Их можно найти по следующей системе нормальных уравнений: (3)где х — значения факторного признака, в данном случае — фондоотдачи;y — значения результативного признака — выручки;n — число парных значений факторного и результативного признаков = 4. В Приложении 4 представлены результаты расчетов. По причине того, что новые основные средства приобретать не планируется, можно спланировать уровень фондоотдачи на основе среднегодового ее темпа роста, темп роста составит:
По ООО «Восход Сервис» в 2016 году планируется фондоотдача в размере: 0,35*118,6/100 =0,42 руб. На основе составленного уравнения регрессии можно планировать объем выручки ООО «Восход Сервис» на 2016 год: Наиболее реальная выручка рассчитана на основе регрессионного анализа в размере 79 002 тыс.
руб., что выше показателя фактического за 2015 год на 23,4% (79 002/64003*100−100).В таблице 5.1 Приложения 5 представлен бюджет продаж по видам товаров. Как видно по данным, составляемый при помощи экономических расчетов бюджет продаж выглядит более равномерным и обоснованным. Себестоимость закупаемых товаров (согласно отчетным данным и заключенным договорам, цены на товары не изменились) можно спрогнозировать на основе коэффициента эластичности делением темпа прироста себестоимости на темп прироста выручки:
56,5 / 63,3 = 0,893.Темп прироста себестоимости можно спрогнозировать умножением прогнозного темпа прироста выручки на коэффициент эластичности:
23,4 * 0,893 = 20,9%.Следовательно, себестоимость ООО «Восход Сервис» повысится на 20,9%, составит:
52 669*120,9/100 = 63 677 тыс.
руб.Уровень коммерческих расходов (издержек обращения) будет оставлен на уровне 2015 года в размере 12,65%, сумма их будет равной:
79 002 * 12,65 / 100 = 9991 тыс.
руб.Также коммерческие затраты возрастут на 305 тыс.
руб. в связи с введением должности финансового менеджера и амортизацией приобретенного в связи с этим общая сумма по коммерческим расходам составит:
9991 + 305 = 10 296 тыс.
руб. В таблице 5.2 Приложения 5 представлен бюджет затрат ООО «Восход Сервис» на 2016 год. Как видно из данных таблицы, общая сумма затрат составит 73 973 тыс.
руб., притом большая их часть — в размере 52 852 тыс.
руб. — приходится на себестоимость приобретения продовольственных товаров. Прибыль от продаж как разница между выручкой и всей суммой затрат составит: 79 002 — 73 973 = 5029 тыс.
руб.За счет высвобожденных средств из дебиторской задолженности прогнозируется возврат краткосрочного займа в размере 11 000 тыс.
руб., он будет равным: 24 300 — 11 000 = 13 300 тыс.
руб.Уплаченные проценты в % к сумме краткосрочных займов в 2015 году составили: 618/24 300*100 = 2,54%.Следовательно, проценты к уплате будут равными: 13 300*2,54/100 = 337 тыс.
руб.Прочие доходы останутся на уровне сложившегося показателя 2015 года 297 тыс.
руб. — это доходы от сдачи пустующих площадей в аренду. Также предполагается продать незавершенное строительство — здание склада, что принесет ООО «Восход Сервис» дополнительный доход в сумме 23 300 тыс.
руб., тогда общая сумма прочих доходов составит:
297 + 23 300 = 23 597 тыс.
руб.Прочие расходы сократятся в связи с уменьшением суммы кредиторской задолженности и недопоставок по договорам до 500 тыс.
руб.Прибыль до налогообложения составит: 5332 — 337 + 23 597 — 500 = 28 092 тыс.
руб.Налог на прибыль (20% от прибыли до налогообложения):
28 092*20/100 = 5618 тыс.
руб.Чистая прибыль (разница между суммой прибыли до налогообложения и налогом на прибыль): 28 092 — 5618 = 22 474 тыс.
руб.В таблице 5.3 Приложения 5 представлен прогнозный отчет о финансовых результатах (бюджет расходов и доходов).Как видно, наблюдается значительный рост суммы чистой прибыли, что позволит увеличить объем собственного капитала ООО «Восход Сервис» путем пополнения суммы нераспределенной прибыли. Сумма нераспределенной прибыли в балансе увеличится на 22 000 тыс.
руб., она будет равной: 219 321 + 22 000 = 241 321 тыс.
руб.Будет погашена кредиторская задолженность в размере 46 221 тыс.
руб. Следовательно, кредиторская задолженность будет равна: 300 145−46 221 = 230 624 тыс.
руб.Остаток денежных средств ожидается на 1.
01.2016 года в ООО «Восход Сервис» составил 38 043 тыс. руб. Данные о поступлении денежных средств по деятельности взяты из расчета показателей и данных отчета за 2015 год и представлены в таблице 6.1 Приложения 6. Как видно, остаток денежных средств на конец прогнозного периода увеличится на 4826 тыс.
руб. (42 869−38 043). Следовательно, платежные возможности организации расширятся, улучшится ее платежеспособность. Сумма запасов в среднем планируется по опыту прошлых лет на уровне 23 000 тыс.
руб. Прогнозируется возврат дебиторской задолженности по договоренности с дебиторами в размере 31 000 тыс.
руб. Следовательно, дебиторская задолженность составит 50 033 тыс.
руб. (81 033−31 000).Сумму прочих оборотных активов необходимо списать на затраты производства. Итого общая сумма оборотных средств будет равной:
42 869 + 23 000 + 50 033 = 115 902 руб. Сумма амортизации по нематериальным активам была равной 183 тыс.
руб., не предполагается изменения стоимости нематериальных активов, она будет равной: 2287 — 183 = 2104 тыс.
руб.Сумма амортизации по основным средствам составила в 2012 году 21 974 тыс.
руб. В связи с тем, что в балансе сумма основных средств показывается за минусом амортизации, а также того, что было куплено оборудование для финансового менеджера, следовательно, прогнозируется сумма основных средств: 189 123+45 — 21 974;5,35 = 167 189 тыс.
руб.Прочие внеоборотные активы сократятся за счет продажи недостроенного здания склада на 23 300 тыс.
руб., они составят: 223 360 — 23 300 = 200 060 тыс.
руб.Следовательно, сумма по внеоборотным активам составит:
2104+ 167 189 + 200 060 = 369 353 тыс.
руб.Общая стоимость актива баланса будет равной:
131 076 + 367 911 = 498 987 тыс.
руб.В таблице 6.2 Приложения 6 представлен прогнозный баланс ООО «Восход Сервис». Как видно, в балансе прогнозируется снижение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности, а также суммы по запасам как самым медленно реализуемым активам. При этом повышение суммы денежных средств свидетельствует о росте ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Это доказывает эффективность внедренной системы финансового планирования и контроля за формированием финансовых потоков.
Заключение
.
В курсовой работе рассмотрены теоретические и практические аспекты видов финансового планирования на предприятии.
Актуальность темы
исследования подчеркивается следующим Финансовый план, являясь важнейшей частью бизнес-плана субъекта хозяйствования, разрабатывается финансовой службой под руководством финансового директора и направляется на достижение общей цели — получение прибыли. Объектом исследования в выпускной работе выступило ООО «Восход Сервис», основной вид деятельности которого — оптовая торговля тканями. Основой финансового планирования является проведения анализа финансового состояния предприятия на основе данных отчетности. Активы ООО «Восход Сервис» повысились за 2015 год на 274 291 тыс.
руб. Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства — 189 123 тыс.
руб., или 33,5%; нематериальные активы — 2287 тыс.
руб., или 0,41%; прочие внеоборотные активы — 223 360 тыс.
руб., или 39,56%; оборотные активы — 149 819 тыс.
руб., или 26,54%. Оценка системы финансового планирования на предприятии позволяет отметить, что как таковой ее нет. Составляется только бюджет продаж товароведом на основе данных прошлых лет. Следовательно, необходимо усовершенствование системы финансового планирования на предприятии. Для внедрения системы финансового планирования на предприятии рекомендуется вести должность финансового менеджера. По данным аналитических отчетов выявлено, что необходима оптимизация общего размера дебиторской задолженности ООО «Восход Сервис», чему будут способствовать следующие направления политики управления финансами: предоставление скидки в при условии оплаты раньше установленного срока; введение системы группировки дебиторской и кредиторской задолженности по видам и срокам, контроль за давностью образования и т. д.Для составления финансового плана субъекта хозяйствования необходимым является планирование объемов продаж. Был составлен прогноз объема продаж при помощи двух способов: на основе расчета среднегодового темпа роста и на основе регрессионной взаимосвязи выручки и показателя фондоотдачи, в результате чего наиболее приемлемым был выбран вариант на основе построения уравнения регрессии. При данном методе расчета выручка от продаж на 2016 год составит 79 002 тыс.
руб., что выше показателя фактического за 2015 год на 23,4%. Составляемый при помощи экономических расчетов бюджет продаж выглядит более равномерным и обоснованным. Также был произведен расчет себестоимости закупаемых товаров по их группам с разбиением по кварталам прогнозного периода, а также коммерческих расходов. Бюджет доходов и расходов по ООО «Восход Сервис» показывает, что прогнозная сумма прибыли от продаж возрастет на 55,4%, а сумма прибыли чистой к распределению — в 15,7 раза. Это доказывает эффективность составления данного рода планов. Составленный бюджет движения денежных потоков показывает следующее. Как видно, остаток денежных средств на конец прогнозного периода увеличится на 4826 тыс.
руб. На основе показателей бюджетов был составлен прогнозный баланс ООО «Восход Сервис», в балансе прогнозируется снижение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности, а также суммы по запасам как самым медленно реализуемым активам. При этом повышение суммы денежных средств свидетельствует о росте ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Это доказывает эффективность внедренной системы финансового планирования и контроля за формированием финансовых потоков. Список использованной литературы.
Гражданский кодекс РФ. Части 1−4 по состоянию на 01.
06.2015 г.: офиц. текст. — М.: Омега-Л, 2015. — 478с. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.
12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант».Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.
07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2010. — №.
35.Абрамс Р. Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса. — М.: Альпина Паблишер, 2015. — 468с. Бадмаева С. М. Бухгалтерский учет и анализ.
— СПб.: Питер, 2015. — 512с. Воронина М. В. Финансовый менеджмент: Учебник. -.
М.: Дашков и К, 2015. — 400с. Герасименко А. В. Финансовый менеджмент — это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. — М.: Альпина Паблишер, 2013. -.
531с.Ермасова Н. Б. Финансовый менеджмент. — М.: Юрайт, 2013. — 621с. Ковалев В. В. Управление финансовой структурой фирмы. — М.: Проспект, 2015. -.
258с.Колесникова Н. А. Бизнес-план: Методические материалы. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 401с. Липчиу Н. В., Липчиу К. И. Финансовое планирование как инструмент управления финансовыми ресурсами в организациях аграрного сектора // Финансы и кредит. -.
2014. — № 15. — С.11−20.Лопарева А. М. Бизнес-планирование. — М.: Форум, 2014.
— 174с. Лосев В. А. Как составить бизнес-план. Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей. — М.: Вильямс, 2013. — 208с. Максютов А. А. Бизнес-планирование развития предприятий. -.
М.: Альфа-Пресс, 2011. — 352с. Незамайкин В. Н., Юрзинова И. Л. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 478с. Планирование деятельности на предприятии / под ред.
С.Н. кукушкина, Е. С. Васильевой. — М.: Юрайт, 2012. — 352с. Погодина Т. В. Финансовый менеджмент: Теория и практика. -.
М.: Юрайт, 2015. — 352с. Рогова Е. М., Ткаченко Е. М. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. — 2-е изд. -.
М.: Юрайт, 2015. — 542с. Теплова Т. В. Эффективный финансовый директор: Учебное пособие. — М.: Юрайт, 2015.
— 508с. Финансовый менеджмент: Учебник. — 4-е изд.
/ под ред Г. Б. Поляка. — М.: Юрайт, 2015. — 464с.Приложения.
