Любая по профессии бухгалтер-кассир, по кассе

В данном регистре каждая строчка это отчет кассира. В журнал — ордер № 1 отражаются суммы по кредиту счета «Касса», а в ведомость — по дебету счета «Касса». Записи в ведомости носят контрольный характер, так операции по дебету счета 50 «Касса» находят отражение в других журналах — ордерах. Глава 4. Ведение учета денежных средств в организации кассиром.

На основании сформированных документов кассир должен оформить бухгалтерские проводки на следующих счетах по учету денежных средств. Для синтетического учета кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса». К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета: субсчет 1 — «Касса организации», субсчет 2 — «Операционная касса», субсчет 3 — «Денежные документы».Дебетовое сальдо счета 50 — остаток свободных наличных денежных средств в кассе на начало месяца, оборот по дебету — поступление наличных денег в кассу, оборот по кредиту — выдача наличных денег из кассы, сдача их в банк на расчетный счет. Основные бухгалтерские проводки по дебету счета 50 «Касса» представлены в таблице 2. Таблица 2- Основные бухгалтерские проводки по дебету счета 50 «Касса» [18]Хозяйственная операция.

ДтКт123поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного счета;

50 «Касса"51 «Расчетные счета"поступили в кассу остатки подотчетных сумм50 «Касса"71 «Расчеты с подотчетными лицами"поступили в кассу денежные средства за реализованные товары и продукцию от физических лиц50 «Касса"76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками"поступили наличные денежные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал предприятия50 «Касса"75/1 «Расчеты с учредителями"поступили в кассу денежные средства в погашение задолженности по недостачам, кредитам, займам50 «Касса"73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям"отражена сумма излишков, выявленная при инвентаризации кассы и прочие50 «Касса"91 «Прочие доходы и расходы"Основные бухгалтерские проводки по кредиту счета 50 «Касса» представлены в таблице 3. Таблица 3- Основные бухгалтерские проводки по кредиту счета 50 «Касса» [24]Хозяйственная операция.

ДтКт123сданы наличные денежные средства на расчетный счет в банк51 «Расчетные счета"50 «Касса"выданы из кассы наличные денежные средства под отчет71 «Расчеты с подотчетными лицами"50 «Касса"оплачены счета по услугам сторонних организаций60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"50 «Касса"отражена недостача денежных средств в кассе в результате инвентаризации94 «Недостачи и потери от порчи ценностей"50 «Касса"погашена задолженность по кредиту наличными денежными средствами66 «Краткосрочные кредиты банка», 67 «Долгосрочные кредиты банка"50 «Касса"выплачена из кассы заработная плата, премия, пособие70 «Расчеты с персоналом по оплате труда"50 «Касса"выплачена из кассы материальная помощь91 «Прочие доходы и расходы», 84 «Нераспределенная прибыль"50 «Касса"Рассмотрим пример бухгалтерских проводок и пример заполнения журнала-ордера № 1.Представим данные по счету 50 за октябрь 2016 года в организации (таблица 4).Таблица 4 — Бухгалтерские проводки по кассе в организации.

ДатаОперация.

Дебет счета.

Кредит счета.

Сумма, руб.

04.10. 2016.

Получены денежные средства из банка по чеку5051 «Расчетные счета"300 000,0005.

10.2016.

Выдана премия за сентябрь70 «Расчеты с персоналом по оплате труда"50 260 000,0005.

10.2016.

Выданы средства под отчет на командировку71 «Расчеты с подотчетными лицами"5029 000,0011.

10.2016.

Оприходована наличная выручка от продажи товаров5090 «Продажи"80 000,0011.

10.2016.

Сданы денежные средства в банк57 «Переводы в пути"5080 00,0014.

10.2016.

Оприходована наличная выручка5 090 170 000,0014.

10.2016.

Получены денежные средства из банка по чеку5 051 100 000,0014.

10.2016.

Выдан аванс за октябрь7 050 190 000,0018.

10.2016.

Выдан беспроцентный заем работнику73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям"5020 000,0027.

10.2016.

Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные средства50 718 000,0028.

10.2016.

Выявлена недостача в кассе94 «Недостачи и потери о порчи ценностей"50 250,00На основании этих бухгалтерских проводок составлен журнал ордер № 1 (рисунок 2).Рисунок 2 — Журнал-ордер № 1При проведении инвентаризации необходимо руководствоваться следующими документами:

Федеральный закон от 10.

12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

— «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств»);

— Указание Банка России от 11.

03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

— Указание Банка России от 07.

10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Перед началом инвентаризации у кассира берется кассовый отчет, который формируется за последний операционный день и к нему кассир прилагает все приходные и расходные кассовые ордера. Приложенные документы визируются председателем инвентаризационной комиссии, и ставится дата и подписи. Только после этого производится пересчет денежной наличности и если имеются денежных документов. В результате проведенной инвентаризации составляется акт в двух экземплярах: один кассиру (с данных этого акта кассир начнет свой следующий рабочий день), другой — бухгалтерии. При наличии обнаруженных расхождений в бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие записи:

недостача в кассе:

Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», Кредит 50 «Касса»;

— недостача отнесена на кассира:

Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

— возмещена недостача:

Дебет 50 «Касса», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».Если обнаружены излишки, то делается запись:

Дебет 50 «Касса», кредит 91, субсчет «Прочие доходы».Окончательное решение по результатам инвентаризации принимает руководитель.

Заключение

.

В результате изучения работы кассира и организации безналичного и наличного денежного обращения в организации сделаны следующие выводы. В настоящее время в России сформирована четырехуровневая система нормативного регулирования бухгалтерского учёта денежных средств. Кассовые документы, по которым производится прием и выдача наличных денег представляют собой типовые формы первичной учетной документации, которые надлежащим образом оформлены и установлены предприятием. Для синтетического учета кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса». К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета: субсчет 1 — «Касса организации», субсчет 2 — «Операционная касса», субсчет 3 — «Денежные документы».Изучив порядок ведения денежных операций в организациях, можно сделать выводы о необходимости правильного и своевременного оформления всех документов учета денежных средств, согласно действующему законодательству и соответственно правильной работы кассира. В виду использования (наряду с бумажными документами) компьютерной программы «1С» порядок ведения бухгалтерского учета в организациях значительно упрощен.

Список литературы