руб. на уплате годовых процентов.
4. Увеличивать «дешевую» и «бесплатную» кредиторскую задолженность. Кредиторская задолженность по сути является бесплатными заемными средствами. Ввиду этого КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» может иногда использовать такую форму привлечения внешних источников финансирования для увеличения размера своего имущества. При этом предприятию нужно быть осторожным, т.к. чрезмерное увеличение кредиторской задолженности может привести кпотери установленных связей с партнерами и ухудшению репутации банка. На данный момент КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» может увеличить кредиторскую задолженность еще на 3 млн руб., но при условии того, что будут выполнены вышеописанные действия по погашению текущей кредиторской задолженности для того чтобы она не переросла в просроченную.
5. Увеличить объем продаж, финансовых результатов и т. д. 5.
1. За счет увеличения объемов продаж. КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» может увеличивать объемы продаж за счет активной работы с государственными заказчиками через участие в тендерах. Также банк может реализовать совместные проекты с финансовыми учреждениями. Можно констатировать, что ценовая конкуренция снижает уровень рентабельности деятельности КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ», сокращая собственные средства для развития. Способом адаптации к сложившимся условиям можно назвать формирование различных форм партнёрств между участниками рынка. В сложившихся условиях критическую значимость приобретает обоснованность принятия управленческих решений об участии КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» в аукционах и уровне минимальной предлагаемой цены. Общая схема анализа конкурентного рынка в условиях аукционов представлена на рисунке 2.
3.1. Первый этап анализа внешней среды связан с определением рыночного сегмента. Исследование показывает, что к настоящему времени состав предприятий-претендентов на аукционах определённых заказчиков существенно не отличается. Относительное постоянство участников свидетельствует о формировании конкурентного рынка между малыми банками на аукционах. Другим критерием сегментации является уровень начальной (максимальной) цены, устанавливаемый заказчиком.Рис.
2.3.
1.Этапы анализа внешней среды в условиях аукционов.
Второй этап состоит в определении конкурентоспособности банка. Существует множество методических подходов к определению конкурентоспособности как явления. В условиях торгов заложена традиция рассмотрения конкурентоспособности не с точки зрения какой-либо концепции, а оценки результатов практической деятельности банка с позиции одного или группы показателей. Однако формальные процедуры определения конкурентной позиции КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» на рынке исходят из открытости информации о конкурентах, что сильно отклоняется от современных условий, и такие способы оценки теряют практическую значимость. Третий этап предполагает ранжирование предприятий в зависимости от полученных в ходе исследования конкурентоспособности результатов, что является неотъемлемой задачей: только в сопоставлении с конкурентами можно получить оценку положения КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ». На четвёртом этапе после идентификации конкурентной позиции в сегменте государственного заказа необходимо оценить возможность выиграть торги на гипотетическом аукционе при определённом составе участников. Данная проблема является одной из ключевых в рамках обеспечения конкурентоспособности КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» в условии аукционов, а её решение заключается в получении вероятностной оценки победить на аукционе. Таким образом, в рамках данной работы для повышения эффективности управления капиталом КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» предлагается использовать следующие направления:
1. Увеличить размер уставного капитала;
2. Использовать нераспределенную прибыль в целях дальнейшего развития банка; 3. Снизить долгосрочные и краткосрочные займы и кредиты, взятые в кредитных организациях под высокие проценты; 4. Увеличить кредиторскую задолженность 5. Увеличить объемы продаж. Предлагаемые мероприятия позволят сократить размер дебиторской и кредиторской задолженности банка, сократят размер долгосрочных кредитов, тем самым повысив размер собственного капитала КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ», а также увеличат размер получаемой прибыли, т. е. у банка вырастут собственные источники финансирования своей деятельности. В целом выявленная в работе оптимальная структура капитала: долгосрочный заемный капитал — 30%, краткосрочный заемный капитал — 30% и собственный капитал — 40% позволит КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» легко определять источник финансирования своей деятельности с целью поддержания финансовой устойчивости банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам исследования были сделаны следующие выводы и предложения. Содержание анализа структуры капитала банка состоит в изучении пассива его баланса и эффективности его использования. Этот анализ основан на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления. Для проведения анализа структуры капитала банка в основном используется горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ и факторный анализ. Информационной базой анализа структуры капитала банка в основном служит бухгалтерская отчетность.
Особое значение имеет форма финансовой отчетности — бухгалтерский баланс, а если анализ проводят внутренние пользователи, то еще и данные текущего бухгалтерского учета. Каждый этап анализа пассива баланса банка предполагает свою систему показателей. В основном проводится анализ структуры пассива, динамика величин статей, составляющих пассив, а также анализ значений коэффициентов финансовой устойчивости и их динамику. Анализ динамики и структуры активов, показал, что структура их рациональна для сферы деятельности КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ». Динамика размера активов положительна на протяжении рассматриваемого периода. Отрицательной тенденцией выявленной в ходе анализа является значительное увеличение размера дебиторской задолженности, что указывает на проблемы с контролем поступления денежных средств. Также у банка присутствует некоторые проблемы по управлению запасами, которые приводят к залеживанию продукции на складах. Анализ пассивов КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» показал, что структура пассивов банка изменилась в худшую сторону. В 2011 г. наблюдается сокращение собственных средств банка и значительное увеличение привлечения долгосрочных кредитов, что отрицательно повлияло на рентабельность собственного капитала банка.
При этом рост использования заемных средств на фоне ежегодного сокращения выручки указывает на нерациональность инвестиционной политики банка. Проведенный анализ имущества КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» и источников его формирования позволил выделить как положительные, так и отрицательные стороны. К положительным тенденциям можно отнести: значительное превышение доли внеоборотных активов в валюте баланса над оборотными, сокращение запасов, рост собственных средств банка. Отрицательными моментами является: значительный рост дебиторской задолженности и долгосрочных кредитов. Также необходимо отметить, что чем больше банк использует заемные средств тем меньше его положительный эффект на рентабельность капитала и на безубыточность деятельности. Ввиду этого руководству КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» необходимо повысить эффективность политики управления собственными средствами и проводить выбор источников финансирования своей деятельности с точки максимального эффекта от их использования на финансовое положение банка. Для повышения эффективности управления своим имуществом и источниками его формирования КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» предлагается использовать следующие направления:
1. Увеличить размер уставного капитала;
2. Использовать нераспределенную прибыль в целях дальнейшего развития банка; 3. Снизить долгосрочные и краткосрочные займы и кредиты, взятые в кредитных организациях под высокие проценты; 4. Увеличить кредиторскую задолженность 5. Увеличить объемы продаж. Проведенное исследование показывает, что структура источников финансирования предприятий отрасли, в которой функционирует КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» должна иметь следующее соотношение: долгосрочный заемный капитал — 30%; краткосрочный заемный капитал — 30%;собственный капитал — 40%. При такой структуре источников финансирования коэффициенты финансовой независимости будут оптимальны. Следует отметить, что при современной сложившейся структуре источников финансирования предприятий коэффициент соотношения заемного и собственного капитала больше единицы, но финансовый риск не высок.
Кроме того, коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов равный 0,6 говорит о том, что собственный капитал сможет покрывать не все долги организации, тем не менее, низкое значение коэффициента краткосрочной задолженности и высокое значение коэффициента долгосрочной финансовой независимости снижает уровень финансового риска в деятельности предприятий. Проведенные расчеты показали, что использование только одной разработанной рекомендации, заключающейся в распределении большого размера нераспределенной прибыли и тем самым, снижении величины собственного капитала, позволит КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» значительно улучшить структуру капитала и приблизить ее к среднеотраслевым показателям. В дальнейшем КБ ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ» необходимо использовать заемные краткосрочные, что позволит увеличить их долю в капитале банка и тем самым сделает структуру капитала банка оптимальной. Однако, руководству банка необходимо следить за соотношением составляющих капитала и особенно за долей заемных средств, так как их значительное увеличение может привести к ухудшению финансового положения банка и его банкротству.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (ред.
от 25.
10.2013) // СПС Консультант-плюс [Электронный ресурс]. — Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155 529/. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.
12.1990 г. № 395-I (ред. от 29.
12.2012 г.) // ВСНД РСФСР. — 1990. — № 27. — ст. 357. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: федеральный закон от 25.
02.1999 г. № 40-ФЗ (ред. от 28.
07.2012 г.) // Собрание законодательства РФ. — 1999. — № 9. — ст. 1097. О раскрытии информации кредитными организациями по формам 409 134 и 409 135: письмо Банка России от 25.
05.2010 № 72-Т // СПС Консультант.
ПлюсО раскрытии информации кредитными организациями: письмо Банка России от 21.
12.2006 № 165-Т // Вестник Банка России. — 2006. — № 73.О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.
07. 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 29.
12.2012 г.) // Собрание законодательства РФ. — 2002. — № 28. — ст. 2790. О порядке регулирования деятельности коммерческих банков: инструкция ЦБ РСФСР от 30.
04.91 г. № 1 О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: инструкция ЦБ РФ от 30.
01.96 г. № 1 О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: инструкция ЦБ РФ от 01.
10.97 г. № 1 О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций: положение Банка России от 01.
06.98 г. № 31-П О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций: положение Банка России от 26.
11.01 г. № 159-П О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: положение Банка России от 10.
02.03 г. № 215-П О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»): положение Банка России от 28.
12.12 г. № 395-П О методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала: письмо Банка России от 29.
06.11 г. № 96-ТОфициальный сайт Базельского комитета по банковскому надзору [Электронный ресурс]. — Режим доступа:
http://www.bis.org/bcbs/index.htmАдамбекова А. А. Центральный банк страны как мегарегулятор финансового рынка // Деньги и кредит. — 2012.
— № 10. — С. 68−71.Бабенкова С. Ю. Совершенствование системы банковского надзора на основе мегарегулирования. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. — М., 2013. — С.
4.Болоцких А. А. К вопросу о конституционно-правовом статусе центрального Банка Российской Федерации // Евразийский юридический журнал. — 2010.
— № 24. — С. 65−67.Большой энциклопедический словарь [Электронный ресурс]. URL:
http://dic.academic.ru/dic.nsf/enc3p/221 030.
Бочаров В. В. Корпоративные финансы. — СПб: Питер, 2011. — 314 с. Ван Хорн Дж.
К., Джон М. Вахович. Основы финансового менеджмента: пер. с англ. — М.: Финансы и статистика, 2010.
Вертейко К.В. О роли Банка России как кредитора последней инстанции // Сибирская финансовая школа. — 2012.
— № 3. — С. 105−108.Воронин Д. В. Системные риски в банковском секторе России: на первом плане проблема достаточности капитала // Банковское дело. — 2012. — №.
2. — С. 13−15. Герасименко А.
Финансовая отчетность для руководителя и начинающих специалистов. — М.: Альпина Паблишерз, 2010. — 542 с. Диденко З. Г., Черновалов С. С. Оценка величины и достаточности собственного капитала банка // Экономика и управление. — 2012. — №.
6 (80). — С. 66−69.
Добрынин И. Н. Конституционные принципы как основа банковской системы Российской Федерации: теория и действительность // Государство и право. — 2011.
— № 12. — С. 40−47.Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика банка: Учеб. пособие /.
Под ред. И. Я. Лукасевича. — М.: Вузовский учебник, 2010. — 372 с. Дудин А. Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают.
— М.: Питер, 2011. — 192 с. Ермасова Н. Б., Ермасов С. В. Финансовый менеджмент.
— М.: Юрайт, 2010. — 621 с. Кривошапова С. В., Вотинцева Л. И. Совершенствование надзора за банковским сектором: региональные особенности // Азиатско-тихоокеанский регион: экономика, политика, право. — 2012. — № 1.
— С. 76−84. Кулик О. М. Некоторые аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностями российских предприятий // Финансовые исследования. 2012. № 19. С.
32. Леонов М. В. Особенности регулирования собственного капитала коммерческих банков в России // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. -.
2014. — № 1 (19). — С.
28−37. Леонов М. В. Особенности формирования и использования собственного капитала коммерческого банка в России // Казанский экономический вестник. — 2013. — №.
6 (8). — С. 63−66. Лукасевич И. Финансовый менеджмент. -.
М.: Национальное образование, 2013 — 768 с. Мануйленко В. В. Формирование качественной структуры собственного капитала банка // Банковское дело. — 2012. — № 12. — С.
49−54. Матвеев А. А., Просалова В. С. Развитие российской банковской системы: тенденции, проблемы и перспективы // Территория новых возможностей // Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. — 2012. — № 1.
— С. 120−126. Медведева Ю. С. Проектные банкротства // Юридическая газета — 2011. — № 3. — С.
4.Нор-Аревян Г. Г. Основные аспекты формирования дебиторской и кредиторской задолженности // Учет и статистика. 2012. № 11. С. 84. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. — Режим доступа:
http://www.cbr.ru/credit/transparent.aspПаштова Л. Г. Экономика фирмы: теория и практика: учебное пособие. — М.: Феникс, 2011. — 269 с. Полюшко Ю. Н. Основные направления повышения эффективности управления краткосрочными обязательствами банка // Экономика и управление: проблемы, решения. 2012. №.
7. С. 37−42.Пылаев И. Сергей Игнатьев расписал президенту все преступления банкиров // РБК daily — 2011. — от.
15 апреля. Раджабова М. Г. Современное состояние и перспективы развития банковского регулирования и надзора в России // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. — 2011.
— № 4. — С. 107−113.Слепов В. А., Шубина Т. В. Финансы организаций (предприятий): учебник / В. А. Слепов, Т. В. Шубина. — М .: Магистр; ИНФРА-М, 2011.
Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой Е. С. 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2010.
Тедеев А.А., Парыгина В. А. Банковское право. М.:Приор, 2011. 224 с. Федулов В. И. Совершенствование инспекционной деятельности в системе банковского надзора. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. — М., 2013. — С.
11.Финансовый менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. проф. Е. И. Шохина. —.
3-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2011. — 480 с. Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Н. П. Иващенко.
— М.: Инфра-М, 2010. — 527 с. Приложения.
Приложение 1Этапы развития регулятивного подхода к определению собственных средств (капитала) российских банков [43, c.112]Этап Период этапа Модель капитала, используемая для расчета величины регулятивного капитала Нормативный правовой акт 1234I 05.
05.91 г.-31.
03.1996 г. Модель балансового капитала О порядке регулирования деятельности коммерческих банков: инструкция ЦБ РСФСР от 30.
04.91 г. № 1 II 01.
04.96 г. — 31.
12.97 г. Модель регулятивного капитала (упрощенная) О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: инструкция ЦБ РФ от 30.
01.96 г. № 1 III 01.
01.98 г. — 30.
06.98 г. Модель регулятивного капитала (упрощенная, с расширением состава источников и элементов иммобилизации капитала) О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: инструкция ЦБ РФ от 01.
10.97 г. № 1 IV 01.
07.98 г. — 31.
12.01 г. Модель регулятивного капитала (ориентированная на Базель I) О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций: положение Банка России от 01.
06.98 г. № 31-П V 01.
01.02 г. — 31.
03.03 г. Модель регулятивного капитала (уточненная, ориентированная на Базель I) О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций: положение Банка России от 26.
11.01 г. № 159-П VI 31.
03.03 г. -31.
12.14 г. Модель регулятивного капитала (усовершенствованная в соответствии с рекомендациями Базеля I и Базеля II (обязательная к использованию) О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: положение Банка России от 10.
02.03 г. № 215-П VII 01.
03.13 г. — наст.
время.
Модель регулятивного капитала (усовершенствованная в соответствии с рекомендациями Базеля III (обязательная к использованию параллельно с моделью регулятивного капитала)) О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»): положение Банка России от 28.
12.12 г. № 395-П VIII июль 2011 г. — наст.
время.
Модель экономического капитала (рекомендованная к применению в банковской практике параллельно с моделью регулятивного капитала) О методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала: письмо Банка России от 29.
06.11 г. № 96-Т Приложение 2Сравнительный аспект действующих порядков расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций в России [17, c.4]Элемент капитала.
Регулирующий документ215-П395-ПСобственные средства (капитал) (Основной капитал + Дополнительный Капитал) — иммобилизация капитала (Основной капитал + Дополнительный Капитал) — иммобилизация капитала Основной капитал Основной капитал — иммобилизация основного капитала Базовый Капитал + Добавочный Капитал Базовый капитал — Базовый капитал — иммобилизация базового капитала Добавочный капитал — Добавочный капитал — иммобилизация добавочного капитала Дополнительный капитал Дополнительный капитал — иммобилизация дополнительного капитала Дополнительный капитал — иммобилизация дополнительного капитала Приложение 3Динамика активов ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ», тыс. руб. Статья баланса2011 г. 2012 г.2012 г. к 2011 г. 2013 г.2013 г. к 2012 г. абс. изм.
темп роста, в %абс. изм.
темп роста, в %I. ВНЕОБО-РОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства9 096 210 992 018 958 336,213185721937221,4 В т.ч. незавершен-ное производство24 582 249−20 991,5226920100,9Финансовые вложения2927−293,127−100,0Итого по разделу I9099110994718956120,813 188 421 937 119,9II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы, в том числе:
51 846 814 163 903,7690−399 114,7- сырье, материалы и другие анало-гичные ценности382 288−9475,4 400 112 138,9- готовая продукция и товары для перепродажи-42 074 207—-4207— расходы будущих периодов13 618 650 136,8290104155,9Налог на добав-ленную стоимость по приобретенным ценностям152 510 166,720−580Дебиторская задолженность891 699 511 035 111,6151285177152,0- в том числе покупатели и заказчики32 002 997−20 393,775594562252,2Финансовые вложения10 001 250 250 125,088517601708,1Денежные средства65 232 755−376 842,21678−107 760,9Прочие оборотные активы-166 166—-166-Итого по разделу II16972188281856110,9 263 677 539 140,0БАЛАНС10 796 312 877 520 812 032,315825129476122,9Приложение 4Структура актива ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ», в %Статья баланса2011 г. 2012 г.2012 г. к 2011 г., п.п.2013 г. 2013 г. к 2012 г., п.п.12 3456I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства81,9883,611,6481,89−1,72Незавершенное производство2,281,75−0,531,43−0,31Долгосрочные финансовые вложения0,030,02−0,010,020,00Итого по разделу I84,2885,381,1083,34−2,04II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы, в том числе:
0,483,643,160,44−3,20- сырье, материалы и др. ценности 0,350,22−0,130,250,03- готовая продукция и товары для перепродажи0,003,273,270,00−3,27- расходы будущих периодов0,130,140,020,180,04Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям0,010,020,010,01−0,01Дебиторская задолженность8,267,73−0,539,561,83- в том числе покупатели и заказчики2,962,33−0,644,782,45Краткосрочные финансовые вложения0,930,970,045,594,62Денежные средства6,042,14−3,901,06−1,08Прочие оборотные активы0,000,130,130,00−0,13Итого по разделу II15,7214,62−1,1016,662,04БАЛАНС 100,100,000,100,000,00Приложение 5Динамика пассивов ООО «ИНТЕРКОММЕРЦ», тыс. руб. Статья баланса2011 г. 2012 г.2012 г.
к 2011 г. 2013 г.2013 г. к 2012 г. Абс.измен.Темп роста, в %Абс.
измен. Темп роста, в %III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал33 330 100,00330100.
Добавочный капитал32 041 320 410 100,00320410100.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
515 167 070 019 184 128,248670316003122,63Итого по разделу III8359010277419184122,9 511 877 716 003 116,57IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты1 597 214 058−191 488,02228278769162,38Итого по разделу IV1597214058−191 488,02228278769162,38V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты246 070 004 540 284,55114204420163,14Кредиторская задолженность, в том числе:
59 414 943−99 883,205227284105,75- поставщики и подрядчики38 912 217−167 456,982368151106,81- задолженность перед персоналом организации255 255−0-2550- задолженность перед государственными внебюджетными фондами2 727−4-2314,81- задолженность по налогам и сборам20 502 444 394 119,222117−32 786,62- прочие кредиторы000−738 738-Итого по разделу V8401119433542142,16 166 474 704 139,39БАЛАНС10 796 312 877 520 812 032,2815825129476122,89Приложение 6Структура пассива банка, в %Статья баланса2011 г. 2012 г.Изм., п.п.2013 г. Изм., п.п.III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал0,030,030,000,02−0,01Добавочный капитал29,6824,88−4,8020,25−4,63Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
47,7254,907,1954,79−0,11Итого по разделу III77,4279,812,3875,06−4,75IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты14,7910,92−3,8814,42%3,51Итого по разделу IV14,7910,92−3,8814,42%3,51V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты2,285,443,167,22%1,78Кредиторская задолженность, в том числе:
5,503,84−1,663,30%-0,54- поставщики и подрядчики3,601,72−1,881,50%-0,23- задолженность перед персоналом организации0,000,200,200,00%-0,20- задолженность перед государственными внебюджетными фондами0,000,020,020,00%-0,02- задолженность по налогам и сборам1,901,900,001,34−0,56- прочие кредиторы0,000,000,000,470,47Итого по разделу V7,789,271,4910,521,25БАЛАНС 100,100,000,100,000,00.
