изменение профессиональной структуры персонала, с одной стороны увеличение использования слабо подготовленных работников, с другой стороны — увеличения качественного состава работников обладающих определенными знаниями и умениями характерные специфике торгового бизнеса [6, с. 243]. С развитием использования новых торговых технологий появилась тенденция направленная на повышение уровня образования работника и технологического изменения содержания их труда. Трудовые ресурсы торгового предприятия выражаются в персонале предприятия, составляя трудовой коллектив, объединенный общей целью. Во второй главе был осуществлен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности, используя данные бухгалтерской отчетности ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА». Предприятие находится в г. Казани, основной вид деятельности — розничная и оптовая торговля моторным топливом, автомобильными маслами и сопутствующими товарами. В современных условиях ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА» — это современная производственная база, накопленный годами опыт, высокий уровень квалификации специалистов, талант и профессионализм. Проведенная комплексная оценка показала, что в целом ЗАО «НПФ «ЗВЕЗДОЧКА» можно охарактеризовать как предприятие финансово неустойчивое, с наметившейся тенденций к усилению финансовой зависимости и находящееся на грани банкротства. Исходя из итогов анализа финансового состояния организации, представляется целесообразным:
1) взыскивать дебиторскую задолженность: увеличивать долю предоплаты за реализуемую продукцию; активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части задолженности;
2) ликвидировать или уменьшить кредиторскую задолженность.
3) снижение управленческих расходов: уменьшение расходов за счет упрощения структуры управления и приведения численности персонала в соответствии с объективной производственной необходимостью;
5) снижение себестоимости проданных товаров, работ, услуг;
Таким образом, если ЗАО «НПФ „ЗВЕЗДОЧКА“ провести все вышеуказанные мероприятия, то можно улучшить свою финансовую устойчивость. При этом само управление финансовым состоянием должно носить комплексный характер. Поставленные задачи решены, и цель работы достигнута в полном объеме. Библиографический список литературы"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.
08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 29.
12.2014) с изм. и доп., вступ. в силу с 01.
03.2015г.Федеральный закон oт 06.
12.2011 № 402-ФЗ «O бухгалтерском учёте» (принят ГД ФС РФ 22.
11.2011"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" oт 26.
01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.
12.1995) (рeд. oт 14.
06.2012) О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ № 402-ФЗ от 06.
12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. Послед.
обновление 23.
06.2012.
Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Отчет о движении денежных средств“ (ПБУ 23/2011)» от 02.
02.2011 № 11н // Российская газета. 2011. № 87.Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций" № 16 от 23.
01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. — 3-е изд., перераб. и доп. М.: Омега-Л, 2011. -.
611с.Бочаров В. В., Леонтьев В. Е., Радковская Н. П. Финансы: Учебник. — СПб.: Питер, 2011. — 402с. Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций.
М.: Финансы и статистика, 2011. — 142с.Григорьева.
Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. — М.: ИД Юрайт, 2011. — 462с., с.
211.Дьякова Н. Е. Потоки денежных средств и финансовый результат. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 401с. Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. М.: Инфра-М, 2012.
— 332с. Иванов Е. Н. Отчет о движении денежных средств. М.: Экономика, 2011. — 235с. Ильин В. В. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: Омега-Л, 2013. -.
560с.Ковалев В. В. Управление потоками денежных средств, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект, 2013. — 336с. Невешкина Е. В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие. -.
М.: Дашков и К, 2012. — 361с. Пласкова Н. Информационная база анализа потоков денежных средств // Финансовый бизнес. 2011. № 10. -.
С.25−27.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. М.: Вильямс, 2013. -.
487с.Румянцева Е. Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2013. — 459с. Филатова Т. В., Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. М.: Кно.
Рус, 2013. — 561с. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М: Инфра-М, 2011 г. — 366с. Информационный портал Консультант Плюс. Режим доступа:
http://www.consultant.ru Приложения.
