Анализ и повышение эффективности управления денежными потоками предприятий и корпораций

Таблица 18 — Показатели движения денежных средств (прямой метод) Показатели.

Абсолютные величины, тыс.

руб.Структура, %Изменения2 015 201 620 152 016тыс.

руб.в %Темп роста1. Остаток денежных средств на начало периода5 529 202.

Поступление денежных средств — всего, в т. ч.:

488 579 505 715 100 069 138 530 304.

51- текущей38 081 639 916 877.

9478.

93 183 520.

99 104.

82- инвестиционной5 499 110 471.

132.

1 855 481.

5 200.

89- финансовой1 022 649 550 020.

9318.

88−6764−2.

0593.

393. Расходование денежных средств — всего, в т. ч.:

488 211 506 585 100 120 869 568 512.

76- текущей31 603 033 577 964.

7366.

28 197 491.

55 106.

25- инвестиционной807 674 033 616.

547.

96−40 431−8.

5849.

94- финансовой9 141 413 047 018.

7225.

75 390 567.

3 142.

724. Остаток денежных средств на конец года92 050;8705.

435. Чистый денежный поток:

3 688 701 001 005 020 160.

41- текущей647 866 338 917 604.

897 286.

09−1397−10 318.

897.

84- инвестиционной752 682 928 920 453.

263 366.

55−45 979−17 086.

7138.

91- финансовой10 850 349 702 948.

374 019.

54 241 201 071.

17 322.

3Позитивный момент — превышение притока денежных средств над их оттоком в отчетном году, которое, однако не обеспечило достижение положительного значения чистого денежного потока. Отрицательное изменение составило 870 тыс.

руб. Сумма положительного денежного потока в 2016 году увеличилась по сравнению с прошлым на 17 136 тыс.

руб., темп прироста составил 103.

51%. Значение отрицательного денежного потока возросло на 18 374 тыс.

руб., или на 488 211%. Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность организации. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2016 составила 399 168 тыс.

руб., что на 18 352 тыс.

руб. больше, чем в предыдущем году. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил 399 168%, что на 18 352% выше показателя 2015 года. Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении притока над оттоком на сумму 63 389 тыс.

руб. (399 168 — 335 779). Это можно считать положительным фактом, так как именно текущая (основная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности. Таблица 19 — Анализ обеспеченности денежными средствами Показатели.

РасчетЗначение.

Изменение201 520 161.

Среднедневной расход денежных средств.

Платежи по текущей деятельности: 365 865.

8919.

954.

12. Обеспеченность денежными средствами, дни.

Среднегодовой остаток денежных средств: Среднедневной расход0.

90.5−0.

33. Интервал самофинансирования, дни (Остаток денежных средств + КФВ + ДЗ): Среднедневной расход208.

1196.

1−124. Достаточность денежного потока для самофинансирования.

Чистые ДС от текущей деятельности: платежи по инвестиционной деятельности0.

81.60.

85. Достаточность денежного потока для погашения обязательств.

Чистые ДС от текущей деятельности: платежи по финансовой деятельности0.

70.5−0.2Обеспеченность организации денежными средствами составляет 0.9 дней. Она характеризует возможность предприятия осуществлять платежи, не получая дополнительных средств. Данный показатель можно признать как не достаточный с учетом наличия краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. Учитывая то, что средний ежедневный расход денежных средств составляет 919.

942 тыс.

руб. в отчетном году, финансовые вложения и дебиторская задолженность увеличивают интервал самофинансирования организации до 196.

1 дней. Таким образом, организация имеет возможность для своевременного обслуживания обязательств. При этом очевидна тенденция к снижению показателей обеспеченности денежными средствами, что может не иметь негативных последствий для организации до тех пор, пока она имеет стабильный и растущий объем поступлений по текущей деятельности, позволяющий своевременно обслуживать обязательства. Безналичный денежный поток предприятия (корпорации).

4.1 Организация расчетов с контрагентами (поставщиками и покупателями) Основными первичными учетными документами для контроля расчетных операций является: 1) хозяйственные договоры, контракт, счета-фактуры; 2) акты приема-передачи, акт принятых работ, накладные, товаротранспортные накладные (поставка автомобильным транспортом), железнодорожные накладные (поставка железнодорожным транспортом), акты о приемке материалы, налоговые накладные. В зависимости от формы расчетов подготавливают такие учетные платежные документы: 1) безналичные расчеты, платежное поручение, аккредитив, инкассо, расчетный чек; 2) наличные расчеты — расходный кассовый ордер. Все учетные документы для проведения расчетных операций с поставщиками и подрядчиками подлежат контролю со стороны заказчиков, поставщиков, контролирующих органов по видам: предварительный, текущий, последующий. Ответственность за правильность и своевременность материальных ресурсов несет руководитель, бухгалтер, материально-ответственное лицо. На рисунке 4 представлен график документооборота расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Рисунок 4 — График документооборота расчетов с поставщиками и подрядчиками Все расчетные операции учитывают на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Заметим, что предприятие может в день совершать очень много расчетных операций с поставщиками и подрядчиками. Для того, чтобы контролировать задолженность и своевременность таких расчетов нужно использовать карточки по учету расчетов по каждому предприятию и состояния расчетов по ним на конец отчетного периода. Это позволит не терять время бухгалтеру на контролирование правильности расчетов и является предпосылкой для улучшения экономического состояния предприятия, так и на улучшение состояния расчетов с кредиторами и дебиторами.

4.2 Анализ применяемых форм расчетов.

Денежные расчеты являются необходимым элементом расширенного воспроизводства, завершающей звеном в процессе реализации общественного продукта. Они осуществляются с помощью наличных денег и в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются в основном во взаимоотношениях предприятий и организаций с населением, т. е. обслуживают движение денежных доходов и расходов населения. В расчетах между предприятиями и организациями почти все платежи (кроме Мелких) осуществляются путем безналичных перечислений. Совокупность всех денежных расчетов, независимо от формы их осуществления представляет собой денежный оборот.

Основную часть совокупного денежного обращения (более 80%) составляет безналичный оборот. Сферы применения наличных денег и безналичных расчетов разграничены между собой, но в то же время они органично взаимосвязаны. Следовательно, безналичные расчеты обслуживают хозяйственные взаимоотношения предприятий, организаций, учреждений, финансово-кредитных органов. Основное место в этих расчетах занимают платежи за материальные ценности и предоставленные услуги. При осуществлении расчетов в народном хозяйстве может применяться банковский кредит. Организация безналичных расчетов должна обеспечить своевременное получение каждым предприятием денежных средств за поставленную им продукцию и предоставленные услуги и тем самым способствовать ускорению оборачиваемости оборотных средств. Кроме того, организация расчетов должна помогать созданию условий для взаимного контроля поставщика и покупателя за соблюдением хозяйственных договоров. Одним из актуальных задач организации расчетов является сближение момента получения материальных ценностей покупателями и осуществления платежа за них поставщикам, а отсюда — сокращение взаимной задолженности.

4.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для проведения анализа показателей дебиторской и кредиторской задолженности составим таблицу 20. Таблица 20 — Показатели состояния дебиторской и кредиторской задолженностей Показатели20 152 016.

Изменения1. Выручка от продаж, V (тыс.

руб.)258261337926796652.

Среднегодовые остатки дебиторской задолженности, Ra (тыс.

руб.)137026131832−51 943.

Среднегодовые остатки кредиторской задолженности, Kc (тыс.

руб.)58834.

511 423 655 401.

54. Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости средств в расчетах), п.1/п.

21.882.

560.

685. Оборачиваемость кредиторской задолженности (количество раз), п.1/п.

34.392.

96−1.

436. Длительность оборота дебиторской задолженности (оборачиваемость средств в расчетах), 360/п.

4191.

5140.6−50.

97. Длительность оборота кредиторской задолженности, 360/п.

582 121.

639.

68. Среднегодовые остатки оборотных активов, Оа (тыс.

руб.)330652.

535 590 925 256.

59. Доля дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов, п.2/п.

80.4140.

37−0.

Коэффициент покрытия кредиторской задолженности оборотными активами, п.8/п.

35.623.

116−2.504Поскольку оборачиваемость (в днях) кредиторской задолженности ниже оборачиваемости дебиторской задолженности, то такое положение дел можно назвать отрицательным фактором в деятельности предприятия. Положительным является отсутствие просроченной дебиторской задолженности. Анализ показывает, что доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов сократилась на 0.044 процентных пункта, то есть увеличилась мобилизация — привлечение в хозяйственный оборот оборотных средств организации. Срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности. Сокращение срока расчетов с покупателями на 50.9 дн. позволило организации высвободить из оборота дополнительные свободные денежные средства, полученные в результате притока денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности на 0.68 оборота. Дополнительный приток денежных средств организации возник в связи с увеличением срока погашения кредиторской задолженности на 39.6 дн.

В расчетах рентабельность капитала определяется отношением чистой (свободной) прибыли к стоимости капитала. Для оценки рациональных границ этого соотношения целесообразно провести анализ, представленный в таблице. Таблица 21 — Сравнительная оценка условий предоставления и получения кредита в организации Показатели20 152 016.

Изменения1. Дебиторская задолженность, тыс.

руб.137 026 131 832−51 942.

Кредиторская задолженность, тыс.

руб.

58 834.

511 423 655 401.

53. Выручка от продаж, тыс.

руб.

Себестоимость проданных товаров, тыс.

руб.

Однодневный объем выручки (п.3/360), тыс.

руб.

717.

392 938.

683 221.

Однодневная себестоимость продукции (п.4/360), тыс.

руб.

715.

44 935.

797 220.

Капитал и резервы, тыс.

руб.

307 444.

5 298 799−8645.

58. Прибыль, тыс.

руб.3 561 410 563−250 519.

Оборачиваемость задолженности, дни0а) дебиторской, (п.1/п.5)191140.

4−50.6б) кредиторской, (п.2/п.6)82.

3122.

139.

810. Необходимый краткосрочный кредит, (п.9а-п.9б)*п.6 тыс.

руб.

77 725.

28 317 125.085−60 600.

Свободные средства в обороте, (п.9б-п.9а)*п.5 тыс.

руб.-77 980.

51−17 177.

89 960 802.

Проценты за кредит, тыс.

руб.1 936 018 337−102 313.

Свободная прибыль, (п.8-п.12)*(1-ставка налога на прибыль) тыс.

руб.

28 491.

28 450.4−20 040.

814. Необходимые собственные средства (п.7-п.11), тыс.

руб.

385 425.

1 315 976.899−69 448.

Необходимые заемные средства (п.2+п.10) тыс.

руб.

136 559.

783 131 361.085−5198.

Рациональное соотношение заемных и собственных средств (п.15/п.14)0.

35 430.

41 570.

Рентабельность капитала (п.13/п.7), %9.

272.

83−6.44Дебиторская задолженность оборачивается медленне кредиторской, у организации появляется потребность во внешнем финансировании. Сумма необходимого краткосрочного кредита на конец периода составила 17 125.

085 тыс.

руб. В исследуемой организации рентабельность капитала ниже процентной ставки, то есть при условии возникновения потребности в кредите получение его будет затруднено, так как банк не будет заинтересован в выдаче кредита, и организация будет отнесена к разряду некредитоспособных, и организации нет смысла получать такой кредит. 4.4 Анализ продолжительности финансового цикла.

Следует отметить, что оборачиваемость дебиторской задолженности ниже оборачиваемости кредиторской, что является неблагоприятным фактором в деятельности предприятия. Дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств. Это означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, то есть в итоге — увеличение собственных средств. Коэффициент отдачи собственного чистого капитала показывает скорость оборота собственного капитала, т. е. отражает активность использования денежных средств. В организации на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 1.12 руб. выручки от продаж. Таблица 22 — Эффективность работы предприятия Показатели20 152 016.

Изменения1. Длительность оборота оборотных средств461.

5378.

9−82.

62. Длительность оборота запасов (срок хранения).

281.

3235.

3−463. Длительность оборота дебиторской задолженности (оборачиваемость средств в расчетах).

191.

5140.

6−50.

94. Длительность оборота кредиторской задолженности82 121.

639.

65. Длительность оборота краткосрочной задолженности159.

3184.

625.

36. Длительность оборота активов750 610.

2−139.

87. Длительность оборота собственного чистого капитала428.

6321.

4−107.

28. Длительность оборота оборотных активов461.

5378.

9−82.

69. Среднедневной расход денежных средств, РДС715 935.

8220.

810. Интервал самофинансирования (норма более 90 дней) (А1/РДС)119.

4120.

Продолжительность операционного цикла, дни (п.1+п.2)742.

8614.

2−128.

612. Продолжительность финансового цикла, дни (п.11-п.4)660.

8492.

6−168.

213. Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни (п.2+п.3-п.4)390.

8254.

3−136.

5Оборачиваемость активов за анализируемый период показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 610.

2 календарных дня. Поскольку оборачиваемость кредиторской задолженности ниже оборачиваемости дебиторской задолженности, то такое положение дел можно назвать отрицательным фактором в деятельности предприятия. Показатель длительности оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам (184.

6 дн.), рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде, превышал 180 дней. Таким образом, можно предположить, что сроки выполнения обязательств уже истекли и у предприятия не хватит ресурсов, чтобы расплатиться с кредиторами. Интервал самофинансирования (или платежеспособности) на конец отчетного периода свидетельствует о высоком уровне резервов. Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы.

Финансовый цикл организации можно признать «классическим». Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков превышает полученные авансы. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками превышает выданные авансы. Такая ситуация не оказывает влияния на финансовую устойчивость, поскольку дебиторская задолженность уравновешивается кредиторской. Имеет место небольшой выигрыш во времени за счет смещения финансового цикла, отсюда небольшое положительное влияние на прибыль. Положение предприятия можно охарактеризовать как рынок «покупателя» на рынке сбыта и рынке поставок. Следует обратить внимание на то, что средняя за анализируемый период величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала положительна, что обеспечивает платежеспособность организации в долгосрочном периоде. Длительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 82.6 дней, что является положительным фактором для предприятия. Срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности.

Сокращение срока расчетов с покупателями на 50.9 дн. позволило организации высвободить из оборота дополнительные свободные денежные средства, полученные в результате притока денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности на 50.9 оборота. Дополнительный приток денежных средств организации возник в связи с увеличением срока погашения кредиторской задолженности на 39.6 дн. Оборачиваемость собственного капитала уменьшилась на 107.

2 дней, что говорит о снижении ввода денежных средств в оборот. Уменьшение операционного цикла c 742.

8 дня до 614.

2 дней при прочих равных условиях положительно характеризует деятельность организации. В отчетном периоде финансовый цикл уменьшился, что положительно характеризует финансовую дисциплину на предприятии. На основе расчета продолжительности оборота оборотных активов в днях можно определить величину дополнительно привлекаемых в оборот (высвобождаемых из оборота) оборотных средств в результате замедления (ускорения) их оборачиваемости: Величина высвобождаемых из оборота средств составила 131 227.

93 тыс.

руб. Повышение эффективности управления денежными потоками предприятия (корпорации)С целью контроля величины прибыли организации необходимо осуществлять финансовое планирование. В современное время развития экономики России финансовое планирование относится к значимому инструменту финансового менеджмента, значимым элементом финансового механизма организации, введение технологий которого ежедневно производится все более интенсивно. Рекомендации по улучшению финансового состояния организации могут быть следующими:

Снижение кредиторской задолженности при увеличении доли собственных средств за счет реализации части оборотных средств.

Увеличение оборачиваемости оборотных средств за счет снижения стоимости оборотных средств.

Реструктуризация долгов.

Поиск новых видов деятельности и рынков.

Разработка четкого плана в отношении привлечения и использования заемного капитала.

Получение финансовой поддержки для покрытия задолженностей.

Предложенные выше рекомендации позволят предприятию своевременно контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность, отслеживать наличие и недостаток денежных средств и в конечном итоге увеличить прибыль, что отразится на повышении платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Достижение предложенных путей станет возможным на основании реализации следующих мероприятий:

Мероприятие 1 — начать ресурсосбережение и модернизацию оборудования; Мероприятие 2 — начать привлечение максимального объема инвестиций и их экономное и рациональное использование; Мероприятие 3 — начать повышение качества продукции и как следствие увеличение объема производства; Мероприятие 4 — увеличить эффективность управленческого фактора (исследований, разработок и политики фирмы). Мероприятие 5 — усовершенствовать работу с поставщиками материалов;

Мероприятие 6 — организовать работу, связанную с обновлением услуг (работ). Чтобы показать, каким образом можно увеличить прибыль нашей организации рассмотрим несколько конкретных примеров:

повысить производительность труда, путем повышения квалификации сотрудников;

— начать рекламирование в СМИ. Оптимальная структура предприятия — это соотношение собственных и заемных источников финансирования, при котором достигается достаточно эффективная пропорциональность между коэффициентом рентабельности и финансовой устойчивости предприятия, т. е. увеличивается ее рыночная стоимость. Оптимизация структуры капитала, прежде всего, необходима для снижения затрат по привлечению долгосрочных заемных средств. Оптимизация структуры капитала предприятия осуществляется следующими методами:

1. Оптимизация структуры капитала, по критерию максимизации уровня планируемой финансовой рентабельности. При проведении многовариантных расчетов применяется механизм финансового рычага. 2. Оптимизация структуры капитала по критерию минимизации его стоимости. Производится на основе предварительной оценки стоимости собственного и заемного капитала организации и, как следствие, проводится в многовариантных расчетах средневзвешенной стоимости капитала. 3. Оптимизация структуры капитала по критерию минимизации уровня финансовых рисков. Данный метод оптимизации структуры капитала тесно связан с операцией дифференцированного выбора источников финансирования смешанных компонентов активов хозяйствующего субъекта. Рисунок 5 — Рекомендации по оптимизации структуры капитала ООО «Сибирь"1. Совершенствовать финансирование деятельности предприятия, которое предположит определение рациональной структуры пассивов предприятия (соотношения между заемными, привлеченными и собственными средствами) с учетом допустимого уровня финансового риска.

2. Совершенствовать финансовую сторону эксплуатации активов. Необходимо определить основные направления расходования средств, соответствующие стратегическим и тактическим целям предприятия; формировать наилучшую структуру активов; регулировать массу и динамику финансовых результатов с учетом приемлемого уровня предпринимательского риска. 3.

Совершенствовать стратегию финансовой политики, которая предполагает проведение инвестиционной политики, осуществляя анализ инвестиционных проектов финансового характера, отбор наилучших из них и последующий финансовый мониторинг претворения проектов в жизнь; 4. Совершенствовать тактику финансовой политики. Осуществление комплексного оперативного управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия (денежными средствами, дебиторской задолженностью, запасами сырья и готовой продукции, с одной стороны, и кредиторской задолженностью и краткосрочными кредитами, с другой стороны); осмыслить ценовые и прочие маркетинговые решения с точки зрения их влияния на финансовые результаты. 5. Совершенствовать финансовое планирование и прогнозирование развития предприятия, которое будет предполагать определение финансовых перспектив развития предприятия, а также тактических шагов по обеспечению своевременного проведения расчетов между поставщиками и покупателями с целью предупреждения наращивания величин дебиторской и кредиторской задолженностей. 6. Совершенствовать внутренний финансовый контроль. Анализ данных бухгалтерского и операционного учета, а также отчетности предприятия как материал для оценки результатов деятельности предприятия, всех его подразделений и самого себя так и информационной базы для принятия финансовых решений.

Таким образом, на основании вышеизложенного следует заключить, что единого подхода к оптимальной структуре капитала нет. Приоритет того или иного критерия оптимизации каждая организация должна выбирать самостоятельно, исходя из принятой ею стратегии развития, учитывая при этом влияние факторов внешней среды. Выводы и предложения.

Анализируемая организация характеризуется следующими основными показателями: валюта баланса: 571 397 тыс.

руб., остаточная стоимость основных средств: 215 195 тыс.

руб., выручка: 337 926 тыс.

руб., чистая прибыль: 10 235 тыс.

руб. Маркетинговая ситуация развивается для предприятия в худшую сторону. Об этом свидетельствуют такие признаки, как не высокая оборачиваемость запасов, задержка с погашением дебиторской задолженности. На основании этих признаков можно сделать вывод о высокой конкурентоспособности выпускаемой продукции и неудовлетворительной маркетинговой деятельности руководства организации.

Руководству предприятия также следует обратить внимание на снижение валовой маржи. В целом рыночную деятельность организации можно признать неудовлетворительной, обратив внимание на улучшение конкурентоспобности продукции и смену или кардинальное изменение маркетинговой стратегии. Основные характеристики производственной деятельности организации таковы: развитие и обновление производственных мощностей, сокращение длительности операционного и финансового циклов. Снижение валюты баланса свидетельствует о спаде производственных мощностей предприятия, что подтверждает низкий темп прироста чистой прибыли. Удельный вес стоимости основных средств характеризует мобильную структуру баланса. Основные средства предприятия обновляются умеренными темпами, позволяющими не допускать снижения степени годности основных средств. Анализируя источники, используемые рассматриваемой организацией для финансирования долгосрочных вложений можно отметить, что в числе таких источников только нераспределенная прибыль. Анализ показателей эффективности использования основных средств дает основания в целом положительно оценивать уровень и разнонаправленную динамику соответствующих показателей — фондоотдачи и фондорентабельности.

Структура оборотных активов такова, что она не оказывает негативного влияния на ликвидность и платежеспособность организации, поскольку не обременена высоким удельным весом неликвидных оборотных активов. Коэффициент оборачиваемости на конец анализируемого периода равен всего 0.95, что говорит о том, что оборотные активы успевают лишь 0.95 раз в год обратиться в деньги. Эффективность использования оборотных активов увеличивается. Общий вывод о производственной деятельности удовлетворительный, поскольку руководство организации в некоторых аспектах поддерживает возможность текущего развития бизнеса, но не обеспечивает долгосрочного развития. Предприятие отличается кризисным уровнем финансовой устойчивости и умеренной стратегией финансирования, использующей в качестве источников долгосрочные и краткосрочные займы, кредиторскую задолженность.

Тем не менее, организация все же может быть признана относительно финансово-устойчивой благодаря своим значительным и устойчивым денежным потокам Предприятие является нетто-заемщиком. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость. Тенденция этих показателей носит негативную динамику. Формальные показатели ликвидности находятся на достаточном уровне.

На протяжении анализируемого периода предприятие не увеличивало уставный капитал, собственный капитал незначительно уменьшился. Общая оценка собственного капитала заключается в том, что собственный капитал составляет более половины в структуре финансирования, величина чистых активов вполне достаточна и обеспечивает организации весьма высокую степень свободы в принятии решений, которые связаны с ее величиной. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что в целом задолженности характеризуются крайне низкой оборачиваемостью, а, следовательно, низким качеством. Их соотношение складывается в пользу организации (кредиторская задолженность превышает дебиторскую).

Анализируя вероятность банкротства организации, можно сделать вывод о неустойчивости организации. Для улучшения финансовых потоков организации нами предложено следующее:

начать привлечение максимального объема инвестиций и их экономное и рациональное использование;

повышение качества продукции и как следствие увеличение объема производства;

эффективность управленческого фактора (исследований, разработок и политики фирмы). — усовершенствовать работу с поставщиками материалов;

— организовать работу, связанную с обновлением услуг (работ). При осуществлении предложенных мероприятий важно проанализировать тот эффект, который сможет получить предприятие. При совершенствовании организации, снабжения производства необходимыми ресурсами и сокращения времени пребывания капитала в запасах произойдет уменьшение длительности производственного цикла, что будет являться положительным моментом в деятельности предприятия. Библиографический список.

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.

12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.

12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.

12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.

02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.

07.2014 N 11-ФКЗ) // Консультант Плюс, 2018″ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.

11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.

12.2017) // Консультант Плюс, 2018″ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.

01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.

12.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.

07.2015) // Консультант Плюс, 2018.

Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. .- М.: КНОРУС, 2016.

Боголюбов В. С. Финансовый менеджмент. -М.: Юрайт, 2017.

Боровкова В. А. Банки и банковское дело. -М.: Юрайт, 2016.

Бураков Д.В., Басс А. Б. Тенденции развития банковской системы России. -М.: Русайнс, 2017.

Воронцовский А. В. Оценка рисков. -М.: Юрайт, 2017.

Голдовский И. М. Банковские микропроцессорные карты. — М.: Альпина Паблишер, 2016.

Габдуллина Г. К. Совершенствование механизма оценки деятельности корпоративных структур в регионе (монография) / Г. К. Габдуллина, А. Е. Яковлев. Новосибирск: Издательство ЦРНС, 2016. 172 с. Габдуллина Г. К. Система показателей, обеспечивающих экономическую оценку функционирования корпораций/ Современное общество и власть. 2016. № 3(9) С. 173−178.

Горшкова Л. А. Горбунова М.В. Основы управления организацией. -М.: Кно.

Рус, 2016.

Грузинов В. П. Экономика организации (предприятия). -М.: Кно.

Рус, 2016.

Джозеф Д. Синки. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. .- М.: Альпина-Паблишер, 2016.

Деева А. И. Финансы и кредит. — М.: КНОРУС, 2016.

Ефимова М. Р. Финансовые расчеты. .- М.: КНОРУС, 2016.

Ковалева Т. М. Финансы и кредит. — М.: КНОРУС, 2016.

Кузнецов Н. А. Финансы и кредит.

М.: КНОРУС, 2016.

Кропин Ю. А. Деньги, кредит, банки. -М.: Юрайт, 2016.

Кузнецова В. В. Ларина О.И. Банковское дело. — М.: КНОРУС, 2016.

Лефтизин Г. Р. Теория организации. -М.: Юрайт, 2016.

Лаврушин О. И. Банковская система в современной экономике .- М.: КНОРУС, 2016.

Лаврушин О. И. Новые модели банковской деятельности в современной экономике. -М.: Кнорус, 2017.

Парасоцкая Н. Н. Финансовый учет. — М.: КНОРУС, 2016.

Румянцева Е. Е. Финансовый менеджмент. -М.: Юрайт, 2017.

Трещевский Ю. А. Экономика и организация производства. -М.: Инфра-М, 2016.

Тавасиев А. М. Банковское дело. -М.: Юрайт, 2016.

Устинова А. В. Гражданское право. — М: Проспект, 2015. С. 512. Чараева М. В. Корпоративные финансы. -М.: Инфра-М, 2017.

Концепция национальной безопасности Российской Федерации — URL:

http://www.mid.ru/foreign_policy/official_documents//asset_publisher/CptICkBBZ29/content/id/589 768.

Официальный сайт ЦБ РФ — URL:

http://www.cbr.ru/ Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] - URL:

https://www.minfin.ru/ru/Официальный сайт Федеральной Налоговой службы [Электронный ресурс] - URL:

https://www.nalog.ru/Приложения.

Приложение 1Бухгалтерский баланс ООО «СИБИРЬ"Продолжение приложения 1Приложение 2Отчет о финансовых результатах деятельности ООО «СИБИРЬ» за 2016 год.

Продолжение приложения 2Приложение 3Отчет о движении денежных средств ООО «СИБИРЬ» за 2016 год.

Продолжение приложения 3Окончание приложения 3.