Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия. Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:
а) влияние абсолютного отклонения, (8)где Атыс.
руб. — абсолютное отклонение значения определенной статьисебестоимости, тыс.
руб.; Зобщ — общая сумма затрат, тыс.
руб.в) влияние допустимого отклонения, (9)где Дтыс.
руб. — допустимое отклонение, тыс.
руб. г) относительное отклонение, (10)где Отыс.
руб. — относительное отклонение, тыс.
руб.
3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости.
Таблица 13 — Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок.
ПоказательРасчетная формула.
Величина влияния, %Тн=((100/99,77)-1)*100=0,23Vт=((100/99,38)-1)*100=0,62lге=((100/107,2)-1)*100=-7,76в=((100/100)-1)*100=0tпр=((100/90,6)-1)*100=10,37Асп=((100/100)-1)*100=0β1=((100/100)-1)*100=0β2=((100/100)-1)*100=0q=((100/100)-1)*100=0=(100/119,25)*((100/98,86)-1)*100=-1,42Итого-+2,04Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2. Рисунок 2 — Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости.
Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное — коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали. Также можно сказать, что статьи себестоимости оказывают либо нулевое влияние, либо отрицательное, когда как технико-экономические показатели оказывают влияние и на увеличение себестоимости, и на ее падение.
4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности4.
1 Анализ доходов.
Плановый доход определяется следующим образом:
ДПЛ=SПЛ*1,3, (11)где SПЛ — плановое значение себестоимости, тыс. руб. Аналогичным способом определяется доход фактический и аналитический:
ДФакт= SФакт*1,3ДАн= SАн*1,3ДПЛ =72 277*1,3 = 93 960 тыс. руб. ДФАКТ =62 794*1,3 = 81 632 тыс. руб. ДАНАЛ =50 832,76*1,3 = 66 082 тыс. руб. Абсолютное отклонение:
Д =81 632−93 960=-12 327 тыс. руб. Допустимое отклонение:
Д =66 082−93 960=-27 877 тыс. руб. Относительное отклонение:
Д =81 632−66 082=15549 тыс. руб. Вывод:
Предприятие относительно планового дохода по истечению отчетного года недосчиталось 12 327 тыс. руб. Но это не критично, так как допустимое отклонение, то есть критичное, составляет 27 877 тыс. руб. Соответственно, предприятию необходимо учесть тенденцию к сокращению дохода, и ни в коем случае, не обращать внимания на показатель допустимого значения.
4.2 Анализ прибыли.
Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами:
ПР=Д-S, (12)ПРПЛ=Д-S =93 960−72 277=21683 тыс. руб. ПРФАКТ=Д-S =81 632−62 794=18838 тыс. руб. ПРАН=Д-S =66 082−50 832,76=15 249 тыс. руб. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости:
ПРусл=Дфакт-Sпл, (13)ПРУСЛ =81 632−72 277= 9355 тыс. руб. Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом:ΔПРД=ПРУСЛ- ПРПЛ =9355−21 683=-12 328 тыс. руб.
где — условное значение прибыли, тыс. руб.; - плановое значение прибыли, тыс. руб. Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле:ΔПРS=ПРФ- ПРУСЛ =18 838−9355= 9483 тыс. руб. Вывод: Условная прибыль предприятия составляет более девяти миллиона рублей. Это говорит о том, что, во-первых, планирование на предприятии работает эффективно, во-вторых, понижение выручки впроцентом отношении оказалось меньше изменения себестоимости.
4.3 Анализ рентабельности.
В этом разделе определим плановое и фактическое значения рентабельности по следующей формуле: R=(П/S)*100, (14)Rпл=(Ппл/Sпл)*100 =(21 683/72277)*100=30%Rфакт=(Пфакт/Sфакт)*100 =(18 838/62794)*100=30%Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом:ΔRпл=(Пфакт-Ппл)*(100/Sпл), (15)ΔRпл =(18 838−21 683)*(100/72 277)=-3,9%Изменение рентабельности под влиянием себестоимости:ΔRS=Пфакт*(1/Sфакт-100/Sпл), (16)ΔRS=18 838*(1/62 794−100/72 277)=-25.
76%Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 93 960 тыс. руб., по факту 81 632тыс.
руб. Разница составляет -12 328 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 21 683 тыс. руб., по факту 18 838.
Разница -2867 тыс.
руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.
Заключение
.
В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово — хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость. Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления. В организации работают две марки машин: УРАЛ-377Н и КрАЗ-258Б1. Основные грузы, которые перевозят данные автомобили — это плиты, блоки различные, машины. Причем автомобиль Краз значительно больше перевозит, чем Урал. Фактическая трудоемкость и по ТО-1, и по ТО-2 значительно меньше плановой. Это можно объяснить тем, что фактический объем грузоперевозок также понизился. Трудно выделить конкретную операцию, либо конкретный узел или агрегат — большинство из них имеет аналогичную тенденцию с итоговым показателем. Положительное влияние на себестоимость оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное — коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.
Список литературы
1.Автомобильный транспорт. — 1991. — № 8.
2.Бюллетень информационных материалов для строителей (Выпуск № 3/(39), 2005) Часть первая.
3.Краткий автомобильный справочник AT.-М.: Транспорт, 1984.-220с4.Краткий автомобильный справочник / А. Н. Понизовкин, Ю. М. Зласко. М. Б.
Ляпиков. — М.: Трансконсалтйнг, 1994. — 779 с.
5.О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. — М.: Финансы и статистика, 1994. — 224 с.
6.Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.- М: Транспорт, 1988. — 78 с.
7.Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей — ЗИЛ. Часть вторая.- М: Транспорт, 1989. — 25 с.
8.Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей — КРАЗ. Часть вторая. — М: Транспорт, 1987. — 78 с.
9.Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С. Л. Головатенко, О. М. Жарова, Т. И. Маслова, В. Г. Посыпай; Под общей ред. С. Л. Головатенко. — М.: Транспорт, 1984. — 320 с.
10.Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. — Курган, 1987. — 388 с.
